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文档简介

2023年度税务局大比武数字人事“两测”练习专业能力-征管评估知识题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度,按照中央有关规定,实施公务员职务与()并行制度。

A.职级B.奖金C.晋升D.工资

2.受送达人是公民的,应当由本人直接签收,本人不在的,交其()签收。

A.邻居B.成年家属C.同住成年家属D.所在单位领导

3.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关

4.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳。

A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴

5.采用实际利率法分摊应付债券溢、折价时,企业各期的实际利息费用应为()。

A.按债券面值乘以侦券票面利率计算的利息

B.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息

C.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息

D.本期应付利息减去(或加上)分摊的债券溢价(或折价)金额

6.《税收征管法》第86条规定违反税收法律,行政法规应当给予行政处罚的行为,在5年内未被发现的,不再给予行政处罚。这里规定的期限,从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的,从()之日起计算。

A.违法行为发生B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为开始

7.下列各项中,属于成本类重点审计事项的是().

A.生产成本计算时间B.生产成本计算价格C.生产成本计算方法D.生产成本计算数量

8.现代税收征管流程体系是以()为驱动。

A.数据情报管理B.日常管理C.税种、专业事项管理D.风险管理

9.税务机关在对一定时期内风险管理的工作目标、阶段重点、方针策略、主要措施、实施步骤等做出系统性、全局性的谋划,是指风险管理流程中的().

A.目标规划B.信息采集C.风险识别D.风险应对

10.下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。

A.将货物对外捐赠,为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式的,合同约定收款日期的当天

C.采用直接收款方式销售,为发出货物的当天

D.委托其他纳税人代销货物,为收到货款的当天

11.某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开蓝字发票,增值税销售额的确定是()。

A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额

12.按照企业所得税法的规定,宣传媒介的收费,应在()确认收入

A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时

13.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。

A.税收强制执行措施适用于纳税担保人

B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收强制执行措施的范围之内

D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前

14.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量,对发生被盗、丢失专用发票的纳税人,要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()。

A.《经济日报》B.《中国税务》C.《中国税务报》D.《税务研究》

15.根据《税收征管法》的相关规定,税务机关在责令限期缴纳时,应当发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。

A.10B.15C.20D.30

16.《税收征管法》规定,税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,()地为纳税人提供纳税咨询服务。

A.无偿B.有偿C.全天候D.全方位

17.对于应办未办或依法不需要办理税务登记、扣缴税款登记等主体登记的组织,在申请办理代开发票等涉税业务,或者税务机关依职权对其发起稽查、法制等涉税业务时,可以使用()建立临时税收档案。

A.组织临时登记B.税务登记证C.相关部门同意设立的批复文件D.法人身份证

18.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()

A.资产负债率B.总资产周转率C.净资产收益率D.存货周转率

19.某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元,现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元,则纳税评估应分析的要点是()。

A.“银行存款”帐户可能存在问题B.可能存在少报销售收入问题C.可能存在虚增固定资产问题D.可能存在虚列成本问题

20.征管法实施细则第二十九条规定账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年;但是,法律、行政法规另有规定的除外。

A.5B.8C.10D.20

二、多选题(5题)21.纳税人进行税种认定登记一般是在()之后,由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

A.设立税务登记B.纳税申报C.注销税务登记D.停业、复业登记E.变更税务登记

22.按照企业所得税法的规定,企业提供劳务完工进度的确定,可选用下列哪些方法

A.已完工作的测量B.已提供劳务占劳务总量的比例C.发生成本占总成本的比例D.已取得的收入占总收入的比例

23.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,依法享有()和请求国家赔偿等权利。

A.陈述权、申辩权B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.拒绝履行决定

24.对电子商务的纳税评估,可采用()方法来测算其电子商务的实际销售收入。

A.以支付的服务费测算电子商务的实际销售收人

B.将企业的电子商务业务的付出成本和该企业经营实体的销售成本与销售收入的比率进行比对,以此测算其电子商务的实际销售收入

C.以支付宝等第三方支付平台商务账单来核实电子商务的销售收入

D.将企业的电子商务业务的收人和该企业经营实体的销售数据汇总后与该企业增值税、企业所得税的申报数据状况,以及未开票销售申报信息,来初步判断企业网上交易情况是否足额申报

25.出口企业应提供下列资料到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定()

A.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》

B.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书

C.银行开户许可证

D.《出口退(免)税资格认定申请表》

E.主管税务机关要求提供的其他资料

三、判断题(15题)26.《税收征管法》所称独立企业之间的业务往来,是指没有关联关系的企业之间,按照市场成交价格所进行的业务往来。()

A.正确B.错误

27.资产损失申报在办税服务厅受理后,需要流转至税源管理部门进行调查。()

A.正确B.错误

28.纳税评估中使用的毛利率法,主要适用于工业企业。()

A.正确B.错误

29.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码,信息共享。()

A.正确B.错误

30.在汇总计算境外应税所得额时,企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构,按照企业所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。()

A.正确B.错误

31.按照现行税法规定,企业发生的研究开发费用,对“费用化支出”(记入管理费用)在100%据实扣除的基础上,加计扣除50%;对“资本化支出”(记入无形资产)按150%摊销。

A.正确B.错误

32.企业应当根据产品生产过程的特点、生产经营组织的类型、产品种类的繁简和成本管理的要求,确定产品成本核算的对象、项目、范围,及时对有关费用进行归集、分配和结转。()

A.正确B.错误

33.纳税评估中的证据合法性主要包括两个方面,一个是证据形式的合法,一个是证据内容的合法。()

A.正确B.错误

34.因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的,由纳税人自行转让原房地产的,不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。()

A.正确B.错误

35.法制的产生和发展可以建立在各种政治经济体制之上;而法治的产生和发展必须以民主政治和市场经济为基础。()

A.正确B.错误

36.对已注销税务登记未注销工商登记,需重新办理税务登记的纳税人,可沿用原纳税人识别号,简化报送资料。()

A.正确B.错误

37.如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法相一致,也可采用后进先出法确定出库存货的成本。()

A.正确B.错误

38.税收风险管理是税收数据情报管理流程的前提和基础。()

A.正确B.错误

39.省级税务机关要建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具。()

A.正确B.错误

40.已达到预定可使用状态但尚未办理移交手续的固定资产,可先按估计价值记账,待确定实际价值后再行调整。()

A.正确B.错误

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