会计财务管理-鸡西市中小企业信用担保体系分析

鸡西市中小企业信用担保体系分析摘要：中小企业已经成为了我国国民经济发展的主力军，为促进就业和提升国民收入方面做出了很大的贡献。所以，促进中小企业的蓬勃发展已成为了当前的重要任务。然而，中小企业的融资困难成为制约中小企业健康发展的“瓶颈”。就鸡西地区来说，中小企业的信用担保存在着十分大的问题，所以采取什么样的方法改善鸡西市中小企业信用担保问题，及早避免风险就变的十分重要。基于此，这篇文章就基于信用担保的理论基础，就鸡西市中小企业信用担保的发展状况及面临的问题进行剖析，然后针对这些问题提出完善鸡西市中小企业信用担保体系的一些合理建议，最后，就中小企业信用担保风险的防范和控制给出一些建设性意见。关键词：鸡西市；中小企业；信用担保

目录TOC\o"1-3"\h\u30498引言 4181801.中小企业信用担保体系分析 490351.1担保与信用担保概述 4232021.2信用担保的类型 5661.2.1贷款担保 5235231.2.2租赁担保 554231.2.3工程保证担保 5122101.2.4票据担保 5194931.3中小企业信用担保体系的构成 5136361.3.1担保主体 5305151.3.2担保对象 5203351.3.3协作银行 6273432.鸡西市中小企业信用担保体系分析 6291572.1鸡西市中小企业发展现状 6165552.2鸡西市中小企业信用担保现状 764522.2.1担保业务运作不够规范 7118362.2.2担保资金补偿机制缺乏 729872.3.3担保品种单一，资金规模小 7298202.3.4社会诚信环境未形成 8293413.完善鸡西市中小企业信用担保体系的建议 8232123.1制定中小企业信用担保的法律法规 857903.2政策引导和市场化运做相结合 8297213.3扩大担保业务品种，完善担保业务功能 978433.4为担保行业创造良好的信用环境 9126063.5理顺担保机构与协作银行的合作关系 9289804.鸡西市中小企业信用机构的风险防范与控制 10324344.1中小企业信用担保风险的种类及成因 1041054.1.1中小企业信用担保风险的种类 1022404.1.2中小企业信用担保风险的成因 11188984.2中小企业信用担保风险防范与控制机制 12124564.2.1坚持鼓励发展与防范风险相结合的原则 12150964.2.2落实反担保措施 12268224.2.3建立风险补偿机制和再担保机制 1375684.2.4确定适当的担保比例 1359554.2.5建立风险预警机制 1310726结语 1423289参考文献 155181致谢 16

引言随着经济体制改革的不断深入，中小企业在国民经济发展的过程中扮演着越来越重要的角色。在缓解就业压力，促进科技创新，促进经济发展和维护社会稳定，中小企业都做出了突出的贡献。然而，中小企业融资难的问题日益突出，越来越成为社会关注的焦点。融资,不只是与不当政策等宏观经济因素有关,还跟中小企业内部的因素有关,因为中小企业的规模一般不太大,他们的经济实力不强,其财务管理也不够合理,像很多中小企业因为缺乏进入资本市场的资格,使得他们不太容易获得直接融资。由于信用度不高、困难担保和低质量担保的原因，银行对中小企业贷款的要求比较严格，使其难以获得银行贷款。这就说明，建立和完善中小企业信贷担保机制能够有效改善中小企业的资金困难问题，为企业的良好运作及发展壮大提供了可能。现阶段，鸡西中小企业还存在着技术不过关、融资问题突出、销售能力差等显著问题。因此,通过研究和分析鸡西信用担保制度,并提出措施和建议,为提高鸡西中小企业信用担保体系实效性，解决其中小企业融资难度问题，促进中小企业蓬勃发展提供帮助。1.中小企业信用担保体系分析1.1担保与信用担保概述担保，是指对某一特定事项所做出的承诺保证。债权人和债务人和其他第三人签订担保协议，债务人违反合同时，债权人可以通过执行担保来确保债权的安全性。信用担保，也被称为信用担保，明确各专门机构的制度化保证。信贷的概念，包括两个关键点：第一，提供担保的专门机构，而不是自然法则，一般保证：其次，制度化的安全保障，这意味着它是一个特定的政策，法律机构监管框架，监管标准化的业务系统。信用担保业务,尤其是对于中小企业得不到银行贷款的条件,可是前景令人比较看好,它有助于在市场上为中小企业提供信用担保,不仅如此，还可以降低金融机构的信用风险,并有效帮助中小企业更好的进行融资。1.2信用担保的类型1.2.1贷款担保贷款担保是贷款人要求提供的第三方保证，特别是在企业实体，个人和金融机构。保证借款合同债务的借款人无须担保人，担保人负责支付借款人应付未付利息。保证接受贷款的贷款人生效，失败后偿还的本金和利息。贷款担保贷款主要是为了分散风险，发挥作用，以确保信贷的安全性。1.2.2租赁担保租赁担保是指被许可人以租赁方式购买设备，担保人在延期的情况下，代表被许可人支付租赁合同款项的第三方向出租人提供的担保。1.2.3工程保证担保工程担保机构担保是保证经济的不同阶段,根据财政责任,为工程的采购、招标、资金保障、预付保证金、履约保证和维修各个方面进行担保。1.2.4票据担保票据担保是由出票人将票据上的权利背书转让给银行作为借款的担保。票据担保后，如果债务人不偿还到期贷款，银行取得的利息收入可交付票据。因此，票据上的价值，应当票据债务总额（包括本金和利息）相同。1.3中小企业信用担保体系的构成1.3.1担保主体我国的担保主体由各类担保机构组成。依据我国《担保法》和有关法律规定，中小企业信用担保机构的法律形式可以是事业法人、企业法人、社团法人。因担保资金来源复杂，中小企业信用担保机构的组织形式也是多样的，有事业法人、企业法人、社团法人。我国中小企业信用担保模式相应也分为政策性担保机构、商业性担保机构和互助性担保机构等。1.3.2担保对象信贷和担保业务,可以有效促进中小企业业务的良好开展,对各种行业的中小企业都具有普适性,因为它们在国家产业政策的规定下,能够被适用于各种贷款担保和融资等。中小企业信用再担保业务对象是各类担保机构，以一般保证方式为担保机构提供独立保证；中小企业直接担保业务对象是法律允许的所有经济活动的担保服务。1.3.3协作银行随着我国金融体制的改革，金融机构逐步实现商业化运营，各级政府对银行的干预能力，尤其是地方政府对银行的干预能力越来越小。银行和金融机构是否参与中小企业的担保贷款，按商业原则自主决定。中国人民银行曾下达了不少文件鼓励金融机构加强对中小企业的金融服务，可是不可以就特定贷款对象向银行下达指示。现阶段，中国大多数银行出于风险防范和良好管理的原因，更加乐于于与长期和政府有关系的担保公司进行合作。2.鸡西市中小企业信用担保体系分析2.1鸡西市中小企业发展现状中小企业是推动社会发展的重要力量，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础。这些年以来，鸡西严格执行党和国家的文件,采取了一系列的措施和优惠政策、财税、信贷扶持力度,健全中小企业经营环境,为的是人是让中小型企业继续提供快速、健康地向前发展。截至2018年12月底的相关资料显示，目前鸡西市有中小企业3153家，覆盖20多个行业，从业人员13.6万人。同时，全市中小企业在金融机构贷款额达90.25元，主要融资渠道及比例如下表2.1所示。表2.1鸡西市中小企业融资现状融资渠道银行贷款民间借贷内部集资自筹上市融资所占比例94.0%5.4%0.6%0由上表可知，鸡西市中小企业过分依赖银行贷款，其它融资渠道十分不发达。而据有关资料显示，光鸡东县中小企业流动资金和技改资金缺口就高达2亿元，占资金总需求的50%以上，91%的中小企业无法满足资金需求或只能满足部分需求。因此，鸡西市中小企业融资十分困难成为了一个不争的事实。主要有两个原因:一方面,中小企业对于大多数是民营企业,发展水平和资信水平低，商业和金融体系难以达到给予贷款的金融机构的要求;其次，中小企业的金融服务和金融支持体系不足。中小企业信用担保体系不发达,使得很少有担保机构愿意为其绩效担保，这就让大部分规模不大、不出名的中小企业信用评级不达标,使得中小企业获得资金来源十分有限。2.2鸡西市中小企业信用担保现状中小企业是推动国民经济发展、构建经济主体、促进社会稳定的基础力量。尤其是这几年，鸡西中小企业在保障当地经济快速增长、减轻就业压力、振兴城市、鼓励私人投资等方面的作用性越来越强。在这方面，鸡西担保公司的成立为中小企业提供了融资担保，解决了中小企业融资困难的问题。但是，由于鸡西市担保公司是近几年才成立的，因此在中小企业融资范围、力度等方面还存在诸多不足之处。2.2.1担保业务运作不够规范中小企业信用担保过程中，担保环节很多，而且担保条件较差的情况，因为企业一般需要中小企业来提供保证的安全，造成的按揭费，费用和其他安全被拘留者一些费用，这已经导致总的安全成本太高，中小企业的融资成本增加。支持中小企业信用担保是有针对性的，谁真正有市场，但那里是一个暂时缺乏对中小企业发展的资金的前景，使中小企业往往需要更少的钱，时间紧，短，有时两者是不能够提供反担保物，但也负担不起高昂的融资成本。现阶段，鸡西正在进行一系列实践,以避免信贷担保过程中的风险问题的发生，要是中小企业难以获得按揭贷款就会在未来一段时间陷入困难,这不符合建立中小企业信用担保体系的主旨。2.2.2担保资金补偿机制缺乏起初，担保基金主要由公共基金提供资金，可是这些地方政府只会提供一次担保基金的服务，这就使得缺乏资本重组机制阻碍了担保机构更好的发展。由于无法保证财政补偿机制的良好运行，机构投资融资和担保的资金提供也是不持续的，只能依赖自身的利益收入,这促使大部分银行不愿意为中小企业担保贷款。2.3.3担保品种单一，资金规模小担保品种单一，影响了担保行业的发展。以鸡西市银泰投资担保有限责任公司为例，目前该公司的担保品种除了下岗失业人员小额担保外，仅限于中小企业营运资金贷款担保，但没有商业贷款，技术开发，设备，技术创新等，长期的贷款担保，而且为中小企业提供担保期限最长不超过一年。担保品种单一，限制了鸡西市担保业务的发展。同时，资本规模小，影响担保业做大做强。据调查，在鸡西市担保公司中，除鸡西银泰担保公司注册资金为9000万元外，其它几家担保公司注册资金均为1000万元左右，而且都未达到银监会规定的标准。所以，即使有了好的项目，银行也不敢做、不给做。于是，近年来鸡西市担保公司失掉了不少好的发展机遇和优质客户，阻碍了担保业务的拓展。2.3.4社会诚信环境未形成在计划经济的干扰下,投资理念和投资制度保持着计划经济的特性,特别是因为大多数类型的基金都是一次性交易,因而不利于再循环和增值业务的扩大。一些资金也由某些部门持有，甚至控制不善，因此很难将其列入担保基金的类别。诚信环境不完善增加了担保机构面临的风险，企业诚信建设滞后，诚信控制和制裁机制尚未建立，诚信的缺失使得主营信用业务的企业发展艰难。3.完善鸡西市中小企业信用担保体系的建议3.1制定中小企业信用担保的法律法规现阶段，我国制定了不少保障中小企业信用担保发展的法律规定和条款，例如2000年7月6日实施的《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》，是我国第一部关于中小企业的综合性政策的部委规章；2000年12月13日实施的《关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》，细化了《担保法》的相关规定。鸡西市应按照相关法律法规,以及财政部和经贸委员会的要求,可以采取发达城市的经验进行借鉴,立法部门也要尽快完成《中小企业信用担保机构风险管理措施》相关政策,为鸡西担保业务体制的完善及发展提供保障。3.2政策引导和市场化运做相结合国家对担保行业发展应做好总体规划，做好宏观调控工作，促进安全产业的均衡和健康发展。在区域经济发达地区快速发展机构保修，担保机构合理调整布局，加强和支持上限初级指导原则，一个好的政策引导，避免盲目扩张的担保机构。所在的地区经济落后和安全机构并不能够满足当地经济发展、地区国家应实施措施,中央政府的转移资金的企业,给予一定数额的安全提供保障服务,支持中小型企业的发展,实现政府宏观调控目标。同时，政府应采取以引导和鼓励合格的安全公司线的效率，安全性要求的政策，按照市场经济的规则，积极开展商业贸易担保，鼓励担保机构，以加强自律，同时进行适度的竞争。3.3扩大担保业务品种，完善担保业务功能增大担保业务品种，提升安全业务的运作，以各种形式的贷款担保，以满足中小企业的主要需求，要提供流动资金贷款，还要保证商业贷款，设备贷款担保，贷款担保和科学技术的发展另一方面，试图探索信用担保，金融担保，履约担保和其他类型的业务保证。有两种类型的企业安全政策，也能保证商业品种和业务的安全策略和商业性担保业务的监管规则，以确定各类业务品种的研究和开发。保证扩大业务范围，进一步增强了安全功能，增强安全保障能力。3.4为担保行业创造良好的信用环境为中小企业进行信贷担保就是为了让其在贷款的时候更容易获得借款方的信任，更好的帮助企业进行发展。因此，必须把提供担保和促进信贷结合起来，一起创造有利的金融环境，改善体内的信用环境，营造良好的担保环境来确保行业持续稳定的发展,增加担保公司的担保金额，让担保公司和中小企业能够共同发展。3.5理顺担保机构与协作银行的合作关系融资渠道中的信用担保，是作为嫁接企业和银行的一个桥梁，银行与担保机构的合作成为关乎担保行业发展的重要问题。担保机构与协作银行在合作上主要存在的是担保资本金放大倍数的大小和担保贷款的风险分担比例的问题。通常来说，担保率越高，对社会的贡献就越大，安全部门承担的风险就越大，因此，就对安全部门具有较高的风险控制和管理能力提出了跟高的要求。相关规定指出,为了让企业更好的发展，中国的安全机构就要保障用于企业发展的资金为5-10倍,也就是,这在一定程度上是根据现阶段的信贷环境决定的,总的来说，与发达国家的差距很大。然而，我们的安全机构，在实际操作中，平均小于1.5倍的标准扩大，距离这一标准仍有着相当的差距。建议金融机构可参考担保机构的信用状况开展不同层次的业务合作，对信用等级良好的担保机构，适当放大担保量的倍数。4.鸡西市中小企业信用机构的风险防范与控制4.1中小企业信用担保风险的种类及成因4.1.1中小企业信用担保风险的种类从本质上讲，担保业务（尤其是融资类的担保业务）应该是一种金融中介业务，安全机构和银行，保险公司和其他机构所面临的风险，面临着许多相同的地方，但由于安全机构特殊性质和业务品种的单一性，运营安全风险可能远远大于可能获得的好处。如果你不能保证机构赔偿损失补偿资金来解决这个问题，或任何其他经营收入作为支撑，它运行公司所面临的风险比银行和保险公司的风险可能会更大。一般来说，担保机构所面临的风险主要有以下五种：（1）法律风险。担保业务涵盖在内的合同法，涵盖了所委托保证合同、担保合同、抵押反担保或抵押反担保合同等，因此，换句话说,担保机构要想维持基本的运行就需要面临一定的法律风险。(2)操作风险。操作风险主要包括担保公司办理业务或内部管理时出现差错，必须做出补偿或赔偿；合同有漏洞，被人钻了空子；内部人员和外部人员勾结,利用担保公司为外部企业提供信用增级等。银行与担保机构合作的主要目的就是为了解决银行与企业间信息不对称的问题，分散银行风险，解决企业融资困难的问题。然而，不少担保机构尚未建立科学有效的法律治理结构，内部风险控制体系薄弱，相关担保人员不足，且相关人员业务技能有待提升，以上都会带来担保机构的风险问题。（3）反担保措施风险。担保机构以避免风险的一个重要步骤是建立一个反担保，如固定资产或抵押证券。然而，由于银行本身也接受抵押或质押，直接贷款，在现实中，往往产生相反的现象：有能力提供一个项目的安全对策，不需要担保机构进行担保，不提供反担保措施安全机构无法保证的项目。如果没有担保机构为控制风险和风险管理能力是完美的，只是为了对抗安全承包业务放松的条款，或不充分考虑防可操作性和安全性措施可变现，它有可能为未来打下隐藏的风险。（4）道德风险。道德风险分为两种，分别是外部和内部道德风险。债务人道德风险,特别是通过虚报事实等方法来获取担保机构的信任进行担保。主要是内部的道德风险内部安全机构的工作人员没有责任，受贿罪，滥用职权或“人情”项目开了绿灯，人为地放宽项目的评审和审批条件等。（5）政策风险。政策风险主要是指信贷政策风险和担保行业政策风险。担保机构作为企业和银行之间信用贷款的担保人，任何影响银行和企业的信贷政策都会影响担保机构。就比如,为了应对经济过热,2010年1月起,法定准备金比率不断上升，下降的银行贷款使得不少公司都难以应付，缺乏现金而不得不进行信贷,致使担保机构的条件更加恶化。在经济周期、政策、利率和通货膨胀等宏观经济变量发生改变的同时，在紧缩时期开始时，担保机构面临着的风险也会大大增加。4.1.2中小企业信用担保风险的成因担保风险可能是由于中小企业的地域风险能力较低，贷款银行承担的风险较大，信贷担保机构的内部控制制度不完善导致的。根据信用担保风险的产生因素，中小企业信用担保风险的原因是:（1）来自企业本身的特性。中小企业的整体特点是规模小、抵御风险能力差、破产率高、寿命短，在公司存在的许多问题，更直接影响他们的长远发展。一般来讲，中小企业的信用担保的危险因素主要集中在企业内部控制机制及企业对行业的把控力度不够，没有好好分析所在行业的形势，及现代企业管理方法传统家族经营管理很多，落后的技术开发能力，与国际标准和国内大型企业，中小型的制造工艺水平的共存现象是仍然过时，导致产品资质率，生产成本高，缺乏投资和研发，大多数公司也没有需要建立私营部门的研发，产品开发是指复制更多的选择，处理，导致生产设备和技术远远落后，人才，现代专业化的生产和管理技术人员和管理人员的缺乏，导致业务创新能力不足，发展不强，难以升级产品。此外，创业文化素质不高，基本上不接受系统的教育和技术培训的专业知识，让广大中小企业在管理，营销，融资和其他弱点。（2）来自贷款银行。导致中小企业无法履行信贷合同的危险因素是多方面的，一般来说，银行贷款对象的选择恰恰是贷款，贷款业务的标准，而且也直接影响信用担保资金的安全性。如果贷款银行贷款的风险已经过去了动机和谁想要来放松贷款规则，或打破在调查企业信贷，贷款审查和批准，所以不需要有支持中小企业信贷序列获得贷款是必然留下一个大的信用担保机构潜在的风险。（3）来自信用担保机构。信用担保机构的管理，运作程序和劳动力素质等方面的不完善，可能会导致安全隐患。其中，最重要的是操作风险。操作风险是由于操作方面的风险所造成的误差，有以下两个方面：首先，企业的安全技能或经验不足的工人，导致操作不当，或不允许率保证，不保证执行条件紧，保修或不当行为造成的经济损失，两人曾在的安全商业欺诈，甚至从事非法营运，被称为“人情担保”、“关系担保”造成的担保资金损失资金。通过分析中小企业担保的风险类型,能够了解到信用担保是一个风险性十分强的行业,这不仅可能受到中小企业信用担保自身复杂因素的干扰,也会受到担保机构运作和一系列外部因素的干扰。各种错综复杂因素的交互作用和影响，决定了信用担保机构在运作过程中必然要面对多种风险。4.2中小企业信用担保风险防范与控制机制4.2.1坚持鼓励发展与防范风险相结合的原则中小企业信用担保体系的完善和发展，需要政府和有关部门以及企业自身的多方努力，需要秉承着安全有效的原则，这样才能够制定出适合企业发展的机制。应根据威慑，安全机构参与安全业务风险防范，安全风险控制是最关键的。然而，防范风险必须是适当的，过度的措施，投入了大量的中小企业信用担保体系，为排除，但不能保证扩大规模，但也是政府支持中小企业发展的初衷背道而驰。4.2.2落实反担保措施反担保指的是担保申请人在申请信用担保中，提供担保及抵押品价值的一定幅度。企业可以利用严格的保险货物，设备和其他手段来提供反馈信息的安全保证，也由上级，国有企业互相担保。没有或缺乏抵押品，因此无法提供有效的企业安全响应，贷款可以问当地人承担连带责任担保的金额一定比例的企业和财务人员的代表。虽然中小企业普遍缺乏最流行的土地及物业收购，但真实的情况，可以保证机构考虑接收保证业务机械及设备，专利，和其他反担保品。4.2.3建立风险补偿机制和再担保机制要全面建立中小企业信用担保体系，就要建立一个稳定的风险补偿资金。在当前形势下，可以考虑年度预算，预留一定的资金作为基础，并从发展资金分配风险的补偿金额。与此同时，担保机构保证一定比例的收入，每年除了生产一些。从这走到一起，形成一个风险补偿资金，以抵消风险的担保机构的损失。此外，企业风险的传播深度，应该是信用担保机构的再担保体系，一个单一的实际补偿率，减少损失。根据操作的安全机构和信用状况的模式，可以使各种安全机制。4.2.4确定适当的担保比例应确定适当的担保比例，在担保机构和协作银行之间合理分担风险。中小企业信用担保机构显然需要确保责任和合作形式的银行，安全，责任分担比例，信用评级，违约责任，赔偿要求等。完全由担保机构提供担保，同时应避免商业银行拒绝采取任何机会，在实践中，PBC应制定相应的政策，引导商业银行分担风险，成长，并积极与信用担保机构开展业务的。银行可以担保机构积极合作，协同的业务创新，努力使风险降到最低，为了保护双方的利益。4.2.5建立风险预警机制实际上,尽管事先审核担保业务固然很不错,可是因为一些可控或不可控的因素,使得企业财务状况、资产状况和还款能力可以产生改变,这就会引发担保机构的风险。所以，就需要在担保项目开始时候完善风险预警机制，这样就能够第一时间就发现被保险企业的改变，增强对突发风险的控制能力，并在早期消除风险。

结语中小企业在我国国民经济发展中占据着重要地位。现阶段，政府认识到中小企业对国家发展的特殊性，采取了各种手段来对中小企业的发展提供帮助。现阶段，改善中小企业信贷保障制度是政府和社会的工作方向。然而,中小企业信用担保体系的完善是一套复杂且不可以一朝完成的工作,建立科学合理的信用担保体系，不但需要具备健全的内部控制机制,还需要金融部门的不断完善等。针对鸡西市中小企业信用担保存在的问题，本文分析了原因并提出了五条对策，即制定中小企业信用担保的法律法规；政策引导和市场化运作相结合；扩大HYPERLINK担保业务品种，完善担保业务功能；HYPERLINK为担保行业创造良好的信用环境；HYPERLINK理顺担保机构与协作银行的合作关系，在此基础上，对鸡西市中小企业信用担保风险防范及控制进行了分析,相应也提出了五条建议,即坚持鼓励发展与防范风险相结合的原则；落实反担保措施；建立风险补偿机制和再担保机制；确定适当的担保比例；建立风险预警机制，希望这些对策和建议能对鸡西市中小企业信用担保体系建设有所裨益，也能为其他城市的中小企业信用担保体系建设提供些许参考。

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