税务师《税法一》考前点题卷二含答案

A.烟叶税实行定额税率B.我国增值税实行按期征收，不能按期征收A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人A.可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去自建成本为销应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去自建成本后的余额为销计税公式计税公式自建月£自建：销项税额=收入÷(1+9%)X9%自建：应纳税额=收入÷(1+5%)×5%简易计税非自建：应纳税额=(收入一购置原价或作价)÷(1+5%)X5%自建：预缴税款=收入÷(1+5%)X5%预缴税款非自建：预缴税款=(收入一购置原价或作价)÷(1+5%)×5%计税方法一般计税额=70∕（1+9%）*9%=5.78（万元）；桥、闸通行费可计算抵扣进项税额=10∕），），高档化妆品的消费税税率为15%,该出口公司出口化妆品应退的消费税合计为()计税依据及计算公式计税依据及计算公式计税依据：已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额公式：应退消费税=购进出口货物金额X比例税率计税依据：已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物数量公式：应退消费税=购进出口货物数量×单位税额二者相加应退消费税=从价定率计征消费税的退税依据×比例税率+从量定额计征消费税的退税计税依据X定额税率退税方法从价定率从量定额复合计征（）纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、情形职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等应计征资源税。纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，或者有自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按下列方法和顺序确定其应税产品销售额：（1）按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定；（2）按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定J销售（3）按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定；（4）按应税产品组成计税价格确定。组成计税价格=成本X（1+成本利涧率）÷（1-资源税税率）公示中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定。（5）按其他合理方法确定。额()。A.受托人完工的当天预缴计算公式预缴计算公式一般或简易：全额或差额/(1+5%)X5%房企销售开发项目简易：预收款/(1+5%)×3%一般：租金全额/(1+9%)×3%不动产经营租赁简易：租金全额/(1+5%)×5%项目转让不动产(房企项建筑服务B.卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业C.卷烟批发环节销售价格，按照税务机关D.卷烟实际销售价格低于核定计税价格的卷具体规定具体规定卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟计税价格二批发环节销售价格×（1-适用批发毛利率）卷烟计税价格由国家税务总局核定未经核定的新牌号、新规格卷烟，生产企业应按卷烟调拨价格申报纳税项目核定范围核定公式核定权限纳税规则A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类B.纳税人进口自用应税车辆（消费税应税范围）的计税价C.纳税人购买自用的应税车辆，以纳税人D.纳税人购买自用的应税车辆，计税价格二全部价款÷情形购买自用进口自用计税依据纳税人购买应税车辆实际支付给销售者的全部价款，不含熠值税，也不含价外费用。计税价格=全部价款÷（1+增值税税率或征收率）按纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税。没有同类价格的,馁照组成计税价格确定。按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税。购置凭证是指原车辆所有人购置或者以其他方式取得应税车辆时载明价格的凭证。无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。原车辆所受赠、获奖、有人为车辆生产或者销售企业，未开具机动车销售统一发票的，按照车辆生产或者销其他自用售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格。无同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定应税车辆的计税价格。纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关按规定核定其应纳税额。［单选19.下列有关关税处理的表述错误的是（）。B.以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的D.租赁方式进口货物中，纳税义务人申请一次性缴纳情形情形进口关税完税价格运往境外修理的认海关亩定的境外修理费和料件费为完税价格(不含运保费)货物运往境外加工的货物按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格3经批准留购的，以海关亩定的暂时进境货物留购价格作为完税价格X海关亩定的境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格租赁期间以海关亩定的租金为完税价格，利息应计入；租赁期间以海关亩定的租金为完税价格，利息应计入；留购的租赁货物，以海关亩定的留购价格作完税价格；租赁方式进口承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照进口货物海关估价办法的规定或租金总额估定完税价格参考解析：甲企业可以申请退还的车辆购置税=200OOX(1-（）A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消参考解析：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销项目具体规定<1）白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。核定范围（2〉纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格为销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下，也应核定消费税最低计税价格。（1）白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定。（2）白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价核定规则格的白酒，消费税最低计税价格由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局核定。（3）白酒消费税最低计税价格核定比例统一确定为60%o计税价格W亥品牌、规格白酒销售单位上月平均销售价格X核定比例重新核定已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。违规处理未按规定上报销售单位销售价格的，按销售单位销售价格征收消费税。抵扣完的增值税为15万元，当期免抵退税额为27万元，则当期免抵税额为()（1）免抵退税不得免征和抵扣税额=出口离岸价格X外汇牌价X（出口货物征税率-退税公式留抵税额（3）免抵退税额=出口离岸价格X外汇牌价X退税率（4）比较后确定应退税额、免抵税额或留抵税额（1）免抵退税不得免征和抵扣税额=出口离岸价格X外汇牌价X（出口货物征税率-退税率）一免抵退税不得免征和抵扣税额抵瀛额（2）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格X（出口货物征税率-出口货物退税率）修正公式公式留抵税额（4）免抵退税额=出口离岸价格X外汇牌价X退税率一免抵退税额抵减额（5）免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格义出口货物退税率（6）比较后确定应退税额、免抵税额或留抵税额参考解析：污染当量数=该污染物的排放量税额计算税额计算应纳税额=污染当量数×单位税额污染当量数=排放量污染当量数÷污染当量值应纳税额=固体废物排放量×单位税额固体废物排放量=产生量-贮存量-处置量-综合利用量超过国家规定标准的分查表直接得出当月税额应税污染物应税大气污染物应税水污染物应税固体废物排放量计税依据应税噪声参考解析：车辆购置税的征税范围，是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的=245*13%+60*13%-26*13%=36.27（万元实际税负率=36.27/（245A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场()。A.啤酒单位税额按出厂价（含包装物押金）划分档次，包装物押B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品的使用的塑料周转箱押金。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押收取收取情形增值税一般货物(非应税消费品)一般应税消费品×酒类产品√白酒、其他酒啤酒、黄酒增值税XX消费税消费税逾期XX—参考解析：应税固体废物的应纳税额=固体废物排放量*适A.食品企业收购农民自产的农产品支付的运参考解析：题中明确说明销售价格明显偏低并且无正当理由，在没有同类售价的D.税收附加和加成都加重了纳税人负担，这参考解析1）纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明票种票种收费公路通行费增值税电子普通发票凭票抵扣国内旅客运输增值税电子普通发票进项税额抵扣免税农产品销售发票或收购发票免税农产品销售发票或收购发票一般纳税人或小规模纳税人开具的增值税专用发孽桥、闸通行费发票航空运输电子客票行程单铁路车票公路、水路等其他客票发票金额÷(1+5%)×5%（票价+燃油附加费）÷（1+9%）X9%票面金额÷（1+9%）×9%票面金额÷(1+3%)X3%），），参考解析：对符合规定的边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。用于免税项目对应的茶青不得抵扣进项税额，但机器设备可全参考解析：陈某应纳车辆购置税=(230000+730o应纳增值税税额=800X13%+56∙5÷(1+13%)×1具体规定具体规定收取计税；逾期(超1年)不计税收取不计税；逾期(超1年)计税情形啤酒、黄酒以外的酒类其他货物A.北京冬奥组委取得的与中国集邮总公司合作发行纪念C.流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳A.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关在我国境内收购烟叶的单位在我国境内收购烟叶的单位纳税人【提示】收购方不是代扣代缴义务人，是纳税义务人烟叶，包括晾晒烟叶、烤烟叶收购烟叶实际支付的价款总额向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税纳税人收购烟叶的当天按月计征，于纳税义务发生月终了之日起15日内申报缴纳征税范围税率计税依据纳税地点纳税义务发生时间申报缴纳A.环境保护税采用定额税率A.纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物B.对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其税参考解析：对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用计入房价向购买方一并收取，可作为转让房地产所取得的计税方法计税方法增值税/销项税额增值税应纳税额房企：全额÷(1+5%)X5%非房企：全额÷(1房%)X9%转让房地产的含税收入-增值税销项税额转让房地产的含税收入-土地增值税应税收入一般计税简易计税B.电影放映服务（）（1）（1）土地征用及拆迁补偿费：含耕地占用税（2）前期工程费（3）建筑安装工程费（4）基础设施费发成本（5）公共配套设施费（6）开发间接费用，指直接组织、管理开发项目所发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等羽间费用，不按账簿金额扣除，应计算扣除。（1）能按项目计算分摊利息，并能提供金融机构证明的：开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）X5%以内（2）不能按项目计算分摊利息，或不能提供金融机构证明的：开发费用=（取得房地产开发费用房地产开C.对我国境外捐赠人无偿向中国红十字会D.科学研究机构进口的符合规定的科学研），A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用固定资产：①抵扣过进项：正常计算销项。②未抵扣进项：固定资产：①抵扣过进项：正常计算销项。②未抵扣进项：3%；咸按2%简易计其他资产：无论是否抵扣过进项：正常计算销项其他个人免税一般纳税人A.科教用品B.残疾人专用品(1)(1)关税、进口环节增值税或消费税税额在人民币50元以下的一票货物；(2)无商业价值的广告品和货样；(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资；法定免税(6)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品；(7)中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品；(8)法律规定减征、免征关税的其他货物、物品。(1)科学研究和教学用品(5)集成电路产业和软件产业特定减免A.实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税A.晾晒烟叶B.烟丝C.卷烟D.烤烟