预算管理制度

预算管理制度总则第一条目的和根据为了加强对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，增进实现预算内部控制目的，根据国家有关法律法规和《**集团财务预算管理制度》，制订本制度。第二条定义预算，是指公司结合生产经营目的及资源调配能力，通过综累计算和全方面平衡，对预算期(普通为一年)内的生产经营和财务事项进行有关经费、额度的测算和安排的过程。公司预算普通涉及经营预算、资本预算和财务预算。第三条预算管理的内容（一）预算管理，是运用预算对公司内部多个财务及非财务资源进行分派、控制、考核、有效组织和协调公司生产经营活动，实现公司既定的经营目的。预算管理涉及预算的编制、审批、执行、调节、考核及监督等环节。（二）财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司发展战略规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目的，以现金流为核心，对一定时期内公司资金的获得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分派等资金运动所作的具体安排。是制订、贯彻内部经济责任制的根据。第四条预算管理的任务（一）通过预算编制拟定公司的经营目的，并通过预算实施和预算控制确保经营目的实现。（二）通过划分公司内部各单位、各部门的管理责任和管理权限，明确其在实现公司各项经营指标中应承当的责任。（三）通过预算管理目的的组织实施，实现对公司经营活动进行有效的监督与控制。（四）确保公司预算的全方面完毕。第五条预算管理的基本原则（一）量入为出，综合平衡。公司本部及所属公司各项收入和支出都要纳入预算管理的范畴。预算的编制要以公司拟定的战略目的和经营目的为基础。各类收入支出预算必须在确保经营目的完毕的前提下进行编制和执行。（二）科学管理，提高效益。所属公司应当根据费用消耗水平制订科学合理的预算定额原则，并根据定额原则进行有关预算项目的编制。所属公司的一切收支预算要突出效益第一的理念，合理控制预算支出水平。（三）确保重点，兼顾普通。在公司资源总量一定的前提下，预算的编制要着眼久远并服务于当期工作的重点。预算管理要突出全方面、全员、全额、全过程的全方面预算管理特性。预算工作要有助于增强公司核心业务获利能力。（四）规范运作，防备风险。坚持审慎经营、稳中求进的经营方略，根据市场变化及时调节投资构造、资产构造，严格控制负债比例，严肃财经纪律，主动防备并化解经营及金融风险。（五）目的控制，严格考核。公司按照制订的预算目的对所属公司进行考核，以维护预算管理的严肃性。第六条合用范畴公司本部及所属公司（下列简称“预算执行单位”）应根据本制度实施预算管理。公司所属应参考本制度的规定，结合所属行业特点和经营管理的实际，根据预算控制单位章程规定的程序，制订对应的财务预算管理规范，并予以实施。预算管理体制第七条预算不相容岗位公司应当建立预算工作岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位互相分离、制约和监督。预算工作不相容岗位普通涉及：（一）预算编制（含预算调节）与预算审批；（二）预算审批与预算执行；（三）预算执行与预算考核。第八条股东大会授权董事会、董事会授权董事长决定公司的预算及其重大调节事项。第九条股东大会授权董事会，董事会授权董事长审议公司年度预算方案。第十条预算编制小组公司应成立由单位重要负责人领导的预算编制小组，并推行下列职责：（一）编制预算，并及时提请公司董事长审议；（二）组织预算的执行，研究制订实现预算目的的方法；（三）定时或不定时向董事长报告预算执行状况；（四）拟定预算基本管理制度，并提请董事长审批；（五）制订预算管理细则，确保预算工作组织贯彻、制度健全、责任明确；（六）组织开展预算分析，定时检查和考核预算执行状况，针对预算执行中存在的问题，提出改善方法；（七）拟定预算调节方案，并提请董事长审议；（八）编制公司财务决算，提交董事长审议。第十一条财务部公司财务部是预算管理的职能部门，负责公司预算编制小组的日常工作。财务部应设立预算管理岗位专司预算管理。财务部在预算管理方面推行下列职责：（一）具体负责公司预算的编制，并向公司负责人和预算编制小组提交；（二）向公司负责人和预算编制小组提交编制《预算执行报告》和《预算差别分析报告》；（三）对申请预算调节的事项进行初步审核；（四）为各预算执行单位和控制单位提供预算咨询；（五）协调、解决预算执行和控制过程中出现的具体问题。第十二条公司内部有关业务部门公司综合部、市场部等业务部门和在公司预算领导小组的领导下，具体负责本部门预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合预算领导小组做好公司总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。第十三条预算工作会议公司每季度最少应召开一次预算工作会议，会议由公司负责人召集和主持，并听取预算执行状况的报告，分析预算执行中存在的问题，制订对应的方法。财务预算编制第十四条预算内容公司编制执行的预算应涉及损益预算、投资预算、筹资预算、现金流量预算、专项支出预算等内容。第十五条预算编制的重要根据预算的编制必须建立在多个生产、经营及一系列技术经济指标计划基础上。其重要根据为：（一）国家有关政策法规、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等；（二）公司发展规划和战略目的，公司年度生产、建设计划及物资采购计划；（三）本年度经营目的及有关投资、融资合同；（四）本年度重大经营事项安排；（五）上级部门制订的预算编制原则和规定；（六）上级部门下达的各项资产经营考核指标。第十六条预算方案编制程序制订预算方案，应当做到内容完整，指标统一，规定明确，权责明晰。预算方案编制普通遵照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行。第十七条预算编制办法公司预算能够根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。对于普通的生产经营采用固定预算，对于费用类预算采用零基预算编制办法。第十八条预算方案特性公司年度预算方案应当符合公司发展战略、经营目的和其它有关重大决策，反映公司预算期内经济活动规模、成本费用水平和绩效目的，满足控制经济活动、考核经营管理业绩的需要。所属公司上报的预算报告，要具体阐明预算期内资产、负债、权益变动状况及重要经营指标预计完毕状况，对预算编制的根据、办法、原则、重大的影响因素以及其它需要阐明的事项加以具体的阐明。第十九条预算方案的审批公司年度预算方案，预算编制小组应在每个会计年度结束前完毕下一会计年度的公司预算草案的编制，并提交董事长审批。年度公司预算的审批，以书面文献形式下达执行。预算执行控制第二十条 预算执行基本规定公司应当加强对预算指标的分解方式、预算执行责任制的建立、重大预算项目的特别关注、预算资金支出的审批规定、预算执行状况的报告与预警机制等做出明确规定，确保预算严格执行。第二十一条预算指标分解与贯彻公司预算一经同意下达，各预算执行单位必须认真组织实施，将预算指标按一定原则层层分解，从横向和纵向贯彻到内部各部门、各环节和各岗位。第二十二条预算执行责任制度公司应当建立预算执行责任制度，对照已拟定的责任指标，定时或不定时地对有关部门及人员责任指标完毕状况进行检查，实施考核。第二十三条 预算分期公司应当以年度预算作为预算期内组织、协调各项生产经营活动和管理活动的基本根据，可将年度预算细分为季度、月度等时间进度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目的。第二十四条重大预算管理公司对重大预算项目和内容，应当亲密跟踪其实施进度和完毕状况。第二十五条货币资金收支业务的预算控制公司应当加强对货币资金收支业务的预算控制，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，严格控制支付风险。对已纳入公司预算，但支付手续不健全、凭证不合规的货币资金支出项目，应规定有关部门完善手续，否则不得办理支付。第二十六条预算统计公司办理采购与付款、对外投资、成本费用、固定资产、存货、筹资等业务，应当严格执行预算原则。公司应当健全凭证统计，完善预算管理制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额原则，并对执行过程进行控制。第二十七条 预算沟通与报告公司各预算责任部门应当加强与公司内部有关业务部门的沟通和联系，确保有关业务预算的执行状况能够互相监督、核对一致。公司预算领导小组应当运用财务报告和其它有关资料监控预算执行状况，及时向公司负责人和各预算执行单位报告或反馈预算执行进度、执行差别及其对公司预算目的的影响，增进公司完毕预算目的。第二十八条预算执行成果质询公司应当建立预算执行成果质询制度，规定预算执行单位对预算指标与实际成果之间的重大差别做出解释，并采用对应方法。预算调节第二十九条预算调节的环境公司正式下达执行的预算，不得随意调节。公司在预算执行过程中，可能会由于市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将造成预算执行成果产生重大差别，需要调节预算的，应做出补充预算或调节预算并报预算管理小组及公司负债人审批（注：已正式下达执行的工资预算、业务招待费用预算不在可做预算调节的范畴内；另：重要经营指标如无不可抗力因素影响，也不在可做预算调节范畴内）。第三十条预算调节的审批补充预算及调节预算由预算执行单位逐级向原预算审批机构提出书面报告，叙述预算执行的具体状况、客观因素变化状况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调节幅度。公司预算领导小组应当对预算执行单位提交的预算调节报告进行审核分析，编制公司年度预算调节方案并向董事长提交、审批，然后下达执行。第三十一条 预算调节方案的目的（一）预算调节事项符合公司发展战略和现实生产经营状况；（二）预算调节重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的核心性差别方面；（三）预算调节方案客观、可行。对于不符合上述规定的预算调节方案，公司预算委员会应予以否决。预算分析与考核第三十二条预算分析与考核基本规定公司应当加强对预算分析与考核环节的控制，通过建立预算执行分析制度、审计制度、考核与奖惩制度等，确保预算分析科学、及时，预算考核严格、有据。第三十三条预算执行分析应当定时召开预算执行分析会议，通报预算执行状况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改善方法。财务部和各预算执行单位应当充足收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，根据不同状况分别采用比率分析、比较分析、因素分析等办法，从定量与定性两个层面充足反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。对于预算执行差别，应当客观分析产生的因素，提出解决方法或建议，提交公司决策机构研究决定。第三十四条预算分析重要内容（一）预算执行状况及存在的问题；（二）市场变化对损益性预算的影响；（三）公司的融资风险、偿债能力和公司的财务状况的趋势分析；（四）公司的现金流量的分析；（五）影响预算完毕的其它因素分析；（六）解决预算执行偏差的方法；（七）全年预算完毕状况的预测。第三十五条 预算执行状况的审计公司负责人有权组织预算执行状况的检查，纠正预算执行中存在的问题，维护预算管理的严肃性。预算检查能够全方面检查，或者抽样检查。在特殊状况下，也能够组织不定时的专项检查并及时形成报告，公司负责人提交，以作为预算调节、改善内部经营管理和财务考核的参考。第三十六条预算执行状况的考核（一）公司预算领导小组应当定时组织预算执行状况考核。（二）公司预算执行状况考核，根据预算执行单位上报预算执行报告、预算领导小组审查核算、公司决策机构同意的程序进行。公司内部预算执行单位上报的预算执行报告，应经本单位负责人签章确认。（三）公司预算执行