2023年税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事两测-征管评估考试模拟训练及答案（通用题型）

2023年税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事两测-征管评估考试模拟训练及答案（通用题型）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.某商场为一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。计算该项业务销项税额为()元。

A.8500B.8160C.8840D.9547.20

2.税收管理法治化最基本的原则是().

A.税收法定主义B.公平与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一

3.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()

A.固定资产转让收入B.转让无形资产所有权收入C.自制产品视同销售收入D.取得的违约金收入

4.按照企业所得税法的相关规定，销售商品采取预收款方式的，在()确认收入。

A.发出商品时B.收到货款C.办妥托收手续

5.下列对象不适用税收保全措施是()。

A.企业B.个体工商业户C.个人所得税扣缴义务人D.企业的分支机构

6.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交()处理。

A.分局(所)长处理B.征管科长C.县(区)局长D.税务稽查部门

7.2012年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司支付出包工程款96万元。2012年8月31日，工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2012年度该固定资产应计提的折旧额为()万元。

A.256B.180C.436D.384

8.税率主要有三种基本形式，其中不包括()

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.优惠税率

9.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关

10.()年，CTAIS在浙江、山东、河南和深圳三省一市国税系统进行试点工作的开始标志着税收管理信息化进入整合发展阶段。

A.2000B.2001C.2002D.2003

11.税务机关应当在举行听证的()将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前

12.“资源税管理证明”是证明销售的()或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。

A.矿产品B.煤炭C.石油D.天燃气

13.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。

A.税收强制执行措施适用于纳税担保人

B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内

D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前

14.()是深化税收征管改革的基础。

A.纳税评估B.风险管理C.纳税服务D.税源日常管理

15.按照企业所得税法相关规定，销售商品需要安装和检验的，在()确认收入。

A.购买方接受商品以及安装和检验完毕时B.安装完毕时C.收到货款时

16.高新技术企业优惠税率为()

A.25%B.15%C.减半征收D.所得在30万元以下才可享受优惠

17.“将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理，风险分析识别库覆盖全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”。这体现了现代税收管理方式的()特征。

A.集约化B.信息化C.科学化D.社会化

18.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

19.某企业期初库存材料计划成本8000万元，材料成本差异借方余额500万元，本月2日委托加工发出材料一批，计划成本800万元，加工后本月收回，没有差异，20日购进材料实际成本2100万元，计划成本2000万元，本月末材料成本差异的余额是()。

A.452万元B.552万元C.50万元D.550万元

20.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入

A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时

二、多选题(5题)21.按照《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)文件的规定，下列哪些行业可以加速折旧()

A.生物药品制造业B.专用设备制造业C.计算机、通信和电子设备制造业D.软件和信息技术服务业

22.欠税追征一般需要经过()环节来执行。

A.追征准备B.追征计划C.追征实施D.证据归集E.卷宗归档

23.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利。

A.陈述权、申辩权B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.拒绝履行决定

24.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对()纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.自然人

25.现代税收管理理念主要由()构成。

A.信赖合作主义理念B.纳税人自我评定理念C.缺口管理理念D.税收风险管理理念

三、判断题(15题)26.纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。()

A.正确B.错误

27.对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内未被发现的，不再给予行政处罚。()

A.正确B.错误

28.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。()

A.正确B.错误

29.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。()

A.正确B.错误

30.第三方信息采集平台不需要统一计量单位。()

A.正确B.错误

31.纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写《管理建议书》，并送达纳税人。()

A.正确B.错误

32.企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准。()

A.正确B.错误

33.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.正确B.错误

34.纳税评估的内部管理活动必须得到税收法律的全方位支持。()

A.正确B.错误

35.税收管理，是指主管税收工作的职能部门或其他机关,依法代表国家对税收分配的全过程进行计划、组织、协调和监督的工作，旨在保证财政收入及时足额入库，以充分发挥税收对经济的调节作用。()

A.正确B.错误

36.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。()

A.正确B.错误

37.如果建造合同的预计总成本超过合同总收入，会计上提取损失准备，纳税申报是否作纳税调增处理;合同完工时，转回的减值准备是否作反方向的纳税调整。()

A.正确B.错误

38.一般纳税人的每期增值税申报表应当包括一张主表，五张附表，其中附表一为《本期销售情况明细》，附表二为《本期进项税额明细》，附表三为《应税服务扣除项目明细》，附表四为《税额抵减情况表》，附表五为《固定资产进项税额抵扣情况表》。()

A.正确B.错误

39.资产损失申报在办税服务厅受理后，需要流转至税源管理部门进行调查。()

A.正确B.错误

40.各地税务机关要根据风险评估的结果确定企业风险等级，对不同风险等级的企业实施针对性管理，例对低风险企业，要通过开展风险评估和测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险。()

A.正确B.错误

参考答案

1.A

2.A

3.C

4.A

5.C