财务规章制度

公司财务管理制度为规范公司财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规和财务制度，结合公司具体状况，特制订本制度。本制度合用于公司各部，是解决财务事项的规范原则。第一章财务机构与会计人员公司是独立的公司法人，自主经营，自我发展，自负盈亏，实施统一领导，统一管理的内部财务管理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构。在总经理及总会计师的领导下开展工作。一、总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，重要职责以下：1、执行公司章程和股东大会、董事会的决策，主持编制公司的财务计划等，贯彻完毕计划的方法，对执行中存在的问题提出改善方法，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作；在建设期内，根据公司基建规定，计划目的和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的贯彻状况。2、负责公司的资金融通和调拔决策工作，经总经理或董事会订立后执行。3、参加多个计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行状况，考核投资效果。4、领导财务人员实施岗位责任制，加强工作考核，不停提高工作效率。二、计划财务部经理在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作，重要职责是：1、执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和减少公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制多个财务报告，向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告。2、定时分析预算执行状况，并及时向公司领导反馈。3、策划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调有关方面关系。4、负责编制会计报表，主持清查财产。5、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益。6、监督，检查资金使用，费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及报表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理的开支。三、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。财会人员在办理睬计事务中，必须支持原则，照章办事。对于违反财经法律和财务制度的事项，必须回绝付款、回绝报销或回绝执行，并及时向上级财务部门报告。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字精确，账目清晰，日清月结，按期报账。四、公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和推行职责。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对勇于坚持原则的财会人员进行打击报复，公司对勇于支持原则的财会人员予以表彰或奖励。五、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调开工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职。即不得中断会计工作。移交交接涉及移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。普通财会人员的交接，由计划账务部经理进行监交；计划财务部经理的交接，由总经理睬同总会计师进行监交。第二章会计政策与报表体系一、公司执行《中华人民共和国会计法》、《公司会计制度》等法律法规有关会计核算普通原则、会计凭证和账簿、财产清查等事项的规定。采用《公司会计制度》和《公司基建业务有关会计解决方法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。记账办法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为记账位币。每年1月1日起至12月31日止为一种会计制度。一切会计凭证、账簿、报表中多个文字统计用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔或水笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。公司采用的会计解决办法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意变化。二、公司收益与费用实施统一核算，对同一时期的各项收入及与其有关联成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。三、公司对公司资本坚持资本拟定，资本充实的原则，公司股东应当按合同规定的资本总额，出资比例，出资方式，在规定时限内投入资本，各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。四、固定资产管理，固定资产是指使用期限超出一年和其它与生产经营有关的设备，器具、工具等，不属于生产经营重要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，并且使用年限超出两年的，作为固定资产。（一）分类：1、公路及构筑物：涉及路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等。、安全设施：涉及标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。3、通讯设施：涉及外场设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。4、监控设施：涉及清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。7、车辆：涉及巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。8、房屋及建筑物：涉及服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。9、电子设备：涉及复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。10、其它。（二）公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施、车辆、房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，融资租和和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产，下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租凭方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产；破产、关停公司的固定资产以及以前已经估价单独入账的土地等。（三）公司固定资产的折旧办法采用平均年限法，不计留残值。各类固定资产折旧年限为：类别折旧年限A、公路及构筑物1、路基、桥梁、隧道25年2、排水及挡防构造物3、水泥混凝土路面B、安全设施1、防护栏2、道路照明设施5年3、标志标线5年4、其它安全设施C、通讯设施1、通信线路2、电源设备6年3、通信设备5年4、其它通讯设施5年D、监控设施5年E、收费设施5年F、机械设备G、车辆5年H、房屋及建筑物1、房屋30年2、建筑物I、电子设备5年J、其它5年（四）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经同意后，于年度决算时解决完毕。（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设立固定资产明细账进行核算。五、坏账损失1、坏账确实认原则（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；（2）债务人逾期未推行其偿债义务，且有明显特性表明无法收回的货款。2、坏账的核算办法我司采用备抵法核算应收账款和其它应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其它应收款冲减坏账准备。3、坏账准备的计提办法和计提比例坏账准备按年未应收账款、其它应收账款的5%计提。我司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重局限性等，经董事会同意为坏账损失，冲销提取的坏账准备。六、公司重要的会计报表有以下几个：1、资产负债表（年、季、月）2、利润表（年、季、月）3、现金流量表（年度）4、基建工程明细表（年度）5、基建投资状况表（年度）6、基建借款状况表（年度）7、利润分派表（年度）8、成本明细表（年度）9、其它业务收支明细表（年度）第三章资金、现金、费用管理计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，避免损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。一、银行账户管理（一）银行账户必须恪守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借几账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。（二）银行账户印鉴的使用实施分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部经理保管，不准收一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托别人代管。全部空白支票及作废支票均必须寄存保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上章。（三）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。二、现金管理（一）库存现金不得超出3000元，超出部分当天下午存入银行。严禁坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。除1000元下列零星开支外可采用现金支付外，其它结算均应通过银行结算。如特殊状况，需用现金由公司董事长或总经理同意，并经财务部同意后，方可支付现金。（二）现金日志账必须用固定一本账，严禁使用两本账或账外有账。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，确保钞账相符。盘点表应随同会计报表一起上报。三、支付报销制度财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转账及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及有关单证应附入付款凭证记账备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供正当的凭证，规定发票正规，客户名称填写我司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整洁的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由账务部门按有关规定进行审核：经要关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。（一）、财务报销票证的规定1、财务报销必须是正当，有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊状况，购置货品金额较小，不能获得正当，有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理同意，方可报销。2、全部发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算对的，大小写相符，笔迹清晰可认，签章齐全，正当，有效，汇总发票或单据还须附有清单。3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是正当，合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程，设备安装工程合同等否则不予报销或结算。（二）、审批程序。1、办公物资（涉及文具、纸张等方案用品，办公桌椅、档案柜等家具器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵丛“确保供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充足理解所购物次的品名、规格、质量规定及其它特别规定，要做到货比三家，确保物美价廉，采购后要收办公室主任验收确认，并将有关凭证由财务总审核后，报公司董事长或总经理审批报销。2、差旅费的报销原则根据“差旅费管理方法”有关规定执行。出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。3、通讯费固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。移动电话费凭据在限额内据实报销。4、车辆维修、使用费由办公室根据《公司车辆管理方法》有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，全部罚款一律不予报销。5、购置支票，汇票凭证，支付汇费及其它财务费用，由财务部审核报销。6、职工教育费，职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受有关教育发生的费用，在完毕举办单位规定的课程，并获得对应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。7、工资福利费用由人力资源总和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。8、以上未涉及的其它费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。9、工程支出工程性支出，由有关部门按工作安排和工程进度状况，提出用款计划，并报董事长或总经理同意，申请支付时，经办人根据业经同意的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管副总订立意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务总，由财务负责人根据合同商定，计划安排，视资金状况安排付款。根据已获同意订立的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准变化支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准变化收款单位（人）。（三）暂借款管理因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在（借款单）上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期，借限额支票还需填写对方单位、开户行及账号，经部门负责人确认并报董事长或总经理同意后支付，借款人应在事项完毕后及时报账。（四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须回绝办理，并及时向上级请求解决，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任，并及时向上级请求解决。第四章税收及利润分派一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。