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人力资源管理师之个税改革的亮点与不足

个税起征点由2022元提高到3500元，而不是3000元，财政部作了让步，被称作民意的成功。除此之外，税率构造的变化也是亮点，9级薪级调整为7级，最低的一档税率由5%降为3%，扩大了低档税率和档税率的适用范围。中低端工薪阶层的税负适当下调，高端的税负适当上升，肯定程度上表达了个税再安排的优化调整功能。从方向上说，也与“提低、扩中、调高”的收入安排改革相全都。

起征点调整，使得国家全年税收削减1600亿左右，约6000万之前须纳个税的人无需再缴纳，减轻了生活负担，而税收负担的减轻又意味着实际可支配收入的提高，对扩大内需会有乐观作用，进而推动税收的增加。这是一个良性循环。

虽然本轮税改既大幅提高了起征点，又调整了税率，但我们必需看到，其对调整收入安排的成效仍非常有限，远非实质性改革。尤其是，这些年来，个税法的几次修订，都停留在对起征点的调整上，公众留意力也在起征点的上调上，这不仅无法解决个税问题，肯定程度上还延缓了对税制改革的推动。而一些新问题的冒头也值得关注。

很现实的一点，此次调整后，纳税人数已由约8400万人减至约2400万人。个税纳税人是如此之少，今后起征点还能怎么提升？而且，纳税面过窄也不利于提高人们的纳税意识。再则，这次税改，精确地说，的受益者应属中端工薪阶层，对相当一局部达不到缴纳个税门槛的工薪收入者来说，提升起征点反而使他们成了利益相对下降者。还有，根据新的起征点，月收入在1.96万元到3.86万元的人也得以减税。在我国绝大局部地区，这局部人唯恐很难算得上中低收入阶层。

其实，目前我国个税税负不公的根本缘由并非在起征点上，而是始终没有解决好向谁征收和如何征收的问题。

一方面，我国现行的个人所得税的分类税制只是对单个人的收入进展扣除，而没有考虑到各自的家庭收入、家庭赡养状况等，因此无法表达个人负担的真实状况；另一方面，中国个税收入总额中，来自工薪所得的收入超过六成，而“其他所得”仅占11%.在收入来源多样化的时代，这一构造明显极不合理。工薪收入者担当着绝大局部的税收压力，真正的高收入者却成了漏网之鱼。

综合计征并考虑家庭差异的个人所得税制，为多数国家所采纳。而我国，从1996年最初提出这一目标，近2022年时间过去，却始终没有突破性进展。当务之急是尽快启动个人所得税“综合与分类相结合”改革，在兼顾纳税人的综合收入水平和家庭负担前提下，推动进展综合申报的相关尝试，强化信息披露和监管，使之更好地起到合理调整居民收入安排作用。

此外，我国的个税税负占整体税收的比重仅在7%左右，现在一般工薪阶层主要的负担和压力不是个税，老百姓不纳个税也不等于不纳税。我国税收的70%，来自增值税、进口税、营业税、消费税等间接税。有报道称，中国商品中所含的税分别是美国的4.17倍，日本的3.76倍，欧盟15国的2.33倍。眼下正被热议的“国人挣得比美国少，物价比美国高”，虽不见得精确，却在肯定程度上反映

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