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文档简介
2023税务数字人事两测练习专业能力-征管评估高频考题汇编及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)1.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。
A.委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.境外单位在境内转让专利,境内没有经营机构但有代理人,应以购买者而不以代理者为扣缴义务人
C.建筑安装业分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人
D.个人转让专利权的,其应纳税款以受让者为扣缴义务人
2.张某欠缴税款50万元,刘某欠张某到期借款100万元,张某从未向刘某主张过返还。2015年12月1日,甲县税务局向人民法院提起代位权诉讼,则甲县税务局的下列诉讼请求能够得到人民法院支持的是()。
A.请求刘某缴纳税款50万元B.请求刘某缴纳税款100万元C.诉讼费由张某承担D.请求刘某向张某还款50万元
3.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳。
A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴
4.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。
A.1年B.3年C.5年D.10年
5.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务,税务机关()扣缴义务人代扣、代收手续费。
A.按照规定付给B.不必付给C.视情况适当付给D.可以付给
6.下列哪项是《国家税务局地方税务局合作工作规范(2.0版)》中明确的基础合作事项。
A.联合采集第三方涉税信息B.联合税收宣传C.协同开展反避税调查D.联合开展干部培训
7.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。
A.速动比率B.销售净利润率C.资产负债率D.应收账款周转率
8.纳税人销货退回或者销售折让,由()开具红字专用发票通知单
A.销货方B.购买方C.双方均可
9.《税收征管法》规定,对违反税收法律、行政法规的行为,在()内未被发现的,将不再给予行政处罚。
A.一年B.二年C.三年D.五年
10.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()
A.资产负债率B.总资产周转率C.净资产收益率D.存货周转率
11.全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用,尝试运用各类征管数据,依托信息化工具实施(),提高征管工作的科学性、规范性和有效性。
A.税源监控和分析决策B.税源分析和监控决策C.征管监控和管理决策D.征管监控和分析决策
12.下列各项中,不属于国债利息收人和其他债券利息收人减免企业所得税优惠审核范围的是()。
A.是否为中央政府或国务院财政部门发行的国债
B.购买人是否具备申购资格
C.有关债券是否经有权部门核准发行
D.有关债券利息收入是否属于国家规定减免税的范围
13.欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。处分,是指法律上的处分,处分方式分为()。
A.转让、出租、出借、报废等B.转让、出租、出借、销毁等C.转让、出租、出借、出让等D.转让、出租、出借、提供担保等
14.对于一次还本付息的长期借款,其应付利息的核算账户是()。
A.预提费用B.长期借款C.长期应付款D.其他应付款
15.美国的税收,分别由联邦和州的立法机构立法,并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。这属于广义税收管理体制的()类型。
A.中央立法集权B.统一领导,分级管理C.分税制D.中央文法,地方管理
16.根据《税收征收管理法》的规定,企业向税务机关申报办理税务登记的时间是()。
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自领取营业执照之日起45日内
D.自领取营业执照之日起60日内
17.下列对象不适用税收保全措施是()。
A.企业B.个体工商业户C.个人所得税扣缴义务人D.企业的分支机构
18.大企业税务风险管理指引旨在(),防范税务违法行为,依法履行纳税义务,避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动
B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念
C.引导大企业合理控制税务风险
D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来
19.()是深化税收征管改革的基础。
A.纳税评估B.风险管理C.纳税服务D.税源日常管理
20.以下各项中,不属于纳税评估特点的是()。
A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估;在评估过程中,征纳两方都负有举证责任
B.评估在法律上没有时效限制
C.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异
二、多选题(5题)21.各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告,按照风险等级,对企业实施针对性管理措施,主要包括()、反避税调查等。
A.评估检查B.纳税服务C.约谈企业D.案头审计E.布置企业自查
22.按照《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)文件的规定,下列哪些行业可以加速折旧()
A.生物药品制造业B.专用设备制造业C.计算机、通信和电子设备制造业D.软件和信息技术服务业
23.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,依法享有()和请求国家赔偿等权利。
A.陈述权、申辩权B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.拒绝履行决定
24.纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,()后并经税务机关核准,办理注销税务登记手续。
A.结清应纳税款B.结清多退(免)税款C.结清滞纳金和罚款D.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
25.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对()纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为。
A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.自然人
三、判断题(15题)26.因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的,由纳税人自行转让原房地产的,不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。()
A.正确B.错误
27.对案头检查阶段能够确认或排除全部涉税风险点的纳税人,根据案头检查情况确定应纳税额,并制作《税额确定意见书》,经审核同意后,约谈纳税人,告知调整其税收义务的事由、依据、调整后的计税依据和应纳税额,以及纳税人依法享有说明、举证的权利等。纳税人对告知内容在约定的缴款期限内进行修正申报或举证核实。()
A.正确B.错误
28.对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受规定期限的限制,应无限期追征。()
A.正确B.错误
29.在案头检查或实地检查过程中,发现纳税人存在《纳税评估检查预案》或《实地检查工作预案》列示以外的其他涉税疑点,应作为新发现的涉税风险,制作《新发现涉税风险报告》,提交相关部门审批。()
A.正确B.错误
30.纳税人的基本资料包括税务登记证信息和税种认定信息两类。()
A.正确B.错误
31.欠税追征实施环节主要包括:追征告知、电话、约谈、财产检查、强制执行、主张优先权、代位权行使、撤销权行使、阻止出境等工作。()
A.正确B.错误
32.风险识别结果指向,是指通过对纳税人的涉税信息进行分析和识别,找出可能存在的风险点,为下一步风险评估提供一个目标和依据。()
A.正确B.错误
33.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处5万元以下的罚款。()
A.正确B.错误
34.根据《中华人民共和国行政处罚法》第二十条的规定,税务行政处罚由违法行为发生地具有行政处罚权的主管税务机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。()
A.正确B.错误
35.纳税人经核准延期办理纳税申报的,其财务会计报表报送期限可以顺延。()
A.正确B.错误
36.对已注销税务登记未注销工商登记,需重新办理税务登记的纳税人,可沿用原纳税人识别号,简化报送资料。()
A.正确B.错误
37.税收票证移交时应当有移交人、接管人双方共同签章,票清离岗。()
A.正确B.错误
38.如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法相一致,也可采用后进先出法确定出库存货的成本。()
A.正确B.错误
39.纳税评估人员在评估处理中,如发现税收征管中存在明显薄弱环节,应将存在的问题和管理建议填写《管理建议书》,并送达纳税人。()
A.正确B.错误
40.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的,由税务机关处以1000元以下的罚款;属于经营行为的,处以1万元以下的罚款()
A.正确B.错误
参考答案
1.B
2
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