2022年税务师考试《税法II》名师预测卷3

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单选题（共58题，共58分）

1.居民个人张某于2022年大学毕业，2022年下半年开始攻读在职研究生，2022年张某又考取了专业技术人员职业资格证书。张某在计算2022年度综合所得应纳税所得额时，可以扣除的继续教育支出为（）元。

A.3600

B.4800

C.8400

D.12000

2.根据个人所得税的相关规定，取得工资、薪金所得的居民个人发生的下列支出，只能在汇算清缴时扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.职业资格继续教育支出

C.大病医疗支出

D.赡养老人支出

3.居民个人张某2022年6月取得两笔收入：将自己的一部短篇小说在出版社出版取得收入2000元；为报社审稿取得收入3000元。张某上述所得在当月被预扣预缴个人所得税（）元。

A.608

B.704

C.760

D.800

4.外籍个人约翰是一名作家，2022年12月在我国出版一部长篇小说取得稿酬120000元，因举办签售会在我国境内居住了15天。约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。

A.13440

B.16360

C.4200

D.2022

5.下列情形中，不征收个人所得税的是（）。

A.股份制企业用资本公积金转增股本

B.中小高新技术企业以未分配利润转增股本

C.在“新三板”挂牌的中小高新技术企业以盈余公积转增股本

D.股份制企业用盈余公积金派发红股

6.下列各项中，不属于国际避税方法的是（）。

A.利用转让定价

B.选择有利的企业组织形式

C.个人住所和公司居所转移

D.加强税收多边合作

7.下列所得，应在取得所得的次年3月31日前向主管税务机关办理汇算清缴的是（）。

A.综合所得

B.经营所得

C.取得的境外所得

D.因移居境外注销中国户籍而应汇算清缴的所得

8.某农贸市场2022年年初拥有一栋商业用房，房产原值为8000万元，其中包括与地上房屋相连的地下停车场原值500万元；地上部分共计三层，其中两层用于经营农产品，另外一层出租给他人作为美食城使用，不含增值税年租金150万元。当地计算房产余值的扣除比例为30%，该农贸市场当年应缴纳房产税（）万元。

A.22.20

B.20.94

C.25.20

D.64.20

9.甲公司以自产的价值100万元的钢材换取乙公司自产的一台机器设备，乙公司支付差价款20万元。双方已签订合同，购销合同的印花税税率为0.3‰。上述合同中，甲乙公司共计应缴纳印花税（）元。

A.1440

B.1200

C.1080

D.960

10.单位和个人发生的下列行为，应计算缴纳契税的是（）。

A.公租房经营管理单位购买住房作为公租房

B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋

C.在婚姻关系存续期间，房屋.土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有

D.城镇职工按规定第一次购买公有住房

11.张某2022年6月与李某互换住房，张某支付差价30万元；当月王某因无法偿还所欠张某的150万元，经与张某协商将自有商铺抵偿所欠张某债务，同时张某支付差价款20万元。针对上述行为，张某应缴纳契税（）万元。（当地适用契税税率为3%）

A.6

B.5.4

C.4.8

D.1.5

12.天津市张某为个人独资企业的业主，2022年6月张某将自有市场价值200万元的商铺作股投入其个人独资企业使用；当月购入一栋300平方米的别墅供家人居住，该别墅为家庭第二套住房，支付价款2000万元（其中含装修费100万元）。针对上述行为，下列表述中正确的是（）。（假设当地契税税率为3%；上述金额均不含增值税）

A.个人独资企业承受商铺产权应缴纳契税

B.张某购买别墅应缴纳契税60万元

C.张某购买别墅应缴纳契税40万元

D.张某购买别墅应缴纳契税38万元

13.下列各项中，应计算缴纳契税的是（）。

A.承受房屋用于提供社区养老服务

B.法定继承人继承土地.房屋权属

C.购买家庭唯一面积为90平方米以下的住房

D.售后回租合同期满，承租人回购原房屋权属

14.某物流企业2022年年初自有土地2.4万平方米，其中大宗商品仓储设施用地2万平方米、办公用地0.4万平方米；当年2月底，该企业以出让方式有偿取得一宗土地，土地使用证记载面积为0.6万平方米，合同约定该土地3月20日交付，该土地用于大宗商品仓储。当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业全年应纳城镇土地使用税（）万元。

A.8.13

B.8.25

C.14.25

D.7.13

15.某民航机场共占地280万平方米，其中跑道、滑行道、停机坪等用地180万平方米，场外道路用地20万平方米，场内道路用地5万平方米，办公、候机楼用地60万平方米，停车场用地5万平方米，绿化用地10万平方米，城镇土地使用税年税额为5元/平方米。当年该机场应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A.375

B.400

C.425

D.525

16.下列各项中，免征耕地占用税的是（）。

A.水利工程占用耕地

B.小规模纳税人占用耕地建房

C.在人均耕地低于0.5亩的地区占用耕地建房

D.农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积

17.纳税人购置存量房，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）。

A.房屋交付使用之次月

B.房屋交付使用当月

C.办理房屋权属转移.变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月

D.房屋买卖合同签订的次月

18.甲饮料公司为建设工厂占用基本农田20000平方米、建设配套职工宿舍占用林地2000平方米、建设果园占用林地50000平方米，当地耕地占用税税额为20元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税（）万元。

A.44

B.46

C.64

D.164

19.下列占用耕地的行为中，应计算缴纳耕地占用税的是（）。

A.占用园地建设农田水利设施

B.占用林地建设果园

C.占用草地建设儿童福利院

D.占用园地建设厂房

20.下列船舶中，按相同净吨位船舶税率的50%征收船舶吨税的是（）。

A.无法提供净吨位证明文件的游艇

B.非机动驳船

C.应纳税额在人民币50元以下的船舶

D.船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶

21.甲国净吨位为2000吨的机动船舶停靠在我国某港口装卸货物，海关于2022年7月1日填发吨税缴款凭证，注明应缴纳吨税4000元，该船舶负责人于当月24日缴纳吨税。由于迟缴税款，应缴纳滞纳金（）元。

A.14

B.16

C.18

D.20

22.下列关于住房租金专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.直辖市的住房租金支出，扣除标准为每月1500元

B.夫妻双方可在一个纳税年度内由一方扣除租房租金支出，另一方扣除住房贷款利息支出

C.夫妻双方不论主要工作城市是否相同，均只能由一方扣除住房租金支出

D.丈夫签订房屋租赁合同的，住房租金支出可以由妻子扣除

23.居民个人张某取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

B.持有2022年发行的铁路债券取得的利息收入

C.持有创新企业CDR半年取得的股息红利所得

D.举报犯罪行为而获得的奖金

24.某个体工商户2022年度实际发生合理的职工工资50万元、向业主支付工资10万元。当年实际发生的职工福利费8万元、业主本人的职工福利费2万元。当年税前可以扣除的职工福利费为（）万元。（当地上年度社会平均工资为6万元）

A.7

B.7.84

C.8.4

D.9

25.根据个人所得税的有关规定，个体工商户的业主在计算其经营所得时，下列费用准予直接在个人所得税税前据实扣除的是（）。

A.业主的工资

B.为从业人员支付的商业保险费

C.为购置固定资产而发生的借款费用

D.不超过当年销售（营业）收入15%的广告费

26.张某因工作调动，于2022年4月初将其家庭唯一住房出租给李某，合同约定月租金4200元；5月初，张某将该住房卖给了李某并取得不含增值税收入200万元，该住房8年前购入时共支付价款120万元、转让过程中张某支付相关费用1万元。针对上述行为，张某应缴纳个人所得税（）元。

A.322.56

B.336

C.238645.12

D.238322.56

27.甲公司根据国家有关政策规定为本单位任职的全体职工缴纳企业年金，2022年12月甲公司为员工张某缴纳300元的企业年金、张某自行缴付400元，则上述年金中应计入张某工资薪金所得应纳税所得额（）元。（张某缴费工资计税基数9000元）

A.0

B.40

C.340

D.400

28.居民个人取得的下列所得中，可在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税的是（）。

A.非上市公司授予的股权奖励

B.上市公司授予的股票期权

C.高新技术企业转化科技成果给予本企业技术人员的股权奖励

D.从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励

29.根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列个人中不属于控制人的是（）。

A.公司的高级管理人员

B.间接拥有30%公司表决权的个人

C.直接拥有20%公司股权的个人

D.通过财务对公司进行控制的个人

30.国际税法原则普遍适用国际税收问题处理全过程和各个方面，在签订国际税收协定时将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税所体现的国际税法原则是（）。

A.优先征税原则

B.独占征税原则

C.税收分享原则

D.无差异原则

31.甲企业委托乙企业加工一批机器零配件，合同中记载甲企业提供的原材料金额为40万元、乙企业收取的加工费和辅助材料费金额分别为6万元和10万元，甲企业将零配件收回的过程中，与丙运输公司签订运输合同记载运费2万元。甲企业就上述业务应缴纳印花税（）元。

A.90

B.270

C.210

D.190

32.关于不动产的遗产继承所得来源地的判断，以（）为遗产所在地，并由遗产所在国对遗产所得行使收入来源地管辖权征税。

A.继承人所在国

B.遗赠人所在国

C.遗嘱签署所在国

D.不动产物质形态的存在国

33.下列关于印花税缴纳的说法中，正确的是（）。

A.仓储保管合同的应纳税额不足1角的，按照1角贴花

B.财产租赁合同的应纳税额为15.65元的，按照16元贴花

C.货物运输合同的应纳税额为16.56元的，按照16.6元贴花

D.购销合同的应纳税额为0.8元的，按1元贴花

34.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。

A.以电子形式签订的保管合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.人寿保险合同

D.口头约定的商品买卖合同

35.下列应税房产中，应按照房产余值缴纳房产税的是（）。

A.融资租赁方式租入的房屋

B.经营租赁方式租出的房屋

C.用于投资联营并收取固定收入的房屋

D.商品储备管理公司自用的承担商品储备业务的房屋

36.下列房产中，免征房产税的是（）。

A.农村的居民住房

B.房地产开发企业新建的待售商品房

C.饮水工程运营管理单位自用的生产.办公用房产

D.增值税小规模纳税人自用的生产.办公用房产

37.下列应税车船中，应以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的是（）。

A.电车

B.汽车起重机

C.摩托车

D.机动船舶

38.甲企业有一栋闲置办公楼（房产原值2400万元）一直对外出租，月不含税租金收入20万元。2022年5月初甲企业将该办公楼收回并更换电梯，新电梯价值500万元、旧电梯原值300万元，8月底更换完成并自用。当地政府规定的房产原值扣除比例为30%。该企业2022年应缴纳的房产税为（）万元。

A.23.04

B.23.60

C.24.44

D.24.16

39.甲运输公司2022年拥有整备质量20吨的挂车10辆、整备质量5吨的客货两用汽车20辆，当年10月购入整备质量10吨的低速载货汽车5辆。已知货车年税额为整备质量每吨80元，该公司2022年应缴纳车船税（）元。

A.16166.67

B.24166.67

C.17000

D.24250

40.甲公司2022年年初拥有车辆情况如下：运输货物用货车10辆，每辆整备质量15吨；接送员工上下班的客车2辆，每辆核定载客人数50人。当年7月购入一辆新能源小汽车和一辆整备质量为10吨的货车；10月将一辆整备质量为15吨的货车转让给乙公司。已知客车车船税年税额为600元/辆，货车车船税年税额为整备质量每吨20元。甲公司当年应纳车船税（）元。

A.4225

B.4317

C.4700

D.4300

41.我国境内某居民企业甲2022年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元，适用的A国企业所得税税率为30%，乙分支机构当年取得的所得未汇回国内；在B国设立一全资子公司丙，甲企业取得丙公司分配的股息95万元（已按规定缴纳预提所得税），预提所得税税率为5%，丙公司适用B国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，选择不分国不分项方法计算抵免）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2022年度甲企业来源于A国的应纳税所得额为（）万元。

A.200

B.140

C.285.71

D.0

42.我国境内某居民企业甲2022年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元，适用的A国企业所得税税率为30%，乙分支机构当年取得的所得未汇回国内；在B国设立一全资子公司丙，甲企业取得丙公司分配的股息95万元（已按规定缴纳预提所得税），预提所得税税率为5%，丙公司适用B国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，选择不分国不分项方法计算抵免）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2022年度甲企业来源于B国的应纳税所得额为（）万元。

A.95

B.100

C.125

D.128.57

43.我国境内某居民企业甲2022年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元，适用的A国企业所得税税率为30%，乙分支机构当年取得的所得未汇回国内；在B国设立一全资子公司丙，甲企业取得丙公司分配的股息95万元（已按规定缴纳预提所得税），预提所得税税率为5%，丙公司适用B国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，选择不分国不分项方法计算抵免）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2022年度甲企业来源于境外所得的可抵免税额为（）万元。

A.60

B.90

C.81.25

D.85

44.我国境内某居民企业甲2022年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元，适用的A国企业所得税税率为30%，乙分支机构当年取得的所得未汇回国内；在B国设立一全资子公司丙，甲企业取得丙公司分配的股息95万元（已按规定缴纳预提所得税），预提所得税税率为5%，丙公司适用B国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，选择不分国不分项方法计算抵免）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2022年度汇算清缴时，甲企业在我国实际应缴纳企业所得税为（）万元。

A.250

B.251.25

C.241.25

D.240

45.我国境内居民企业S公司，2022年度从境内取得销售货物收入8000万元，对应的销售成本为3500万元，将位于乙国的不动产出租给B公司使用，取得租金收入200万元，在乙国缴纳企业所得税20万元，S公司当年通过公益性社会组织向希望小学捐款500万元，其他符合规定可在税前（利润总额）扣除的支出共计1860万元（其中租赁给B公司的不动产对应的折旧为100万元）；设立在甲国的分支机构取得销售收入3000万元，对应销售成本为1000万元，其他可在税前（利润总额）扣除的支出为800万元，适用的甲国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：S公司适用企业所得税税率为25%，甲国税收处理规定与我国一致，不存在需要调整的事项，S公司选择分国不分项方法）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

S公司2022年度利润总额为（）万元。

A.4240

B.2340

C.3540

D.3440

46.我国境内居民企业S公司，2022年度从境内取得销售货物收入8000万元，对应的销售成本为3500万元，将位于乙国的不动产出租给B公司使用，取得租金收入200万元，在乙国缴纳企业所得税20万元，S公司当年通过公益性社会组织向希望小学捐款500万元，其他符合规定可在税前（利润总额）扣除的支出共计1860万元（其中租赁给B公司的不动产对应的折旧为100万元）；设立在甲国的分支机构取得销售收入3000万元，对应销售成本为1000万元，其他可在税前（利润总额）扣除的支出为800万元，适用的甲国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：S公司适用企业所得税税率为25%，甲国税收处理规定与我国一致，不存在需要调整的事项，S公司选择分国不分项方法）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

S公司捐赠支出应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.87.2

B.75.2

C.280.8

D.219.5

47.我国境内居民企业S公司，2022年度从境内取得销售货物收入8000万元，对应的销售成本为3500万元，将位于乙国的不动产出租给B公司使用，取得租金收入200万元，在乙国缴纳企业所得税20万元，S公司当年通过公益性社会组织向希望小学捐款500万元，其他符合规定可在税前（利润总额）扣除的支出共计1860万元（其中租赁给B公司的不动产对应的折旧为100万元）；设立在甲国的分支机构取得销售收入3000万元，对应销售成本为1000万元，其他可在税前（利润总额）扣除的支出为800万元，适用的甲国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：S公司适用企业所得税税率为25%，甲国税收处理规定与我国一致，不存在需要调整的事项，S公司选择分国不分项方法）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

S公司出租不动产所得的实际抵免税额为（）万元。

A.50

B.25

C.20

D.10

48.我国境内居民企业S公司，2022年度从境内取得销售货物收入8000万元，对应的销售成本为3500万元，将位于乙国的不动产出租给B公司使用，取得租金收入200万元，在乙国缴纳企业所得税20万元，S公司当年通过公益性社会组织向希望小学捐款500万元，其他符合规定可在税前（利润总额）扣除的支出共计1860万元（其中租赁给B公司的不动产对应的折旧为100万元）；设立在甲国的分支机构取得销售收入3000万元，对应销售成本为1000万元，其他可在税前（利润总额）扣除的支出为800万元，适用的甲国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：S公司适用企业所得税税率为25%，甲国税收处理规定与我国一致，不存在需要调整的事项，S公司选择分国不分项方法）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2022年度汇算清缴，S公司在我国实际应缴纳企业所得税（）万元。

A.643.8

B.583.8

C.578.8

D.598.8

49.甲碳酸饮料生产企业自行核算2022年主营业务收入9000万元、其他业务收入400万元、营业外收入300万元，主营业务成本4800万元、其他业务成本300万元、营业外支出210万元、税金及附加420万元、管理费用550万元、销售费用900万元、财务费用180万元，投资收益120万元。经税务师检查发现如下问题：

（1）当年11月购入的一批原材料因管理不善被盗，该批材料成本为20万元，进项税额已抵扣。企业未对上述业务进行处理。

（2）将12月购入小汽车缴纳的车辆购置税3万元计入到税金及附加中。

（3）取得经批准的财政补贴款200万元并已全额计入营业外收入，企业能提供对该资金规定专项用途的拨付文件，财政部门对该资金有专门的资金管理办法，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年该笔资金对应的支出160万元已计入营业外支出。

（4）销售费用中，100万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；600万元为广告费用，以前年度累计结转至本年的广告费为200万元。

（5）管理费用中，80万元为与企业生产经营业务相关的业务招待费支出。

（6）单独核算的技术转让收入800万元，与之配比的技术转让成本费用100万元。

（7）实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元、职工教育经费140万元。上述金额已计入相关成本费用。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业当年的会计利润为（）万元。

A.3143

B.3140.4

C.3143.4

D.3163

50.甲碳酸饮料生产企业自行核算2022年主营业务收入9000万元、其他业务收入400万元、营业外收入300万元，主营业务成本4800万元、其他业务成本300万元、营业外支出210万元、税金及附加420万元、管理费用550万元、销售费用900万元、财务费用180万元，投资收益120万元。经税务师检查发现如下问题：

（1）当年11月购入的一批原材料因管理不善被盗，该批材料成本为20万元，进项税额已抵扣。企业未对上述业务进行处理。

（2）将12月购入小汽车缴纳的车辆购置税3万元计入到税金及附加中。

（3）取得经批准的财政补贴款200万元并已全额计入营业外收入，企业能提供对该资金规定专项用途的拨付文件，财政部门对该资金有专门的资金管理办法，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年该笔资金对应的支出160万元已计入营业外支出。

（4）销售费用中，100万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；600万元为广告费用，以前年度累计结转至本年的广告费为200万元。

（5）管理费用中，80万元为与企业生产经营业务相关的业务招待费支出。

（6）单独核算的技术转让收入800万元，与之配比的技术转让成本费用100万元。

（7）实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元、职工教育经费140万元。上述金额已计入相关成本费用。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业销售费用应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.40

B.160

C.200

D.240

51.甲碳酸饮料生产企业自行核算2022年主营业务收入9000万元、其他业务收入400万元、营业外收入300万元，主营业务成本4800万元、其他业务成本300万元、营业外支出210万元、税金及附加420万元、管理费用550万元、销售费用900万元、财务费用180万元，投资收益120万元。经税务师检查发现如下问题：

（1）当年11月购入的一批原材料因管理不善被盗，该批材料成本为20万元，进项税额已抵扣。企业未对上述业务进行处理。

（2）将12月购入小汽车缴纳的车辆购置税3万元计入到税金及附加中。

（3）取得经批准的财政补贴款200万元并已全额计入营业外收入，企业能提供对该资金规定专项用途的拨付文件，财政部门对该资金有专门的资金管理办法，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年该笔资金对应的支出160万元已计入营业外支出。

（4）销售费用中，100万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；600万元为广告费用，以前年度累计结转至本年的广告费为200万元。

（5）管理费用中，80万元为与企业生产经营业务相关的业务招待费支出。

（6）单独核算的技术转让收入800万元，与之配比的技术转让成本费用100万元。

（7）实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元、职工教育经费140万元。上述金额已计入相关成本费用。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业管理费用应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.48

B.32

C.33

D.47

52.甲碳酸饮料生产企业自行核算2022年主营业务收入9000万元、其他业务收入400万元、营业外收入300万元，主营业务成本4800万元、其他业务成本300万元、营业外支出210万元、税金及附加420万元、管理费用550万元、销售费用900万元、财务费用180万元，投资收益120万元。经税务师检查发现如下问题：

（1）当年11月购入的一批原材料因管理不善被盗，该批材料成本为20万元，进项税额已抵扣。企业未对上述业务进行处理。

（2）将12月购入小汽车缴纳的车辆购置税3万元计入到税金及附加中。

（3）取得经批准的财政补贴款200万元并已全额计入营业外收入，企业能提供对该资金规定专项用途的拨付文件，财政部门对该资金有专门的资金管理办法，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年该笔资金对应的支出160万元已计入营业外支出。

（4）销售费用中，100万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；600万元为广告费用，以前年度累计结转至本年的广告费为200万元。

（5）管理费用中，80万元为与企业生产经营业务相关的业务招待费支出。

（6）单独核算的技术转让收入800万元，与之配比的技术转让成本费用100万元。

（7）实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元、职工教育经费140万元。上述金额已计入相关成本费用。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业工资薪金及三项经费支出应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.0

B.60

C.140

D.40

53.甲碳酸饮料生产企业自行核算2022年主营业务收入9000万元、其他业务收入400万元、营业外收入300万元，主营业务成本4800万元、其他业务成本300万元、营业外支出210万元、税金及附加420万元、管理费用550万元、销售费用900万元、财务费用180万元，投资收益120万元。经税务师检查发现如下问题：

（1）当年11月购入的一批原材料因管理不善被盗，该批材料成本为20万元，进项税额已抵扣。企业未对上述业务进行处理。

（2）将12月购入小汽车缴纳的车辆购置税3万元计入到税金及附加中。

（3）取得经批准的财政补贴款200万元并已全额计入营业外收入，企业能提供对该资金规定专项用途的拨付文件，财政部门对该资金有专门的资金管理办法，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年该笔资金对应的支出160万元已计入营业外支出。

（4）销售费用中，100万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；600万元为广告费用，以前年度累计结转至本年的广告费为200万元。

（5）管理费用中，80万元为与企业生产经营业务相关的业务招待费支出。

（6）单独核算的技术转让收入800万元，与之配比的技术转让成本费用100万元。

（7）实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元、职工教育经费140万元。上述金额已计入相关成本费用。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

A.583.35

B.538.35

C.564.1

D.564

54.外国公民约翰在我国没有住所，2022年1月6日受境外单位委派来华工作（非高管），6月25日完成在华工作并离境，在华期间未离境，共在境内居住169天，工作170天。2022年各月取得收入如下：

（1）每月境外单位支付工资24000元，境内单位支付工资18000元。

（2）2月在境内发表一篇小说，取得稿酬收入3900元。

（3）5月参加商场的有奖销售活动，抽中价值3000元的空调。

（4）7月取得境内单位支付的第一季度和第二季度奖金分别为36000元、27300元。

（其他相关资料：不考虑税收协定）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

约翰6月应在我国纳税的工资薪金收入额为（）元。

A.42000

B.19600

C.35000

D.34300

55.外国公民约翰在我国没有住所，2022年1月6日受境外单位委派来华工作（非高管），6月25日完成在华工作并离境，在华期间未离境，共在境内居住169天，工作170天。2022年各月取得收入如下：

（1）每月境外单位支付工资24000元，境内单位支付工资18000元。

（2）2月在境内发表一篇小说，取得稿酬收入3900元。

（3）5月参加商场的有奖销售活动，抽中价值3000元的空调。

（4）7月取得境内单位支付的第一季度和第二季度奖金分别为36000元、27300元。

（其他相关资料：不考虑税收协定）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

约翰6月取得的工资薪金应在我国缴纳个人所得税为（）元。

A.879

B.4665

C.5915

D.1029

56.外国公民约翰在我国没有住所，2022年1月6日受境外单位委派来华工作（非高管），6月25日完成在华工作并离境，在华期间未离境，共在境内居住169天，工作170天。2022年各月取得收入如下：

（1）每月境外单位支付工资24000元，境内单位支付工资18000元。

（2）2月在境内发表一篇小说，取得稿酬收入3900元。

（3）5月参加商场的有奖销售活动，抽中价值3000元的空调。

（4）7月取得境内单位支付的第一季度和第二季度奖金分别为36000元、27300元。

（其他相关资料：不考虑税收协定）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

约翰取得境内支付的稿酬所得，应被扣缴的个人所得税为（）元。

A.65.52

B.436.8

C.65.1

D.434

57.外国公民约翰在我国没有住所，2022年1月6日受境外单位委派来华工作（非高管），6月25日完成在华工作并离境，在华期间未离境，共在境内居住169天，工作170天。2022年各月取得收入如下：

（1）每月境外单位支付工资24000元，境内单位支付工资18000元。

（2）2月在境内发表一篇小说，取得稿酬收入3900元。

（3）5月参加商场的有奖销售活动，抽中价值3000元的空调。

（4）7月取得境内单位支付的第一季度和第二季度奖金分别为36000元、27300元。

（其他相关资料：不考虑税收协定）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

约翰中奖所得应在我国缴纳的个人所得税为（）元。

A.90

B.300

C.0

D.600

58.外国公民约翰在我国没有住所，2022年1月6日受境外单位委派来华工作（非高管），6月25日完成在华工作并离境，在华期间未离境，共在境内居住169天，工作170天。2022年各月取得收入如下：

（1）每月境外单位支付工资24000元，境内单位支付工资18000元。

（2）2月在境内发表一篇小说，取得稿酬收入3900元。

（3）5月参加商场的有奖销售活动，抽中价值3000元的空调。

（4）7月取得境内单位支付的第一季度和第二季度奖金分别为36000元、27300元。

（其他相关资料：不考虑税收协定）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

约翰7月取得的数月奖金收入应在我国缴纳的个人所得税为（）元。

A.2070

B.5070

C.4685

D.1685

多选题（共22题，共22分）

59.根据个人所得税的相关规定，下列居民个人2022年度需要办理年度汇算的有（）。

A.王某2022年度综合所得收入额不超过6万元但因已预缴个人所得税而申请退税

B.张某因年度中间取得劳务报酬所得适用的预扣率高于综合所得年适用税率而申请退税

C.李某年度汇算需补税金额不超过400元

D.赵某年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元

E.钱某预缴税款时未申报扣除专项附加扣除而申请退税

60.根据个人所得税的规定，非居民个人从我国境内取得的各项所得，关于“次”的确定，说法正确的有（）。

A.劳务报酬所得，属于同一项目连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.利息所得，以一个月内取得的收入为一次

D.稿酬所得，属于一次性收入的，以一个月内取得的收入为一次

E.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

61.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋交付之月起发生纳税义务

B.纳税人委托施工企业建设的房屋，办理验收手续前已使用的，从使用的次月起发生纳税义务

C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起发生纳税义务

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起发生纳税义务

E.纳税人自建房屋用于生产经营，从建成之日的次月起发生纳税义务

62.下列车船，免征车船税的有（）。

A.节能汽车

B.捕捞.养殖渔船

C.新能源船舶

D.武装警察部队专用的汽车

E.汽车起重机

63.下列关于车船税计税单位的说法，正确的有（）。

A.挂车计税单位为“整备质量每吨”

B.乘用车计税单位为“每辆”

C.机动船舶计税单位为“净吨位每吨”

D.摩托车计税单位为“排气量每升”

E.商用货车计税单位为“每辆”

64.下列行为，应缴纳契税的有（）。

A.等价交换房屋

B.以出让方式取得土地使用权

C.以获奖方式取得房屋产权

D.承受破产企业抵债的土地使用权

E.以实物交换土地使用权

65.下列关于契税征收管理的说法，正确的有（）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向契税征收机关办理纳税申报

B.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地.房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地.房屋权属转移合同性质凭证的当天

C.契税在受让土地.房屋权属的企业所在地缴纳

D.根据人民法院.仲裁委员会的生效法律文书发生土地.房屋权属转移，纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院执行裁定书原件及相关材料办理契税纳税申报，税务机关应予受理

E.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向契税征收机关办理纳税申报

66.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

B.土地使用权共有的，共有各方分别纳税

C.城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地

D.土地使用权的权属纠纷未解决的，实际使用人为纳税人

E.城镇土地使用税的缴纳期限由省.自治区.直辖市税务局确定

67.下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.国家机关自用的土地，免征城镇土地使用税

B.公园内经营性茶社用地，免征城镇土地使用税

C.寺庙内宗教人员生活用地，免征城镇土地使用税

D.免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税

E.企业厂区内的绿化用地，免征城镇土地使用税

68.下列行为，应缴纳耕地占用税的有（）。

A.占用林地建设办公楼

B.占用草地建设苗木仓储设施

C.占用耕地开发旅游度假村

D.占用耕地修建水利工程

E.占用耕地建设农田水利设施

69.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息

B.无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨

C.应税船舶在吨税执照期限内，因修理.改造导致净吨位变化的，应重新申办吨税执照

D.吨税由税务机关负责征收

E.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

70.下列各项，免征船舶吨税的有（）。

A.捕捞渔船

B.应纳税额在人民币100元以下的船舶

C.自境外以购买.受赠.继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

D.拖船

E.警用船舶

71.根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为（）。

A.收入来源地管辖权

B.产品消费地管辖权

C.居民管辖权

D.征税对象管辖权

E.公民管辖权

72.下列关于无住所个人个人所得税的处理（不考虑税收协定），说法正确的有（）。

A.无住所的非高管人员，一个纳税年度内在中国境内居住累计不足90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构.场所负担的部分，免予缴纳个人所得税

B.无住所个人，预先判定为非居民个人，因延长居住天数达到居民个人条件，应当立即改变税款计算方法，按照居民个人的相关规定计算纳税

C.无住所个人，预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件，应在规定期限内向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，需要退税的，不得退税

D.无住所个人境内工作期间按照个人在境内工作天数计算，包括其在境内的实际工作日，但不包括境内工作期间在境内.境外享受的公休假.个人休假.接受培训的天数

E.无住所居民个人取得综合所得，年度终了后，应按年计算个人所得税

73.根据《中新税收协定》，下列活动属于演艺人员活动的有（）。

A.外国交响乐团来华的演出

B.外国演员来华开展的电影宣传

C.外国政要应邀来华参加学术会议并发言

D.外国舞蹈设计师来华为某大型演出进行指导

E.外国歌手来华为企业剪彩

74.下列关于居民个人专项附加扣除的说法，不正确的有（）。

A.住房贷款利息专项附加扣除计算时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过360个月

B.赡养老人专项附加扣除的计算时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末

C.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除

D.一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，只能在次年3月1