2023年江西省税务系统-征管评估知识题库

2023年江西省税务系统-征管评估知识题库学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.()的制定出台，标志着我国纳税评估工作开始步入制度化、规范化的轨道。

A.《税收风险应对模板》B.《税收风险应对法律指引》C.《纳税评估管理办法(试行)》

2.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关

3.征管法实施细则第二十九条规定账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。

A.5B.8C.10D.20

4.对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起()日内向人民法院起诉。

A.3B.7C.15D.30

5.某商场为一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。计算该项业务销项税额为()元。

A.8500B.8160C.8840D.9547.20

6.现代税收征管流程体系是以()为驱动。

A.数据情报管理B.日常管理C.税种、专业事项管理D.风险管理

7.欠税公告办法(试行)所称公告机关为()税务局。

A.基层分局B.县以上(含县)C.市局D.省局

8.纳税评估工作的核心环节是().

A.审核分析B.税务约谈C.实地核查D.评定处理

9.以下无须经县以上税务局(分局)局长批准，就可对纳税人采取的措施有()。

A.拍卖扣押商品B.冻结纳税人银行存款C.查询企业存款账户D.延期申报

10.税收管理法治化最基本的原则是().

A.税收法定主义B.公平与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一

11.高新技术企业优惠税率为()

A.25%B.15%C.减半征收D.所得在30万元以下才可享受优惠

12.税收弹性分析的主要目的就是看()。

A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调B.税收的完成进度情况C.经济主体的税收负担情况D.税收的规模

13.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以()为纳税人

A.被承租或被承包人B.承租人或承包人C.经营者D.共同

14.下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用()

A.已计入成本的费用B.财务费用C.管理费用D.销售费用

15.“将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理，风险分析识别库覆盖全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”。这体现了现代税收管理方式的()特征。

A.集约化B.信息化C.科学化D.社会化

16.2012年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司支付出包工程款96万元。2012年8月31日，工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2012年度该固定资产应计提的折旧额为()万元。

A.256B.180C.436D.384

17.《税收征管法》第86条规定违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的，从()之日起计算。

A.违法行为发生B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为开始

18.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用()方式进行纠正。

A.作废申报B.申报错误更正C.调整申报D.补充申报

19.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()

A.固定资产转让收入B.转让无形资产所有权收入C.自制产品视同销售收入D.取得的违约金收入

20.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处()的罚款。

A.1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

B.未缴、少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下罚款

C.1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收

D.未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款

二、多选题(5题)21.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的是()。

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

22.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，()后并经税务机关核准，办理注销税务登记手续。

A.结清应纳税款B.结清多退(免)税款C.结清滞纳金和罚款D.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

23.增值税的纳税期限有()

A.五日B.十日C.十五日D.一个季度

24.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利。

A.陈述权、申辩权B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.拒绝履行决定

25.使用银行端查询缴税方式缴纳税款，缴款人。缴款人无需签订三方协议书，只需要()打印银行端查询缴税凭证，便可自行到银行缴款。

A.到开户银行窗口B.到税务局大厅窗口C.自行通过网上申报缴税系统

三、判断题(15题)26.对所有的纳税评估对象都应做出评定处理结论。()

A.正确B.错误

27.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下的罚款;属于经营行为的，处以1万元以下的罚款()

A.正确B.错误

28.税收风险管理是税收数据情报管理流程的前提和基础。()

A.正确B.错误

29.拍卖、变卖所得支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金后，剩余部分应当在3个工作日内退还被执行人，但拍卖变卖所得一律不得抵缴罚款。()

A.正确B.错误

30.纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写《管理建议书》，并送达纳税人。()

A.正确B.错误

31.纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件及其他税务证件。()

A.正确B.错误

32.税务机关举行处罚听证的费用，由提出听证申请的当事人承担。()

A.正确B.错误

33.税收票证移交时应当有移交人、接管人双方共同签章，票清离岗。()

A.正确B.错误

34.因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的，由纳税人自行转让原房地产的，不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。()

A.正确B.错误

35.税款优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。()

A.正确B.错误

36.对暂未纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，办理设立登记时，必须双方税务机关受理纳税人登记申请。()

A.正确B.错误

37.纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，当中不包括保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出()

A.正确B.错误

38.对已确定为稽查对象尚未实施稽查的纳税人、扣缴义务人，仍应将其列为纳税评估对象。()

A.正确B.错误

39.法制是法治的立足点和归宿，法制的发展前途必然是最终实现法治。()

A.正确B.错误

40.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。()

A.正确B.错误

参考答案

1.C

2.A

3.C

4.C

5