纳税申报与筹划智慧树知到课后章节答案2023年下滨州学院

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第一章测试

下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。

A:非企业性单位

B:不经常发生应税行为的单位

C:其他个人

D:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

答案:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

（）起，营业执照、组织机构代码证和税务登记证实现“三证合一”。

A:2015年1月1日

B:2015年10月1日

C:2016年10月1日

D:2016年5月1日

答案:2015年10月1日

甲公司发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。

A:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

B:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票

C:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

答案:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票

下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。

A:批发企业销售服装

B:将货物无偿赠送给一般纳税人

C:商业企业零售烟酒

D:超市零售化妆品

E:将货物销售给消费者个人

答案:商业企业零售烟酒

;超市零售化妆品

;将货物销售给消费者个人

金税盘是由航天信息研发生产，金税盘大部分以白色为主，俗称白盘。税控盘是由国家信息安全工程技术研究中心研制的，税控盘大多数是黑色的，俗称黑盘。（）

A:错B:对

答案:对

第二章测试

下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。

A:某公司将外购饮料用于职工福利

B:个人股东无偿借款给单位

C:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）

D:某建筑公司外购水泥发生非正常损失

答案:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）

下列业务不属于增值税视同销售的是（）。

A:单位无偿向其他企业提供广告服务

B:单位无偿为其他个人提供交通运输服务

C:单位无偿为关联企业提供建筑服务

D:单位以自建的房产抵偿建筑材料款

答案:单位以自建的房产抵偿建筑材料款

境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。

A:0

B:618

C:300

D:583.02

答案:583.02

下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。

A:自然人

B:非企业性单位

C:不经常发生应税行为的企业

D:不经常发生应税行为的个体工商户

E:会计核算健全的单位

答案:非企业性单位

;不经常发生应税行为的企业

;不经常发生应税行为的个体工商户

2019年4月1日后，下列选项适用9%增值税税率的有（）。

A:出租出售带宽

B:金融服务

C:邮政代理服务

D:建筑服务

E:生活服务

答案:出租出售带宽

;邮政代理服务

;建筑服务

第三章测试

房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（）。

A:安置动迁用房支出

B:销售过程中发生的销售费用

C:支付建筑人员的工资福利费

D:开发小区内的道路建设费用

答案:销售过程中发生的销售费用

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A:将办公楼用于出租的外商投资企业

B:与国有企业换房的外资企业

C:转让国有土地使用权的企业

D:合作建房后出售房产的合作企业

答案:将办公楼用于出租的外商投资企业

某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。

A:500

B:1800

C:1200

D:3000

答案:1800

下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。

A:对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

B:纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

C:对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

D:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

E:回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

答案:对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

;纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

;对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

;房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

关于土地增值税分期分批开发、转让房地产扣除项目的确定中，正确的有（）。

A:总面积，是指可转让土地使用权的土地总面积

B:扣除项目金额的确定，可按税务机关确定的其他方式计算分摊

C:不能有偿转让的公共配套设施的费用不是计算增值额的扣除项目

D:扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊

E:扣除项目金额的确定，可按建筑面积计算分摊

答案:总面积，是指可转让土地使用权的土地总面积

;扣除项目金额的确定，可按税务机关确定的其他方式计算分摊

;扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊

;扣除项目金额的确定，可按建筑面积计算分摊

第四章测试

下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（）。

A:企业出租在农村的住房

B:事业单位出租在县城的住房

C:个人出租在城市的住房

D:社会团体出租在工矿区的住房

答案:个人出租在城市的住房

赵某2019年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元，赵某2019年应缴纳房产税（）元。

A:2400

B:2200

C:6600

D:7200

答案:2200

甲企业2019年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2019年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（）万元。

A:18.2

B:18.55

C:17.65

D:20.3

答案:18.55

下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A:纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税

B:房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

C:纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

D:纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

答案:纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税

;房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

;纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。（）

A:错B:对

答案:对

第五章测试

公司制甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为（）万元。

A:275

B:112.5

C:86

D:68.75

答案:86

关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。

A:企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除

B:企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用

C:企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得税前扣除

D:已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

答案:已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是（）。

A:工资、薪金总额是指按照规定实际发放的工资、薪金总和

B:工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和

C:工资、薪金总额包括职工福利费

D:工资、薪金总额包括职工教育经费

答案:工资、薪金总额是指按照规定实际发放的工资、薪金总和

根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（）。

A:自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B:融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

C:通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

D:外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

E:盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

答案:自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

;融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

;外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

;盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

下列各项中，应取消其公益性捐赠税前扣除资格的有（）。

A:前2年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于75%的

B:存在为他人逃避缴纳税款提供便利的行为

C:受到行政处罚的

D:接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出情况

E:在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

答案:前2年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于75%的

;存在为他人逃避缴纳税款提供便利的行为

;接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出情况

;在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

第六章测试

2018年12月，李某取得财产租赁收入80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某12月份应纳个人所得税（）元。

A:8400

B:8960

C:6270

D:6160

答案:8960

个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。

A:税务局指定地点

B:纳税人选择并固定一地

C:收入来源地

D:纳税