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文档简介
2023湖北省税务系统-征管评估考试题库学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)1.小规模纳税人销售、出租不动产,以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务,征收率为()。
A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11
2.某厂商某月将产品分别以不含税10元,11元以及5元(被认为价格明显偏低)的价格出售给甲、乙、丙各100件,则该厂商当月的销售额在计算销项税额时应当被核定为:()
A.2600B.3150C.3000D.3300
3.大幅度取消和下放税务行政审批项目,实现税收管理由主要依靠事前()向加强事中事后管理转变,推行纳税人自主申报,完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。
A.调查B.审批C.监督D.检查
4.股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照()的日期确认收入的实现。
A.被投资方做出利润分配决定B.实际分配时C.取得时
5.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.2%,2013年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋交付使用,则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。
A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5
6.()是深化税收征管改革的基础。
A.纳税评估B.风险管理C.纳税服务D.税源日常管理
7.税务机关应当在举行听证的()将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前
8.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的,以()为纳税人
A.被承租或被承包人B.承租人或承包人C.经营者D.共同
9.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。
A.委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.境外单位在境内转让专利,境内没有经营机构但有代理人,应以购买者而不以代理者为扣缴义务人
C.建筑安装业分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人
D.个人转让专利权的,其应纳税款以受让者为扣缴义务人
10.按照企业所得税法的规定,宣传媒介的收费,应在()确认收入
A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时
11.合伙会计师事务所适用个人所得税法缴纳所得税,按下列哪个应税项目计税()。
A.工资所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.对企、事业单位的承包经营、承租经营所得
12.违反法律、行政法规的规定,擅自决定税收停征的,除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外,还应()。
A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任
B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任
C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任
D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任
13.下列各项中,属于成本类重点审计事项的是().
A.生产成本计算时间B.生产成本计算价格C.生产成本计算方法D.生产成本计算数量
14.检查卷宗审核过程中,如果均符合审核要点,则可提交()进行审议。否则,需将检查卷宗退回风险评估报告制作环工进行补正。
A.《纳税评估意见》B.《纳税评估报告》C.《纳税评估总结》D.《纳税评估结论》
15.在经济规模既定的前提下,税收收入的增加和规模的扩大,主要取决于()。
A.税源管理与控制水平的高低B.课税的努力程度C.经济发展水平D.税率的高低实用标准文档文案大全
16.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()
A.提请纳税人自行改正B.督促纳税人按照税法规定逐项落实C.进行税务约谈D.移交税务稽查部门处理
17.违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收违法所得,可以并处()的罚款。
A.1万元以下罚款,情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款
B.未缴、少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下罚款
C.1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收
D.未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款
18.税务机关发现纳税人有严重的违法行为,因此法律赋予税务机关惩治严重违法行为的权利,这属于()规则。
A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查
19.税务机关可以不公告的欠税是()。
A.已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税
B.失踪一年以上的纳税人的欠税
C.国有大中型企业的欠税
D.被责令撤销、关闭,经法定清算后,被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税
20.某企业地处市区,2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加()元。
A.1000B.1400C.1600D.2000
二、多选题(5题)21.税收数据情报管理的重要性特征有()
A.税收风险管理的核心资源是数据情报
B.数据情报是税收信息化管理的必要内容
C.数据情报在纳税遵从风险管理中起关键作用
D.数据情报管理促进税收管理创新
22.下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的是()。
A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品
D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
23.欠税追征一般需要经过()环节来执行。
A.追征准备B.追征计划C.追征实施D.证据归集E.卷宗归档
24.根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定,税务行政处罚的种类有()
A.警告B.罚款C.停止出口退税权D.没收违法所得E.提请吊销营业执照
25.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,依法享有()和请求国家赔偿等权利。
A.陈述权、申辩权B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.拒绝履行决定
三、判断题(15题)26.在纳税评估中,体现税收法律关系的双方主体地位具有不平等性。()
A.正确B.错误
27.《税收征管法》所称独立企业之间的业务往来,是指没有关联关系的企业之间,按照市场成交价格所进行的业务往来。()
A.正确B.错误
28.固定资产的修理费用一般应直接计入当期损益,必要时可采用待摊或预提的方法。()
A.正确B.错误
29.省级税务机关要建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具。()
A.正确B.错误
30.纳税保证人,是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。()
A.正确B.错误
31.对于提前告知有可能影响评估检查的情形,可以直接开展数据准备环节的工作,暂不进行检查告知。()
A.正确B.错误
32.检查告知阶段能够确定评估检查人员的,使用《税务检查通知书》;不能确定评估检查人员的,使用《税务事项通知书(检查告知)》。
A.正确B.错误
33.纳税人的基本资料包括税务登记证信息和税种认定信息两类。()
A.正确B.错误
34.各地税务机关要根据风险评估的结果确定企业风险等级,对不同风险等级的企业实施针对性管理,例对低风险企业,要通过开展风险评估和测试,辅导企业开展自我检查等方式处理风险。()
A.正确B.错误
35.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行,避免多头重复评估。()
A.正确B.错误
36.约谈人员不得少于两名,约谈过程中可以不制作《询问笔录》()
A.正确B.错误
37.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。()
A.正确B.错误
38.对已纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人,可到任一方税务机关进行登记信息补录。()
A.正确B.错误
39.纳税人经核准延期办理纳税申报的,其财务会计报表报送期限可以顺延。()
A.正确B.错误
40.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。()
A.正确B.错误
参考答案
1.B
2.B
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