2023年中级经济师《财政税收实务》模拟卷3

精品文档-下载后可编辑年中级经济师《财政税收实务》模拟卷32023年中级经济师《财政税收实务》模拟卷3

1.[单选][1分]国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（）。

A.财政性收支

B.企业收支

C.个人收支

D.信贷收支

2.[单选][1分]查尔斯·提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是（）。

A.《国富论》

B.《财政联邦主义》

C.《地方支出的纯理论》

D.《政府间财政关系：理论与实践》

3.[单选][1分]税收的纵向公平是指（）。

A.排除特权阶层免税

B.自然人和法人均需纳税

C.公私经济均等征税

D.对不同境遇的人课征不同的税收

4.[单选][1分]甲公司2022年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格为CIF天津新港750000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元=621元人民币，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15％，则应纳关税税额为（）元。

A.698625

B.6630550

C.622439

D.525000

5.[单选][1分]下列财政内在稳定器的说法，错误的是（）。

A.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果

B.内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度

C.内在稳定器包括使财政收支与社会总供求呈相反方向变化

D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能

6.[单选][1分]关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税和消费税附征的城市维护建设税，也可以退（返）还

B.外商投资企业缴纳的增值税与消费税，同样征收城市维护建设税

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率

D.城市维护建设税按实际缴纳的增值税和消费税税额计征，随增值税和消费税法定减免而减免

7.[单选][1分]某公司（增值税一般纳税人）2022年7月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（）。

A.借：原材料113000贷：银行存款113000

B.借：原材料100000应交税费-应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000

C.借：原材料112520应交税费-应交增值税（进项税额）3480贷：银行存款113000

D.借：原材料113000贷：应付账款113000

8.[单选][1分]为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。

A.征收增值税

B.征收消费税

C.征收企业所得税

D.征收资源税

9.[单选][1分]下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（）。

A.增设或撤销分支机构的

B.改变生产经营期限和隶属关系的

C.改变开户银行和账号的

D.改变住所或经营地点涉及税务登记机关变动的

10.[单选][1分]关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是（）。

A.等同于社会保障预算

B.全国统一编制执行

C.其内容包括社会福利与救济

D.不能用于平衡一般公共预算

11.[单选][1分]根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是（）。

A.免费

B.平价政策

C.高价政策

D.低价政策

12.[单选][1分]事业单位可不进行资产评估的情况有（）。

A.以非货币性资产对外投资

B.单位分立或合并

C.经批准整体或部分资产无偿划转

D.整体或部分改制为企业

13.[单选][1分]关于市场失灵的突出表现说法中，以下错误的是（）。

A.市场在提供公共物品方面是失灵的

B.行业中少数企业控制资源可能会导致市场垄断

C.市场经济条件下的分配是很公平的

D.市场经济不可能自动平稳地发展

14.[单选][1分]下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（）。

A.购进燃料所支付的增值税

B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税

C.保管不善造成毁损材料支付的增值税

D.购进生产用水所支付的增值税

15.[单选][1分]关于政府预算政策的说法，错误的是（）。

A.功能财政预算政策强调，为保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择的方式来实现政策目标

B.周期平衡预算政策强调财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡

C.充分就业预算平衡政策要求按充分就业条件下估计的国民收入规模来安排预算收支

D.健全财政政策将多年预算平衡作为衡量财政是否健全的标志

16.[单选][1分]关于增值税税率的说法，正确的是（）。

A.无运输工具承运业务税率为13％

B.航天运输服务税率为6％

C.物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9％

D.餐饮服务税率为9％

17.[单选][1分]采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括（）。

A.分项抵免限额

B.综合抵免限额

C.分国抵免限额

D.多层次抵免限额

18.[单选][1分]征收社会保障税、财产税所执行的财政职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

19.[单选][1分]关于发票检查的说法，正确的是（）。

A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料

B.税务机关在查处发票案件时。对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证

D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人

20.[单选][1分]关于税率的说法，正确的是（）。

A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率

B.对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低

C.一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小

D.税率是税收制度中最有力、最活跃的因素

21.[单选][1分]高等教育服务被看作是一种（）。

A.混合物品

B.纯公共物品

C.私人物品

D.公共物品

22.[单选][1分]国债利息支出属于（）。

A.日常支出

B.一般利益支出

C.特殊利益支出

D.可预防性支出

23.[单选][1分]关于政府预算管理权的说法，错误的是（）。

A.审批预决算的权力机关是全国人大

B.各级人大财经委初步审查预算调整方案和决算草案

C.各级财政部门提出预算预备费用动用方案

D.各级财政部门是预算管理的职能部门

24.[单选][1分]下列个人所得税的征税对象中，不适用比例税率的是（）。

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.财产租赁所得

25.[单选][1分]规定了每一种税的征税界限，也是一种税区别于另一种税的主要标志，这是指（）。

A.征税对象

B.税目

C.税率

D.计税依据

26.[单选][1分]通过财政分配活动增加和刺激社会总需求的财政政策称为（）。

A.紧缩性财政政策

B.扩张性财政政策

C.中性财政政策

D.综合财政政策

27.[单选][1分]以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，体现了政府间税收收入划分的（）

原则。

A.效率

B.适应

C.恰当

D.经济利益

28.[单选][1分]某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，今年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制征收措施

D.税务行政协助

29.[单选][1分]我国现行的公债规模管理方法是（）。

A.公债发行额管理

B.公债回购管理

C.公债总额管理

D.公债余额管理

30.[单选][1分]关于增值税征税范围的说法，错误的是（）。

A.只要是报关进口的应税货物，均属于增值税征税范围，在进口环节缴纳增值税

B.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税

C.从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户，按照销售服务缴纳增值税

D.纳税人既销售货物又销售服务，但货物与服务不同时发生在同一项销售行为中的，不属于混合销售行为

31.[单选][1分]以下不属于财政政策发挥作用的最重要的传导媒介体的是（）。

A.收入分配

B.货币供应

C.价格

D.财政支出

32.[单选][1分]财政的可控制性支出是（）。

A.债务利息支出

B.基本建设投资支出

C.社会保障支出

D.失业救济金支出

33.[单选][1分]在我国政府间财政支出划分的具体方法中，财权财力高度集中，不利于调动地方的积极性的是（）。

A.分税制

B.统收统支

C.定额上缴

D.收入分类分成

34.[单选][1分]根据关税的有关规定，下列进口货物中享受法定免税的有（）。

A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物

B.外国政府无偿赠送的物资

C.科技公司进口的科教用品

D.贸易公司进口的残疾人专用品

35.[单选][1分]某宾馆为增值税一般纳税人，2022年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：

借：银行存款2120000

贷：应付账款2120000

关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有（）。

A.应贷记“主营业务收入”2120000元

B.应计提增值税销项税额30．8万元

C.应做的账务调整为：借：应付账款2120000贷：主营业务收入2000000应交税费—应交增值税（销项税额）120000

D.应借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”120000元

36.[单选][1分]关于政府预算原则的说法，不正确的是（）。

A.可靠性原则要求计算收支项目数字指标所用数据必须确实，不得假定、估算

B.统一性原则要求各级政府只能编制一个统一的预算

C.历年制预算从每年的1月1日起至12月31日止

D.跨年制预算从本年的4月1日起至次年的3月31日止

37.[单选][1分]下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

38.[单选][1分]政府公共部门与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物品。这种投资方式称为（）。

A.BOO方式

B.TOT方式

C.BOT方式

D.BBO方式

39.[单选][1分]纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是（）。

A.一律由受托方代收代缴税款

B.一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C.一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税

D.一律以受托方为纳税人缴纳消费税

40.[单选][1分]根据（），财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

A.在国民经济总量方面的功能不同

B.对经济周期的调节作用不同

C.政策作用的对象不同

D.与货币政策的关系不同

41.[单选][1分]下列原则中，属于体现税收公平内涵的是（）。

A.税收制度由民意机关参与制定

B.税收要保证国家财政收入充分并有弹性

C.税收额外负担最小化

D.对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式

42.[单选][1分]下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（）。

A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品

D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

43.[单选][1分]威廉?配第提出的三条税收原则是（）。

A.公平、公正、公开

B.公平、简便、节省

C.公平、效率、节省

D.公平、简便、效率

44.[单选][1分]增值税一般纳税人跨年出租房产的业务，如果合同约定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后开具增值税发票，出租方在第一年的期末会计处理为（）。

A.借：银行存款贷：主营业务收入

B.借：应收账款／应收票据贷：应交税费一未交增值税主营业务收入

C.借：应收账款／应收票据贷：应交税费-应交增值税（销项税额）主营业务收入

D.借：应收账款／应收票据贷：应交税费一待转销项税额主营业务收入

45.[单选][1分]关于关税制度的说法，错误的是（）。

A.进口货物关税完税价格由海关以其成交价格为基础审查确定

B.CFR是成本加运费的价格术语简称

C.外国政府无偿赠送的物资减半征收关税

D.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格

46.[单选][1分]下列货物中，不适用9％增值税税率的是（）。

A.拖拉机

B.鲜奶

C.农药

D.拖拉机零件

47.[单选][1分]下列关于机构持有公债的说法中，错误的是（）。

A.减少了公债销售的环节

B.有助于降低发行公债的成本

C.有利于稳定公债市场

D.有利于吸纳社会闲散资金

48.[单选][1分]在我国政府预算的绩效管理中，全面实施绩效管理的三个维度不包括（）。

A.构建全方位预算绩效管理格局

B.建立全过程预算绩效管理链条

C.完善全覆盖预算绩效管理体系

D.实施全社会预算绩效管理监督

49.[单选][1分]在个人所得税的税率中，综合所得适用的税率形式为（）。

A.超额累进税率

B.全额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

50.[单选][1分]下列关于增值税兼营行为税务处理的说法，错误的是（）。

A.兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的，不得免税、减税

B.兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

C.兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率

D.兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率

51.[单选][1分]环境保护税的征税范围不包括（）。

A.大气污染物

B.水污染物

C.动物排泄物

D.噪声

52.[单选][1分]下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（）。

A.发给本企业职工的自产产品所耗用的购进货物

B.用于集体福利的购进货物

C.分配给投资者的购进货物

D.无偿赠送给某单位的购进货物

53.[单选][1分]关于地方政府举借债务的说法，错误的是（）。

A.地方政府所需的建设资金都可以通过债务形式融资

B.地方政府举借的债务要列入本级预算调整方案

C.地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券筹措

D.地方政府债券只能用于公益性资本支出

54.[单选][1分]纳税人进口货物，应当自海关填发缴款书之日起（）内缴纳税款。

A.5日

B.15日

C.1个月

D.1个季度

55.[单选][1分]全面推开“营改增”试点实施后，纳税人兼营不同税率或者征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则（）。

A.对于兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从低适用税率

B.对于兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从低适用征收率

C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从高适用征收率

D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，从高适用税率

56.[单选][1分]某高校吴教授2022年1月取得翻译收入20000元，该项翻译收入应预扣预缴个人所得税（）元。

A.4000

B.3200

C.3840

D.2240

57.[单选][1分]关于行政单位国有资产使用的说法，错误的是（）。

A.行政单位不得将占有、使用的国有资产对外出租、出借

B.行政单位应当建立健全国有资产使用管理制度

C.行政单位应当建立严格的国有资产管理责任制

D.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体

58.[单选][1分]根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（）。

A.地方政府可自行发行公债

B.地方政府发行公债的规模须经国务院确定

C.地方政府所属部门可根据实际情况发行公债

D.地方公债用于解决本地区财政经费的不足

59.[单选][1分]一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.金融商品转让

B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程

C.向委托方收取的行政事业性收费

D.提供有形动产融资性售后回租服务收取的价款本金

60.[单选][1分]政府预算决策的对象是（）。

A.程序合理

B.依据合法

C.公共偏好

D.政府需要

61.[多选][2分]解决国际重复征税的方法有（）。

A.低税法

B.免税法

C.扣除法

D.抵消法

E.抵免法

62.[多选][2分]企业所得税法规定，资产划转行为适用特殊性税务处理的条件有（）。

A.100％间接控制的居民企业之间划转资产

B.100％直接控制的非居民企业之间划转资产

C.具有合理商业目的

D.划出方企业在会计上确认损益

E.资产划转后连续12个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动

63.[多选][2分]下列关于税收管辖权的表述，正确的是（）。

A.税收管辖权是对国际间所得征税的依据

B.税收管辖权是国家主权的重要组成部分

C.税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权

D.税收管辖权的行使不能超越该国政治权力的范围

E.各国行使税收管辖权必须考虑其他国家的利益

64.[多选][2分]财政收入分配职能的实现途径不包括（）。

A.调节不同地区之间的收入水平

B.调节个人收入水平

C.调节企业的利润水平

D.调节不同产业部门的收入水平

E.调节不同行业的收入水平

65.[多选][2分]政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有（）。

A.公共偏好以个人为评价基础

B.公共偏好以国家为评价基础

C.公共偏好由公民直接决策

D.公共偏好由政治程序决策

E.公共偏好由国家进行归集

66.[多选][2分]下列各项自产应税消费品中，应当征收消费税的有（）。

A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

E.用于职工福利的应税消费品

67.[多选][2分]根据个人所得税法的相关规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（）。

A.国籍

B.居住时间

C.住所

D.个人身份

E.收入金额

68.[多选][2分]目前我国创新经营性国有资产配置方式主要有（）。

A.优化国有资本布局

B.完善国有资本授权经营体制

C.建立健全国有资本形态转换机制

D.规范经营性国有资产处置和收益分配

E.弱化国有资本基础管理

69.[多选][2分]从我国目前的情况看，主要的或有显性债务包括（）。

A.公共部门的债务

B.粮食收购和流通中的亏损挂账

C.欠发职工工资而形成的债务

D.金融机构不良资产

E.公债投资项目的配套资金

70.[多选][2分]关于税收制度基本要素的说法，正确的有（）。

A.纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人，规定了税款的直接承担者

B.不同的税种，可以有相同的纳税人

C.征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志

D.凡是列入征税范围的，都应征税

E.体现征税广度的是税目

71.[多选][2分]存货项目包括（）。

A.原材料

B.低值易耗品

C.自制半成品

D.发出商品

E.递延资产

72.[多选][2分]一般而言，可以将公债分为（）。

A.国债

B.地方公债

C.准公债

D.长期公债

E.灵活公债

73.[多选][2分]关于房产税纳税人的说法，正确的有（）。

A.产权属于全民所有的房屋．国家为纳税人

B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人

D.产权出典的房屋，出典人为纳税人

E.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

74.[多选][2分]国有企业取得的下列收入中，属于国有资产收益的有（）。

A.各项税收

B.利润

C.租金

D.红利

E.资产占用费

75.[多选][2分]政府预算的调控作用主要表现在（）。

A.实现社会总供给和总需求的平衡

B.调节国民经济和社会发展中的各种比例关系结构

C.控制市场投资的总量

D.公平社会分配

E.筹集财政资金，健全财政政策

76.[多选][2分]国有资产基础管理包括（）。

A.清产核资

B.产权界定

C.资产处置

D.产权登记

E.经营方式

77.[多选][2分]财政投融资的基本特征包括（）。

A.财政投融资要有严格的预算管理程序

B.财政投融资是一种政策性投融资

C.财政投融资的范围有严格的限制

D.财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责

E.财政投融资的资本金是政府投入的

78.[多选][2分]政府财政投资的决策标准不包括（）。

A.成本—效益最大化标准

B.资产—产出比率最小化标准

C.资本—劳动力最大化标准

D.资本—利润最大化标准

E.就业创造标准

79.[多选][2分]公债的发行原则主要包括（）。

A.景气发行原则

B.稳定市场秩序原则

C.发行成本最小原则

D.发行有度原则

E.筹措资金最大原则

80.[多选][2分]关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天

B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天

C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟花，其纳税义务发生时间为发出烟花并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

81.[多选][2分]某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2022年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税17．5万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：

(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费95万元。

(2)收入总额9000万元中含：国债利息收入5万元，居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2022年1月购入)。

(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。

(4)企业全年发生的业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除。

该企业应补缴企业所得税（）万元。

A.20

B.24．52

C.32．75

D.36．75

82.[多选][2分]某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2022年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税17．5万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：

(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费95万元。

(2)收入总额9000万元中含：国债利息收入5万元，居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2022年1月购入)。

(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。

(4)企业全年发生的业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除。

关于该企业的国债利息、从居民企业M取得的投资收益的企业所得税处理，正确的是（）。

A.调减应纳税所得额5万元

B.调减应纳税所得额15万元

C.调增应纳税所得额5万元

D.调增应纳税所得额15万元

83.[多选][2分]某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2022年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税17．5万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：

(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费95万元。

(2)收入总额9000万元中含：国债利息收入5万元，居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2022年1月购入)。

(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。

(4)企业全年发生的业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除。

关于该企业发生的财务费用的企业所得税处理，正确的是（）。

A.无需调整

B.调减应纳税所得额12万元

C.调增应纳税所得额12万元

D.调增应纳税所得额8万元

84.[多选][2分]某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2022年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税17．5万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：

(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费95万元。

(2)收入总额9000万元中含：国债利息收入5万元，居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2022年1月购入)。

(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。

(4)企业全年发生的业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除。

关于该企业发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费的所得税处理，正确的是（）。

A.调减应纳税所得额130万元

B.调减应纳税所得额85万元

C.调增应纳税所得额130万元

D.调增应纳税所得额85万元

85.[多选][2分]某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2022年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税17．5万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：

(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费95万元。

(2)收入总额9000万元中含：国债利息收入5万元，居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2022年1月购入)。

(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。

(4)企业全年发生的业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除。

关于该企业发生的业务招待费用、业务宣传费的企业所得税处理，正确的是（）。

A.业务招待费调增应纳税所得额26万元

B.准予扣除的业务招待费为44．925万元

C.准予扣除的业务宣传费为1347．75万元

D.业务宣传费无需做纳税调整

86.[多选][2分]某中外合资企业2022年1月开业，领受房屋产权证、营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件：开业当月，签订了以下合同：

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。

(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

已知运输合同的印花税率为0．5‰，借款合同的印花税税率为0．05‰，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。

该企业各类营业账簿应缴纳印花税（）元。

A.0

B.40

C.2000

D.1000

87.[多选][2分]某中外合资企业2022年1月开业，领受房屋产权证、营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件：开业当月，签订了以下合同：

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。

(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

已知运输合同的印花税率为0．5‰，借款合同的印花税税率为0．05‰，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。

该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税（）元。

A.0

B.20

C.40

D.80

88.[多选][2分]某中外合资企业2022年1月开业，领受房屋产权证、营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件：开业当月，签订了以下合同：

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。

(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

已知运输合同的印花税率为0．5‰，借款合同的印花税税率为0．05‰，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。

该企业签订的货物保管合同应缴纳印花税（）元。

A.0

B.6

C.10

D.12

89.[多选][2分]某中外合资企业2022年1月开业，领受房屋产权证、营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件：开业当月，签订了以下合同：

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。

(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

已知运输合同的印花税率为0．5‰，借款合同的印花税税率为0．05‰，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。

该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税（）元。

A.0

B.250

C.500

D.1000

90.[多选][2分]某中外合资企业2022年1月开业，领受房屋产权证、营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件：开业当月，签订了以下合同：

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。

(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

已知运输合同的印花税率为0．5‰，借款合同的印花税税率为0．05‰，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。

该企业签订的借款合同应缴纳印花税（）元。

A.0

B.20

C.40

D.80

91.[多选][2分]一家天津注册的技术先进型服务企业，2022年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费50万元。2022年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

该企业2022年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。

A.250

B.300

C.350

D.400

92.[多选][2分]一家天津注册的技术先进型服务企业，2022年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费50万元。2022年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

该企业2022年度允许税前扣除的计算机折旧费为（）万元。

A.0．75

B.1．50

C.4．50

D.6．75

93.[多选][2分]一家天津注册的技术先进型服务企业，2022年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费50万元。2022年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

该企业2022年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。

A.7．5

B.24．0

C.26．0

D.50．0

94.[多选][2分]一家天津注册的技术先进型服务企业，2022年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费50万元。2022年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2022年的应纳所得税额为（）万元。

A.40

B.80

C.320

D.800

95.[多选][2分]一家天津注册的技术先进型服务企业，2022年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费50万元。2022年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

根据企业所得税法，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合