【某电子科技公司税收筹划的不足与优化策略分析8600字（论文）】

目录TOC\o"1-3"\h\u7484一、绪论 S电子科技公司税收筹划的不足与完善对策研究一、绪论随着我国市场经济的逐步发展，S电子科技有限公司已经能够快速成长。这些企业在国民经济中的地位和作用十分重要。S电子科技有限公司的发展是与市场经济和公共利益相联系的，是保持社会可持续和健康发展的一个重要因素，是国家参与社会产品的分配，具有强制性、无偿和固定的特点。税收直接降低了其当前活动的绩效，而竞争是市场经济活力的主要体现。企业要想在竞争中占据主动，就必须尽可能地降低经营成本，获得更多的净利润。就因为这样，企业在筹划企业税时，要考虑到企业自身的经营成本，并优先控制企业的经营成本。此外，为了制定出最好的税务筹划方案，公司必须在遵守税收法律法规的前提下工作。如何对企业税务管理活动进行合理有效的策划，减少应纳税款，达到最佳的节税效果，逐渐吸引了越来越多的企业的关注。现阶段，我国企业税收筹划的实施还不完善，有着十分显现的缺点。它主要表现在两个方面：一是很多企业对纳税筹划的认识很简单，在纳税征管关系上处于被动状态，缺乏纳税人享有的合法权利。再加上企业不知道如何筹划税收，这种现象会让企业不必承担税收负担。其次，税收筹划对税收筹划人员的专业知识要求更高，对人才的要求也更高，使得筹划更加困难。另外，一些企业没有注意到税收政策的变化，导致企业制定的税收筹划有一定的延迟。在严重的情况下，他们被认为逃税并受到有关法律的制裁，最终的财政规划很难实现。二、纳税筹划相关理论（一）纳税筹划的概念和特征1.税收筹划的含义税务筹划是指不以违反税法为条件，通过事先对经营和投资活动的预测和经营规划，制定一系列适合公司自身发展的税务经营计划，以减少税收支出和最大限度地为公司带来经济效益的一种财务管理活动。2.税收筹划的特点一是前瞻性。在筹划、安排某项经济业务活动之前，通过实施税收筹划可以提前对税收筹划的效果做出预测，以便制定合适的税收方案。二是普遍性。为了规范纳税人的经济行为，政府积极陪伴纳税人以牺牲自身税收优势为代价追求税收优惠政策，提供降低税收压力和成本的机会。三是目的性。税收筹划的最终目的是通过选择较低的税负或在税法规定的条件下适当滞延纳税时间，从而达到税款的节约。四是多变性。国家税收政策不是稳定不变的，国家财政政策不稳定。在不断变化的国家经济环境下，税收政策也在更新和完善，随着税收法规的变化，税收筹划方案也需要适时做出调整。五是专业化。各税务代理、税务咨询公司的出现为企业税收筹划带来了新的筹划观念和技能，增加了企业税收筹划的信心，说明税收筹划向专业化的方向步入。（二）纳税筹划的基本原则与技巧1.纳税筹划的基本原则（1）合法性原则合法性原则意味着企业在制定和执行税收筹划计划的过程中应遵守有关法律，法规和会计准则。税收筹划的概念告诉我们税收筹划要有合法性原则，遵守相关法律法规是区分税收筹划和逃税的主要依据。纳税人必须了解并且掌握与税收有关的法律法规，才能成功进行税收筹划，否则将成为逃税行为，并带来税收风险。因此，税收筹划的合法性原则也是防范税收风险的重要条件。（2）全面性原则全面性原则意味着企业的税收筹划过程应着眼于企业经济运作的各个方面，并综合考虑每种税收类别的经济决策行为。首先，财政规划不是公司税务或财务人员的秘密结果。税收筹划计划的制定和实施离不开公司各部门的合作，必须与公司的发展战略和整体管理决策相结合，实现目标。其次，为了制定一个具体的税收筹划计划，不仅要考虑一个具体的税种，还要考虑所有税种对公司的影响，以达到税后收入最大化的目标。（3）前瞻性原则税收筹划贯穿于企业的整个经济运行过程，但一旦经济活动开始，税收筹划的范围就会非常小。因此，未来导向原则要求在税收债务发生之前必须进行财政规划。企业应事先计划和设计经营管理活动，并在此过程中制定相应的税收筹划计划。（4）经济性原则经济原则也可以称为成本效益原则，这要求企业在计划税收时要想到成本。这是有效纳税筹划理论研究的主要。在制定纳税筹划方案时，不仅应考虑绝对税额的减少，而且不考虑由于实施税收筹划计划而导致的企业收入减少和成本增加，从而导致税后收入减少。收入。税收筹划应着重于税后收益，权衡成本和收益，并使税后能得到更多收入。（5）时效性原则时效性原则意味着应根据税收法律，法规和国家政策的变化来调整纳税人的税收筹划计划。根据有关法律、法规和有关优惠政策，制定具体税收筹划方案。在实施过程中，这些法律法规将不断调整。一方面，企业必须不断调整计划，以符合调整后的法律，以防止税收风险；另一方面，企业必须根据新的税收优惠政策来改变方案，以获得最大的节税收益。（6）风险防范原则税收筹划是有风险的。忽视税务筹划的风险会给企业带来非常不好的影响。一方面，不正确的税收筹划可能会带来税收违法的风险，即由于对税收相关法律缺乏了解而导致税收不足。税收减免不仅要求偿还税款、滞纳金和罚款，还可能根据刑法追究责任，并对公司的形象产生重大负面影响。另一方面，不正确的税收筹划也会给公司带来财务风险。2.税收筹划的技巧（1）减免税技术减免税技术是要求纳税人从事需要减免税条件的业务。例如，纳税人可以享受纳税人购买的国库券的企业所得税免税政策；遭受自然灾害的公司还可以根据自然灾害证书获得减免。从时分的角度来看，包括定期减免，以及非计划性减免。从本质上讲，有政策上的减少，有需要的家庭的减少以及普遍的减少。与税法的关系有两种分别是法定减免和非法定减免。减免的具体形式分为税基类型，税率类型和税额类型。纳税人应抓住适用的减免税条件，以获得税后收入。（2）抵免税额购买符合目录条件的环保，节能，节水和安全生产设备的企业可享受设备投资10％的直接税收抵免。如果本年度信用额不足，则可以将信用额度结转5年。由于采矿技术和高污染，企业需要购买大量专用设备。如果他们不符合条件，他们将无法享受此政策。因此，制造企业应比较目录并在投资时选择最佳产品。（3）递延纳税一般而言，纳税人可以在申报和缴纳税款时选择时限的最后一天或几天，这样就可以争取更多的时间来提高资金，从而获得无息贷款。从长远来看，企业可以利用时间来善用资金计划，以获取增值收益的税收时间价值。（4）选择低税率在增值税方面，满足一定条件的普通纳税人可以按照程序转换为小规模纳税人，取得较低的适用税率。符合高新技术企业认定条件的公司可以按照程序申请为高新技术企业。这样，企业就可以适用15%的税率，因此40%的税率留在企业中，为进一步的科研需求提供了依据。（5）扣除技术企业所得税的规则是依据税法，在会计利润的基础上进行税收调整，计算应纳税额。例如，这三项费用的扣除率是以实际工资和薪资为基础扣除的。因此，如果企业希望在税收调整中获得更多的税前扣除额，则应按时足额计算并支付工资，以获得更多的扣除额。减少税前增加。三、S电子科技有限公司税收筹划分析（一）基本情况S电子科技有限公司是新能源行业的国家高新技术企业，位于杭州市西湖区紫荆港科技城，南临浙江大学，西连西湖大学，均在15分钟以内车程，科技城是杭州城西科技大走廊的起点，交通便利。公司专业从事新能源产品的研发、生产、销售和服务。业务重点在三大领域：一、储能电站BMS，电池筛选和均衡维护系统；二、电池评价系统平台BESP及分布式微网监控EMS；三、储能和微网系统集成。

公司核心是技术及创新，研发人员占比56%,全部具有大学本科以上学历，平均年龄33岁，团队人员稳定率97%以上。所有产品均自主研发，并经过TUV南德、Intertek上海、中国电科院、中检南方、中国52研究所等多家第三方检测机构的型式试验（包括TUV认证/UL认证/CE认证/新国标测试等欧盟及国内要求的各种认证）并取得检测报告；产品在EMS、EMI方面采取了大量措施并在几百个项目现场得到有效验证。公司管理人员来自国内各大知名企业，均有16年以上产品研发及企业管理经验，是国内最早从事储能电站BMS系统研究的人员之一，核心团队有12年以上储能系统总包经验，主导设计了国内大部分MW级储能电站BMS，早在2015年就研究了储能专用EMS大数据分析平台BESP并于2016年在电网重大专项上成功应用。（二）公司税收筹划目标分析在国家经济发展进入新常态以来，既要金山银山，也要绿水青山的可持续发展要求，对我国的税收法律法规体系造成了深远的影响，并迎来了“营改增”“房产税试点”等较大的变动。目标决定方向，如何从公司全局和实际出发，积极学习新的税收法律法规，做好税收筹划目标定位，对实现企业经济利益最大化具有不可估量的作用。1.降低税收筹划风险S电子科技有限公司作为一家科技有限公司，财务会计体系不够完善，财会人员业务经验和专业素养不够精深。在实际操作过程中，容易出现错帐漏帐现象，倘若不进行合理的税收筹划，不仅要承担较高的税收负担，还有可能因为业务疏忽而被税务机关认定为偷税、漏税，从而导致企业受到较大的经济处罚损失，甚至在情节严重的情况下，企业的直接负责人和财务人员有可能要承担刑事责任。因此，S电子科技有限公司在加强和税务部门的沟通及加深对税收法律法规的理解的基础上，结合自身实际情况，建立合理的税收筹划方案，虽然不能够使纳税人获得更多的税收利益，但可以避免企业因为疏忽而被税务机关处罚，从而导致不必要的经济损失和名誉损失。从长远上来看，完善的税收筹划设计系统和方案有利于企业的健康发展。2.获取资金时间价值S电子科技有限公司目前正处于快速发展阶段，通信设备制造行业也远未饱和，因此资金是否充裕对于S电子科技有限公司的下一步扩张和发展至关重要。作为有限责任公司，S电子科技有限公司无法从股市获取资金，而银行借贷门槛高、手续复杂，民间借贷风险高、成本高等因素导致企业现金流十分紧张。在税法允许的范围内，利用税收政策的漏洞，减少当期的应纳税所得额，尽量延缓税款的缴纳，相当于无偿取得了一笔贷款，可以减少当期财务的开支，从而更好地将资金利用于企业的生产经营上，避免企业因为过度借贷而招致无法承担的财务风险。（三）S电子科技有限公司税收情况分析1.S电子科技有限公司企业所得税缴纳情况企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。在S电子科技有限公司缴纳的各项税种中，企业所得税所占比重较大，因为企业所得税的基础税率为25%，且难以转嫁，相当于将企业净收益的1/4交给了国家，所以S电子科技有限公司普遍感觉税负较重。在企业所得税的计算方法中，以企业会计利润为基础，对税法和会计制度规定不同的部分进行调增或调减的纳税调整，得出应纳税所得额，并计算应缴纳的企业所得税。近年来，S电子科技有限公司的企业所得税申报纳税情况如下表：表1S电子科技有限公司缴纳企业所得税情况表（单位：万元/人民币）会计利润纳税调整净额应纳税所得额税率抵免所得税额应纳税额20181421107152825%1137120192197-94210325%85182020325281333325%33800总计6870946964_5216892.S电子科技有限公司公司企业增值税缴纳情况在2019年至2020年的增值税的实际支付额度统计，统计表如3-1所示：表2S电子科技有限公司增值税占总税金比例（单位：万元/人民币）项目名称2019年2020年增值税156185总税额456514由此可见，根据了2019年至2020年的统计数据可以明确的看出，增值税占总税额的比率分别为34%至36%之间，这也能看出增值税税金占了很大一部分比例。如果增值税的税额占了很大一部分的话，这非常影响公司的收益。另一方面，这也体现出公司盈利能力逐渐增强。（四）S电子科技有限公司企业税税收筹划的不足之处1.总体层面-对税收筹划缺乏科学认识税收筹划就是纳税人严格遵守税收法律的相关准则，运用专业知识和技巧规划企业的经营行为，从而减少缴纳的税金。随着世界经济一体化的形成，企业竞争日益激烈，我国S电子科技有限公司在拥有更多的机遇的同时，也面临更大的挑战和压力，如何利用好税收筹划降低企业成本，是S电子科技有限公司生存迫在眉睫的问题。然而，现阶段S电子科技有限公司税收筹划总体存在以下几点问题：（1）税收筹划环境不够完善。当前，随着国内经济的迅猛发展和现代化水平的逐步提高，国内税收法律体系也在不断变更和更新中，且存在立法级别不高、缺乏透明度和可操作性等问题，使纳税人难以全面掌握税法知识，更难以应用到税收筹划中，税收法律急需量化、细化。与此同时，税务机关也要加强征管意识和征管水平，提高税收征管的严谨性、权威性，既要严厉打击偷税、漏税，又要充分肯定合法的税收筹划活动。（2）税收筹划意识淡薄，理解不全面。税收筹划在国外起步较早，理论研究成果丰硕，实践经验也颇为充足，时至今日已是企业进行生产经营必不可少的一环。而在国内，部分地方税务机关业务水平不高，对税收筹划讳莫如深，甚至将其视为变相偷税、漏税；而S电子科技有限公司财务人员税务知识有限，对税收法律政策理解不够全面，在进行税收筹划时往往触犯红线，招致税务机关处罚，制约了税收筹划在S电子科技有限公司间的应用和推广。（3）税收筹划目标不明确，缺乏整体考量。我国S电子科技有限公司财务管理体系不够完善，缺乏专门税务人才，导致S电子科技有限公司在进行税收筹划时有这样的错误认识，那就是仅仅关注降低某一种税负。实际上，企业的经营活动涉及方方面面，缴纳的税种通常也不止一种，因此，S电子科技有限公司不应仅仅关注降低某一种税负，而应从实际出发，综合考量各税种税负的降低和企业收入的变动、税收筹划费用的支出，选择企业整体利益最大化的税收筹划方案。2.具体层面-没有建立税收筹划部门和正确的流程（1）S电子科技有限公司需要建立专门的税收筹划部门。税收筹划是一项综合素质要求较高的智力行为，要求税收筹划人是精通财务会计、税收法律法规、计量分析等知识的复合型人才，同时也对政企沟通的交流能力和危机公关能力提出了较高的要求。而S电子科技有限公司受限于业务规模较小、用人待遇低等客观原因，很难留住税收筹划人才，导致人才匮乏。要解决这一问题，就要从根本上重视税收筹划对企业的积极作用，设立专门的税收筹划部门，引进专业素质人才，并定期进行技能培训，从企业整体利益出发，兼顾生产、销售、研发、采购等各环节，制订合理可行的税收筹划方案，为S电子科技有限公司的长远发展保驾护航。（2）S电子科技有限公司要设计合理的税收筹划流程。S电子科技有限公司由于缺乏专门的税收筹划部门，且财务人员专业素养普遍不高，导致企业的生产部门、研发部门、销售部门、行政部门等各自为政，税收筹划缺乏整体性，仅仅关注如何降低本部门的某一税种的税负。因此，要在成立专门的税收筹划部门的基础上，统筹全局，建立科学有效的税收筹划流程，以确保税收筹划取得预期的效果。四、S电子科技有限公司税收筹划问题的改进策略（一）正确认识税收筹划的意义第一，企业应明确税收筹划的意义。企业所得税在我国国民经济中占有重要的地位，也是企业不可避免的税负。依法纳税是公司依法经营的一项法律义务。同时，税收筹划也是法律赋予经营者的一项基本权利，不仅可以减少S电子科技有限公司欠税，降低企业现金流压力，而且符合国家税收优惠政策，促进经济转型升级和社会可持续发展。并且要直接加强企业税收筹划，解决当前存在的问题，对税收筹划有一个清晰、合理的认识。企业领导和相关工作人员必须清楚了解法律允许的减税方式，这也是解决公司税收问题的最佳途径。同时，必须明确其对公司发展的重要性。税收筹划是降低税收负担的有效途径，可以使劳动者充分利用自己的计划，加快税收筹划的科学实施。第二，企业应与税务机关不断有联系。税收筹划是市场经济的产物，可以提高企业最大税后利润，企业在进行税收筹划时往往想要多列支费用，少计入收入，而税务机关具有税收征管等诸多自由裁量权。因此，对于同一项业务，企业和税务机关因为立场不同，往往有不同的理解，此时企业就要在准确理解税法立法精神和政策实践尺度的基础上，加强与税务机关交流，争取达成共识。（二）强化税收筹划风险意识如果要提高筹划风险的意思的话，首先要提高纳税人员在税收筹划当中的意识。在这几年增值税在我国企业里占比也非常大，这也导致了企业在运行发展时不断的会增加自身的税负，这些内容对于企业来说不容小视，这也就要提高企业管理人员的意识，这对企业来说应该加强对员工的培训。在企业进行纳税时，管理人员应该提前和企业的各个部门打好招呼，然后根据他们的实际情况来全方位的了解，对他们提出一些意见，这也在后期的税收环节起到了很大的帮助。他们会认为税收只是财务人员的工作，但是在税收环节内，不仅仅是一个部门来完成这项工作，还需要积极配合才能正确完成纳税的工作。在此应该提高公司的任何一个员工对纳税工作的了解，提高他们的意识，首先要求他们应该加强参与税收环节当中，根据本部门所能带来的工作建议，并向财务部门提出宝贵的建议。其次，加强员工对纳税工作的了解，让员工对纳税工作有这全方位的认识。不仅仅要提高员工的意识，还要让企业认识国家的法律，关注他们的政策变化，企业在纳税的时候是根据税法来实行的，如果要是对于税法有着充分的了解，那么就能够正确的进行纳税筹划。企业应该也往往需要关注政府的政策，这些优惠政策也有可能会对我是产生利益，如果利用好这些政策，极有可能减少公司的税收，根据这一政策并修改对于税收筹划的方案并及时调整进行改正，这样的话会提高公司对税收的便利。纳税筹划是有风险的，公司一定要设立有效防范机制，企业也要对风险进行评估，对员工产生纳税筹划风险的防范意识，这样才能完成纳税工作的完整进行。（三）建设并完善税收部门和流程针对企业缺少专业税收部门及相应流程的问题，企业可以根据自身规模大小和业务需要，选择外包税收筹划，或者建立企业自身税收部门，来增加税收筹划工作的质量和效率。第一，建设并完善税收部门和流程。要解决这一问题，要从根本上重视税收筹划对企业的积极影响，成立专门的税收筹划部门，引进专业人才，定期进行技能培训，立足公司的普遍利益，兼顾生产、销售、研发，制定合理可行的税务筹划计划，监控S电子科技有限公司的长期发展。第二，在设立专门的税收筹划部门的基础上，要顾全大局，建立科学有效的税收筹划流程，确保税收筹划达到预期效果。如果将战略性税收筹划的概念运用到税收筹划的全过程中，首先必须明确横并购的多样性。在支付方法的规划阶段，应结合企业的现金流动能力和本身的筹资可能性，广泛运用最好的支付方法和筹资方法。在企业并购的完成阶段，通过对公司目前和未来的发展以及不同组织的优缺点进行深入分析，并从企业战略的角度来明确企业组织形式。结论随着我国税务相关的法律法规不断得到改善，进一步强调了企业税务工作规范性的重要程度。但是，以现在的情况看，我国大部分企业的税务筹划工作还存在着许多问题。最主要的原因是企业税收筹划不重视，对税收政策认识不全面，没有建立税收筹划部门和正确的程序，缺乏税收筹划专业人才。因为这样，企业要想减税，就必须在国家合法允许和鼓励的条件下，树立科学合理的税收筹划意识。你必须提出有针对性的解决方案，并正确遵循你的税收规划政策。紧跟法律法规和涉税政策的变化，提高税收筹划人员的整体素质，树立长远发展眼光，建立相关税收筹划部门，完善税收筹划制度。为公司的业务发展提供了有力的保障。现阶段，S电子科技有限公司的财务规划还有许多问题，而我们需要发现并解决它，才能保证企业的长期可持续发展。参考文