国际经济与贸易-江苏省出口退税产业结构优化效应研究

江苏省出口退税的产业结构优化效应研究摘要出口退税政策是国家对外贸易中的重要平衡杠杆，出口退税能否有效推动产业结构优化升级。本文首先对出口退税政策做作了简要介绍，然后简要阐述其与产业结构优化的关系，再结合江苏省的产业结构现状，以高新技术产业为例，致力于研究出口退税的产业结构优化效应，在此基础上提出了自己的一些看法和解决对策。关键词：出口退税；产业结构；江苏省AbstractTheexporttaxrebatepolicyisimportanttobalancetheleverintheforeigntrade,theexporttaxrebatecaneffectivelypromotetheoptimizationandupgradingofindustrialstructure.Inthispaper,abriefintroductionofaffectationofexporttaxrebatepolicyThenbrieflydescribedandtherelationshipbetweentheoptimizationofindustrialstructureCombinedwiththepresentsituationoftheindustrialstructureofJiangsuProvinceHigh-techindustryasanexample,devotedtothestudyoftheoptimizationoftheindustrialstructureeffectofexporttaxrebate,onthisbasis,putforwardsomepersonalviewsandsolutions.Keyword:Exportrebates;Industrialstructure;JiangsuProvince目录摘要 11引言 22相关理论 22.1出口退税政策概述 22.1.1出口退税的概念 22.1.2出口退税的发展 22.2出口退税政策与产业结构优化升级之间的关系 32.2.1产品间实行差别出口退税率32.2.2政府对出口退税的调整33江苏出口退税的产业结构优化效应的实证分析——基于高新技术产业角度 43.1江苏省出口退税概况43.2高新技术产业出口的决定因素 43.3高新技术产业出口决定模型的构建 53.4基于面板数据的协整检验 73.5模型估计 84结论与建议 104.1结论 104.1.1出口退税对不同行业的出口激励效果不尽相同 104.1.2外需变化对我国高新技术产品出口的影响最大 104.2建议 104.2.1合理运用出口退税工具抵消外部环境变化的负面效应 104.2.2通过差别退税率优化高新技术产业的出口商品结构 11参考文献 12致谢 141引言国家的经济不断在发展和进步，不断与时俱进，也加入了全世界的经济圈里，进出口贸易也越来越繁荣，出口产品数量与金额也越来越多，出口退税也得到很快速的发展。在很多对外贸易情况下，过度依赖出口退税逐渐暴露出一些问题。目前的出口退税政策从建立、实施、发展都存在着哪些问题与不足？能否切实推动我国出口产业结构的优化升级，这是我们值得研究的问题。出口退税的思想最早起源于法国，由重农学派阿吉尔贝尔提出。1985年，出口退税政策一经提出，很快被国际采用。我们国家为了激励全国的商人们都把商品出口给国外，因此对向国外出口的商品颁布了出口退税政策，这个政策非常有利于我们国家的发展，我国对外贸易收到诸多竞争与挑战，单纯依靠出口退税政策所暴露的问题逐渐显露出来。所以，为优化产业结构不断完善与调整出口退税政策显得格外重要。笔者想通过大量的调查数据和一些文献的阅览，来探索我国的出口退税政策是否对我国的出口贸易的产业结构式有所帮助的，想借助这方面的相关知识，帮助我们国家的出口贸易更加完善、更加有效益。2相关理论2.1出口退税政策概述2.1.1出口退税的概念出口退税指的是我们国家在商品出口后，会将一些增值税和消费税等退还给出口贸易商人的一种政策。这样可以帮助出口企业降低企业生产成本，从而在一定程度上提升产品竞争力。从表面上来看，这是国家收支的减项，但实际上却有利于调整产业结构、增加出口创汇、协调贸易税收，实质上是国家税收调节经济发展的一种有效手段。2.1.2出口退税的发展其实早在1950年，我国就曾经实施过出口退税，然而由于种种原因，并没有得到很好的发展。出口贸易是从20世纪末期在我国开始的，基本上有三个时期。1985-1993，出口退税政策得以初步形成，；1994-2003，属于出口退税的发展阶段，期间调整了一系列税率；2004-至今，国家不断调整出口退税政策。在短短三十余年时间内，国家不断对出口退税政策调整完善，这不仅说明了出口退税政策在对外贸易中的不可或缺性，更说明出口退税政策并不是一成不变的，必须根据国际经济形式做出灵敏的调整，尽量规避出口退税的弊端，充分发挥该政策的积极作用，从而使产业结构不断优化、完善，使得我国在对外贸易中能够占据有利地位，经济能够健康、持续发展。2.2出口退税政策与产业结构优化升级之间的关系2.2.1产品间实行差别出口退税率我国的出口退税政策会对我国出口贸易的产品形态有极大的影响，因为我国的出口退税率对于不同的出口产品来说是不一样的，有的产品出口退税率较高，而有的产品出口退税率较低。一方面，对于一些技术含精量比较高的产品，我们国家非常支持它们的出口，因此出口退税率就相应的要高一些；另一方面，对于一些技术含精量比较低的产品，我们国家不是很赞成他们的出口，出口退税率相对来说就比较低，比如说一些纺织品等；还有一方面，我们国家对一些对环境污染比较严重的一些产品的出口是非常反对的，对这些产品国家采取不退换它们的相关税务的做法。国家的这些不同的政策，在很大程度上的影响了我国对外贸易的商品构成。2.2.2政府对出口退税的调整出口退税政策实际上是政府运用税收杠杆调节对外经济运行的一种手段，对那些高污染、高能耗的出口产品，政府通过不予以出口退税的政策，迫使厂商选择放弃或者投入到政府提倡并鼓励的生产产品中去。政府的这种做法类似于通过用一只隐形的手来间接控制我们国家的企业的产品走向。可以看出，政府非常想摈弃一些污染严重的产品，相反政府很愿意大力发展我国的高新技术产业。政府的这种做法虽然短期内看不出它的效益有多么明显，但是从发展的目光来看，政府可以说是用心良苦。3江苏省出口退税的产业结构优化效应的实证分析——基于高新技术产业角度3.1江苏省出口退税概况江苏省，地处中国中国东南沿海地段，资源丰富，经济发展势头良好。作为一个出口大省，充分利用出口退税这一利好政策，积极响应国家的号召，致力于高附加值，高科技含量产业的发展，在国家出口创汇中做出巨大贡献，在实行出口退税这一利好政策的同时，不断调整产业结构向低能耗，高产值方向发展。据统计，从20世纪末期到近两年，我们国家的高薪技术产品的出口总值从原来的每年不到50亿美金增长到了现在的超过了一千亿美金。3.2高新技术产业出口的决定因素有许多科学家们做了很多的调研，他们认为一个国家主要出口什么产品主要取决于这个国家土地上拥有什么资源。有些人提出了新贸易理论，并使用相关理论知识来解释影响国际贸易的一些原因，和以前的一些理论大相径庭。这些主要研究新贸易理论的科学家有自己的看法，他们认为出口贸易主要是受到出口经济的规模大小，技术的含精量多少以及不完全竞争的市场这三个因素的影响。有些学者还从宏观角度给出了自己关于国际贸易决定因素的看法和观点。所以说现如今国家间的贸易竞争取决于各国的资源也好，产业结构也好，倒不如说更多的是比拼一个国家的科技力量及高新技术产业发展是否迅猛，高新技术产业具有高附加值的特点，能够更好的对外贸易创汇。综合国外学者已有的各项研究报告及数据对比，本文以江苏省为例考虑以下四个变量构建了一个髙新技术产业出口决定模型：第一，行业规模。行业的规模越大，才越具有市场竞争力，才能够更可能在强烈的市场竞争中生存下来。一个企业的规模做大了以后，一切事务都会显得非常标准化。规模大的好处有：其一，企业的规模越大，企业的产能就越高，企业所能够提供给客户的货源就越充足；其二，规模越大，说明这个企业的经济实力一定很雄厚，技术投入一定不会少，是值得信赖的合作伙伴；其三，规模大可以大大减少企业的生产制造成本，使得产品的供应链更加完善，增大出货量。第二，技术创新。技术的不断更新才能让企业跟上时代的潮流，不会让企业还处在落后的技术层面停滞不前。针对一些产品换代、更新比较快的行业，技术的更新速度是至关重要的，只有在技术上超越竞争对手，才能够吸引更多的客户和消费者来购买本产品，产品才有可能出口到国外市场，所以技术的创新对于企业是否能够做大做强是非常重要的。第三，汇率。学过经济的人们都知道，汇率的改变很能够影响我国的国际贸易，尤其是对于我国的进出口贸易存在一定的影响。理论上讲，汇率降低会促进我国的出口贸易，但很多研究这方面的科学家，通过大量的数据分析表明，实际上汇率的改变没有非常明显的作用。3.3高新技术产业出口决定模型的构建基于上文的理论分析，本章设定如下高新技术产业的出口决定模型：我们国家在近几年对我国的高新技术产业进行了准确的定义，近年来通告的两次分类的结果中，结果也都是十分相近的，只是类别的数目会存在一定的变化，但是里面的内容基本上是大同小异的。大都与航空航天、车辆、信息产业、能源产业、医疗产业、制造业等划不开关系。在本文中，笔者为了是读者能够更加清晰的了解，另一方面也方便了笔者收集资料和数据，笔者按照最新的分类守则，将高新技术产业分成了五大类：1.专门研究航空航天的事业；2.专门研究计算机领域的行业；3.专门研究通信以及相关设施的制造的行业；4.专门研究医疗以及相关器械的制造的行业；5.专门研究药品的开发的行业。这个分类标准是笔者根据国标上对高新技术产业分类的规定，然后进行了适当的处理和调整后得到的。出口额，后文用ex表示。这篇文章统计了大量的数据，从20世纪初到近两年，一共将近20年的我国历史每年的高新技术产品出口时的交货金额。为了与笔者所想要分析的指标一致，在此处笔者选取了出口交货值作为了研究对象，因此用出口交货值来代替出口额。出口退税率，后文用tr表示。出口退税率是可以在网上查到的，计算的方法也在前文中有详细的说明。科技在发展，人们对高新技术的追求也越来越强烈。而研发和设计部门作为企业的主要团队之一，在经费的支配上尤其要合理和有效。这篇文章将以企业对研发和设计部门的经费投入额作为研究对象，而使用的数据是每年的高新技术产业公司的财务报表。这篇文章选取了我们国家在高新技术产品的出口贸易中的七个主要合作伙伴国家的每年的GDP指标，并对这些GDP指标进行特殊的运算，因为他们的每年的购买金额是不一样的，因此在计算的时候我们要对其重要性进行一个分级，即对这些数据进行加权。因为像欧盟、美国等这七个国家是我国高新技术产品的主要客户，所以笔者选取了他们的GDP作为研究对象。首先，笔者从相关的网站上查询到了我国对外贸易中，高新技术产品所占的数额，然后再记录下每个需求国的数额，最后还要去捞取每个需求国的GDP数据。捞完了所有数据以后就要开始进行相应的运算工作了，首先要对每个国家的对我们国家产品的购买力度或者说是购买的金额进行一个重要性等级的划分，来计算这些国家GDP的加权平均数，计算完了以后在将不同国家的钱换算成我们国家使用的人民币，这样做是为了方便比较，这篇文章中的gdpf代表国外的需求。汇率:原始数据来自BIS官网。有些数据相差比较大，是因为它们的单位不一样，因此我们会对这些参变量尽享相应的数学变换，来保证研究的方便。分别表示为：出口额(Inex)、出口退税率(Intr)、产值(Ingio)、汇率(Inreer)、R&D经费内部支出(lnrd)、国外gdp(lngdpf)。3.4基于面板数据的协整检验现今，人们通常使用两种方法来研究面板数据的一些特征：其一是进行Predroni检测；其二是使用Kao验证。如果这些数据都可以完美的通过这两个方面的验证，那么说明这个数据是准确的，可以进行相应的方差或者是标准差计算等。而在进行以上验证前，我们要做的是对这些数据进行单位跟验证。这篇文章使用了两种不同的方法对其进行验证，结果记录在下表中：表3.1面板数据的平稳性检验序列LLCp值IPSp值结论Inex2.0240.4264-0.83510.2018非平稳Ainex-5.8630.000-2.3880.009平稳Intr1.0340.8494.4471.000非平稳Alntr-57.0450.000-47.9800.000平稳lnreer3.02690.9122.17871.000非平稳Ainreer-76.7260.000-37.647-3.4892平稳lngdpf1.5980.945-10.4500.000非平稳Aingdpf-72.4880.000-85.3030.000平稳lnrd1.3150.90612.6431.000非平稳Alnrd-38.5920.000-75.5640.000平稳lngio2.3780.9787.4220.141非平稳Aingio-18.9510.000-21.8670.000平稳我们对最后的结果进行反复分析，我们可以很快的得出一下结论，所有的数据在第一次的检验参数的处理后，其结果都显示为“非平稳”，但是在经过第二次的特殊处理以后，它们的结果都显示为“平稳”。我们可以看出，这些数据的检验结果虽然有时变现为“平稳”，而有时又表现为“非平稳”，但是它们是统一的，即在第一次的时候结果一致，第二次的时候结果还是一致，因此，这些数据是可以进行协整分析的。这篇文章采用的是Predroni作为测验的途径，得到的一些结果在下表中列出：表3.2协整检验结果PSASCOE统计值p值统计值p值统计值p值Panelv-statistic-0.760.310.520.002.700.01Panelrho-statistic-0.400.37-12.560.00-5.160.00PanelPP-statistic-0.580.35-8.630.00-3.960.00PanelADF-statistic0.530.35-8,980.00-2.230.03Grouprho-statistic0.220.39-10.370.00-5.270.00GroupPP-statistic-0.150.39•8.760.00-4.630.00GroupADF-ststistic1.070.23-9-550.00-2.430.02ETEMEM统计值p值统计值p值Panelv-statistic3.210.0012.160.00Panelrho-statistic-2.170.01-11.910.01PanelPP-statistic-4.790.00-12.300.03PanelADF-statistic2.110.00-12.330.03Grouprho-statistic-6.290.04-10.850.00GroupPP-statistic-3.900.00-11.860.00GroupADF-ststistic-2.460.00-11.890.00从实证结果可以看出，医药制造业的出口退税与出口交货值的长期均衡关系不那么有效，而航空航天的事业、计算机领域的行业；通信以及相关设施的制造的行业、医疗以及相关器械的制造的行业两者的关系是比较显而易见的。这可能是因为出口退税政策在不同行业中所起到的刺激效果是不同的。生产医药业的主要出口的产品是一些原材料，而这些原材料的价格变化不可能很大，这就造成了此行业很容易收到出口退税政策的影响。3.5模型估计这篇文章选择了几个出口数额较大的高新技术产业的产品作为研究对象，所以影响这5个行业的一些因素也能够对其他的产业造成一定的影响，所以说还有一些特殊的原因是可以原谅的，本文还使用了GLS的方法对这些因子进行过滤，结果在下表中有列出：表3.3固定效应模型的回归结果行业航天航空器制造业(AS)医药制造业(PS)医疗器械及仪器仪表制造业(MEiyi)电子通信设备制造业(ETE)电子计算机及办公设备制造业(COE)Pi估计值0.2030.0810.0930.1060.118t统计量4.186711.99576.87624.47333.341262估计值0.0490.0260.0580.0320.045t统计量1.72651.69021.70221.59731.8804爲3估计值0.5020.3990.5910.3720.265t统计量6.202910.240310.59818.58149.4677e4估计值-0-034-0.023-0.049-0.033-0.029t统计量11.656.223.691.892.6805估计值0.1890.0870.0940.0620.079t统计量12.105.346.9111.663.47R-squared0.8443F-statistic109.9786Durbin-Watsonsat0.7596t统计量均为在上显著我们观察得到的数据，得到以下结论，首先我们计算得到的R2的值在调整前后都大于0.8，所梦我们模型的选取是正确的，模型很具有代表性，可以代表实际状况。纵观所有的数据，只有一个数据没有通过显著性检测，其他的数据都通过了，说明数据是比较显著的。数据里面，高新技术产业的产品出口额的增加主要原因还是世界上其他国家对我们国家这些产品的需求量较大。同时，世界上各国对我国的其他行业的需求量也是非常大的。有一方面的原因是我们国家这些高新技术产品的客户都是来自那么几个地区或者是国家，所以外国的一些企业对我们国家的需求量较大也极大程度的促进了我国高新技术产品的出口数值。而我们国家内部实施的相关政策对我们的产品出口也是有很大的帮助的，例如我国的出口退税政策，对我国的产品出口提供了绿色通道，降低了产品的很大一部分成本。另一方面，汇率的增长则会对高新技术产品的出口数量造成反方向的影响，即后者会随着前者的降低而增加。如前文所述，生产医药业的主要出口的产品是一些原材料，而这些原材料的价格变化不可能很大，这就造成了此行业很容易收到出口退税政策的影响。同样，与通信行业相关的产业，像通信设备的生产和制造业以及计算机行业这两个行业的特点都是资金比较集中、技术也比较集中，因此这些行业的产品价格变化能力也是非常薄弱的。另一方面，航空航天的事业有国家耗资在背后撑腰，是不会在乎钱的问题的，因为本身投入就非常巨大，价格的微小变动对这个行业来说就是蚂蚁咬大象，不痛不痒，所以出口退税政策对这个行业的影响也不是很大。还有一方面原因是，其他国家迫切的需要我国航空航天相关产品，因此出口退税政策基本上没有太大的作用。

4结论与建议4.1结论4.1.1出口退税对不同行业的出口激励效果不尽相同我们反观第三章的种种数据以及各种对数据的分析结果可以得知，高新技术行业的产品越往细致的层面划分，它们对出口退税政策的敏感程度就越不同，这个结论对设置不同的出口退税率上很有帮助，给政府相关部门提供了参考性的意见。在本文中，笔者为了是读者能够更加清晰的了解，另一方面也方便了笔者收集资料和数据，笔者按照最新的分类守则，将高新技术产业分成了五大类：1.专门研究航空航天的事业；2.专门研究计算机领域的行业；3.专门研究通信以及相关设施的制造的行业；4.专门研究医疗以及相关器械的制造的行业；5.专门研究药品的开发的行业。这个分类标准是笔者根据国标上对高新技术产业分类的规定，然后进行了适当的处理和调整后得到的。4.1.2外需变化对江苏省高新技术产品出口的影响最大这篇文章使用了一个出口决定模型来对相关的四个变量分别进行了详细的数据调研工作和数据处理分析过程。分析结果是，其他国家对本国产品的需求量对我们的研究对象——江苏省的出口数值造成的影响是最最主要的。深入探析其内部根本原因，我们发现，这些高新技术产品的出口对象都是欧洲的一些发达国家，如法国、英国、德国、荷兰、意大利等等还有美国，日本等国家，而出口过程还会经过世界经济最繁荣的港口——香港，但是江苏省的高新技术产品本身面临着这样那样的问题，比如其产品技术已经比较落后，无法满足新世纪人们的需求，产品的替代产品很多，所以很容易受到其他外界因素的干扰。所以就造成了，江苏省的出口贸易是加工贸易为主导的，技术并没有在江苏，而只是将生产放在了江苏。4.2建议4.2.1合理运用出口退税工具抵消外部环境变化的负面效应出口退税指的是我们国家在商品出口后，会将一些增值税和消费税等退还给出口贸易商人的一种政策。而这个政策一直在江苏省使用的非常广，政府想通过这个政策来让企业经营者走向转型的道路，想让企业的经营者多多生产高附加值的产品和富有竞争力的高新技术产品。从本文的内容中，读者们不难看出，我国的出口退税政策和人民币升值这两个现象对国际贸易的产品出口数量的影响刚好是相反的，那么出口退税政策就恰好可以挽救人民币升值给产品出口数量造成的一定影响。但是，影响江苏省高新技术产品出口数量的主要因素是其他国家的需求量，但是产品本身却是迟迟不能得到改善，而且出口的对象也没有发生改变。因此需要做很多方面的改善，其一，在出口退税方面下功夫；其二，寻找心的国际出口市场，在不影响与欧盟、美国这两大贸易合作伙伴的基础上，积极拓宽东南亚市场，这样才能改善出口目的地过于单一的弊端。4.2.2通过差别退税率优化高新技术产业的出口商品结构这几年间，江苏省政府在出口退税方面已经做了适当的整改，对待不同的出口产品出口退税率也不一样，有的产品出口实行全部退税制，而有的产品出口不会退税。出口退税率在高新技术产品上也是存在一些不同的，经过调查大量的数据显示，出口退税率最高的是生产医药的行业，而最低的是航空航天业。反观第三章的数据，我们不难看出，江苏省高新技术产品出口最多的是通信业及其先关设备的生产制造行业和计算机行业的产品，它们的和占总出口的93%左右其中，医药制造业R&D投入强度为1.63、医疗器械及仪器仪表制造业R&D投入强度为1.86,电子计算机制造R&D投入强度为1.51、电子通信设备制造业R&D投入强度为1.24、而航天航空器制造业为R&D投入强度2.18。所以，我们的政府可以根据每个行业的退税率对这个行业所造成的影响，来反观退税率的合理性，有可能会重新调整出口退税率对每个产业的值。由第三章的内容，我们知道，航天航空行业由于有国家的耗资与大力支持，其对出口退税率非常不敏感，因此可以适当的做相应调整，例如将其出口退税率的值降低一点。例如，对那些很容易受到出口退税率影响的行业，政府可以适当的将出口退税率的值增加一点，这更有利于这些产业的生存和发展，从长远看有利于我们国家的进步。这样做意义是非常重大的，不仅仅使一些企业得以存活，还使得政府的资源得到合理的分配，可谓一举多得。参考文献[1] Chao,Chi-Chur,Chou,W.L.,andYu,E.S.H.,ExportDutyRebatesandExportPerformance:TheoryandChina'sExperience[J].JournalofComparativeEconomics,2001,29:414-326[2] CicowiezM?AlejoJsDiGresiaL,etalExportTaxes,WorldPrices,andPovertyinArgentina:aDynamicCGE-MicrosimulationAnalysis[R].PEP-MPIA,2010.[3] 武敬云.出口退税与中国出口贸易增长——基于季度数据VEC模型的实证检验[J].中央财经大学学报，2011(9):63-68.[4] 陈平，黄健梅.我国出口退税效应分析：理论与实证[J].管理世界，2004(12):25-31.[5] 刘穷志.出口退税与中国的出口激励政策[J].世界经济，2005,28(6):3743.[6] ChaoCC,YuESH,YuW.China'simportdutydrawbackandVATrebatepolicies:Ageneralequilibriumanalysis[J].ChinaEconomicReview,2006,17(4);432-448.[7] BranstetterL,LardyN.China'sembraceofglobalization[R].NationalBureauofEconomicResearch,2006.[8] IanchovichinaE.AreDutyDrawbacksonExportsWorththeHassle?(Lesreductionsdetarifssurlesimportationsd'intrantsdansla