内部控制管理手册之一-权责指引-

内部控制管理手册附则（非上市企业权责指引）,,,,,,,,,,

集团公司非上市企业内部控制权责指引,,,,,,,,,,

本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责,,,,,,,,,,

符号说明：●:办公会(董事会)审批或审定事项.■:专业会审批或审定事项.★:相应职级人员审批或审定事项.▲:上报审批事项.△:上报备案事项.☆:经授权可审批或审定事项.○:对分管事项审核会签.◆:不允许向下常规性授权事项.,,,,,,,,,,

权责,,主办部门,直属单位,,,,,"协办会签

部门(岗位)","权限设定

依据",不允许向下常规性授权事项

业务类别,,,"办公会

(专业会)",主要负责人,分管领导,总会计师,"主办部门负责人

职责",,,

"1.

产品收入管理",1.1销售计划审定,销售,"●△年度销售计划

●金额重大的销售计划",○,"★月、季销售计划

○年度销售计划",○,编制计划,生产、财务,,

,1.2销售价格确认,销售,"■▲突破总部统管价格的；

■超出价格政策的",○,○,○,核实情况，提出意见或方案,财务,,

,1.3赊销方案的审批,销售、信用管理,■赊销政策框架及赊销期限的制订。单笔赊销额≥年度产品销售计划10%的,★单笔赊销信用期限3-6个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)在年度产品销售计划5%-10%间的,★(联签)单笔赊销信用期限＜3个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)＜年度产品销售计划5%的,★(联签)单笔赊销信用期限＜3个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)＜年度产品销售计划5%的,整理分析客户信用情况，提出意见,财务,,

,1.4合同(协议)订立、变更与终止签约,销售,,★,☆,☆,"☆

拟订或审查合同(协议)条款",法律、财务,,

,1.5销售折让和退货审批,销售,,,★折让与退货,○,核实情况，提出意见,财务,,

"2.

工程技术服务收入管理",2.1投标项目预审及投标方案的审定,市场部门,■国家重点建设项目，或项目金额≥年度工程技术服务收入计划10%的项目,★国家重点建设项目，或项目金额≥年度工程技术服务收入计划5%的项目,★(联签)项目金额＜年度工程技术服务收入计划5%的项目,★(联签)项目金额＜年度工程技术服务收入计划5%的项目,核实情况，提出意见,法律、财务等部门,,◆国家重点建设项目

,2.2投标标书的审定,市场部门,■国家重点建设项目，或项目金额≥年度工程技术服务收入计划10%的项目,★国家重点建设项目，或项目金额≥年度工程技术服务收入计划5%的项目,★(联签)项目金额＜年度工程技术服务收入计划5%的项目,★(联签)项目金额＜年度工程技术服务收入计划5%的项目,核实情况，提出意见,法律、财务等部门,,◆国家重点建设项目

,2.3合同(协议)订立、变更与终止签约,市场部门,,★,☆,☆,"☆

拟订或审查合同(协议)条款",法律、财务等部门,,

,2.4生产计划的审定,生产管理部门,,,★,○,编制计划,相关部门,,

"3.

租赁收入管理",3.1年度租赁计划的审定,资产管理部门,●年度租赁收入计划,○,○,○,核实情况，编制计划,财务,,

,3.2租赁价格确认,资产管理部门,,,★(联签),★(联签),核实情况，提出意见或方案,财务,,

,3.3出租合同(协议)订立、变更与终止签约,资产管理部门,,★,☆,☆,"☆

拟订或审查合同(协议)条款",法律、财务,,

"4.

其他收入管理",4.1年度经营计划的审定,经营部门,●,○,○,○,核实情况，编制计划,财务,,

,4.2合同(协议)订立、变更与终止签约,经营部门,,★,☆,☆,"☆

拟订或审查合同(协议)条款",法律、财务,,

,4.3经营价格确认,经营部门,,,★(联签),★(联签),核实情况，提出意见或方案,财务,,

"5.

采购管理",5.1采购计划与方案的审定,采购,,,★,○,"☆

编制方案、审核订单，提出意见",财务等相关部门,,

,5.2采购供应商网络名单的审定,采购,■△供应商网络名单的确定,○,○,○,编制供应商名单，提出审核考评意见,财务等相关部门,,◆

,5.3供应商选择(含:招标、评审)与采购价格确定,采购,■采用招标方式的供应商选择与价格确定,★未采用招标方式的单笔采购金额≥年度采购预算总额5%的供应商选择与价格确定,★未采用招标方式的单笔采购金额＜年度采购预算总额5%的供应商选择与价格确定,○,调查核实，分析对比，编制方案、计划或招标文件，提出意见,财务等相关部门,,

,5.4合同订立、变更与终止签约,采购,,★,☆,☆,"☆

拟订或审查合同(协议)条款，提出意见",法律、财务等相关业务部门,,

,5.5退货索赔或折让的审批,采购,,★退货金额≥该采购事项年度计划5%的索赔或折让,★退货金额＜该采购事项年度计划5%的索赔或折让,○,核实情况，提出意见,法律、财务,,

"6.

成本管理",6.1成本预算指标分解下达的审定,财务,,★年度,○,★月度,编制预算分解方案,——,,

"7.

费用管理",7.1费用预算分解下达的审定,财务,●年度,○,○,★月度,编制预算分解方案,——,,

,7.2预算内费用支出审批,,,,,,,,,

,⑴修理费,费用使用部门,,★单笔金额≥年度修理费预算20%的,★(联签)单笔金额在年度修理费预算5%(含)-20%间的,★(联签)单笔金额在年度修理费预算5%(含)-20%间的,"★单笔金额＜年度修理费预算5%的。

核实情况，提出意见",财务,,

,⑵办公费,费用使用部门,,★单笔金额≥1万元的,★单笔金额在4千元(含)-1万元间的,,"★单笔金额＜4千元的。

核实情况，提出意见",财务,,

"7.

费用管理",⑶差旅费,费用使用部门,,★单人单次金额≥2万元的,★单人单次金额＜2万元的,,核实情况，提出意见,财务,,

,⑷会议费,费用使用部门,,★单次金额≥5万元的,★单次金额＜5万元的,,核实情况，提出意见,财务,,

,⑸业务招待费,费用使用部门,,★单次招待金额≥3千元的,★单次招待金额在2千元(含)-3千元间的,,"★单次招待金额＜2千元的。

核实情况，提出意见",财务,,

,⑹营业外支出,费用使用部门,,★,○,,核实情况，提出意见,财务,,

,⑺预算内其他费用,费用使用部门,,★单笔金额≥本项目年度预算10%的,★(联签)单笔金额在本项目年度预算在5%(含)-10%间的,★(联签)单笔金额在本项目年度预算在5%(含)-10%间的,"★单笔金额＜本项目年度预算5%的。

核实情况，提出意见",财务,,

,7.3预算外项目或费用支出审批,费用使用部门,●某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在10%(含)以上的,★某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%(含)—10%之间的,★(联签)某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%以内的,★(联签)某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%以内的,核实情况，提出意见,财务、审计、监察,,

,7.4对外捐赠支出审批,费用使用部门,"●▲单笔金额＞10万的报批；

●△单笔金额≤10万的，同时报总部备案。",○,○,○,核实情况，提出意见,财务、审计、监察,,◆

,7.5费用暂估入账审定,财务,,,,★,取得相关证据，审核确认费用估价，提出意见,相关管理部门,,

"8.

对外投资管理",8.1投资意向审定,投资管理部门,,,★(联签),★(联签),编制投资项目建议书,相关管理部门,,◆

,8.2投资决策,投资管理部门,●▲,○,○,○,编制可研报告，组织评估论证,财务、法律等相关部门,,◆

,8.3投资方案审定(含方案调整和条件变化等),投资管理部门,●▲,○,○,○,编制投资方案,财务、法律等相关部门,,◆

,8.4向被投资方委派高管人员的审定,人事部门,●,○,○,○,编制委派高管人员建议,投资管理部门,,◆

,8.5合同(协议或意向)订立、变更与终止签约,投资管理部门,,★,○,○,拟订或审查合同(协议)条款，提出建议,法律、财务,,◆

,8.6公司章程订立和变更审定,法律或工作小组,,★投资控股对章程的审定，投资参股对章程意见的审定,○,○,制订或审查章程，提出意见,相关职能部门,,◆

,9.1项目建议书及预可研审定,项目管理部门,"■▲限上项目的建议书及预可研

■限下项目的预可研",○,○,○,提出意见,相关部门,,◆

,9.2可研报告编制招标方案的审定,项目管理部门,,,★可研报告编制招标方案的审定,——,编制招标文件、方案，提出意见,相关部门,,◆

,9.3可行性研究报告的审定,项目管理部门、投资技术咨询机构,■▲限上项目报总部计划部门审批；限下项目报总部相关管理部审批，同时抄报计划部门,○,○,○,提出审查意见,相关部门,,◆

,9.4项目基础(总体)设计审定,项目管理部门,"■▲限上项目的基础(总体)设计报总部审批；

■△限下项目基础(总体)设计由项目建设单位审批后报总部备案；

■一般技措项目基础(总体)设计审定",○,○,○,提出审查意见,相关部门,,◆

,9.5年度投资计划的审定上报,项目管理部门,●▲年度投资计划与年度投资调整计划,○,○,○,编制计划,相关部门,,

,9.6年度投资计划分批下达的审定,项目管理部门,,,★,○,编制分批下达计划,相关部门,,

,9.7工程建设项目总承包、勘察、设计、施工、监理、检测招标方案的审定与上报备案,项目管理部门,,,"★▲工程施工单项合同估算价≥200万元的招标；

勘察、设计、监理、检测等单项合同估算价≥50万元的招标；

项目总投资≥1000万元的招标；

★上述限额以下的招标",——,编制招标文件、方案，提出意见,相关部门,,

"9.

固定资产投资管理",9.8合同(协议)订立、变更与终止签约,项目管理部门,,★,☆,☆,拟订或审查合同(协议)条款，提出建议,法律、财务等相关部门,,

,9.9施工设计变更的审定,项目管理部门,■在不突破项目总投资前提下，审批限上项目施工设计变更事项,,★在不突破项目总投资前提下，审批限下项目施工设计变更事项,○,☆提出审查意见,相关部门,,◆

,9.10总体试车方案的报批,项目管理部门,,,"★▲集团公司重点项目及一般限上项目的总体试车方案；

★限下项目的总体试车方案",——,组织编制总体试车方案,相关部门,,◆

,9.11投资统计报表的审定,项目管理部门,,,★△,——,审核汇总建设单位的投资统计报表,——,,

,9.12竣工验收计划(方案)的审定,项目管理部门,,,★▲应由总部组织的项目竣工验收计划(方案),○,"★应由企业组织的项目竣工验收计划(方案)。

制订计划(方案)",相关部门,,◆

,9.13固定资产估价入账的审定,财务,,,,★,提出意见,相关部门,,◆

"10.

工程分包管理",10.1分包商的评级审定及上报备案,分包管理部门,■△(或●△)分包商评级审定及上报备案,○,○,○,组织评级，编制分级名单，提出审核意见,技术质量等相关部门,,◆工程建设单位

,10.2对分包商考评结果确认,分包管理部门,"■△企业淘汰的分包商名单备案

■分包商评定与考评结果确认",○,○,○,收集信息，组织考评，拟定分包商调整方案,技术质量等相关部门,,◆工程建设单位

,10.3年度分包计划的审定,工程管理部门,●年度分包计划,○,○,○,编制分包计划,相关部门,,◆工程建设单位

,10.4项目分包方案的审批,工程管理部门,,,★,○,编制项目分包方案,相关部门,,◆工程建设单位

,10.5分包工程招标与委托的审批,工程管理部门,■(招标委员会)分包工程招标,○,★（联签）分包工程委托,★（联签）分包工程委托,编制标书，组织招标，办理委托手续,财务、法律等部门,,◆工程建设单位

,10.6合同订立、变更与终止签约,工程管理部门,,★,☆,☆,合同起草或审查，办理授权手续,财务、法律等部门,,◆工程建设单位

"11.

货币资金管理",11.1资金预算分解下达的审定,财务,●年度,○,○,★月度,提出意见,业务部门,,

,11.2筹资方案的审定,财务,●▲超控制规模的筹资方案以及外币筹资方案审定,★核定规模内且一次性借款≥上年末资产总额1%的筹资方案审定,○,★核定规模内且一次性借款＜上年末资产总额1%的筹资方案审定,编制筹资方案,法律,,◆

,11.3合同(协议)订立、变更与终止签约(含:展期及续借),财务,,★,——,☆,拟订或审查合同(协议)条款，提出意见,法律,,◆

,11.4办理保函事项的审批,业务部门,,,,"★▲集团授信额度外保函；

★集团授信额度内保函",核实有关情况，提出办理保函申请,法律、财务,,◆

,11.5票据贴现的审批,财务,,,,★,"☆

提出意见或方案",——,,◆

,"11.6①向集团外支付资金的审批(以直属单位上年收入为基准向集团外支付)

（不含：税金交纳、社会保险、还本付息等）",财务,,"★①收入在100亿元以上的单位：单笔≥1000万元；

②收入在10亿元—100亿元间的单位：单笔≥500万元；

③收入在10亿元以下的单位：单笔≥300万元",——,"★①收入在100亿元以上的单位：单笔500万元(含)—1000万元；

②收入在10亿元—100亿元间的单位：单笔300万元(含)—500万元；

③收入在10亿元以下的单位：单笔100万元(含)—300万元；","★①收入在100亿元以上的单位：单笔＜500万元；

②收入在10亿元—100亿元间的单位：单笔＜300万元；

③收入在10亿元以下的单位：单笔＜100万元",相关部门,,

,"11.6②向集团内单位支付资金的审批

（不含：职工薪酬支付、上交集团的资金、由集团集中采购和委托股份公司采购的款项等）",,,,,"★①收入在100亿元以上的单位：单笔≥5000万元；

②收入在10亿元—100亿元间的单位：单笔≥3000万元；

③收入在10亿元以下的单位：单笔≥1000万元","★①收入在100亿元以上的单位：单笔＜5000万元；

②收入在10亿元—100亿元间的单位：单笔＜3000万元；

③收入在10亿元以下的单位：单笔＜1000万元",相关部门,,

"11.

货币资金管理",11.6③外币资金支付的审批,,,★▲境外投资类单笔≥200万美元，境外工程类单笔≥50万美元,——,"★▲不通过总部境外资金结算中心办理支付的；

★通过总部境外资金结算中心办理投资类单笔＜200万美元，工程类单笔＜50万美元",审核付款单据，核实审批依据,相关部门,,

,11.7银行账户开立、变更与注销的审定,财务,,,,"★▲新开、变更账户上报审批；

★△注销账户上报备案",核实情况，提出意见,业务部门,,◆

"12.

对外担保管理",12.1担保事项的审定,财务,●▲,○,○,○,核实情况，提出意见,业务部门、法律,,◆

,12.2担保合同及反担保合同的订立、变更与终止签约,财务,,★,☆,☆,拟订或审查合同(协议)条款，提出反担保措施及建议,业务部门、法律,,◆

,12.3或有负债估算的审定,财务,,,,★▲,合理估算或有负债，提出具体意见,——,,◆

"13.

资产/产权管理",13.1固定资产投保事项的审批,资产管理部门,,,★,○,确定投保范围和政策，制订投保方案,法律、财务,,

,13.2固定资产折旧变更的审定,财务,,,,★▲,制订折旧变更方案,专业技术部门,,◆

,13.3固定资产出租的审定,资产管理部门,●涉及企业重大和关键固定资产出租的,,★,○,制订方案，审查合同，组织论证,法律、财务,,

,13.4土地出租与变更使用性质的审定,土地管理部门,"●▲授权经营土地以及一次性出租或土地使用性质变更面积≥1万平方米的非授权经营土地；

●一次性出租或土地使用性质变更面积＜1万平方米的非授权经营土地",○,○,○,制订方案，审查合同，组织论证,法律、财务,,◆

,13.5其他无形资产使用权让渡的审定,专业技术管理部门,"●▲涉及权属为集团公司的其他无形资产；

●企业的其他无形资产",○,○,○,组织论证，提出意见,法律、财务,,◆

"13.

资产/产权管理",13.6资产调拨与划转事项的审定,资产管理部门,,★▲在集团内部企业间调拨、划转资产的,★在企业内部调拨、划转资产的,○,制订方案，审查协议，提出意见,财务等部门,,◆

,13.7国有产权划转事项的审定,资产管理部门,●▲国有产权在集团内部企业间以及跨集团划转的,★国有产权在企业内部划转的,○,○,制订方案，组织论证，审查协议，提出意见,财务、法律等部门,,◆

,13.8中介机构选聘的审定,财务、资产、法律等部门,,,,"★▲在集团确定范围外选聘的

★在确定范围内选聘的",调查核实情况，提出选择意见,财务、资产、法律等部门,,◆

,13.9资产评估报告的备案,财务,,★▲,○,○,提出审核意见,财务、审计等部门,,◆

,13.10实物资产转让的审定,资产管理部门,"●▲以协议方式转让的；

●以公开市场方式转让的",○,○,○,制订方案，审查合同，组织论证,财务、审计等部门,,◆

,13.11无形资产转让的审定,专业技术管理部门,"●▲转让知识产权以及转让权属为集团公司的其他无形资产；

●转让权属为企业的其他无形资产",○,○,○,制订方案，审查合同，组织论证，提出意见,法律、财务等部门,,◆

,13.12实物资产捐赠的审定,资产管理部门,"●▲单项资产净值＞10万的；

●△单项资产净值≤10万的，同时报总部备案。",○,○,○,核实情况，审查协议，提出意见,财务、审计等部门,,◆

,13.13国有产(股)权转让的审定,资产管理部门,●▲,○,○,○,制订方案，组织论证，审查合同，提出意见,法律、财务、人事等部门,,◆

,13.14土地使用权转让的审定,资产管理部门,"●▲授权经营土地以及一次性转让面积≥1万平方米的非授权经营土地；

●一次性转让面积＜1万平方米的非授权经营土地",○,○,○,制订方案，审查合同，组织论证，提出意见,法律、财务、人事等部门,,◆

,13.15重组并购、合资合作的审定,相关职能及管理部门,●▲,○,○,○,制订方案，组织论证，审查合同,法律、财务、人事等部门,,◆

"13.

资产/产