2023年度税务大比武数字人事两测专业能力-征管评估练习题及答案

2023年度税务大比武数字人事两测专业能力-征管评估练习题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.按照企业所得税法相关规定，销售商品需要安装和检验的，在()确认收入。

A.购买方接受商品以及安装和检验完毕时B.安装完毕时C.收到货款时

2.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()。

A.《经济日报》B.《中国税务》C.《中国税务报》D.《税务研究》

3.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。

A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动

B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念

C.引导大企业合理控制税务风险

D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来

4.检查卷宗审核过程中，如果均符合审核要点，则可提交()进行审议。否则，需将检查卷宗退回风险评估报告制作环工进行补正。

A.《纳税评估意见》B.《纳税评估报告》C.《纳税评估总结》D.《纳税评估结论》

5.()的制定出台，标志着我国纳税评估工作开始步入制度化、规范化的轨道。

A.《税收风险应对模板》B.《税收风险应对法律指引》C.《纳税评估管理办法(试行)》

6.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关

7.某厂某月末，A种材料明细账账面结存4吨，经盘点实存6吨，结存单价为400元/吨，结存红字金额为1000元。经检查计算，该种材料结存单价应为500元/吨，多转材料成本为()

A.4000B.5000C.6000D.7000

8.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()

A.固定资产转让收入B.转让无形资产所有权收入C.自制产品视同销售收入D.取得的违约金收入

9.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。

A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报

10.()年，CTAIS在浙江、山东、河南和深圳三省一市国税系统进行试点工作的开始标志着税收管理信息化进入整合发展阶段。

A.2000B.2001C.2002D.2003

11.企业将一张已持有3个月、面值20000元、票面利率6%、期限6个月的商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现率9%。该汇票到期时，付款企业无力支付，此时贴现企业应支付给银行的款项是()。

A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元

12.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。

A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油

13.采用实际利率法分摊应付债券溢、折价时，企业各期的实际利息费用应为()。

A.按债券面值乘以侦券票面利率计算的利息

B.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息

C.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息

D.本期应付利息减去(或加上)分摊的债券溢价(或折价)金额

14.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择()。

A.同类粮食白酒中间价B.同类粮食白酒加权平均价C.同类粮食白酒最高售价D.粮食白酒组成计税价格

15.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送()。

A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》

B.财务人员身份证复印件

C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法

D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人)

16.《税收征管法》第86条规定违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的，从()之日起计算。

A.违法行为发生B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为开始

17.加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度，按照中央有关规定，实施公务员职务与()并行制度。

A.职级B.奖金C.晋升D.工资

18.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。

A.税收强制执行措施适用于纳税担保人

B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内

D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前

19.常用的行业纳税评估方法中的“税负对比分析法”，它的适用范围特点是()

A.主要适用于工业企业B.主要适用于商业企业C.主要适用于餐饮服务业D.对所有行业均可适用

20.认定管理是税务机关根据有关税收政策法规的规定，对纳税人的某种涉税资格进行确认的制度。认定管理共包括()项内容。

A.2B.3C.4D.5

二、多选题(5题)21.出口企业应提供下列资料到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定()

A.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》

B.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书

C.银行开户许可证

D.《出口退(免)税资格认定申请表》

E.主管税务机关要求提供的其他资料

22.对债券折价，下列说法正确的是()

A.它是投资企业为以后各期多得利息收入而预先付出的代价

B.它是对投资企业以后各期少得利息收入的预先补偿

C.它是对债券发行企业以后各期多付利息的预先补偿

D.它是债券发行企业以后各期少付利息而预先付出的代价

E.长期应付债券发生的溢价应按期分摊，作为相关会计期间利息费用的凋整

23.按照《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)文件的规定，下列哪些行业可以加速折旧()

A.生物药品制造业B.专用设备制造业C.计算机、通信和电子设备制造业D.软件和信息技术服务业

24.税务机关负责()的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A.征收B.管理C.稽查D.行政复议

25.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是()。

A.商店在销售空调的同时又为其他客户提供安装服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务

D.饭店提供餐饮服务的同时现场销售饮料

三、判断题(15题)26.直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。()

A.正确B.错误

27.资产损失专项申报时必须提供企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。()

A.正确B.错误

28.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。()

A.正确B.错误

29.如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法相一致，也可采用后进先出法确定出库存货的成本。()

A.正确B.错误

30.纳税人的基本资料包括税务登记证信息和税种认定信息两类。()

A.正确B.错误

31.因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。()

A.正确B.错误

32.已达到预定可使用状态但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后再行调整。()

A.正确B.错误

33.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。()

A.正确B.错误

34.企业在计算应纳所得税额时，其财会、会计处理办法与国家税收规定有抵触时，应依据国家有关税收的规定计算纳税。()

A.正确B.错误

35.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.正确B.错误

36.流转业务中，若要求纳税人提供1份涉税表格，则该份表格及纳税人提供的原始资料均由办税服务厅留存。()

A.正确B.错误

37.实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。()

A.正确B.错误

38.对经责令限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的从事生产、经营纳税人，税务机关可依法采取强制执行措施。()

A.正确B.错误

39.税收票证移交时应当有移交人、接管人双方共同签章，票清离岗。()

A.正确B.错误

40.按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。()

A.正确B.错误

参考答