投资银行业务保荐代表人考试(习题卷8)

试卷科目：投资银行业务保荐代表人考试投资银行业务保荐代表人考试(习题卷8)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投资银行业务保荐代表人考试第1部分：单项选择题，共249题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为（）。Ⅰ．违背客户的委托为其买卖证券Ⅱ．不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件Ⅲ．挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金Ⅳ．未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]2.2×20年1月1日，A公司与B公司进行债务重组，重组日A公司应收B公司账款账面余额为1000万元，已提坏账准备100万元，其公允价值为900万元，B公司以一批存货和一项以摊余成本计量的金融资产抵偿上述账款，存货公允价值为500万元，以摊余成本计量的金融资产公允价值为500万元。假定不考虑其他因素。A公司债务重组取得存货和金融资产的入账价值分别为（）。A)500万元和500万元B)400万元和500万元C)500万元和400万元D)900万元和0[单选题]3.承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是（）。A)租赁合同中规定的利率B)银行同期存款利率C)使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率D)出租人出租资产的无风险利率[单选题]4.假设某3年期面值为100元、票面利率为6%的政府债券的收益率在持有期3年内没有变化，均为8%，则在这3年中债券价格的变化情况正确的有（）。Ⅰ债券现行价格为94.85元Ⅱ1年后债券价格为96.43元Ⅲ在3年内债券价格折扣随着到期日的临近而变动幅度越来越大Ⅳ随着到期日的临近，价格日益接近面值Ⅴ随着到期日的临近，价格与面值的差距越来越大A)Ⅰ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ[单选题]5.甲、乙、丙、丁为上交所主板上市公司，根据《上市公司证券发行管理办法》，下列情形符合可转债公开发行条件的是（）。A)乙公司，最近3个会计年度实现的净利润不少于公司债券1年的利息B)丁公司，现任董事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查C)丙公司，本次发行后累计公司债券余额为最近一期末净资产额的20%D)甲公司，最近3个会计年度加权平均净资产收益率分别为5.7%、5.9%、6.1%，按扣除非经常性损益后放入净利润计算分别为5.7%、6.2%、6.3%[单选题]6.股份有限公司的董事会秘书的主要职责有()。Ⅰ.负责公司信息披露事务，保证公司信息披露的及时、准确、合法、真实和完整Ⅱ.保证有权得到公司有关记录和文件的人及时得到有关文件和记录Ⅲ.拟订公司职工的工资、福利、奖惩，决定公司职工的聘请和解聘Ⅳ.准备和递交国家有关部门要求的董事会和股东大会出具的报告和文件Ⅴ.负责召集股东大会A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,V[单选题]7.关于上市公司发行证券的说法正确的有（）。Ⅰ．向不特定对象公开募集股份，将发行股份全部向原股东优先配售Ⅱ．非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介Ⅲ．股东大会通过公积金转增股本方案的次日刊登公开发行股票的招股意向书Ⅳ．配股时，控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股份A)ⅣB)Ⅰ、ⅡC)Ⅰ、ⅢD)Ⅱ、Ⅲ[单选题]8.关于发出存货的计量方法正确的有（）。Ⅰ先进先出法Ⅱ后进先出法Ⅲ移动加权平均法Ⅳ月末一次加权平均法Ⅴ个别计价法A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]9.承据《上市公司证券发行管理办法》，上市公司公开发行新股的，公司高级管理人员和核心技术人员应在最近()个月内未发生重大不利变化。A)3B)6C)12D)18[单选题]10.关于收购要约有效期的规定，下列叙述正确的有()。Ⅰ.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，出现竞争要约的除外Ⅱ.在收购要约约定的收购期限内，收购人不得撤销其收购要约Ⅲ.采取要约收购方式的，收购人发出公告后至收购要约期届满前，不得卖出被收购公司的股票，不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买人被收购公司的股票Ⅳ.收购要约期届满前15日内，收购人不得更改收购要约条件，出现竞争要约的除外Ⅴ.出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要约收购期限届满不足10日的，应当延长收购期限A)Ⅰ,ⅣB)Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ[单选题]11.上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后的（）交易日内，公告董事会决议、股权激励计划草案摘要、独立董事意见。A)1B)2C)5D)10[单选题]12.关于上市公司收购，以下说法正确的有（）。Ⅰ．原来的控股股东甲把股权协议转让给乙，乙成为控股股东，持股比例为28%，乙无需向证监会提出免于发出要约收购的申请Ⅱ．地方国资委控股的国有企业持有上市公司60%的股权，由于产业整合将其中40%无偿划拨给央企，可免于以要约收购方式增持股份Ⅲ．某地方国资控制的国有企业甲将其持有的上市公司56%股权协议转让给另一地方国资控制的国有企业，两个国资企业分属不同省份国资委控制，可免于以要约收购方式增持股份Ⅳ．因上市公司回购股份减资导致某股东的股权比例由不足30%变成31%，可适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份Ⅴ．持股30%以上的投资者的股权，在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让，未导致上市公司的实际控制人发生变化，可免于以要约收购方式增持股份A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]13.某项使用权资产租赁，甲公司租赁期开始日之前支付的租赁付款额为20万元，租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值为100万元，甲公司发生的初始直接费用为2万元，甲公司为将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生成本的现值为3万元，已享受的租赁激励为5万元。甲公司该项使用权资产的初始成本为（）万元。A)105B)122C)120D)125[单选题]14.上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是（）。Ⅰ．保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任Ⅱ．控股股东有过错的，应承担连带赔偿责任Ⅲ．发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任Ⅳ．发行人应承担赔偿责任A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅳ[单选题]15.某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本270万元，预计为完成合同尚需发生成本540万元；第二年实际发生成本为450万元，预计为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际发生成本为180万元。则以下正确的有()。Ⅰ.第一年应确认合同毛利30万元Ⅱ.第二年应确认资产减值损失30万元Ⅲ.第二年应确认资产减值损失15万元Ⅳ.第三年在完工结转时应冲减存货跌价准备30万元A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ[单选题]16.经营者集中经营者应事先向（）申报，未申报的不得实施集中。A)发改委B)证监会C)国务院商务部D)工商总局[单选题]17.上市公司的实际控制人以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起（）个月内不得转让。A)24B)12C)36D)6[单选题]18.根据《小微企业增信集合债券发行管理规定》，不考虑其他因素，对小微债募集资金委托贷款集中度的要求，对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过（）。A.500万元A)1000万元B)300万元C)1500万元D)2000万元[单选题]19.某上市公司的下列各事项中，属于会计政策变更的有（）。Ⅰ．投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式Ⅱ．将符合持有待售条件的固定资产由非流动资产重分类为流动资产列报Ⅲ．对周转材料的摊销由一次转销法改为五五摊销法Ⅳ．存货的减值准备由分类计提改为按照单项计提Ⅴ．存货发出的计价方法由先进先出法改为移动加权平均法A)Ⅰ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ[单选题]20.下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有()。Ⅰ.已发行的优先股不得超过公司普通股总数的50%Ⅱ.优先股筹资金额不得超过发行后净资产的50%Ⅲ.募集资金应有明确用途Ⅳ.最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的利息A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[单选题]21.以下情形将导致该上市公司不能非公开发行优先股的是（）。A)该公司2017年度财务报告被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项在发行前重大不利影响已经消除B)该公司的权益被控股股东严重损害但已经消除C)2015年10月该公司受到中国证监会的行政处罚D)该公司2015年度至2017年度的加权平均净资产收益率分别为8%、5%、6%，票面股息率为7%[单选题]22.上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（）。Ⅰ．发行公司债券Ⅱ．员工股权激励Ⅲ．1年内购买重大资产超过公司最近1期经审计总资产的30%Ⅳ．对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更Ⅴ．为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ[单选题]23.乙企业、丙公司、丁公司、戊研究所和庚企业共同发起设立甲股份公司，并发行股票及在证券交易所上市。甲公司筹委会拟在公司董事会中设立独立董事。根据有关规定，()不得在甲公司担任独立董事。Ⅰ.戊研究所的所长Ⅱ.丙公司总经理的妻子Ⅲ.参与《独立审计准则》起草工作的某大学教授Ⅳ.财政部财产评估司的处长Ⅴ.具有5年以上工作经验的某律师A)Ⅰ,Ⅱ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[单选题]24.（）依法对保荐代表人进行注册登记管理。A)中国证监会B)中国证券业协会C)国务院D)证券交易所[单选题]25.以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的有（）。Ⅰ．近36个月累积受到深圳交易所3次公开谴责Ⅱ．最近2年连续亏损Ⅲ．最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负，最近1个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告Ⅳ．未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告，且公司股票已停牌2个月Ⅴ．公司股票连续20个交易日每日收盘价均低于每股面值A)Ⅰ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]26.某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）。Ⅰ．主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例Ⅱ．主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致Ⅲ．可以部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露Ⅳ．可以全部向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露A)ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]27.魏某是某上市公司的现任董事，该公司拟申请发行新股，则要求魏某及其他董事最近____个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近____个月内未受到过证券交易所的公开谴责。()A)12;12B)12;36C)36;12D)36;36[单选题]28.对创业板上市公司首次公开发行股票的发行人董事、监事和高级管理人员的要求包括()。Ⅰ.发行人的董事、监事和高级管理人员了解股票发行上市相关法律法规，知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任Ⅱ.最近2年董事、高级管理人员没有发生重大变化Ⅲ.发行人的董事、监事和高级管理人员应当忠实、勤勉，具备法律、行政法规和规章规定的资格Ⅳ.发行人的董事不存在被中国证监会采取证券市场禁人措施尚在禁人期Ⅴ.发行人的高级管理人员不存在最近3年内受到中国证监会行政处罚，或者最近2年内受到证券交易所公开谴责A)Ⅰ,ⅢB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[单选题]29.以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（）。Ⅰ．创业板上市公司首次公开发行上市后，董事在6个月内申报离职，其所持股份自申报离职之日起18个月内不得转让Ⅱ．中小板上市公司董事在股票发行上市后第1年内转让的股份超过了其持股的25%，不符合规定Ⅲ．上交所上市公司3月10日公告年报，2月28日董事的配偶减少持股数量，不符合规定Ⅳ．深主板上市公司首发上市后，监事6个月以后申报离职，其所持股份18个月内不得转让A)ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]30.以下非公开发行股票的对象中，取得股票36个月不得转让的有()。Ⅰ.实际控制人控制的关联人Ⅱ.董事会拟引入的战略投资者Ⅲ.上市公司控股股东Ⅳ.通过认购本次发行的股份成为上市公司的控股股东A)Ⅰ,ⅣB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[单选题]31.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。Ⅰ．对存货计提跌价准备Ⅱ．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分Ⅲ．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整Ⅳ．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分Ⅴ．对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]32.主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）。Ⅰ．上市公司权益被控股股东严重侵害尚未解除Ⅱ．对外违规担保尚未解除Ⅲ．现任监事近12月被交易所谴责Ⅳ．最近1年被出具保留、否定或无法表示意见审计报告，进行重大资产重组A)Ⅰ．ⅡB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]33.要约收购中，董事会以下哪些行为符合规定？（）Ⅰ．董事会向股东提出不接受要约条件的建议Ⅱ．董事会聘请独立财务顾问Ⅲ．利用公司资源向收购人提供财务资助Ⅳ．收购人公告要约收购报告书后，被收购公司董事会决议对外进行投资，取得重大收益，对经营成果造成重大影响A)ⅠB)Ⅰ、ⅡC)Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]34.下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）。Ⅰ.收到非控股股东作为股改对价的捐赠Ⅱ.按照IPO时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金Ⅲ.以公允价计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的汇兑收益Ⅳ.注销回购的普通股库存股A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]35.创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累积投票制的有（）。Ⅰ．选举总经理时Ⅱ．选举1名董事时Ⅲ．选举2名以上监事时Ⅳ．选举2名以上董事时A)ⅠB)Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅳ[单选题]36.下列关于中小非金融企业集合票据的表述中，错误的是（）。A)任一企业集合票据待偿还余额不得超过该企业净资产的40%B)任一企业集合票据募集资金额不超过1亿元C)中小非金融企业发行集合票据，应在银行间市场交易商协会注册，一次注册、一次发行D)单支集合票据注册金额不超过10亿元人民币[单选题]37.关于上交所上市公司的临时报告，下列说法正确的是（）。A)监事会决议公告应当由董事会发布并加盖公司公章B)对于突发事件，上市公司可以直接披露临时报告，不需要向上交所报送C)临时报告不包括一季度报告、三季度报告、半年度报告及年度报告D)临时报告涉及的相关备查文件不需要在上交所网站披露[单选题]38.下列属于上市公司信息披露义务人的是()。Ⅰ.董事会Ⅱ.控股股东Ⅲ.转让上市公司6%股份的股东Ⅳ.购买上市公司3%股份的股东A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,IV[单选题]39.以下可以提议召开临时股东大会的有（）。Ⅰ．独立董事Ⅱ．监事会Ⅲ．监事Ⅳ．董事长A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅡD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[单选题]40.根据《项目收益债券管理暂行办法》，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（）及以上。A.AA－A)AAB)AA＋C)AD)AAA[单选题]41.甲公司计划出售一项固定资产，该固定资产于20×7年6月30日被划分为持有待售固定资产，公允价值为320万元，预计处置费用为5万元。该固定资产购买于20×0年12月11日，原值为1000万元，预计净残值为零，预计使用寿命为10年，采用年限平均法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该固定资产20×7年6月30日应予列报的金额是（）。A)315万元B)320万元C)345万元D)350万元[单选题]42.2017年5月，上交所甲上市公司非公开发行股票，定价基准日前20个交易日总交易量1亿股，总成交额10亿元；定价基准日前1个交易日总交易量0.1亿股，总成交额1.1亿元，则以下定价符合规定的是（）。Ⅰ．11元Ⅱ．10元Ⅲ．9.9元Ⅳ．9.6元Ⅴ．9元A)ⅠB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]43.假设A公司拟收购B公司，在收购过渡期内，B公司董事会的下列行为中，符合《上市公司收购管理办法》规定的是（）。A)为A公司的子公司提供担保B)提出配股议案，募集资金用于A公司的投资项目C)提议出售占公司总资产51%的子公司D)拒绝将A公司提出的更换半数董事议案提交股东大会[单选题]44.某厂的甲产品单位工时定额为80小时，经过两道工序加工完成，第一道工序的工时定额为20小时，第二道工序的工时定额为60小时。假设本月末第一道工序有在产品30件，平均完工程度为60%；第二道工序有在产品50件，平均完工程度为40%。则分配人工费用时在产品的约当产量为（）件。A)32B)38C)40D)42[单选题]45.根据《上市公司创业投资基金股东减持股份的特别规定》，适用该规定的创业投资基金对外投资金额中，对早期中小企业和高新技术企业的合计投资金额占比应当为（）。A)50%以上B)20%以上C)60%以上D)30%以上[单选题]46.上交所上市公司因财务指标不达标被暂停上市后，首个年度的以下情况需终止上市的有（）。Ⅰ．扣非后利润为负，扣非前为正Ⅱ．被CPA出具保留意见审计报告Ⅲ．营业收入低于1000万元Ⅳ．净资产为负A)Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]47.以下事项中，构成同一控制下企业合并的有（）。A)甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼B)乙公司系甲公司子公司，甲公司购买乙公司的少数股权C)甲公司2009年1月1日投资设立A公司，为全资子公司，2009年2月1日从独立第三方购入B公司，持有B公司100％股权，能够决定B公司的财务及生产经营决策，2010年1月1日，A公司支付现金从甲公司处购入B公司100％股权，购人后A公司可对B公司实施控制D)A公司和B公司均为甲公司直接投资的全资子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A公司以直接支付现金方式从甲公司处取得B公司全部股权，B公司仍持续经营[单选题]48.首次公开发行股票，主承销商应当保留定价配售相关资料的年限是（）。A)至少1年B)至少5年C)至少3年D)至少10年[单选题]49.甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2012年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2012年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务(假定不考虑相关税费的影响)。2012年11月20日，乙公司收到第一批商品并验收入库，2012年12月31日收到第二批商品并验收入库，同时办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为（）。A)2012年10月30日B)2012年11月15日C)2012年11月20日D)2012年12月31日[单选题]50.甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）。Ⅰ．证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动Ⅱ．证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即报告中国证监会，在中国证监会作出撤销核准决定前，可以继续销售Ⅲ．证监会发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销发行核准决定，停止发行Ⅳ．证监会发现不符合法定条件或者法定程序，已经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人A)Ⅰ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]51.上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列那些文件（）。Ⅰ．上市公司重大资产重组预案Ⅱ．董事会决议Ⅲ．独立董事的意见Ⅳ．财务顾问报告A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]52.挂牌公司控股股东及实际控制人挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为（）。Ⅰ挂牌当日Ⅱ挂牌满半年Ⅲ挂牌满一年Ⅳ挂牌满两年Ⅴ挂牌满三年A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]53.企业发行中期票据应遵守国家相关法律法规，中期票据待偿还余额不得超过企业净资产的()。A)15%B)20%C)25%D)40%[单选题]54.以组合方式进行债务重组的，下列关于债权人和债务人会计处理的表述中，正确的有（）。Ⅰ．对于终止确认的债权，债权人应当结转对应部分的减值准备Ⅱ．债权人通常情况下应当整体考虑是否终止确认全部债权Ⅲ．合同条款对全部债权做出实质性修改的，债权人应终止确认全部债权，并按照修改后的条款或新协议确认新金融资产Ⅳ．债务人应当整体考虑是否终止确认全部债务A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]55.根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。Ⅰ．企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素Ⅱ．对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露Ⅲ．企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之问存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息．关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露A)Ⅰ．ⅢB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅡD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]56.CPA为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确的有（）。Ⅰ．甲公司80％的产成品存放于各地销售处，为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所有销售处实施100％函证Ⅱ．CPA以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证Ⅲ．甲公司2013年初有20个银行账户，2013年增加5个，注销3个，CPA确定的函证对象为22个在用账户及注销的3个账户Ⅳ．CPA将交易频繁但期末余额较小，甚至为0的应收账款纳入函证范围A)Ⅰ．ⅡB)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]57.某企业2月1日以400万元从外部购买了一个研究阶段项目，当年进入开发阶段，发生150万元的资本化支出。年末该项目形成无形资产并达到可使用状态，则该无形资产的入账价值为（）万元。A)150B)550C)0D)600[单选题]58.根据本量利分析原理，只能提高安全边际量而不会降低保本点销售量的措施是（）。A)提高单价B)增加产销量C)降低单位变动成本D)压缩固定成本[单选题]59.根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（）。Ⅰ．上市公司应当在募集资金到账后1个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议Ⅱ．单次补充流动资金时间不得超过12个月Ⅲ．上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分，可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的20％Ⅳ．三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起1个月内与相关当事人签订新的协议Ⅴ．单个募投项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金（包括利息收入）用于其他募投项目的，应当经股东大会审议通过Ⅵ．上市公司单个募投项目节余募集资金（包括利息收入）用于非募投项目（包括补充流动资金）的，属于募投项目变更，需要股东大会审议通过A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、ⅥB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅥD)Ⅱ、Ⅵ[单选题]60.下列需征求发改委意见的是（）。Ⅰ．某从事石油服务的企业上中小板Ⅱ．公司债用于改善财务结构Ⅲ．某企业拟发行公司债偿还银行贷款Ⅳ．软件企业上创业板A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)IC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]61.甲上市公司于2012年3月公布了该公司2011年年度报告，根据规定，在报告中应提供截至报告期末公司前3年的主要会计数据和财务指标，这些数据和指标主要包括()。Ⅰ.归属于上市公司股东的净利润Ⅱ.经营活动产生的现金流量净额Ⅲ.每股经营活动产生的现金流量净额Ⅳ.归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润Ⅴ.归属于上市公司股东的每股净资产A)Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]62.上市公司应在定期报告中披露报告期内股权激励计划的实施情况，不包括（）。A)股权激励的会计处理方法B)因激励对象行权所引起的股本变动情况C)报告期内授出、行使和失效的权益总额D)独立董事、高级管理人员各自的姓名、职务以及在报告期内历次获授和行使权益的情况[单选题]63.如果甲公司成为乙公司的第一大股东，甲公司有子公司从事与乙公司相同的生产销售，甲公司准备在收购完成后，对子公司及乙公司的业务进行整合；并改选公司董事会，则下列表述正确的有()。Ⅰ.甲公司应提供具备规范运作上市公司的管理能力的说明Ⅱ.甲公司应提供对上市公司后续发展计划的可行性说明，但无需就管理上市公司的能力进行说明Ⅲ.甲公司应提供避免同业竞争等利益冲突、保证乙公司经营独立性的说明Ⅳ.因为甲公司自身并不从事与乙公司相同的业务，因此无需就同业竞争、保证独立性等问题提供说明Ⅴ.甲公司不可进行业务整合，不能改选董事会，要保证乙公司经营的独立性A)Ⅰ,ⅢB)Ⅰ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)II,V[单选题]64.主板上市公司非公开发行股票，其认购邀请书发送对象包括（）。Ⅰ．董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者Ⅱ．公司前20名机构投资者股东Ⅲ．不少于20家证券投资基金管理公司Ⅳ．不少于10家保险机构投资者Ⅴ．不少于5家证券公司A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]65.甲公司为境外投资者，乙公司为境内公司。2016年甲公司拟收购25％股权，要进行经营者集中申报的是（）。A)A：2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入15亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为4．5亿元B)B：2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入10亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为2亿元C)C：2015年，甲公司全球营业收入3亿美元，中国境内营业收入15亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为4．5亿元D)D：2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入5000万元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为10亿元[单选题]66.下列关于股份公司股份收购的行为符合法律规定的有（）。Ⅰ因减少公司资本而回购股份，在收购后1个月内注销或转让该股份Ⅱ因公司合并而回购股份，在回购后6个月注销该股份Ⅲ因奖励本公司职工而收购了公司已发行股份总额10%的股份，并于回购后1年内转让给了职工Ⅳ股东因对股东大会作出的公司合并决议持异议，要求公司收购其股份A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[单选题]67.关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）。Ⅰ．如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更Ⅱ．相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权Ⅲ．多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确Ⅳ．发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全，运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作A)ⅢB)Ⅱ、ⅢC)Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]68.关于?上市公司的财务状况良好?，下列说法正确的有（）。Ⅰ．会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定Ⅱ．最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告Ⅲ．最近2年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告Ⅳ．资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响Ⅴ．最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的10%Ⅵ．最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ[单选题]69.以下是创业板上市公司必须设置的有（）。Ⅰ审计委员会Ⅱ提名委员会Ⅲ独立董事Ⅳ董事会秘书A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]70.甲以要约方式收购上市公司A，要约收购期满日为7月20日，如乙想发出收购上市公司A的竞争性要约，那么，乙必须在7月（）日前发出要约收购上市公司A的竞争性要约提示性公告。A)5B)7C)10D)15[单选题]71.某股份公司2018年1月1日召开董事会审议了股权激励计划，该股权激励计划约定，高管人员任职满两年后，并且公司净资产收益率达到10%以上，无偿授予高管人员100万股公司股票。2018年2月1日，股东大会批准了该股权激励计划。该公司股票在2018年1月1日公允价值为18元，2018年2月1日公允价值为20元，该公司根据生产经营情况和股票市场波动情况等因素分析，2018年12月31日的公允价值为22元，该股权激励计划能够全部行权，预计可行权日的公允价值为24元，不考虑其他因素的影响，2018年12月31日，该公司确认股份支付费用时，应当适用的普通股公允价值为（）。A.22元A)20元B)18元C)24元D)21元[单选题]72.以下不属于影响债券现金流的因素的是（）。A)债券的面值B)债券的税收待遇C)计付息间隔D)债券的收益[单选题]73.关于持续督导，下列叙述正确的有()。Ⅰ.财务顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，结合上市公司定期报告的披露，做好持续督导工作Ⅱ.根据中国证监会有关并购重组的规定，自上市公司收购、重大资产重组、发行没份购买资产、合并等事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责任Ⅲ.委托人应当在2周内另行聘请财务顾问对其进行持续督导Ⅳ.在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的15日内向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告Ⅴ.在持续督导期间，财务顾问解除委托协议的，应当及时向中国证监会派出机构作出书面报告，说明无法继续履行持续督导职责的理由，并予以公告A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,III,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]74.2016年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项，经双方协商同意，甲公司以自有的一栋办公楼和一批存货抵偿所欠债务，用于抵债的办公楼原值为700万元，已提折旧为200万元，公允价值为600万元，用于抵债的存货账面价值90万元，公允价值120万元，不考虑税费等其他因素，下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。A)确认债务重组收益80万元B)确认资产处置利得130万元C)确认商品销售收入90万元D)确认其他综合收益100万元[单选题]75.根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，内部信用增级方式包括（）。Ⅰ．第三方担保Ⅱ．优先次级分级Ⅲ．超额抵押Ⅳ．超额利差账户A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]76.以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）。Ⅰ．转让时间内因故停市，转让时间不作顺延Ⅱ．申报当日有效，投资者可以撤销委托申报的未成交部分Ⅲ．买卖挂牌公司股票，申报数量应当为1000股或其整数倍，卖出挂牌公司股票时，余额不足1000股部分，应当一次性申报卖出Ⅳ．股票转让的申报价格最小变动单位为0.01元人民币A)Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]77.某公司2018年年初和年末存货分别为4000万元和5000万元，存货周转次数为4次，2019年末存货比2019年年初减少20％，销售收入和销售成本均增长20％，则2019年该公司存货周转次数为（）。A)4B)4.3C)4.8D)5.4[单选题]78.企业实体现金流量是企业价值评估中最重要的概念之一，下列有关表述正确的是（）。A)它是一定期间企业提供给所有投资人（包括债权人和股东）的全部税前现金流量B)它是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余部分C)它是一定期间企业分配给股权投资人的现金流量D)它通常受企业资本结构的影响而改变现金流量的数额[单选题]79.以下非公开发行的对象。应当锁定36个月的有（）。Ⅰ．控股股东控制的公司Ⅱ．通过本次非公开发行取得上市公司控制权的Ⅲ．境外战略投资者Ⅳ．员工持股计划A)Ⅰ．ⅡB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[单选题]80.下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，正确的有()。Ⅰ.保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责，可以减轻或者免除发行人及其高管人员、中介机构及其签名人员的责任Ⅱ.保荐机构应当在申请发行股票的推荐文件中承诺有充分理由确信发行人申请文件和公开发行募集文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏Ⅲ.保荐人及其保荐代表人应当遵循勤勉尽责、诚实守信的原则，认真履行审慎核查和辅导义务，并对其所出具的发行保荐书的真实性、准确性、完整性负责Ⅳ.投资银行业务人员申请注册登记为保荐代表人，需要参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格，但不必取得执业证书Ⅴ.企业发行上市不但要有保荐机构进行保荐，还需具有保荐代表人资格的从业人员具体负责保荐工作A)Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅱ,Ⅲ,ⅤC)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]81.在主板上市公司首次公开发行股票，发行人不得有下列（）影响持续盈利能力的情形。Ⅰ．发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响Ⅱ．发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响Ⅲ．发行人最近1个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖Ⅳ．发行人最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益Ⅴ．发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险Ⅵ．发行人最近3个月的净利润同比下降10%，且其面临的行业经营环境发生变化A)Ⅰ、ⅡB)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]82.2014年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元，已计提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2015年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元。甲公司适用所得税税率为25％。对此项变更，甲公司应调整2015年期初留存收益的金额为（）万元。A)500B)1350C)1500D)2000[单选题]83.首发A股配售对象（）。Ⅰ．证券公司证券自营账户Ⅱ．证券公司集合资产管理计划Ⅲ．财务公司证券自营账户Ⅳ．主承销商自主推荐机构投资者管理的证券投资账户A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]84.关于上市公司发行证券的说法正确的有（）。Ⅰ．向不特定对象公开募集股份，将发行股份全部向原股东优先配售Ⅱ．非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介Ⅲ．股东大会通过公积金转增股本方案的次日：刊登公开发行股票的招股意向书Ⅳ．配股时，控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股份A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ[单选题]85.关于在创业板上市公司首次公开发行股票的程序，下列叙述错误的是()。A)保荐人应当对发行人的成长性进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见B)中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定C)发行人应当自中国证监会核准之日起6个月内发行股票D)股票发行申请未获核准的，发行人可于次月再次提出股票发行申请[单选题]86.下列事项须由股东大会以特别决议通过的是（）。A)董事会和监事会成员的报酬和支付方法B)监事会的工作报告C)公司年度预算方案、决算方案D)公司章程的修改[单选题]87.以下关于优先股发行的说法正确的有（）。Ⅰ．可以申请一次核准、分期发行Ⅱ．公司应在3个月内实施首次发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕Ⅲ．首次发行数量应当不少于总发行数量的50%Ⅳ．剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后5个工作日内报中国证监会备案A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]88.深圳证券交易所规定，上市公司出现下列()情形的，为存在股票终止上市风险的公司。Ⅰ.出现可能导致公司解散的情形Ⅱ.因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌2个月Ⅲ.因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌1个月Ⅳ.未在法定期限内披露年度报告或者中期报告；且公司股票已停牌2个月Ⅴ.法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]89.特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起（）个月内不得转让。A)24B)12C)36D)6[单选题]90.甲上市公司拟将全部经营性资产出售给控股股东乙有限责任公司，同时发行股份向丙有限责任公司购买资产，发行股份后，丙公司将成为甲上市公司的控股股东。就该事项的下列表述，符合《重组管理办法》规定的有()。Ⅰ.甲上市公司应聘请独立财务顾问、律师事务所以及具有相关证券业务资格的会计师事务所等证券服务机构就重大资产重组出具意见Ⅱ.甲上市公司聘请的独立财务顾问和律师事务所应当就本次重组对上市公司非关联股东的影响发表明确意见Ⅲ.甲上市公司的独立董事应当在充分了解相关信息的基础上，就重大资产重组发表独立意见，同时应该另行聘请独立财务顾问就本次交易对上市公司非关联股东的影响发表意见Ⅳ.乙公司应聘请独立财务顾问就重大资产重组出具意见Ⅴ.丙公司应聘请独立财务顾问就重大资产重组出具意见A)ⅠB)Ⅱ,IVC)Ⅰ,ⅢD)Ⅱ,Ⅴ[单选题]91.某上市公司2007年未经审计总资产10亿元，净资产5亿元，净利润3000万元。某会计师事务所于2008年3月对该公司进行审计，注册会计师确定的会计报表层次的重要性水平为500万元，注册会计师发现该公司2007年10月销售的一批产品于2008年2月因质量问题退回，影响利润3600万元，除此之外，注册会计师未发现公司违反会计准则和相关会计制度规定的情况，审计范围也未受到限制，则下列关于注册会计师对该公司2007年财务报表出具审计报告的说法正确的是（）A)无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具标准无保留意见的审计报告B)无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具带强调事项段的无保留意见的审计报告C)注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具否定意见的审计报告D)注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具无法表示意见的审计[单选题]92.甲公司和乙公司为非同一控制下的两个公司，2010年8月1日甲公司发行600万股普通股（每股面值1元）作为对价取得乙公司60%的股权，普通股每股市价为1.5元，同日乙企业账面净资产总额为1300万元，公允价值为1500万元。2010年8月1日甲公司取得的长期股权投资的入账价值为()万元。A)600B)750C)780D)900[单选题]93.下列属于会计政策变更的是（）。Ⅰ.存货发出计价由先进先出法变更为加权平均法Ⅱ.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式Ⅲ.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法Ⅳ.建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定变更为根据实际测定的完工进度确定A)A：Ⅱ、ⅣB)B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]94.下列关于上市公司配股的说法正确的是()。Ⅰ.因认购不积极，承销商将认购期限延迟（超过3个月）Ⅱ.控股股东认购其他股东放弃认购的股份Ⅲ.控股股东承诺认购万股，但实际认购少于万股Ⅳ.由发行人与保荐机构协商确定发行价格A)ⅡB)ⅢC)Ⅱ,ⅢD)I,Ⅲ,Ⅳ[单选题]95.发行人报送申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件____份；在提交创业板发行审核委员会审核前，根据____要求的份数补报申请文件。()A)3；保荐人B)5；中国证监会C)3；中国证监会D)5；保荐人[单选题]96.甲公司2009年度财务报告批准报出日为2010年3月10日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有（）。A)2010年2月10日，甲公司因雪灾财产受到严重损失B)2010年2月8日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿1000万，该诉讼系2009年10月乙公司起诉，至2009年12月31日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债1000万元C)2010年2月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司2010年1月15日销售D)截至2009年12月31日，甲公司应收丙公司款项1000万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的5%计提了坏账准备，2010年2月丙公司突发火灾，导致甲公司1000万元的应收款无法收回[单选题]97.甲公司2×16年实现归属于普通股股东的净利润为1500万元，发行在外普通股的加权平均数为3000万股。甲公司2×16年有两项与普通股相关的合同：（1）4月1日授予的规定持有者可于2×17年4月1日以5元／股的价格购买甲公司900万股普通股的期权合约；（2）7月1日授予员工100万份股票期权，每份期权于2年后的到期日可以3元／股的价格购买1股甲公司普通股。甲公司2×16年普通股平均市场价格为6元／股。不考虑其他因素，甲公司2×16年稀释每股收益是（）。A)A：0．38元／股B)B：0．48元／股C)C：0．49元／股D)D：0．50元／股[单选题]98.下列关于公司债券承销机构的说法，正确的是（）。A)A：公开发行超过5000万元的，必须组建承销团B)B：承销机构应当具备保荐资格C)C：证券公司非公开发行公司债券，可以自行销售D)D：公司债券的承销机构不可以担任受托管理人[单选题]99.以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）。Ⅰ.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人Ⅱ.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值Ⅲ.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为900万元Ⅳ.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元Ⅴ.租赁开始日租赁资产的公允价值为2000万元，出租人在租赁开始日的最低租赁收款额为1800万元A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ[单选题]100.公司申请其股票挂牌公开转让的，董事会应当依法就股票挂牌公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经（）以上通过。A)出席会议的股东所持表决权的2/3B)全体股东所持表决权的2/3C)出席会议的股东所持表决权的1/2D)全体股东所持表决权的1/2[单选题]101.约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的有（）。Ⅰ．厂房折旧Ⅱ．厂房租金支出Ⅲ．高管人员基本工资Ⅳ．新产品研究开发费用A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、ⅣD)Ⅳ[单选题]102.下列各项中，属于长期应付款的有()。Ⅰ.长期借款Ⅱ.企业发行的一般公司债券Ⅲ.企业发行的可转换公司债券Ⅳ.应付融资租入固定资产的租赁费Ⅴ.以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项A)Ⅰ,ⅡB)Ⅳ,ⅤC)Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅳ[单选题]103.A公司是深圳证券交易所创业板的上市公司，根据规定，A公司监事离任并委托上市公司申报个人信息后，中国结算深圳分公司自其申报离任日起()个月内将其持有及新增的本公司股份予以全部锁定。A)3B)4C)5D)6[单选题]104.某发行人拟于2008年对同一控制人控制下的其他企业甲、乙、丙、丁进行重组后申请IPO。重组方案和被重组方2007年主要财务数据如表3-1-2所示（单位：亿元）。发行人2007年资产总额10亿元，营业收入12亿元，利润总额3亿元；与被重组方没有可抵扣的关联交易，则（）。Ⅰ.方案一，需要发行人运行1个会计年度后方可进行IPOⅡ.方案二，发行人不需要运行1个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见Ⅲ.方案三，发行人需要运行3个会计年度方可IPOⅣ.方案四，对发行人运行时间没有要求，但申报财务会计报告须含重组完成后最近1期资产负债表A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]105.()是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性。A)固有风险B)政策风险C)控制风险D)检查风险[单选题]106.以下人员符合独立董事任职资格的是（）。Ⅰ某人儿子持有上市公司0．9％股份，但属于前10大股东中自然人股东Ⅱ某人所在咨询机构为该上市公司下属重要子公司在1年前提供过咨询服务Ⅲ某人弟弟持有该公司2％的股份Ⅳ董事儿子的岳母A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅳ[单选题]107.某股份有限公司2016年1月1日将其持有的持有至到期投资转让，转让价款1560万元已收存银行。该债券系2014年1月1日购进，面值为1500万元，票面年利率为5％，到期一次还本付息，期限为3年。转让该项债券时，应计利息明细科目的余额为150万元，尚未摊销的利息调整贷方余额为24万元，该项债券已计提的减值准备金额为30万元。该公司转让该项债券投资应确认的投资收益为（）万元。A)－36B)－66C)－90D)114[单选题]108.甲、乙、丙分别持有A股份公司60％、30％、1％的股份，A公司分别为甲、乙、丙的银行借款提供担保，则以下说法正确的有（）A)A公司为甲提供担保应当经公司股东大会特别决议通过B)A公司为丙提供担保可不经过股东大会决议通过，经公司董事会审议通过即可C)A公司为乙提供担保应经股东大会通过，在股东大会表决时，乙应回避表决D)A公司为甲提供担保，应经除甲外的全体股东所持所持表决权的过半数通过，甲应回避表决，无需特别决议通过[单选题]109.以下关于清算的说法正确的有（）。Ⅰ．清算组可以代表公司参与民事诉讼活动Ⅱ．清算组为清偿债务承揽新业务Ⅲ．有限公司清算组由股东组成，股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组成Ⅳ．应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ[单选题]110.以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（）。Ⅰ．发行人只能经营一种业务Ⅱ．发行人最近三年主营业务未发生重大变化Ⅲ．发行人最近2年董事、高管未发生重大变化Ⅳ．发行人控股股东最近2年未发生变更A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)ⅢD)Ⅰ．Ⅳ[单选题]111.在不涉及补价的情况下，下列各项交易事项中，属于非货币性资产交换的是（）。A)A：开出商业承兑汇票购买原材料B)B：以准备持有至到期的债券投资换入机器设备C)C：以拥有的股权投资换入专利技术D)D：以应收账款换入对联营企业投资[单选题]112.在用销售百分比法预测外部融资需求时，下列因素中与外部融资需求额无关的是（）。A)预计可动用金融资产的数额B)销售增长额C)预计留存收益增加D)基期营业净利率[单选题]113.2010年4月1日，A公司支付1510万元取得一项股权投资作为可供出售金融资产，支付价款中包括已宣告尚来领取的现金股利100万元，另支付交易费用20万元。A公司该项可供出售金融资产的入账价值为()万元。A)1420B)1430C)1480D)1490[单选题]114.股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量（）的，为发行失败。A)15%B)45%C)60%D)70%[单选题]115.当上市公司出现下列（）情形时，上海证券交易所可暂停其可转换公司债券上市。Ⅰ公司有重大违法行为Ⅱ发行可转换公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用Ⅲ未按照可转换公司债券募集办法履行义务Ⅳ公司最近1年经营发生亏损Ⅴ证券交易所认为应当暂停其可转换公司债券上市的情形A)Ⅱ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅲ、Ⅴ[单选题]116.盛元公司是一家在证券交易所上市的公司，在年度报告中，要求对关联人进行披露，下列各项属于该上市公司的关联人的有()。Ⅰ.持有公司53%股份的强盛公司Ⅱ.持有公司10%股份的肥牛公司Ⅲ.公司的董事会秘书李某Ⅳ.持有公司3%股份的孙某Ⅴ.公司总经理的小舅子王某Ⅵ.公司的监事钱某A)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ[单选题]117.下列关于发行可转换公司债券的上市公司在沪深交易所进行信息披露的表述，符合规定的是（）。Ⅰ．上市公司申请可转换公司债券上市，应当按照有关规定编制上市公告书和股份变动报告书Ⅱ．发行可转换公司债券的上市公司出现可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额10%的情形，或出现可转换公司债券数量少于3000万元的情形，应当及时向交易所报告并披露Ⅲ．投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到发行总量的20%时，或持有上市公司已发行的可转换公司债券20%及以上的投资者，其所持上市公司已发行的可转换公司债券比例每增加或者减少5%时，应按交易所的规定及时履行报告和公告义务Ⅳ．经股东大会批准变更募集资金投资项目的，上市公司应当在股东大会通过后20个交易日内赋予可转换公司债券持有人一次回售的权利，有关回售公告至少发布3次Ⅴ．上市公司在可转换公司债券转换期结束的20个交易日前应当至少发布3次提示公告，提醒投资者有关在可转换公司债券转换期结束前的10个交易日停止交易的事项A)Ⅱ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]118.以下属于创业板首次公开发行的条件要求的有（）A)发行人只能经营一种业务B)发行人最近三年主营业务没发生变更C)发行人最近两年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化D)发行人最近两年实际控制人没有发生变更[单选题]119.下列关于公司债券受托管理人的说法，正确的是（）。A)自行销售的发行人可以担任本次债券发行的受托管理人B)受托管理人应当对发行人指定专项账户用于公司债券募集资金的接收、存储、划转与本息偿付情况进行监督C)受托管理人应当至少提前15个工作日掌握公司债券还本付息、赎回、回售、分期偿还等的资金安排，督促发行人按时履约D)中国证监会对受托管理人开展受托管理业务实施自律管理[单选题]120.2×16年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项。经双方协商同意，甲公司以自有的一栋办公楼和一批存货抵偿所欠债务。用于抵债的办公楼原值为700万元，已提折旧为200万元，公允价值为600万元；用于抵债的存货账面价值为90万元，公允价值为120万元。不考虑税费等其他因素，下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。A)A：确认债务重组收益80万元B)B：确认商品销售收入90万元C)C：确认其他综合收益100万元D)D：确认资产处置损益130万元[单选题]121.通常，资本成本的概念包括()。Ⅰ.最低期望报酬率Ⅱ.公司的资本成本Ⅲ.投资项目的资本成本Ⅳ.投资项目的取舍率Ⅴ.最低可接受的报酬率A)Ⅱ,ⅤB)Ⅱ,ⅢC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]122.甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配现金股利0.4元，如果公司每股收益增长率预计为6%，股权资本成本为10%，股利支付率不变。公司的预期市盈率为（）。A)8.33B)11.79C)12.50D)13.25[单选题]123.证券公司借入次级债务应当符合的条件有（）。Ⅰ．借入资金有合理用途Ⅱ．净资产与负债的比例不触及预警标准Ⅲ．长期次级债务计入净资本的数额不得超过净资本的25％Ⅳ．次级债务应当以现金或中国证监会认可的其他形式借入A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]124.以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（）。Ⅰ．高管和核心技术人员12月稳定Ⅱ．募集资金不超过项目需要总量Ⅲ．现任监事最近12个月内未受到交易所公开谴责Ⅳ．上市公司或其现任董事、高级管理人员无因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查的情形A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ[单选题]125.上市公司董事、监事和高级管理人员应在()委托上市公司通过证券交易所网站申报其个人信息。Ⅰ.新上市公司的董事、监事在公司申请股票初始登记时Ⅱ.现任董事、监事和高级管理人员在离任后2个交易日内Ⅲ.新上市公司高级管理人员在公司申请股票初始登记2个交易日内Ⅳ.现任董事、监事和高级管理人员在其已申报的个人信息发生变化后的2个交易日内Ⅴ.新任董事、监事在股东大会通过其任职事项、新任高级管理人员在董事会通过其任职事项后2个交易日内A)Ⅱ,ⅣB)Ⅱ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]126.发行人在IPO前，进行同一控制下的重组，计划2019年3月报材料，下列符合规定的有（）。Ⅰ．2019年2月进行重组，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额达到重组前发行人资产总额的20%Ⅱ．2019年1月进行重组，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额、前一个会计年度的营业收入和利润总额均未达到发行人相应项目的20%Ⅲ．2018年1月进行重组，被重组方重组前一个会计年度的营业收入超过重组前发行人相应项目的100%Ⅳ．2018年7月进行重组，被重组方重组前一个会计年度的利润总额超过重组前发行人相应项目的50%，但尚未达到100%A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]127.下列公式中，正确的有()。Ⅰ.偿债基金系数=1/普通年金现值系数Ⅱ.偿债基金系数=1/普通年金终值系数Ⅲ.预付年金现值系数=(1+i).普通年金现值系数Ⅳ.预付年金终值系数=(1+i).普通年金终值系数Ⅴ.资本回收系数=(1+i).普通年金现值系数A)Ⅰ,ⅣB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]128.下列各项关于外币财务报表折算的会计处理中，正确的是（）。A)以母、子公司记账本位币以外的货币反映的实质上构成对境外经营子公司投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中转入当期财务费用B)以母公司记账本位币反映的实质上构成对境外经营子公司净投资的外币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中应转入其他综合收益C)在合并财务报表中对境外经营子公司产生的外币报表折算差额应在归属于母公司的所有者权益中单列外币报表折算差额项目反映D)合并财务报表中各子公司之间存在实质上构成对另一子公司净投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额应由少数股东承担[单选题]129.以下系上交所上市公司在2014年将会被实施退市风险警示的情形有（）。Ⅰ．2013年的营业收入为1500万元Ⅱ．2013年被出具无法表示意见的审计报告Ⅲ．2013年末的净资产为负值Ⅳ．2012年度、2013年度净利润追溯重述后连续为负值A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[单选题]130.甲公司2017年1月1日购买乙公司80％的股权，为非同一控制下企业合并，2017年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2017年和2018年甲公司合并报表关于该内部关联交易的以下会计分录，处理正确的有（）。Ⅰ2017年抵销营业收入2000万元Ⅱ2017年确认递延所得税资产48．75万元Ⅲ2018年抵销年初未分配利润146．25万元Ⅳ2018年抵销管理费用60万元A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]131.下列关于认股权证杠杆作用的说法，正确的是()。A)杠杆作用反映认股权证市场价格是可认购股票市场价格的几倍B)杠杆作用反映认股权证行权价格是可认购股票市场价格的几倍C)能够度量杠杆作用的指标是?认股权证的行权价格变化百分比／可认购股票的市场价格变化百分比?D)能够度量杠杆作用的指标是?认股权证的市场价格变化百分比／可认购股票的市场价格变化百分比?[单选题]132.下列关于债务重组方式属于组合方式的有（）。Ⅰ．债务人以现金清偿部分债务，同时将剩余债务展期Ⅱ．债务人以包括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务Ⅲ．债务人以机器设备清偿部分债务，将另一份债务转为权益工具Ⅳ．债权人调整债务本金、改变债务利息、变更还款期限A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、ⅣC)Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]133.某公司2015年初对外发行200万份认股权证，行权价格3.5元，2015年度净利润210万元，发行在外普通股加权平均数500万股，普通股平均市场价格4元，不考虑其他因素，该公司2015年稀释的每股收益为（）元。A)0.38B)0.40C)0.42D)0.50[单选题]134.拟发行公司最近1年发生下列（）情形的，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。A)A：利润低于前2年平均利润水平B)B：净资产收益率未达公司承诺的收益率C)C：资产收益率低于公司承诺的收益率D)D：固定资产收益率未实现增长[单选题]135.甲公司2011年销售净利率比2010年下降5％，总资产周转次数提高10％，假定其他条件与2010年相同，那么甲公司2011年的权益净利率比2010年提高（）。A)4．5％B)5．5％C)10％D)10．5％[单选题]136.甲公司2015年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30％的股份，另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司2015年实现净利润600万元。甲公司取得该项目投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2015年度利润总额的影响为（）万元。A)165B)180C)465D)480[单选题]137.下列关于上市公司征集股东投票权的说法，正确的是（）。Ⅰ.公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制Ⅱ.征集投票权时可以不投具体投票意向，征集人拥有最终投票决定权Ⅲ.公司独立董事、监事会和符合相关条件的股东可以公开征集股东投票权Ⅳ.可以以有偿方式进行A)A：IB)B：Ⅰ、ⅢC)C：Ⅱ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[单选题]138.正远公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，由于大华公司财务困难无法偿付账款，经双方协商，大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2.2元，正远公司取得投资后作为其他权益工具投资核算，为取得该投资发生相关交易费用5万元，正远公司对该应收账款提取坏账准备50万元。则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是（）。A)5万元，445万元B)55万元，440万元C)100万元，485万元D)145万元，440万元[单选题]139.2006年12月31日．甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元，账面价值为3500万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为（）。A)700万元B)1300万元C)1500万元D)2800万元[单选题]140.2016年5月，某境外公司投资者拟收购境内公司，以股权作为支付手段，下列说法正确的是（）。A)A：境外公司在纽约证券交易所上市，最近1年价格稳定，股东合法持有并可以依法转让的股权，可以作为支付手段B)B：境外公司现任总经理于2014年3月受到监管机构处罚，境外公司以股权作为支付手段C)C：境外公司在柜台交易市场上市，最近1年价格稳定，可通过增发股权作为支付手段D)D：境外公司以某在香港交易所上市的股权作为支付手段，该股权质押解除工作正在办理中[单选题]141.以下关于董事会的职权说法正确的有（）A)决定公司的经营方针和投资计划B)决定监事、经理人选及其报酬C)制定公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案D)制定公司的具体规章制度[单选题]142.以下金融产品发行必须进行信用评级的有（）。Ⅰ．定向发行的证券公司债券Ⅱ．中小非金融企业集合票据Ⅲ．中小企业私募债券Ⅳ．超短期融资券A)Ⅱ、ⅣB)Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ[单选题]143.首次公开发行股票中负有先行赔偿义务的主体是（）。A)发行人B)保荐机构C)会计师事务所D)律师事务所[单选题]144.甲公司向乙公司租人临街商铺，租期自2×16年1月1日至2×18年12月31日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金30万元，于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到3000万元或以上，乙公司将获得额外90万元经营分享收入。2×16年度商铺实现的销售额为1000万元。甲公司2×16年应确认的租赁费用是（）。A)A：30万元B)B：50万元C)C：60万元D)D：80万元[单选题]145.地方政府一般债券的期限有哪几种（）A)1、3、5、7B)3、5、7、9C)1、3、5、7、10D)1、3、5、7、9[单选题]146.关于资产支持票据发行方式和信用评级，下列表述正确的有（）。Ⅰ．企业可公开发行资产支持票据Ⅱ．企业可非公开定向发行资产支持票据Ⅲ．企业公开发行资产支持票据，应当聘请具有评级资质的资信评级机构进行信用评级Ⅳ．企业非公开发行资产支持票据，应当聘请具有评级资质的资信评级机构进行信用评级Ⅴ．采用分层结构发行资产支持票据的，其最低档次票据应进行信用评级A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅲ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]147.下列关于在组合方式下进行的债务重组的表述中，不正确的是（）。A)债务人所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，记入?投资收益?科目B)对于权益工具，债务人应当在初始确认时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，应当按照所清偿债务的公允价值计量C)债务重组采用组合方式进行的，一般可以认为债权人对全部债权的合同条款做出了实质性修改D)对于债务人，组合中以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行的债务重组，如果债务人清偿该部分债务的现时义务已经解除，应当终止确认该部分债务[单选题]148.下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有（）。Ⅰ．超额配售选择权只适用于首次公开发行股票Ⅱ．发行人计划实施超额配售选择权的，应当提请董事会批准Ⅲ．拟实施超额配售选择权的主承销商，应当向证监会提供充分的依据，说明公司已经建立完善的内部控制机制Ⅳ．发行人应当披露因行使超额配售选择权而可能增发股票所募集资金的用途，并提请董事会批准Ⅴ．在超额配售选择权行使期内，由主承销商指定的授权代表负责行使超额配售选择权及股票的配售A)ⅢB)Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]149.《证券法》对股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股份达到公司股份总数的____以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为____以上。()A)25