税法实务习题第八章 行为目的税类 练习题

第八章行为目的税类练习题一、单项选择题1.下列各项中，属于印花税应税凭证的是（）。A.审计咨询合同B.南方电网系统内部各级电网互供电合同C.银行为管理而使用的现金收付登记簿D.家庭财产保险合同2.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费C.金融机构经营融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按租金总额按“租赁合同”计税贴花。D.对于由委托方提供主要材料或原料的，受托方只提供辅助材料的加工合同，均以辅助材料与加工费的合计数为计税依据，按照加“工承揽合同”计税贴花。3.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该公司此项业务的印花税计税依据为（）万元。A.5200B.6000C.6800D.76004.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳印花税（）元。（购销合同印花税税率为0.3‰）A.150B.600C.1050D.12005.某企业本年与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元，年利率6.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元。该企业本年应缴纳印花税（）元。A.726.50B.460

C.732.50D.492.506.根据《车辆购置税法》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.应税车辆的馈赠人B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者7.下列各项中，不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.进口应税车辆使用的国有企业B.自产应税车辆自用的私营企业C.购买应税车辆销售的商贸企业D.受赠应税车辆使用的个人8.李某2018年5月支付28.25万元购入一辆新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2019年7月因该车有严重质量问题申请退货并得到厂家的退款，则李某可申请退还车辆购置税（）万元。A.0B.2.25C.2.5D.2.929.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“购买之日”是指（）。A.签订购买合同的当天B.交付货款的当天C.购车发票上注明的销售日期D.办理车辆登记注册手续的当天10.我国城市维护建设税的税率实行的是（）的方法。A.纳税人所属行业差别比例税率B.纳税人所在地差别比例税率C.纳税人所属行业累进税率D.纳税人所在地累进税率11.下列各个项目中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.补缴的消费税税款B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金C.因漏缴增值税而缴纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款12.下列关于城市维护建设税征收管理的政策陈述，不正确的是（）。A.城市维护建设税的纳税环节，实际是纳税人缴纳“两税”的环节B.代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人C.对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局汇总后在总公司所在地缴纳城市维护建设税D.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“两税”在经营地按适用税率缴纳13.根据现行规定，流动经营的单位，在经营地缴纳“两税”的，则其城市维护建设税应在()缴纳。A.经营地按当地适用税率计算B.机构所在地按当地适用税率计算C.经营地但按机构所在地的适用税率计算D.机构所在地但按经营地的适用税率计14.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理()。A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加112元15.甲企业位于县城，2019年9月被税务机关查补增值税10000元、消费税50000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款1000元，土地增值税罚款1600元。当月该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.488016.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售包装物一批，取得不含增值税销售收入60000元，购进包装物一批，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税390元；从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款1000元。当月该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。A.516.6B.518.7C.546D.55017.2018年3月甲企业产生炉渣150吨，其中30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于空地，已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。甲企业当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额为()元。A.500B.1250C.3000D.375018.张某2016年10月份购置一辆小汽车自用，当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税5万元，2019年10月份该小汽车因安全气囊问题被生产企业召回，根据车辆购置税法律制度的规定，张某可以申请退还的车辆购置税为()万元。A.0B.1.5C.3.5D.5二、多项选择题1.下列无偿赠送行为中所书立的书据免纳印花税的有（）。A.某企业将财产赠送给国有控股公司B.某个人将财产赠送给社会福利养老院C.某集团公司将财产赠送给100%控股的子公司D.某社会团体将财产捐赠给当地小学2.下列说法中，符合印花税计税依据的有（）。

A.购销合同的计税依据为购销金额，不得扣除任何费用

B.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据

C.对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据

D.记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据3.下列应税凭证的计税依据，符合印花税暂行条例规定的是（）。A.产权转移书据，以书据所载的金额为计税依据B.货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用的合计数C.融资租赁合同为合同所载的租金总额D.建筑业总包、分包合同分别为总包额、分包额4.下列项目中，符合印花税相关规定的有（）。A.加工承揽合同的计税依据为加工货物的同类售价金额B.财产租赁合同的计税依据为租赁金额C.仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额D.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用5.印花税的自行贴花纳税主要是指（）。A.纳税人自行计算应纳税额B.自行购买印花税票C.自行贴花D.自行注销或画销6.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。A.销售应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为D.进口使用应税车辆的行为7.根据《车辆购置税法》的规定，下面说法正确的有（）。A.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税B.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税C.纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用D.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收8.下列各项中，属于城市维护建设税及教育费附加计税依据的有（）。A.外商投资企业缴纳的增值税B.偷逃消费税加收的滞纳金C.出口免抵的增值税税额D.进口产品征收的消费税9.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税B.减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税及教育费附加C.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税10.根据规定，下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（）。A.流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“两税”所在地缴纳B.代扣代缴增值税和消费税的，在委托方所在地缴纳C.纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城市维护建设税D.纳税人缴纳“两税”的地点，就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点11.下列属于环境保护税征税对象的有（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声12.下列属于暂免征收环境保护税的有（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的13.下列污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定环境保护税计税依据的有()。A.大气污染物B.水污染物C.固体污染物D.噪声14.下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有()。A.占用耕地建房B.占用耕地从事其他非农业建设C.占用鱼塘从事其他非农业建设D.占用耕地兴办学习三、判断题1.由两方或两方以上当事人共同书立应税凭证的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。2.电网与用户之间签订的供用电合同，应按购销合同征收印花税。3.专利权转让合同，应按技术转让合同征收印花税。4.印花税有比例税率和定额税率两种形式。5.甲公司委托乙服装厂加工一批工作服，合同约定，由乙加工厂代为购买原材料，并提供服装加工劳务，甲与乙签订的合同应按加工承揽合同计税贴花。6.车辆购置税实行一次征收制度。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。7.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城市维护建设税。8.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。9.纳税人在补查补“两税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行被补税和罚款。10.规模化养鸡场排放固体污染物免征环境保护税。11.事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不缴纳相应污染物的环境保护税。12.纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。四、计算题1.2019年5月，甲、乙企业签订一份购销合同，合同注明甲向乙销售货物一批，货物价值为300000元，当月已按规定贴花。2019年6月甲实际向乙发出500000元的货物，但未修改合同金额；当月甲企业和丙企业签订一份建筑工程勘察设计合同，合同约定勘察设计费用为250000元，因某些问题，该合同未履行。已知购销合同印花税税率为0.3‰，建筑工程勘察设计合同印花税税率为0.5‰。计算甲企业2019年6月应缴纳的印花税。2.2019年10月，甲企业签订了两份合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料20万元，并向乙企业收取加工费10万元；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。计算甲企业当月应缴纳印花税。3.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2019年2月购进原材料，取得普通发票的购进价款合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计87000元，出租设备取得收入5700元。计算该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加。4.某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂（一般纳税人）加工一批雪茄烟，委托方提供原材料45000元，支付加工费6200元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。计算受托方代收代缴的城市维护建设税和教育费附加。5.甲建筑公司，2019年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11200元，计算甲建筑公司应纳环境保护税。五、综合计算题甲企业为生产型外商投资企业，本年度6月发生以下业务：（1）取得《土地使用证》、《商标注册证》、《税务登记证》、《银行开户许可证》各一份；（2）销售自产产品，签订销售合同，合同注明含税销售额合计为400000元；（3）本月吸收投资400万元并增加了注册资本，因业务需要增设了两本销售明细账。（4）企业转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额10000元，在当月取得转让收入；（5）购买一项土地使用权，签订土地使用权转让合同，合同注明价款为60万元；（6）出租设备一台，签订财产租赁合同，合同约定年租金18万元，租赁期两年；（7）将闲置的厂房对外出售，签订厂房销售合同，合同注明价款为40万元。当地契税税率为5%。要求：（1）计算甲企业领取权利、许可证照应缴纳的印花税；（2）计算甲企业产品销售合同应缴纳的印花税；（3）计算增加注册资本及增设账簿应缴纳的印花税。（4）计算甲企业转让专利申请权合同应缴纳的印花税；（5）计算甲企业土地使用权转让合同应缴纳的印花税；（6）计算甲企业财产租赁合同应缴纳的印花税；（7）计算甲企业厂房销售合同应缴纳的印花税；（8）计算甲企业本年度6月应缴纳的契税。答案：一、单项选择题1D2D3C4D5B6A7C8B9C10B11A12C13A14A15A16A17A18C二、多项选择题1BD2ACD3ACD4BD5ABCD6BCD7ABD8AC9BC10ACD11ABCD12ABCD13A