审计项目实施方案范文

审计项目实施方案范文篇一：某公司审计方案模板超典型××公司审计处审一、审计项目计同意人：方案**公司审案字[]##号**建设工程竣工决算审计二、被审计单位**公司三、编制根据××公司审计工作计划四、审计目的通过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、正当性、效益性进行审查、监督，增进建设单位加强项目管理，规范投资行为，以确保固定资产投资活动真实、合规、正当。五、审计方式采用就地审计与送达审计以及与建设单位（有关专业部门及人员）、中介机构联合审计的方式。六、审计范畴、内容及重点（一）按照审计项目的规定，本次审计的范畴是××建设工程项目截止12月31日所涉及的全部经济活动，并结合前两个年度的跟踪审计状况，对项目整个建设过程进行评价。（二）按照审计目的，本次审计的具体内容及重点以下：1.建设项目有关内部控制制度建立、执行状况检查有关制度的建立、执行状况。建设单位与否严格执行项目法人责任制，与否根据职责划分、权限界定严格执行有关管理制度。审查投资项目招标投标程序与否正当合规，工程承发包管理与否正当合规。审查投资项目合同文献与否完整，订立的手续与否完备，合同的推行与否正当和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度与否健全并有效执行。2.建设项目概算执行状况审查项目建设各阶段文献批复状况，审核工程建设根据及投资控制根据与否真实、正当。审查建设项目开发方案实施状况，与否符合批复的概算及前期设计的规定。重点审查与否存在私自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设原则或因管理问题造成概算超支以及挤占或者虚列工程成本等问题。3.项目建设资金来源、使用及建设成本控制状况审查建设资金来源与否正当，与否按投资计划及时足额到位，资金使用与否合规、正当。重点检查建设资金到位状况与否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查建设资金与否专款专用，与否按照工程进度付款，有无挤占、挪用、转移建设项目资金，形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等状况等问题。4.其它工程项目管理状况审查设计、施工、监理等单位的资质与否符合规定；审查重要材料与设备的采购方式与否合理、正当、合规，与否进行招投标或比价采购，与否执行集中采购的有关规定,设备、材料核算以及采购、保管费用列支与否真实、正当、合规等；审查项目后期有无继续征地、征海状况,征地、拆迁赔偿费与否符合有关规定和原则;审查建设项目环保状况,重点检查环保设施与主体工程建设的同时性以及实施的有效性。5．审查工程项目的结算状况（1）审查建设项目设计方案实施状况与否符合批复的概算及前期设计的规定。（2）审查建设项目内工程的各项费用构成与否合理、支出与否合规，与否按照设计规定及工程进度合理编制并实施，影响工程造价的定额、重要材料的消耗等与否按规定进行核算。（3）审查工程预（结）算定额执行及套用与否与合同规定相一致，价格计取与否对的、合规,工程量计算与否对的，工程类别套用及取费原则、取费基数的拟定与否合规、精确、材料价差调节与否合规、真实、对的。（4）通过勘测工程现场核算重要工程量，检查现场签证及设计变更内容与否真实、手续与否完备，工程项目与否存在变通现象。七、需要被审计单位提供的资料工程设计文献；施工图及施工图预算；监理日志；招投标资料；设计、施工、监理等单位的资质证书及取费证书；设计、施工、监理、采购等经济合同；工程结算资料；设计变更及现场签证；材料、设备采购及管理、使用资料等。八、具体的审计程序和办法（一）审计程序1．审计准备阶段，重要是开展审前调查，编制审计工作方案。审计组通过收集、熟悉项目有关资料，理解和掌握项目工程进度，拟定审计实施时间、办法和程序，并编制审计工作实施方案。2．审计实施阶段，重要是在向被审计单位送达告知书后，审计组开始规定被审计单位提供与审计事项有关的资料，采用方案拟定的调查、审核、分析等审计办法，收集、形成审计证明材料，编制审计工作底稿。3．审计终止阶段，重要是整顿资料，撰写审计报告，征求被审计单位意见，资料归档等。（二）重要审计办法和环节1.询问法。通过与被审计单位有关人员沟通交流，理解掌握工程项目的基本状况，理解与项目有关的经营管理活动。2.审视、核对法。通过审视、核对有关文献、合同、会议纪要、账簿凭证、地面工程设计结算等资料，分析其费用的真实性、正当性、合规性。3.抽查法。通过对地面工程结算或定额子目进行抽查复算，工程交接书对比，检查其与否有虚列工作内容、虚增工程量、虚增造价等行为。4.现场核算法。审计人员通过到现场对实物工作量进行核算，对其实物工作量的真实性进行验证。5.联合审计办法。采用与建设单位有关专业部门、人员以及社会中介机构联合审计的方式，与参加联合审计部门有效进行沟通，主动理解项目的进展状况，并由建设单位有关部门对工程结算部分进行初步审核，由中介机构负责项目××等地面配套工程的最后结算审核。九、审计实施环节及时间安排1．准备阶段：01月01日至9月05日，进行审前调查，收集、熟悉有关资料及有关文献，对项目进度状况进行理解，制订审计办法和实施程序，编制审计工作方案，下达审计告知书。2．实施阶段：07月19日至07月26日，到被审计单位进行现场查证工作，现场核算重要工作量、签证等，对工项目结算进行审核，对项目管理工作进行审查，编制、复核审计工作底稿，征求被审计单位意见。3.报告阶段：07月26日至08月10日，整顿资料，撰写审计报告并征求被审计单位意见，资料归档，结束审计工作。十、审计构组员及具体审计查证事项的分工根据方案规定，本次审计采用审计分处与建设单位、中介机构联合审计工作方式。×××××××××（二）小组及人员分工1.审计分处人员分工×××同志(组长)负责审计组的全方面组织、协调工作，协调与被审计单位以及联合审计参加单位的关系。具体负责审定审计工作方案、审计工作底稿、审计报告等审计有关资料，及对审计成果的认定和其它审计文书的审定等工作，并对审计组的廉政建设状况负责。×××（主审）协助组长开展工作，负责审计工作底稿的复核，并根据审计查证状况的变化，及时进行审计重点和人员分工的调节。具体负责查证现场工作的组织；审查投资项目管理流程等内控制度的建立和执行状况；审查投资项目建设程序、建设工期和建设根据、概算执行及调节状况；协助×××同志审查建设项目内工程的结算状况；并且编制该部分的审计工作底稿等审计文书。××同志负责本次审计工作有关资料的全方面归集、汇总、分析和审计报告的撰写等工作。重要负责审查项目建设各环节有无篇二：优秀审计项目实施方案参考范本****项目竣工决算审计实施方案****项目竣工决算审计组十二月十日篇三：审计实施方案(模板)审计总实施方案审计项目名称：XXXX节能减排财政政策综合示范都市典型示范项目建设进展及资金到位、拨付、支出状况的审计被审计单位：XXXX节能减排领导小组办公室、XXXX经发委等审计方式：就地审计一、编制的根据根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《乌鲁木齐市政府投资建设项目审计监督方法》（政府令第122号）编制本方案。二、审计目的通过审计，全方面掌握XXXX节能减排财政政策综合示范都市典型示范项目建设进展及资金到位、拨付、支出状况，执行基本建设程序状况。揭示该项目在建设、投资控制、招投标、资金到位支出及合同管理方面存在的重要问题，核算项目财务收支的真实性、正当性，增进建设项目管理，以确保建设资金的合理使用。三、审计范畴该项目立项起至审计截止日，与该项目有关的各项财务收支及其它技术经济活动，涉及项目建设进度、建设过程的基本建设程序、建设资金管理状况。四、建设项目基本状况该项目根据XXXX发展与改革委员会《节能减排财政政策综合示范都市典型示范项目表》进行，包含项目XX个，投资总额XX万元。涉及行业主管部门有市环保局、市经信委、市建委、市发改委、市城管委、市电业局、市交通局、XXX经发委。五、审计内容和重点：（一）审查项目财务收支的真实性、合规性、正当性核算各项资金来源、资金到位及货币资金收付状况。审查建设资金的拨付、支出与否符合制度规定，重点审查与否存在不合理开支及违规开支状况，有无多付、挤占、转移、挪用、侵占建设资金，核算货币资金及贯彻被审计单位承诺状况。（二）审计该项目基本建设程序执行状况核查被审计单位与否按照基本建设程序组织实施，与否贯彻了招标投标制、项目监理制、合同管理制；重点审计申报、审批手续与否齐备；审核项目的设计、施工、采购、监理、项目咨询等的发包方式与否符合规定。（三）审查项目进度及概算执行状况核查被审计单位截至审计日的项目进展状况及与概算相比的完毕状况。六、具体实施环节：（一）核算资金来源、到位及使用状况通过对被审计单位会计凭证进行审核的办法核算资金来源及到位状况。从合同入手核对有关账表，检查节能减排项目的有关会计凭证，核算支出的合规、正当、真实性。一是获得财务核算数据资料，理清建设资金的来源及有关借款合同，对照国家批复，审查资金到位及来源状况；二是审查各项往来科目的资金收支，分析合理性、合规性。（二）对基本建设程序的审计调阅招标文献，审查该项目的投资规模与否达成招投标规定的原则，招标过程与否符合有关规定；审计投标前后、中标前后、订立合同前后、项目款结算前后的资金支付等状况，重点对招投标程序、合同的订立与否合规正当进行审计；收集立项资料及投资计划，核算有关手续与否办理。（三）对项目进展及概算执行状况进行分析七、审计时间及人员分工安排（一）审计时间安排1.审前调查阶段：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。向有关行业主管部门理解项目状况并收集资料，进行审计方案编制。2.审计实施阶段：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，根据节能减排项目的具体进展状况，按照审计分工内容进行审查核算，XXXX年XX月XX日以前完毕审计取证工作及工作底稿，并交审计组长汇总。3.审计报告阶段：现场审计结束后，审计主审根据审计工作底稿起草审计意见，在XXXX年XX月XX日前完毕审计意见草拟工作并交审计组长。（二）审计人员分工审计组组长：XXX审计构组员：XXX、XXX、XXX、XXX等人员分工：1.XXX全方面负责组织协调工作及指导协调审计工作，同时负责对经信委和市城管委主管项目的审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控。并负责编写审计方案，指导组员编写审计意见和公文网上流程工作。审计实施阶段结束后负责草拟审计成果报告。2.XXX负责对环保局主管项目的审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控，并指导组员编写审计意见和公文网上流程工作。3.XXX负责对市建委、XXX区主管项目的审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控，并指导组员编写审计意见和公文网上流程工作，同时项目完毕后负责对各审计组审计档案装订进行检查督促工作4.XXX负责对市交通局、市发改委主管项目的审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关