【铁建公司企业应收账款管理存在的问题及完善对策研究5700字（论文）】

铁建公司企业应收账款管理存在的问题及完善对策研究TOC\o"1-3"\h\u9754前言 前言赊销模式是企业增加销售额和利润的重要投资方式。同时，企业债务会携带一定的运营成本，这意味着公司需要在较高的利润和债务成本之间保持平衡。企业信用是出售赊销的分析要求，因此出售赊销利润的增长超过企业信用投资产品的成本，最终增加公司的现金收入和利润，并提高公司的价值。公司对债权的管理范围会对整个公司的资产状况产生一定的影响，因此，中小企业越来越重视公司应收账款的地位。一、应收账款管理综述（一）相关概述对公司债权主要涉及公司因销售货物、材料、劳务等向客户追讨的金额，以及客户因各种运费和到期日未收到货款的发票。另外，应收账款在某种程度上来说，其属于公司销售行为发生后所形成的一种特殊债权。所以，确认公司债权与确认公司收入之间是密不可分的。一般来说，在确认收入时确认债权，并根据各购货单位或接受劳务的单位设置明细会计科目。（二）应收账款如何分辨公司应收账款是买方从公司出售中获得的资金。公司必须及时行使公司债权人的权利，补偿公司生产过程和经营中的各种成本，从而维持公司的正常生产经营；对逾期的债务，需要及时通过一些合法手段进行催收；对符合坏账条件的债务，需要取得有关证件，并严格根据有关规定，对其进行坏账处理。（三）应收账款确认公司应收账款仍然存在。第一，企业应收款主要涉及销售或劳务机构产生的企业应收款，但其他应收款除外，如应收职工应收债务和应收利息；二是企业要求主要体现企业要求。公司营运资金需求不包括长期需求；第三，公司债权主要涉及公司对客户的债权，此外还有公司支付的各种预付款，如证券包装材料租金等。（四）应收账款管理的内涵中小企业要定期进行资金收支统计，公司应收账款有不同的还款期和不同的还款量。为了对公司应收账款进行全面的管理，需要定期组织人员对资金的归还情况进行确定，对未及时计入的资金进行明确标识。为以后的管理打好基础，进而保证中小企业实行严格的债权管理机制，防止出现不必要的差错和公司资金的流失，最大程度的保护公司的经济效益。分析目前许多中小企业的实际情况后发现，公司债权占公司总资产的份额比较大，而且还有增长的趋势，因此，需要对其进行规范。二、铁建公司应收账款现状（一）公司概况中国铁建股份有限公司于2007年11月5日在北京成立，由中国铁建股份有限公司独家发起设立，是一家由国家物管管理的超大型建筑公司。2008年3月10日，公司的股票在上海证券交易所上市，2008年3月13日，公司的外资股也于香港联交所成功上市。它是我国最大、最有资本的综合建筑集团之一该领域涵盖开发、研究和咨询、货运和材料贸易以及工业生产。（二）公司应收账款现状1、应收账款数额较大在中国铁建理赔账户中，该金额包括较高比例的营运资金和主营业务收入。从表1可以看出，2017-2019年期间，中国铁建的理赔比例从34%上升到63%，营运资金占比从36%上升到59%。应收账款增加，质量下降。这两个指标充分反映了铁路建设企业的利润质量和营运资金的多少。表1铁建应收账款占主营业务收入及流动资产比重单位:万元年份应收账款主营业务收入流动资产占主营业务收入比重占流动资产比重201753134.37155576.5148034.6434%36%2018181476.38462599.74322304.3539%56%2019319329.62507797.32542293.2263%59%2、应收账款增长速度如表2中的数值所示，2016年应收账款增长率为83.27％，241.54％，75.96％，主营业务增长率分别为138.54％，197.53％和9.77％。应收帐款增长超过日常业务收入2018年有越来越多的公司被主营业务销量在增加，收入也在上升，应收账款增长率明显增加。表2应收账款与主营业务收入增长速度表年份应收账款增长速度主营业务增长速度201783.27%138.54%2018241.54%197.35%201975.96%9.77%三公司应收账款管理的问题分析（一）事前预防不足1、信用管理职能缺乏在中国，企业普遍对信用管理不够重视。此外，信用交易是一种较为普遍的业务形式，因此企业的关注和信用机构的发展对公司治理非常重要。铁路建设扩大了复杂的项目和运营环境。为了让公司服务于不同的客户，必须考虑管理客户的信用。但据中国铁建介绍，该公司尚不具备独特的岗位和信用管理体系，信用管理难以完善。中国铁建没有债务管理制度，没有适当的分工。作为债权相关工作发展的一部分，中国铁建目前在债务管理中占据主导地位。这种情况在部分权利要求书的展开过程中会出现以下问题。首先，销售部门负责理赔管理。作为销售部门，最重要的目标是业绩增长和收入最大化。因此，出售贷款的政策变得更加激进。当贷方变得更加激进时，国债管理机构总体上是审慎规避风险的，这两个对立的项目由一个部门管理，长期的债务管理将是一纸空文。其次，没有足够的估值方法来平衡和鼓励两个业务单元的两个目标之间的关系，努力实现收入最大化和降低信用风险，也没有专门的信用管理系统来处理索赔。不同部门没有相应的责任，在相关的工作中存在很多不便，导致主观和偶然的工作。完善的信用管理体系有助于明确企业内部权利和义务，减少内部摩擦，提高债务管理的效率。2、资信调查不足我国建设行业竞争激烈，其中垫资现象很严重。铁建房公司也面临着这样的现状。尽管中国铁建现在要求在参与项目之前收集客户信息，但由于没有有效的系统来研究和评估要收集的客户数据类型以及如何科学评估收集的数据的信用，因此不太可能解决这个问题。因此，这项工作在其实施中始终是一种形式。此外，在缺乏有效的信用研究和评估体系的情况下，企业面临以下问题：企业收集数据时，没有明确的目的和政策，不利于发展，不利于塑造正面形象。在决定信贷政策和执行程序时，适当的管理层没有可依赖的证据。公司需要一个有效的信用评级研究和信用评级系统来获得完整的概览。因此，拍卖中没有信用评级和初步调整，企业债务回收的风险很高。鉴于住房项目普遍规模较大，一旦因一级贷款研究不足而出现后期催收问题，将对公司现金流产生负面影响。（二）缺乏事中跟踪1、业务管理流程的不流畅目前，铁建公司的应收账款管理，主要集中在事后管理，主要由财务部门管理。本质上，是业务部门提出和商定了应收款，而且对应收款没有适当的控制，重点是收回索赔，而主要管理层不知道应收款是否得到满足。这种独立的管理制度，导致了应收账款内部管理协调机制不完善。没有一个完整的档案管理系统来管理重要的业务信息，特别是一些应收账款管理的信息。重要数据全部下发到公司各部门，无法实时了解贷款监控和理赔项目调查，无法有效理解和解决，项目无法开展。无法准确评估比例和相关变化，也无法准确评估项目的成功和财务状况。结果，公司失去了很多收款渠道。管理层薪酬与销售业绩密切相关，因此管理层很可能只对公司的能力和与业务相关的业务流程感兴趣，以便随着时间的推移提高业绩。问题的原因是公司经理没有持续监控实地流程，不知道问题对公司的后果有多严重，对管理流程不感兴趣。问题仍然出现在财务报表中，这导致贸易应收账款的扭曲。主要原因是缺乏完整的业务流程管理。如果这些问题被忽视，公司的生意不会成功。2、对账流程脱节定期清偿债务是管理债务的有效方式。然而，中国铁建尚未建立起正规的协调机制。尽管对主要交易进行了对账，但忽视了细化的账务管理，导致应收账款的交易金额与实际发生偏差。在业务过程中，楼宇物业的交通时空发生变化。与客户的不成功协调以及双方权利义务的及时解释增加了公司理赔管理的风险。在目前的情况下，对于债权问题的数量仍然完全缺乏了解，认为公司的利润完全取决于公司的销售能力大小，很多规则都与违规债权有关。这些规定的实施对公司债权的解决产生了重大影响。如果不查看和了解一家从事经济业务的公司，也不接受外国贷款出售的条款，那么结论是债务可能会变坏。同时，追索的是哪个部门或个人，责任不明确，导致主管服务之间承担责任，导致索赔无法追回。随着时间的推移，公司里的人开始忘记，还有一些未偿债务需要花费更多的时间和精力来追踪和偿还这些贷款。没有时间限制，增加债权成为坏账的风险。（三）事后管理问题铁建没有对不同账龄的应收账款，采用固定收款程序与方法。没有来自第三方的统一信息。中国铁建未设置第三方申斥流程，无法及时执行理赔分析。管理人员监控不够密切。随着中国经济回暖，必须减少对固定资产的投资。在市场竞争激烈的情况下，中国铁建放宽客户咨询，专注提升业绩，理赔数量大幅增长。然而，管理层忽略了债务，并没有提供具体的信息。四、铁建公司应收账款风险管理对策（一）事前控制1、构建信用管理职能中国铁建财务管理部经营状况不佳。为便于对铁路公司客户情况进行管理，财务部应设立信用管理部。信用管理信息应通过公司内部信息平台进行传播。信用管理部门成立后，主要职责是：首先创建客户名册，分析信用管理；第二，管理人员可以监控每个项目的付款过程，以便及时调整客户的信用；无法以通常的方式收取资金，可以将其交给第三方进行追回，如有必要，可以申请法律补救措施。2、应收账款信用管理中国铁建对相关单位进行信用调查。收集客户数据后，培训客户记录并创建信用评级，然后计划信用决策。这些原则包括：客户登记管理、客户信用评级和信用决策。图4-1信用管理流程图对客户信用信息进行收集、分类、识别、组织、分析和创建单一文件或数据库的管理方法的总称。信用管理部关注具有信用等级的客户的信用状况，监控客户尤其是大客户的形象变化，以支持有效的资产风险管理。（二）事中追踪1、加大应收账款日常管理理赔管理的日常改进主要与健全的理赔管理有关。因此，必须对公司的应收账款进行严密监控。2、构建应收账款定期对账制度创建应收账款后，需要定期对账。实际上，许多坏账是由于企业债务管理不善造成的。因此，中国铁建需要建立定期的科学和解制度。财务部门应定期与客户沟通了解情况。如果出现问题，及时采取行动，避免因治理不善而引发金融危机，积累更多债务。3、预防应收账款结算风险由于中国铁建在境外的业务较多，对公司结算风险较大，且国际金融形势不符合非歧视性环境。这意味着当索赔出现时，由于汇率因素，实际保证金要求低于公司的预期和预期。信用等级相对较低的客户应使用信用额度等安全、低风险的结算方式。（三）事后管理1、应收账款账龄分析通过加强对应收账款的审议，可以降低资产损失的可能性。总的来说，这些债务都偿还的时间太长了，这使得存款期变得很困难，债务损失的可能性越大。因此，公司财务部门需要仔细分析，根据应收账款注销可能造成的损失，正确估计应收款的价值。2、构建应收账款催收流程创建应收账款收集流程。在欠款的支付上，科学高效的催收方式可以在催收中发挥积极作用。因此，中国铁建理赔账户需要采取三个步骤。首先是电话追讨：利用电话沟通和债务分析财务状况等信息，以确定违约原因。另一个是派送：限时发送总结信，强制催款，确保客户关注。三是访问：对电话和邮件没有影响的客户必须访问网站，直接与他们联系，协商延迟和分期付款以获得更高的回报。3、管理逾期应收账款企业应使用其他手段和恢复措施来降低违约风险。一是利用第三方筹集资金。如果无法轻松偿还索赔，客户的贷款期限将保持在最低限度。由于来自公司的各种压力，与客户的沟通不合作，可以使用第三方新闻编辑室通知。第二个是法庭案件。可以通过法律手段减少违约和违约的频率，这是一种有效的解决方案。根据风险程度可分为ABC类。A类是指有害的信用基准；B类是指因临时经营问题无法按时还款的类别；C类是指导致可能导致债务违约的运营问题的外部无法管理的因素。根据风险分配，可以针对不同级别的风险采取适当的措施。4、转移应收账款风险中国铁建可以执行索赔并转移索赔风险。在审慎经营中，公司向银行或专业机构出售贷款以获得一些融资。使用未偿债权作为抵押来筹集资金以确保公司的财务运营。因此，中国铁建可以利用其信用评级业务转移信用风险，也可以增加其实力和声誉。五、结语在中国当前市场经济困难的情况下，企业要想加快发展，很难阻止信用销售。借款会产生与信用风险相关的公司收入和业务风险。因此，中国企业风险管理中的风险管理要求有待加强。此外，一项尚未经过行业审查的财务数据分析表明，公司收购资产的应收款速度较快且质量较低，这也是由于部门特征导致对公司内部的监督疏忽所致。因此，本文以上海铁建房产公司为例，分析应收账款现状，分析应收账款管理存在的问题，提出应收账款风险管理的缓解措施，以期获得确定性。当然，这篇文章有它的缺点。调查业务问题，深度太小，分析不够细致。因此，索赔的风险管理措施并不详尽。由于本人在铁建的工作性质，对铁建的了解比较透彻，只是了解更多的需求和其他问题。因此，对信用风险管理的深入研究提出了一定的要求。因此，下一步，可以对中国铁建信用风险管理进行详细考察，理论与实践相结合，使研究更具实践性。。

参考文献[1]WaDD,OlsonDL,LuoCAdecisionsupportapproachforaccountsreceivableriskmanagement.IEEETransactionSystemsMan&CyberneticsSystems,2014,44(12):1624-1632.[2]GunyaV,HielozertsevVDevelopmentofaccountsreceivableControlmechanismatenterprise:conceptualapproach.UkrainianJournalEconomist,2014,12(6):57-60.[3]Palia,D.&So