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文档简介

2023海南省税务系统-征管评估考试模拟及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.某厂某月末,A种材料明细账账面结存4吨,经盘点实存6吨,结存单价为400元/吨,结存红字金额为1000元。经检查计算,该种材料结存单价应为500元/吨,多转材料成本为()

A.4000B.5000C.6000D.7000

2.下列销售货物中,适用17%的增值税税率的是()。

A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油

3.税率主要有三种基本形式,其中不包括()

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.优惠税率

4.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。

A.委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B.境外单位在境内转让专利,境内没有经营机构但有代理人,应以购买者而不以代理者为扣缴义务人

C.建筑安装业分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人

D.个人转让专利权的,其应纳税款以受让者为扣缴义务人

5.按照企业所得税法的规定,宣传媒介的收费,应在()确认收入

A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时

6.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款,消费税的计税销售额应选择()。

A.同类粮食白酒中间价B.同类粮食白酒加权平均价C.同类粮食白酒最高售价D.粮食白酒组成计税价格

7.税务机关应当于受理()办理变更税务登记。

A.当日B.3日内C.15日内D.30日内

8.下列对象不适用税收保全措施是()。

A.企业B.个体工商业户C.个人所得税扣缴义务人D.企业的分支机构

9.《税收征管法》规定,税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,()地为纳税人提供纳税咨询服务。

A.无偿B.有偿C.全天候D.全方位

10.以一个季度为纳税期的仅适用于()

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.全部增值税纳税人

11.()是深化税收征管改革的基础。

A.纳税评估B.风险管理C.纳税服务D.税源日常管理

12.下列关于企业所得税收入确认的说法,不正确的是()

A.企业自产的产品转移至境外的分支机构属于视同销售应当确认

B.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C.企业自建的商品房转为自用.应当视同销售货物按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

D.企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,准予在所得税前扣除,但企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入

13.在计划编制、资源调度和选案活动中支持所有层次的决策者属于().

A.战略性情报B.操作性情报C.战术性情报D.全局性情报

14.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.2%,2013年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋交付使用,则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。

A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5

15.《税收征管法》第86条规定违反税收法律,行政法规应当给予行政处罚的行为,在5年内未被发现的,不再给予行政处罚。这里规定的期限,从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的,从()之日起计算。

A.违法行为发生B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为开始

16.纳税人有偷税行为的,税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款()的罚款。

A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10,000元以下

17.税务机关发现纳税人有严重的违法行为,因此法律赋予税务机关惩治严重违法行为的权利,这属于()规则。

A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查

18.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金,税务机关依职权()。

A.加收滞纳金B.不予加收滞纳金C.抵免滞纳金D.抵免税金

19.根据《税收征管法》第八十六条之规定,对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在()年内未被发现的,不再给予行政处罚。

A.5B.2C.0.5D.1

20.期末计提带息应付票据的利息时,应贷记的账户是()。

A.财务费用B.预提费用C.应付票据D.应付利息

二、多选题(5题)21.个体经营纳税人申报办理税务登记,包括()。

A.纳税人领取工商营业执照的

B.纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的

C.临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的

D.已办理临时税务登记的非正常纳税人的经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后,申报转办个体经营登记的

22.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,依法享有()和请求国家赔偿等权利。

A.陈述权、申辩权B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.拒绝履行决定

23.关于阻止出境对象描述正确的有()

A.欠税人为自然人的,阻止出境的对象为当事人本人

B.欠税人为法人的,阻止出境的对象为其法定代表人

C.欠税人为其他经济组织的,阻止出境的对象为其负责人

D.法定代表人或负责人变更时,以变更后的法定代表人或负责人为阻止出境对象,法定代表人不在中国境内的,以其在华的主要负责人为阻止出境对象

24.下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的是()。

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

25.下列有关设立税务登记的时限规定正确的有()。

A.从事生产、经营的纳税人,从领取工商执照之日起30天日内

B.从事生产、经营的纳税人,未办理工商执照,但经有关部门批准设立的,从有关部门批准设立之日起15天日内

C.从事生产、经营的纳税人,应办而未办理工商营业执照,或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的(简称无照户纳税人),应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记

D.有独立生产经营权,财务独立核算,并上交承包费或承包租金的承租人,从纳税义务发生之日起15天日内

E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,从项目合同或者协议签订之日起30天日内

三、判断题(15题)26.纳税人或者其代理人未在指定日期到税务机关办公场所接受询问的,视为拒绝约谈,在规定期限内以合理理由提出延期并经税务机关同意或者不可抗力造成无法接受询问除外。()

A.正确B.错误

27.对所有的纳税评估对象都应做出评定处理结论。()

A.正确B.错误

28.纳税评估人员在评估处理中,如发现税收征管中存在明显薄弱环节,应将存在的问题和管理建议填写《管理建议书》,并送达纳税人。()

A.正确B.错误

29.纳税评估准备阶段的数据准备事项是对纳税人税收管理行政参与权和知情权的保护,检查告知事项是税务机关行使法律赋予的税收征收管理权的直接表现。()

A.正确B.错误

30.资产损失专项申报时必须提供企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。()

A.正确B.错误

31.吸收合并,被吸收纳税人办理注销税务登记,吸收纳税人办理变更税务登记。()

A.正确B.正确

32.税收管理方式与税收管理工作目标相适应,贯穿于税收管理活动的全过程,是税务机关履行税收管理职责,开展税收管理活动所采取的各种方式、手段和措施的总称。()

A.正确B.错误

33.拍卖或者变卖实现后,税务机关在结算并收取价款后5个工作日内,办理税款、滞纳金或者罚款的入库手续。()

A.正确B.错误

34.流转业务中,若要求纳税人提供1份涉税表格,则该份表格及纳税人提供的原始资料均由办税服务厅留存。()

A.正确B.错误

35.《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知)C国发12007)39号>规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业,在定期减免税的减半期内,可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各类情形的定期减免税,则应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。()

A.正确B.错误

36.执行《企业会计准则》的企业与执行《小企业会计准则》的企业应当提供的财务报表相同。()

A.正确B.错误

37.成本分摊协议是企业及其关联方为共同发生的铠告成本而签署的协议。()

A.正确B.错误

38.纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。()

A.正确B.错误

39.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行,避免多头重复评估。()

A.正确B.错误

40.第三方信息采集平台不需要统一计量单位。()

A.正确B.错误

参考

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