项目审计报告

SANY原则化小组#QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#SANY原则化小组#QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#项目审计报告有关×公司×项目经理部竣工（或前期、中期）经济效益的审计报告公司审计部：根据×公司《***年审计工作计划》（*司*审[200*]**号）和集团公司《有关进一步加强项目成本管理工作的告知》（集司成本[]160号……），公司派出审计组，于2月日至2月日，对公司×××项目部竣工（或前期、中期）经济效益进行了就地（或送达）审计。审计涉及的有关单位和部门对其提供的有关会计资料及其证明材料的真实性和完整性负责；审计的责任是对此进行审计并出具审计报告。我们的审计工作遵照了《中国内部审计准则》，现审计工作基本结束，根据《内部审计准则第七号—审计报告》第四条的规定，现出具以下审计报告：一、基本状况（一）工程项目状况1、工程承包范畴由公司承建的×××工程项目的具体工程承包范畴为DK+至DK+，全长千米，路过×××市、×××市。公司×××项目部于年月日正式与集团公司×××项目经理部（或指挥部）订立《委托施工合同书》或《工程施工合同书》。2、重要工程量×××经理部所辖施工管段内累计桥梁座（其中：特大桥座、大桥座、中桥座），桥梁全长延米，占管段里程的%，……。3、合同金额需要具体阐明工程项目的初始合同价格、变更（新增）合同价格以及有关索赔；4、项目涉及的重要关系方建设单位；监理单位；设计单位；工程发包方。5、物资供应及管理具体阐明工程甲供、甲控材料以及自购材料的具体状况；并对工程项目材料物资管理状况进行介绍和评价（二）机构及人员状况1、项目部机构设立及人员状况 项目部设综合部、物设部、财务部……。截止2月日，项目部从业人员人，其中：在岗职工人，其它从业（外聘）人员人。2、外协队伍配备状况第一作业队（×××建筑有限公司）：具体承建DK及DK，长度千米，路基、隧道、无碴轨道、桥梁下部……工程。承包范畴内的工程合同金额约为万元。……截止2月日，作业队按照合同商定应当缴纳履约确保金万元，实际缴纳万元，尚有万元未缴纳；……截止2月日，按照合同商定应当扣收作业队质保金元，实际扣收万元，尚有万元未扣收；……二、审计实施过程1、审计过程简述重点叙述审计过程中所采用的重要审计办法、环节等，如：在实施审计中，审计组抽查了×××项目部提供的部分经济合同及重要经营管理文献，重点对项目经济效益实现状况、项目目的责任成本、工程验工计价、债权债务、财务会计……等进行了审查，对有关的经济事项进行了追溯和查询；查阅了项目部开工至2月日的财务会计报告、会计账簿、会计凭证、重要施工合同、施工日志、验工报表、会议统计……及其它有关资料。2、审计中的特殊状况重点阐明诸如项目未进行审计的具体状况、因素；本次审计过程中遭遇的妨碍及困难以及被审计单位对本次审计予以的配合、支持等。三、经营管理状况（一）财务状况（单位：元）预付账款万元，其中预付集团外单位款万元；其它应收款万元，其中应收集团外单位款万元；其它流动资产万元；存货万元，其中：万元为工程结算差；预收账款万元，其中：万元为工程结算差；应付账款万元，其中应付集团外单位款万元，应付账款之中暂估应付料款万元；其它应付款万元，其中应付集团外单位款万元等。（二）集团公司项目经理部、指挥部（或业主）资金拨付状况截止2月日，甲方累计批复验工计价万元，甲方累计共拨付资金万元，扣甲供料款万元，代扣税款万元，扣质保金万元，扣……万元，集团公司项目经理部（指挥部或业主）超（少）拨工程款万元。如果存在“扣其它”栏目数据，须具体写明具体内容及金额。（三）对各作业队（外协队伍）的验工计价及拨款状况（下表数据截止2月日）由上表可见，×××项目部超付作业队万元……。（四）项目合同外及二次经营状况…………（五）经济效益状况1、会计账面反映的盈亏状况截止2月日，集团公司xx项目经理部（指挥部）（或业主）累计已批复工程验工计价元，会计账面累计归集的成本元，主营业务税金及附加元，管理费用元，财务费用元，成本费用与甲方同意的验工计价比较，项目盈利（亏损）万元。其中，公司第作业队账面归集的成本费用与甲方同意的验工结算金额相比较亏损或获利万元；第作业队账面归集的成本费用与甲方同意的验工结算金额相比较亏损或获利万元…………，工程项目产值利润率为%，项目盈利能力较强或低。同时，项目成本费用与按照《公司会计准则—建造合同》确认的会计账面收入相比较，总体账面盈利或亏损万元。2、经有关收入、成本费用调节还原后的盈亏状况注：（需要阐明的其它事项）由于公司存在超验计价万元、已发生未列账成本万元；公司收取所属项目部“公司管理费”万元以及应提未提税费……状况，为了确保各参建单位经济效益的可比性，特调节还原上述有关利润影响的因素。通过以上调节还原后的单位经济效益状况分析，公司项目部盈利或亏损万元。3、工程项目亏损因素的具体分析………………（六）项目财务预算执行状况上表可见，截止2月日，项目部…………另外差旅费、业务招待费开支也突破预算。（七）项目职工收入状况（月·人均收入）×××项目部职工月人均收入2元，2职工月人均收入元，增加%。（八）工期、质量及安全状况1、工期状况2、质量状况3、安