税务师考试考场应对策略试题及答案

税务师考试考场应对策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.从事学历教育的学校提供的教育服务

C.纳税人销售自产的货物

D.出口货物

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

12.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去费用

D.应纳税所得额减去损失

13.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去费用

D.应纳税所得额减去损失

14.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

16.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

17.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.生产地

18.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.生产地

19.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.生产地

20.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.网上申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人仅限于企业法人。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和外国人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的税率是固定的，不分地区和行业。（）

6.个人所得税的税率是累进税率，随着所得额的增加而递增。（）

7.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

8.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

9.个人所得税的纳税申报可以通过邮寄、电子数据交换等方式进行。（）

10.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品和出口货物。（）

11.企业所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

12.个人所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的非营利组织的收入。（）

13.增值税的纳税期限一般为1个月，但特殊情况下可以延长。（）

14.企业所得税的纳税期限一般为1年，但特殊情况下可以缩短。（）

15.个人所得税的纳税期限一般为1年，但特殊情况下可以延长。（）

16.增值税的纳税地点是销售地或机构所在地。（）

17.企业所得税的纳税地点是注册地或机构所在地。（）

18.个人所得税的纳税地点是住所地或机构所在地。（）

19.增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和网上申报。（）

20.企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和网上申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划的合法性与风险控制。

2.论述税务师在税收征管中的作用及其发展趋势。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和其他所得。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.A,B,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、从事学历教育的学校提供的教育服务和出口货物。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的股权转让收益。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的股权转让收益。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%。

10.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

11.A,B

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

12.A,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额减去成本、费用和损失。

13.A,C,D

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额减去成本、费用和损失。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地、机构所在地、注册地和生产地。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税地点包括销售地、机构所在地、注册地和生产地。

19.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税地点包括销售地、机构所在地、注册地和生产地。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和网上申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人不仅限于企业法人，还包括个体工商户和其他组织。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和外国人。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

5.×

解析思路：企业所得税的税率根据地区和行业有所不同。

6.√

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，随着所得额的增加而递增。

7.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

8.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税申报可以通过邮寄、电子数据交换等方式进行。

10.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品和出口货物。

11.√

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

12.√

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的非营利组织的收入。

13.√

解析思路：增值税的纳税期限一般为1个月，但特殊情况下可以延长。

14.×

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为1年，但特殊情况下可以缩短。

15.×

解析思路：个人所得税的纳税期限一般为1年，但特殊情况下可以延长。

16.√

解析思路：增值税的纳税地点是销售地或机构所在地。

17.√

解析思路：企业所得税的纳税地点是注册地或机构所在地。

18.√

解析思路：个人所得税的纳税地点是住所地或机构所在地。

19.√

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和网上申报。

20.√

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和网上申报。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是以销售额为计税依据，减去进项税额计算应纳税额；简易计税方法是以销售额为计税依据，按照规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。成本是指企业在生产经营过程中发生的直接成本和间接成本；费用是指企业在生产经营过程中发生的必要支出；税金是指企业应缴纳的各种税款；损失是指企业在生产经营过程中发生的非经营性损失；其他支出是指企业在生产经营过程中发生的其他必要支出。

3.个人所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行填写纳税申报表，向税务机关报送；税务机关审核申报表，对申报信息进行核实；税务机关根据审核结果，计算应纳税额；纳税人按照税务机关的通知，缴纳税款。

4.税务师在税收筹划中的作用包括：提供专业的税收筹划建议，帮助企业合理避税；协助企业进行税收申报和缴纳；为企业提供税收政策咨询和培训；帮助企业建立和