2022年经济师《财政税收专业知识与实务》（初级试题）

精品文档-下载后可编辑年经济师《财政税收专业知识与实务》（初级试题）2022年经济师《财政税收专业知识与实务》（初级试题）

一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.在封建制国家中，国家财政收入的主要形式是（）。[1分]

A田赋捐税收入

B官产收入

C专卖收入

D特许权收入

2.国家预算产生于（）。[1分]

A奴隶社会末期

B资本主义社会中期

C封建社会末期

D社会主义社会

3.提出税收应坚持公平、确定、简便和征收费用最小的古典经济学家是（）。[1分]

A马歇尔

B亚当•斯密

C凯恩斯

D弗里德曼

4.我国财政收入主要来自于（）。[1分]

AC+V

BC+V+M

CV

DM

5.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。[1分]

A利率手段

B平价政策

C投资手段

D转移支付

6.我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是（）。[1分]

A文教科学卫生事业费

B地质勘探费

C工、交、商业等部门事业费

D抚恤和社会福利救济费

7.下列支出项目中，属于补偿性支出的是（）。[1分]

A科学卫生事业费支出

B企业挖潜改造支出

C抚恤和社会救济费支出

D国家物资储备支出

8.在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。[1分]

A量入为出原则

B量出为入原则

C统筹兼顾、全面安排原则

D厉行节约、讲求效益原则

9.改革开放以来，我国行政支出的增长与GDP的增长呈现的关系是（）。[1分]

A行政支出的增长超过GDP的增长水平

B行政支出的增长低于GDP的增长水平

C行政支出与GDP的增长同步

DGDP增长，而行政支出下降

10.下面关于我国行政管理支出的表述与现实情况不符的是（）。[1分]

A行政支出增长率超过同期的财政收入的增长率

B人员经费中的工资增长速度突出

C离退休费用占行政费支出比例提高

D公用经费中修缮费的比重不断上升

11.文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素，其中首先需要考虑的是（）。[1分]

A国家规定的定员比例

B机构的等级

C单位所处的地域

D事业单位的业务规模

12.现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增收节支形成的结余的处理办法是（）。[1分]

A全额上交

B较大比例留用，小部分上交

C大部分上交，允许留下较小比例

D留归单位继续使用

13.一般来说，政策性银行的资本金，主要来源是（）。[1分]

A中央银行的拨款

B政府预算投资

C银行自身积累

D向社会发行股票

14.最早建立社会保障制度的年代及国家是（）。[1分]

A19世纪80年代的德国

B1908年的英国

C1910年的法国

D1935年的美国

15.通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于（）。[1分]

A社会保障

B社会福利

C社会救助

D社会优抚

16.医疗保险应选择的筹资模式是（）。[1分]

A现收现付制

B完全基金制

C部分基金制

D预算基金制

17.税收支出是指（）。[1分]

A政府在筹集税收收入时费用的总和

B筹集税收的成本

C税务机关的费用支出

D减免税等税收优惠

18.按照财政补贴的环节分类，财政贴息属于（）。[1分]

A生产环节的补贴

B流通环节的补贴

C分配环节的补贴

D消费环节的补贴

19.政府凭借资本所有权取得的非税收入是（）。[1分]

A教育费附加收入

B国有资产收益

C公债收入

D预算收入

20.在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（）。三级额累进税率表级距应税所得额税率15000元以下（含5000元）10%25000元－20000元（含20000元）20%320000元以上30%[1分]

A500元

B1500元

C2000元

D4000元

21.在下列四级超额累进税率下，第三级的速算扣除数为（）。四级超额累进税率表级距应税所得额税率15000元以下（含5000元）10%25000元－20000元（含20000元）20%320000元－50000元（含50000元）30%450000元以上40%[1分]

A500元

B2000元

C2500元

D4000元

22.下列关于税率的表述，正确的为（）。[1分]

A在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系

B比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动

C定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额

D实际税率是指税法规定的税率

23.下列关于税法的解释的表述，正确的为（）。[1分]

A税收立法解释的效力小于被解释的税法效力

B税法的司法解释具有法的效力

C税法的行政解释与被解释的税法具有相同的效力

D税法的行政解释可以作为法庭判案的直接依据

24.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。[1分]

A30日

B45日

C60日

D三个月

25.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。[1分]

A家具城销售家具并实行有偿送货上门服务

B电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为

D饭店提供餐饮服务并提供酒水

26.下列收入中，应当征收营业税的是（）。[1分]

A为转让著作权销售电影母片所取得的收入

B银行销售金银业务取得的收入

C邮政部门销售的集邮商品取得的收入

D建筑公司附设的建材商店销售建筑材料取得的收入

27.进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。[1分]

A组成计税价格＝关税完税价格+关税

B组成计税价格＝关税完税价格+关税+增值税

C组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D组成计税价格＝（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

28.下列属于营业税免税项目的是（）。[1分]

A外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入

B文艺团体义演的门票收入

C残疾人福利企业向社会提供劳务取得的收入

D人民银行对企业贷款取得的利息收入

29.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）。[1分]

A发生货物并办妥托收手续的当天

B按合同的约定的收款日期的当天

C签订销售合同的当天

D收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

30.某内资企业年应纳税所得额为100000元，则应纳所得税为（）。[1分]

A18000元

B24300元

C27000元

D33000元

31.某外商投资企业，主要从事会计咨询业务，2022年度主营业务收入为2000万元。“管理费用”中列支交际应酬费50万元，则允许在税前列支的交际应酬费为（）。[1分]

A9万元

B10万元

C12.5万元

D50万元

32.个人所得税的扣缴义务人每月所各缴的税款应当在次月（）内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税的报告表或纳税中报表。[1分]

A10日

B7日

C15日

D30日

33.下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。[1分]

A纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之月起缴纳房产税

C纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税

D纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

34.纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，其城镇土地使用税的纳税由（）。[1分]

A纳税人分别向土地所在地税务机关申报缴纳

B各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点

C纳税人向任一土地所在地税务机关缴纳

D纳税人向现居住地税务机关缴纳

35.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期缴纳城市维护建设税（）。[1分]

A弥补财政赤字

B筹集建设资金

C调节国民经济的产业结构

D调节货币流通和资金供求

36.某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是()。[1分]

A6.8万元

B9.6万元

C12万元

D40万元

37.短期国债的偿还期限一般是（）。[1分]

A1年以内

B1－2年

C2－3年

D3－5年

38.国债依存度是指（）。[1分]

A当年国债发行总额÷当年财政收入总额

B当处国债发行总额÷当年财政支出总额

C当年国债余额÷当年财政收入总额

D当年国债余额÷当年财政支出总额

39.国债发行机关是（）。[1分]

A中央政府

B中央银行

C商业银行

D邮政储蓄机构

40.在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。[1分]

A设立偿债基金

B通过预算列支

C依靠财政盈余

D举借新债

41.“人民胜利折实公债”发行的年份是（）。[1分]

A1948年

B1949年

C1950年

D1951年

42.预算管理的主体是（）。[1分]

A国家

B各级人民代表大会

C各级财政部门

D各预算执行单位

43.预算管理最重要的一环是（）。[1分]

A编制预算

B执行预算

C编制决算

D决算审批

44.批准中央预算正式成立的机关是（）。[1分]

A财政部

B审计署

C国务院

D全国人民代表大会

45.中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（）。[1分]

A零基预算法

B标准收支法

C基数法

D比例法

46.某国有企业上年度产品利润额1000万元，上缴利润额300万元，计划年度产品利润额1200万元，则该企业计划年度上缴利润额是（）。[1分]

A310万元

B360万元

C380万元

D400万元

47.1994年以后中央对地方税收返还额的递增系数为增值税和消费税增长率的（）。[1分]

A1：0.1

B1：0.2

C1：0.3

D1：0.4

48.下列政府预算调整的方法中不突破预算支出总额的是（）。[1分]

A动用预备费

B预算的追加追减

C经费流用

D预算划转

49.我国政府采购的主要方式是（）。[1分]

A公开采购

B邀请招标

C竞争性谈判

D单一来源来购

50.财政部门通过主管部门转拨给事业单位的预算经费属于（）。[1分]

A财政拨款收入

B财政补助收入

C上级补助收入

D事业收入

51.行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出为（）。[1分]

A经常性支出

B专项支出

C公务费支出

D业务费支出

52.行政单位的应收及预付款主要是（）。[1分]

A应收账款

B应收票据

C暂付款

D暂存款

53.根据行政、事业单位财务规则的规定，专用设备作为固定资产的单位价值标准是（）。[1分]

A500元

B600元

C800元

D1000元

54.事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。[1分]

A事业收入

B经营收入

C预算外资金收入

D其他收入

55.行政单位已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于（）。[1分]

A经常性支出

B自筹基本建设支出

C对附属单位补助支出

D上缴上级支出

56.一般而言，政府对经济进行宏观调控的目标是资源有效配置，经济稳定和（）。[1分]

A经济增长

B人民富裕

C公平分配

D市场公平

57.在我国传统的计划经济体制下，政府进行宏观调控主要采取（）。[1分]

A法律手段

B经济手段

C行政手段

D综合手段

58.财政政策的直接作用对象是（）。[1分]

A财政收支及其平衡关系

B对外收支及其平衡关系

C居民收支及其平衡关系

D信贷收支及其平衡关系

59.政府为实现特定目的而给予的财政援助是（）。[1分]

A政府预算

B财政捐助

C财政补贴

D公共支出

60.当政府利用国家财力有意识地调节社会总供求时，所采取的是（）。[1分]

A自动稳定的财政政策

B相机抉择的财政政策

C扩张性财政政策

D微观财政政策

二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

61.财政分配具有的特点是（）。[2,0.5分]

A社会性

B分散性

C国家主体性

D集中性

E微观性

62.以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有（）。[2,0.5分]

A比例税率制度

B累进税率制度

C定额税率制度

D转移支付制度

E财政补贴制度

63.科技三项费用是指（）。[2,0.5分]

A自然科学事业费

B社会科学事业费

C新产品试制费

D中间试验费

E重要科学研究补助费

64.文教科学卫生单位的收入定额主要包括（）。[2,0.5分]

A补偿性收入定额

B生产性收入定额

C创造性收入定额

D结转性收入定额

E代办性收入定额

65.财政投融资具有的特征是（）。[2,0.5分]

A目的性很强

B政策性很强

C计划性很强

D范围没有严格限制

E以市场参数作为配置资金的重要依据

66.实行社会保障最基本的目的（）。[2,0.5分]

A保证经济运行稳定

B保证人民生活水平不断提高

C保证社会生活的安定

D保证充分就业

E保证GDP较快增长

67.价格补贴与企业亏损补贴的区别主要有（）。[2,0.5分]

A价格补贴与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关

B价格补贴的直接受益人是居民，而企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业

C价格补贴的流通环节的补贴，而企业亏损补贴是生产环节的补贴

D价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业

E价格补贴一般采用明补，企业亏损补贴采用暗补

68.下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）。[2,0.5分]

A税收

B国有资产收益

C规费收入

D罚没收入

E捐赠收入

69.下列关于税制要素的表述，正确的有（）。[2,0.5分]

A纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志

B征税对象体现着各种税的征税范围

C计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现

D税目代表征税的深度

E划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围

70.实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税税额的项目有（）。[2,0.5分]

A汽车

B化妆品

C卷烟

D粮食白酒

E薯类白酒

71.下列关于营业税纳税地点的表述，正确的有（）。[2,0.5分]

A纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税

B纳税人转让其人无形资产，在其机构所在地申报纳税

C纳税人销售不动产，在其机构所在地申报纳税

D单位或个人出租土地使用权，在土地所在地申报纳税

E单位或个人出租设备，在出租单位机构地所在地或个人居住地申报纳税

72.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。[2,0.5分]

A偶然所得以每次收入额为应纳税所得额

B财产转让所得以每次转让财产的收入额为应纳税所得额

C县级人民政府颁发的技术发明奖免征个人所得税

D军人的转业费免征个人所得税

E发行的建设债券利息免征个人所得税

73.下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。[2,0.5分]

A无息、贴息贷款合同

B合同的正本或抄本

C房地产管理部门与个人订阅的生活居住房租合同

D国家指定收购部门与村民委员会书立的合同

E外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

74.国债的形式特征有（）。[2,0.5分]

A有偿性

B强制性

C自愿性

D固定性

E灵活性

75.发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方式包括（）。[2,0.5分]

A价格拍卖

B收益拍卖

C期限拍卖

D竞争性出价

E非竞争性出价

76.下列属于国有资产经营收益的有（）。[2,0.5分]

A国有资产转让收入

B出售国有资产产权收入

C国有资产产权转让收入

D股份制企业国家股利收入

E教育费附加收入

77.下列收入测算公式中，正确的是（）。[2,0.5分]

A计划年度增值税收入＝计划课税数量×上年实际单位税率

B计划年度企业所得税收入＝计划年度应纳税所得额×平均税率

C某产品计划消费税收入＝计划销售数量×适用税率

D计划年度企业所得税收放＝上年企业所得税收入×（1+计划年度增长率）

E计划年度企业所得税收入＝计划年度销售收入×平均纯益率×平均税率

78.事业单位的无形资产按取得途径分为（）。[2,0.5分]

A投资者投入

B从外部购入

C自行开发创造

D职工拥有

E接受捐赠

79.事业单位的专用基金一般包括（）。[2,0.5分]

A固定基金

B职工福利基金

C医疗基金

D修购基金

E专项资金

80.下列属于紧缩性财政政策的手段有（）。[2,0.5分]

A减少税收

B增加税收

C增加财政支出规模

D减少财政支出规模

E扩大社会总需求

三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）某建筑公司2022年4月取得如下收入：建筑安装工程收入450000元，从事对外汽车修理取得收入35000元（不含税价格），附设的门市部销售汽车配件收入17000元（不含税价格），附设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。根据上述资料，回答下列问题：

81.该公司收入中属于应纳增值税的项目是（）。[2,0.5分]

A安装工程收入

B汽车修理收入

C销售汽车配件收入

D咖啡厅收入

82.当月应纳的营业税和增值税为（）。[2,0.5分]

A18938.46元

B19880元

C20920元

D20580元

（二）某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。根据上述资料，回答下列问题：

83.该企业将自行车用于职工健身锻炼，正确的税务处理是（）。[2,0.5分]

A该批自行车视同销售计算销项税额

B该批自行车不计算销项税额

C该批自行车不得抵扣其进项税额

D该批自行车的进项税额可以进行抵扣

84.该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是（）。[2,0.5分]

A不用计算销项税额

B应计算销项税额为68000元

C应计算销项税额为58119.66元

D不得计算进项税额

85.该企业当期应纳的增值税额为（）。[2,0.5分]

A85000元

B91800元

C153000元

D159800元

（三）某内资企业2022年度有关财务资料如下：（1）全年利润总额100万元；（2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元；（注：当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元）（3）“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；（4）“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。根据上述资料，回答下列问题

86.2022年度允计在税前列支的工资金额为（）。[2,0.5分]

A8万元

B80万元

C96万元

D200万元

87.2022年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为（）。[2,0.5分]

A1.4万元

B14万元

C16.8万元

D35万元

88.下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，正确的有（）。[2,0.5分]

A税收罚款支出不得在税前列支

B向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支

C国债利息收入免征企业所得税

D国家重点建设债券利息收入免征企业所得税

89.2022年度应税所得额为（）。[2,0.5分]

A100万元

B215.2万元

C217.2万元

D242.2万元

90.2022年度应纳所得税税额为（）。[2,0.5分]

A33万元

B71.016万元

C71.676万元

D79.926万元

（