《施工企业会计》课件与习题答案 第12章 利润

理论复习一单项选择题（1）下列各项中，经批准计入营业外支出的是(C)。A.库存材料盘亏B.库存材料盘赢C.固定资产盘亏D.固定资产盘盈 (2)下列交易或事项不应确认为营业外收入的是（D）。A.企业接受捐赠利得B.企业收到罚没利得C.出售无形资产收益D.出租固定资产收益（3）根据税法规定，下列各项中，应予免征所得税的项目是（B）。A.股票投资净收益B.国库券利息收入C.联营投资净收益D.国债转让净收益（4）下列交易事项不应确认为营业外支出的是（C）。A.无形资产出售损失B.固定资产盘亏损失C.造价合同预计损失D.企业公益捐赠支出（5）下列项目不影响企业营业利润构成的是（B）。A.企业的财务费用B.出售汽车净收益C.出租机械净收入D.公允价变动损益（6）下列事项不应该通过营业外收入核算的是（A）。A.固定资产盘盈B.接受现金捐赠C.接受政府补助D.债务重组利得（7）企业转让一台设备，取得价款69万元，发生清理费1万元，该设备原值80万元已提折旧10万元，已计提减值5万元，不考虑其他因素，则出售该设备影响当期损益的金额为（A）万元。A.3.00B.0.00C.4.00D.1.00（8）某公司年度利润总额为850万元（其中本年国库券利息收入20万元），企业全年实际发生的业务招待费为60万元（税法规定的扣除标准为45万元），企业所得税税率为25%。该企业年所得税费用（所得税率为25%）为（D）万元。A.207.50B.213.75C.212.50D.211.25(9)某公司年度利润总额为850万元（其中本年国库券利息收入20万元），企业全年实际发生的业务招待费为60万元（税法规定的扣除标准为45万元），企业所得税税率为25%。则该企业年所得税费用为（）万元。A.207.50B.213.75C.212.50D.211.25和书上不一样以书题为标准，答案：B和书上不一样（10）建筑公司于2010年6月15日以501120元的价格购入一项期限为5年的专利权。2011年4月1日，公司将其转让取得转让收入300000元，交纳营业税9000元。则转让净收益为（B）元。A.134952B.126600C.109896D.210120(11)某建筑公司本期主营业务利润为100万元，其他业务利润为10万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，所得税为30万元。假定不考虑其他因素，该公司本期营业利润为(D)万元。A.65B.95C.100D.110公司发生一场火灾共计损失300万元，其中：流动资产损失140万元；固定资产损失160万元。企业收到保险公司的流动资产保险赔偿款100万元，固定资产保险赔偿款110万元。假定不考虑相关税费。公司应计入营业外支出的金额为（A）万元。A90B50C40D300二多项选择题1.下列各项中可能在营业外收入中核算的是（ABC）。A.政府补助收入B.接受捐赠利得C.无法支付账款D.资产出租收入2.下列各项影响利润总额计算的有（ACD）。A.接受捐赠利得B.企业所得税费C.库存现金盘盈D.资产非常损失3.下列需调整企业应纳税所得额的项目有（ABC）。A.国库券利息收入B.超税法支付工资C.支付税收滞纳金D.税法规定免税项4.下列会计科目年末应无余额的有（ABC）。A.投资收益B.管理费用C.本年利润D.利润分配5.下列项目包括在营业外收入的有（AC）A.接受捐赠利得B.现金盘盈利得C.各种罚没利得D.出租设备利得6.下列项目中应计入营业外支出的有（ACD）。A.售固定资产净损失B.盘点库存现金短缺C.社会慈善捐赠支出D.违反税收合同罚款7.影响企业当期应纳税所得额计算的是（ABC）。A.递延所得税收益B.递延所得税费用C.纳税调整总金额D.企业利润总金额8.企业分配利润后其法定盈余公积金不得少于注册资本比重不正确的是（ABD）。A.30%B.20%C.25%D.15%9.施工企业利润是衡量（AC）的一项综合性指标。A.企业管理水平B.经营业务大小C.费用水平高低D.资金使用效益10.企业利润核算前要做好以下（ABCD）准备工作。A.核对账目B.财产清查C.调整帐项D.试算平衡11下列各项，影响当期利润表中净利润的有(ACBD)A.企业对外捐赠现金B.确认的所得税费用C.企业固定资产盘亏D.固定资产出售利得四判断题1----13错误实训1.2010年11月31日有关损益类账户的累计发生额(1—11月份累计发生额)如表所示：账户名称累计发生额（万元）主营业务收入5832主营业务成本4100营业税金及附加152其他业务收入60其他业务成本49管理费用240财务费用68营业外收入9营业外支出122.2010年11月30日，“本年利润”账户的贷方余额为1280万元。3.2010年12月份发生下列经济业务：（1）10日，以现金支付企业购置办公用品500元。借：管理费用500贷：库存现金500（2）8日，销售企业不需用甲材料45000元，收款进账。甲材料实际成本38000元。借：银行存款45000贷：其他业务收入45000借：其他业务成本38000贷:原材料38000（3）15日，向希望工程捐款150000元，转账支票支付。借：营业外支出150000贷：银行存款150000（4）18日，以现金方式收到违约罚款20000元。借：库存现金20000贷：营业外收入20000（5）30日，计提本月负担的短期借款利息65000元。借财务费用65000贷应付利息65000（6）30日，摊销应由本月负担的财产保险费12200元。借管理费用12200贷预付账款12200（7）31日，根据甲工程完工程度，确认本月建造合同收入3250000元，合同费用2400000元。借主营业务成本2400000借工程施工850000贷主营业务收入3250000（8）31，将损益账户的期末余额转入“本年利润”账户。借本年利润2665700贷管理费用12700其他业务成本38000营业外支出150000财务费用65000主营业务成本2400000贷本年利润3315000借主营业务收入3250000其他业务收入45000营业外收入20000（9）31日，财会编制“所得税计算表”，按全年利润的25%计提应交所得税，并将计提的所得税费用转入“本年利润”账户。借所得税费用3362325贷应交税费3362325（10）31日，按全年净利润的15%计算提取盈余公积。借利润分配1513046.2贷盈余公积1513046.2（11）31日，按全年净利润的35%计算登记应付给投资者利润。借利润分配3530441.2贷应付利润3530441.2（12）31日，将“本年利润”账户的年末余额和“利润分配——提取盈余公积、利润分配——应付股利”明细账户的年末余额，分别转入“利润分配——未分配利润”明细账户。借：本年利润10086975贷：利润分配——未分