经济法基础练习题

1.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有()。A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天B.委托其他纳税人代销货物，为发出货物的当天C.采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天D.自产货物用于非应税项目，为货物移送的当天【答案】CD【解析】本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天;委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。2.下列各项中，符合营业税条例规定的有()。A.转让土地使用权采用预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.电力供应公司应交营业税C.交通运输业的经营收入应按5%的税率计算营业税D.足球俱乐部经营收入应缴纳营业税【答案】AD【解析】本题考核营业税的相关规定。电力公司供电应缴纳增值税;交通运输业适用的营业税税率为3%。3.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有()。A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品B.委托加工收回的已税玉石用于生产玉石手链C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟【答案】ABD【解析】本题考核消费税的抵扣范围。根据规定，委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产轮胎的，才可以抵扣消费税。4.根据我国企业所得税法律制度的相关规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有()。A.银行存款利息收入B.金融债券利息收入C.国债利息收入D.国家重点建设债券利息收入【答案】ABD【解析】本题考核企业所得税中的应税项目。纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。5.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是()。A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.彩票中奖所得【答案】ABD【解析】本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。1.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有()。A.拥有土地使用权的国有企业B.拥有土地使用权的私营企业C.使用土地的外商投资企业D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构【答案】ABCD【解析】本题考核城镇土地使用税纳税人。2.根据《发票管理办法》的规定，税务机关在发票管理中有权进行的检查项目有()。A.调出发票查验B.向当事人询问与发票有关的情况C.查阅与发票有关的凭证、资料D.对与发票案件有关的资料进行录音、照相【答案】ABCD【解析】本题考核发票管理。根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，税务机关在发票管理中有权进行下列检查：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。3.某煤矿2007年3月开采原煤200万吨、在采煤过程中生产天然气25000千立方米，当月销售原煤180万吨，销售采煤过程中的天然气2000千立方米，职工浴室领用3吨，当地资源税单位税额：原煤3元/吨;天然气12元/千立方米，有关上述情况，下列说法正确的是()A.销售原煤应纳资源税B.销售天然气应纳资源税C.浴室领用原煤应纳资源税D.销售天然气应纳不纳资源税【答案】ACD【解析】本题考核资源税的计算。煤矿生产的天然气暂不征收资源税。4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有()。A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人C.纳税人变更经营场所D.纳税人暂停经营活动【答案】AC【解析】本题考核应当办理税务注销登记的情形。根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记;纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。5.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有()。A.预算单位专用存款账户B.临时存款账户C.个人存款账户D.一般存款账户【答案】AB【解析】本题考核应当报送中国人民银行当地分支行核准的账户。根据人民币银行结算账户管理的有关规定，单位开立基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，需要中国人民银行核准。个人和一般存款账户实行备案制。1.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。()【答案】对【解析】本题考核仲裁裁决的执行。对于生效的仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。2.根据《税收征收管理办法》的规定，纳税担保人提供纳税担保，只能选择抵押或者质押方式，不适用保证方式。()【答案】对【解析】本题考核纳税担保。题中的表述是正确的。3.甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由此形成的经济法律关系客体就是乙方承建的设备。()【答案】错【解析】本题考核经济法律关系客体的含义。经济法律关系客体是指经济法主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的经济法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。4.个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70%计算个人所得税。()【答案】错【解析】本题考核个人所得税的计算。个人取得稿酬收入，其应纳所得税额可减按70%缴纳。5.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复印件提供给其他应负担的单位。()【答案】错【解析】一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单(而非复印件)给其他应负担的单位。1.我国现行的法律体系中，所调整的法律关系最广泛、强制性最严厉的法律部门是()。A.宪法及其宪法相关法律部门B.民法商法法律部门C.经济法法律部门D.刑法法律部门[答案]：D[解析]：本题考核法律部门。刑法与其他法律门类相比，具有两个显著特点：一是所调整的社会关系最广泛;二是强制性最严厉。2.根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是()。A.仲裁协议一经成立，即具有法律约束力B.合同无效，仲裁协议也无效C.仲裁庭无权确认合同的效力D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定[答案]：A[解析]：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。仲裁庭有权确认合同的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。3.下列各项中，符合《仲裁法》规定的有()。A.仲裁实行自愿原则B.仲裁一律公开进行C.仲裁实行级别管辖和地域管辖D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉[答案]：A[解析]：本题考核仲裁法的有关规定。仲裁一般不公开进行;仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会;仲裁实行一裁终局制，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。4.法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容由()所决定。A.统治阶级与被统治阶级之间的矛盾B.阶级社会的生产方式C.统治阶级物质生活条件D.人们在社会关系中的权利和义务[答案]：C[解析]：本题考核法的本质。法作为反映统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容由统治阶级物质生活条件所决定。5.甲、乙双方签订一份修理1台精密设备的合同，由此形成的法律关系客体是()。A.乙方修理的该设备B.甲乙双方C.乙方承接修理设备的劳务行为D.甲乙双方承担的权利和义务[答案]：C[解析]：本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订修理合同而形成法律关系的客体是行为。即该法律关系客体并不是乙方修理的设备，而是乙方承接修理设备的劳务行为。1.下列各项中，不属于成为法律关系客体的是()。A.空气B.消费资料C.完成一定工作的行为D.嘉奖表彰[答案]：A[解析]：本题考核法律关系的客体。法律关系的客体包括物(生产资料)、行为(提供劳务行为)和非物质财富(荣誉称号)，空气不具有经济价值，不能为人类所控制和支配，所以不属于法律关系的客体。2.下列各项客观事实中，属于法律行为的有()。A.某服装厂与供货商订立了一份合同B.某沙漠三天没下雨C.战争爆发D.海底火山爆发[答案]：A[解析]：本题考核点是法律行为。法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系的发生、变更或者消灭的人们有意识的活动。B.D的客观事实属于法律事件中的绝对事件(自然现象)，C属于法律事件中的相对事件(社会现象)，A属于法律行为。]3.根据法的内容可以分为实体法和程序法，下列属于程序法的有()。A.《中华人民共和国民法通则》B.《中华人民共和国民事诉讼法》C.《中华人民共和国合同法》D.《中华人民共和国刑法》[答案]：B[解析]：本题考核法的分类。程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。如刑事诉讼法、民事诉讼法、行政诉讼法。4.根据不同的标准，可以对法作不同的分类。根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为()。A.国际法和国内法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.成文法和不成文法[答案]：D[解析]：本题考核法的分类。根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为成文法和不成文法。5.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的有()。A.仲裁委员会是行政机关B.仲裁委员会不按行政区划层层设立C.仲裁委员会独立于行政机关D.仲裁委员会与行政机关之间没有隶属关系[答案]：A[解析]：本题考核仲裁委员会的性质和设立。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系1.下列属于税务机关享有的权利是()。A.为纳税人资料保密B.追征纳税人偷逃税款C.依法接受纳税人停业登记D.依法退还多征的税款[答案]：B[解析]：本题考核征税主体的权利。根据税法的规定，税务机关作为国家税收征收管理的职能部门，享有税务行政管理权。其主要权力有(1)法规起草拟订权(2)税务管理权(3)税款征收权(4)税务检查权(5)行政处罚权(6)其他权力及权利。选项A.C.D属于征税主体的义务。2.下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的税种是()A.增值税B.消费税C.营业税D.车辆购置税[答案]：C[解析]：本题考核税收征收管理体制。增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。3.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的企业向税务机关申报办理税务登记的时间是()。A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自申请营业执照之日起45日内D.自申请营业执照之日起60日内[答案]：B[解析]：本题考核申报办理税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是()。A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照B.处以2000元以上1万元以下的罚款C.向人民法院提起诉讼D.没收其经营所得[答案]：A[解析]：本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。根据规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。5.增值税专用发票由()印制。A.国家税务总局指定的企业B.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业C.地方人民政府主管部门指定的企业D.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业[答案]：A[解析]：本题考核发票印制的权限，根据规定，增值税专用发票由国务院税务总局指定的企业印制。6.除另有规定外，账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为()。A.5年B.3年C.10年D.15年[答案]：C[解析]：本题考核账簿、记账凭证等的保管。根据规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。7.对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。税务机关应当对其采用的税款征收方式是()。A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收[答案]：C[解析]：本题考核税款的征收方式。查账征收是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式。这种征收方式较为规范，符合课税法定的基本原则，适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。8.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是()。A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收[答案]：B[解析]：本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。9.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的()。A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之二[答案]：B[解析]：本题考核滞纳金的比例。根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。10.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是()。A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款[答案]：A[解析]：本题考核税收保全措施。税收保全措施包括(1)书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。11.欠缴税款纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照法律规定行使()。A.优先权B.撤销权C.抗辩权D.代位权[答案]：B[解析]：本题考核税务机关行使代位权的规定，根据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求人民法院撤销纳税人的行为。12.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内[答案]：C[解析]：本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。13.某公司将税务机关确定的应于2009年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。A.100B.1000C.10000D.1100[答案]：B[解析]：本题考核滞纳金的计算。(1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为11月16日至11月25日，共计10日)(2)滞纳金=200000×0.05%×10天=1000(元)。14.甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是()。A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判B.丙法院对甲和乙进行了调解C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定[答案]：B[解析]：本题考核诉讼的制度。行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。15.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于()。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税[答案]：A[解析]：本题考核偷税行为的判定。题中所说的行为属于偷税行为。16.纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后才可以()。A.仲裁B.行政复议C.民事诉讼D.行政诉讼[答案]：B[解析]：本题考核税务行政复议。纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定(如缴纳税款、滞纳金)，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。17.纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是()。A.采取税收保全措施B.核定其应纳税额C.拍卖纳税人财产D.税务人员到酒店直接征收税款[答案]：B[解析]：本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。1.下列表述中，反映了法的本质的是()。A.法是国家制定或认可的规范B.法是统治阶级国家意志的体现C.法凭借国家强制力而获得遵行的效力D.法是明确而普遍适用的规范2.根据《会计法》的规定“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员”。依照法律规范的强制性程度分类，该法律规范属于()。A.强制性规范B.禁止性规范C.授权性规范D.任意性规范3.根据法的内容进行分类，可以将法分为()。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法4.下列纠纷中，不适用《仲裁法》解决的是()。A.房地产转让纠纷B.财产继承纠纷C.财产租赁纠纷D.财产保险合同纠纷5.下列关于仲裁的表述中，正确的有()。A.仲裁实行一裁终局制度B.仲裁委员会之间有隶属关系C.仲裁应当开庭进行和公开进行D.裁决书自作出之日起发生法律效力6.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，对行政复议机构的表述，正确的有()