国家开放大学(山东)50045-本科-财税法规专题形成性考核三

财税法规专题Ctrl+F快速搜索题目【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（

年终加薪【单选题】某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（

3.3万元【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（

财产转让所得

）。

【单选题】2013年王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（800）元。

【单选题】下列各项中，不适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（

个人劳务报酬所得

）。

单选题】甲、乙二人合著一本书，共获得稿酬9000元，其中甲分得6000元，乙分得3000元。则甲应缴纳的个人所得税为（

672）元。

【单选题】根据资源税法的有关规定，下列行为不需要缴纳资源税的是（

境内某企业销售其外购的天然气

）。

【单选题】下列与应税合同有关的印花税纳税人是（

合同订立人）。

【单选题】某歌星走穴演出，一次性获得演出费40000元，计算其应该缴纳的个人所得税为（7600元）。

【单选题】城镇土地使用税纳税人以（

实际占用）的土地面积为计税依据【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（财产转让所得

）。

【单选题】作家马某2012年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（

应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

）。

【单选题】土地增值税的税率形式实行（

超率累进税率）。

【单选题】房地产开发企业，计提当期应缴纳的的土地增值税，应当借记（

营业税金及附加）账户。

【单选题】甲、乙二人合著一本书，共获得稿酬9000元，其中甲分得6000元，乙分得3000元。则甲应缴纳的个人所得税为（

672）元。

【单选题】单位代扣员工工资应缴纳的个人所得税税额，正确的会计分录是（

借：应付职工薪酬

贷：应交税费—代扣代缴个人所得税）。

【单选题】某一设在县城的乡镇企业，其缴纳城建税时适用的税率应为（

5%【单选题】华联商厦有一汽车，为顾客送货，货车载重净吨位为10吨。当地省政府规定，载货汽车为80元/吨，该车每年应缴纳车船税为（800元

）。【单选题】下列属于资源税扣缴义务人的是（

收购未税矿产品的单位

）。

【单选题】地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2013年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税l0万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（7.70）万元。【单选题】甲、乙两单位互换经营性用房，甲房屋价格为600万元，乙房屋价格为500万元，当地契税税率为3％，下列契税缴纳正确的是（乙交3万【单选题】下列项目中，应予以免税的是（

保险赔款

）。

【单选题】土地增值税的税率形式实行（

超率累进税率）。

【单选题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（

4000）。

【单选题】单位代扣员工工资应缴纳的个人所得税税额，正确的会计分录是（

借：应付职工薪酬

贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

【单选题】下列不征资源税的是（人造原油

）。

【单选题】下列各项个人所得中，不应当征收个人所得税的有（

国家发行的金融债券利息）。

【单选题】下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（

在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人）。

【单选题】2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税（

244000）元。

【单选题】作家马某2012年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（

应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

）。

【单选题】下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（

在其他单位兼职取得的收入

）。

【单选题】下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（

个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费

）。

【单选题】根据我国税法规定，在计算所得税时允许进行费用扣除的项目是（稿酬所得

【单选题】某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文。该人此项业务所得应按（

劳务报酬所得）项目计算缴纳个人所得税。

【单选题】个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（

纳税人选择并固定一地【单选题】房地产开发企业，计提当期应缴纳的的土地增值税，应当借记（营业税金及附加

）账户。【单选题】下列关于车辆购置税的说法，正确的是（

已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报

）。【单选题】下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（

偶然所得

）。【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（X国丙，2012年10月1日入境，2013年12月31日离境，其间临时离境28天

【单选题】某公司购买写字楼时应缴纳的税金是（契税

）。【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（

出版作品收入

）。

单选题】纳税人使用应税土地，应向（

土地所在地税务机关）纳税。

【单选题】某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（

稿酬所得）。

【单选题】某大学教授2012年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬9600元；2012年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是（

1635.2）元。

【单选题】某一设在县城的乡镇企业，其缴纳城建税时适用的税率应为（

5%

【单选题】我国不征收房产税的地方是（

农村

）。【多选题】下列属于居民纳税人的自然人有（在中国境内有住所,在中国境内有住所，但目前在美国留学

）。

【多选题】下列车辆，免征车辆购置税的有（

防汛部门专用指挥车,森林消防专用指挥车,设有固定装置的非运输车辆,外国驻华使馆自用车辆）。

【多选题】下列各项中，属于资源税纳税人的有（

开采原煤的国有企业,开采石灰石的个体经营者,开采天然原油的外商投资企业

【多选题】下列所得中实行按次征税的是（

稿酬所得,财产租赁所得,股息、利息所得

）。

【多选题】下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（

报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬,出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

）。

【多选题】下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（

占用耕地建房,占用耕地从事其他非农业建设,占用鱼塘从事其他非农业建设）。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有（

劳动分红,年终加薪,加班费）。

【多选题】下列土地免征城镇土地使用税的有（

机场飞行区用地,国家机关办公用地,宗教寺庙内宗教人员的生活用地

）。

【多选题】房产税的计税依据有（

租金收入,房产余值

【多选题】下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（

雇主为员工购买的商业性补充养老保险,个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得【多选题】下列所得适用20%税率计征个人所得税的有（

财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得）。

【多选题】契税的征税范围包括（

国有土地使用权出让,土地使用权转让，包括出售、赠与和交换,房屋买卖

）。

【多选题】下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（

个人接受好友无偿赠与房产的所得,个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金【多选题】某高校退休职工张某11月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有（

工资4500元,国债利息收入1000元,省政府颁发的环保奖20000元

）。

【多选题】下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（

纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款,纳税人被税务机关查补的消费税税款,纳税人欠税补缴的营业税税款

）。

【多选题】下列车辆中，应以“辆”作为车船税计税依据的有（

电车,摩托车,微型客车）。

【多选题】下列属于耕地占用税的范围有（

用苗圃用地建游乐园,在鱼塘用地上建设厂房,占用耕地建农产品加工厂）。

【多选题】我国现行个人所得税的申报纳税方式有（

本人直接申报纳税,委托他人代为申报纳税,邮寄申报纳税

）。

【多选题】下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税,纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

）。

【多选题】下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（

笔译翻译收入,审稿收入,现场书画收入,雕刻收入。

【多选题】下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（

个人接受好友无偿赠与房产的所得,个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有（

劳动分红,年终加薪,加班费【多选题】下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（

占用耕地建房,占用耕地从事其他非农业建设,占用鱼塘从事其他非农业建设）。

【多选题】房产税的计税依据有（

租金收入,房产余值【多选题】下列车辆，免征车辆购置税的有（防汛部门专用指挥车,森林消防专用指挥车,设有固定装置的非运输车辆,外国驻华使馆自用车辆

）。

【多选题】我国现行个人所得税的申报纳税方式有（

本人直接申报纳税,委托他人代为申报纳税,邮寄申报纳税）。

【多选题】下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（

纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款,纳税人被税务机关查补的消费税税款,纳税人欠税补缴的营业税税款

）。

【多选题】某高校退休职工张某11月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有（

工资4500元,国债利息收入1000元,省政府颁发的环保奖20000元【多选题】下列各项中，属于资源税纳税人的有（开采原煤的国有企业,开采石灰石的个体经营者,开采天然原油的外商投资企业【多选题】契税的征税范围包括（

国有土地使用权出让,土地使用权转让，包括出售、赠与和交换,房屋买卖

）。

【多选题】下列属于居民纳税人的自然人有（在中国境内有住所,在中国境内有住所，但目前在美国留学【多选题】下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税,纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

【多选题】下列所得中实行按次征税的是（

稿酬所得,财产租赁所得,股息、利息所得

）。

【多选题】下列所得适用20%税率计征个人所得税的有（

财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得

）。

【多选题】下列属于耕地占用税的范围有（

占用苗圃用地建游乐园,在鱼塘用地上建设厂房,占用耕地建农产品加工厂【多选题】下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（

报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬,出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

）。【多选题】下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（

雇主为员工购买的商业性补充养老保险,个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

）。

【多选题】下列车辆中，应以“辆”作为车船税计税依据的有（

电车,摩托车,微型客车

）。

【多选题】下列土地免征城镇土地使用税的有（

机场飞行区用地,国家机关办公用地,宗教寺庙内宗教人员的生活用地【多选题】下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（

纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款,纳税人被税务机关查补的消费税税款,纳税人欠税补缴的营业税税款【多选题】某高校退休职工张某11月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有（工资4500元,国债利息收入1000元,省政府颁发的环保奖20000元

）。

【多选题】契税的征税范围包括（

国有土地使用权出让,土地使用权转让，包括出售、赠与和交换,房屋买卖

）。

【多选题】下列属于居民纳税人的自然人有（

在中国境内有住所,在中国境内有住所，但目前在美国留学【多选题】下列各项中，属于资源税纳税人的有（开采原煤的国有企业,开采石灰石的个体经营者,开采天然原油的外商投资企业

【判断题】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的房产，免征房产税。（错

）【判断题】工资薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。（

对”

）【判断题】土地增值税扣除项目的房地产开发费用应按实际发生额扣除。（错

）【判断题】偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。（

对）【判断题】企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税。（

对

）【判断题】如一份应税合同由两方以上当事人签订并各持一份，各方均为印花税纳税人。（

对）【判断题】纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。（

对）【判断题】张某为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。（

错）【判断题】发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城建税。（

错”

）【判断题】工资薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。（

对

）【判断题】发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城建税。（

错”）【判断题】纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。（

错

）【判断题】根据个人所得税法律制度的规定，一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月10日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。（

错”

）【判断题】张某为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。（

错）【判断题】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的房产，免征房产税。（

错）【判断题】纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。（对”

）【判断题】根据个人所得税法有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。（

错）【判断题】车船税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内，所有车辆、船舶的所有人或者管理人。（

错）【判断题】偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。（

对”

）【判断题】发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城建税。（

错”

）【判断题】根据个人所得税法有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。（

错”）【判断题】工资薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。（

对”）【判断题】个人所获得的保险赔偿应免征个人所得税。（对

）【判断题】纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。（

对”）【判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（

错”

）【判断题】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权转让人征收的一种税。（

错）【判断题】张某为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。（

错

）【判断题】凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。（

错

）【判断题】根据个人所得税法律制度的规定，一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月10日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。（

错）【判断题】海关代征的增值税、消费税，同时计征城建税。（

错）【判断题】企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税。（

对

）【判断题】纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税，只要有正式凭据，无论多少，均