税务师考试税法二(习题卷7)

试卷科目：税务师考试税法二税务师考试税法二(习题卷7)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试税法二第1部分：单项选择题，共174题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.中国居民张某为境内上市公司的职员，张某2019年12月份取得取得全年一次性奖金60000元，针对该笔收入张某选择不并入当年综合所得计税。则张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元。A)0B)3480C)5790D)13840[单选题]2.我国土地增值税的计算采用的税率类型属于()。A)三级超率累进税率B)四级超率累进税率C)五级超额累进税率D)七级超额累进税率[单选题]3.徐某在市区有两套住房，一套供家人和自己居住，另外一套在年初出租给某公司作为宿舍使用，每月取得不含税租金收入3000元。徐某当年应缴纳房产税()元。A)120B)360C)1440D)4320[单选题]4.根据城镇土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以()。A)适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30%B)适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30%C)适当提高，但须报经国家税务总局批准D)适当提高，但须报经财政部批准[单选题]5.关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是()。A)住所标准B)停留时间标准C)所得支付地标准D)劳务发生地标准[单选题]6.境内A企业适用25%的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A)30B)29C)25D)27.5[单选题]7.甲某是某个人独资企业的业主，2019年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入独资企业作为经营场所;为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税()万元。(契税税率为4%，以上价格均为不含增值税价格)A)8B)8.4C)9.6D)16[单选题]8.下列关于汇总纳税表述错误的是()。A)铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税B)新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C)总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间实行分摊，50%由总机构预缴D)分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案[单选题]9.对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，划入方企业取得的被划转资产，应按()计算折旧扣除。A)原账面原值B)计税基础C)公允价值D)原账面净值[单选题]10.甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则()。A)应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税B)应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税C)应当按比例计算缴纳城镇土地使用税D)按双方协商比例缴纳城镇土地使用税[单选题]11.在境内无住所的某合资企业的英国人布莱克先生(非高管)2019年在华居住不满90天，他的工薪全部由境内的合资企业支付，每月9000元人民币。他6月份在华工作9天，其余时间在境外履行职务，布莱克6月份在华应纳个人所得税()元。A)0B)57C)510D)155.5[单选题]12.下列收入中，应按?劳务报酬所得?项目缴纳个人所得税的是()。A)对商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入B)退休后再受雇取得的收入C)在任职单位取得董事费收入D)个人购买彩票取得的中奖收入[单选题]13.下列项目中，不属于土地增值税免税范围的是()。A)建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的B)因国家建设需要而自行转让的房地产C)企业转让办公楼D)企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的[单选题]14.下列关于车船税的说法，正确的是()。A)挂车按照货车税额的50%计算车船税B)非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税C)拖船按船舶税额的70%计算车船税D)车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税[单选题]15.中国公民李某从非任职单位取得翻译收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，就该笔翻译收入应预扣预缴李某的个人所得税为()元。A)1052B)1064C)2240D)2072[单选题]16.下列关于个人取得境内上市公司股票期权税务处理中，正确的是()。A)行权后分得股息，按工资薪金所得适用税目B)股票期权行权后转让股票净收入免征个人所得税C)行权时的行权价与实际购买价之间的差额按财产转让所得缴纳个人所得税D)行权时的行权价与施权价之间的差额，按股息红利所得缴纳个人所得税[单选题]17.下列个人中，属于非居民个人的是()。A)在中国境内有住所的甲B)在中国境内无住所，于2019年9月1日入境、2020年3月31日离境的乙C)在中国境内无住所，于2019年3月1日入境、2019年10月31日离境的丙D)在中国境内无住所，于2019年2月1日入境、2019年10月31日离境，期间5月1日回国探亲、5月20日返回的丁[单选题]18.房产不在同一地方的纳税人，应()的税务机关缴纳房产税。A)向户口所在地B)向纳税人居住的房产所在地C)按房产的坐落地点，分别向房产所在地D)按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地[单选题]19.2010年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2010年该企业应缴纳房产税()万元。A)62.4B)69.12C)76.8D)77.92[单选题]20.纳税人发生下列行为，免征契税的是()。A)以实物交换房屋B)以获奖方式取得房屋产权C)合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下D)买房用来翻建新房[单选题]21.某市一商贸企业2018年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为50年，计算该办公楼原值()万元。A)3200B)3350C)2600D)3000[单选题]22.纳税人购置新建商品房，自()起，计征房产税。A)开始生产经营之月B)办理验收手续之次月C)建成之日的次月D)房屋交付使用之次月[单选题]23.下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，错误的是()。A)非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动不属于国际运输业务B)非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务C)非居民企业以期租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务D)非居民企业以湿租方式出租飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务[单选题]24.下列行为不缴纳契税的是()。A)以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的B)购置商品房C)以获奖方式取得房屋产权D)以自有房产作股投入本人经营的企业[单选题]25.某运输公司2018年拥有货车3辆，每辆整备质量1.499吨;挂车1辆，整备质量为1.2吨;3月31日购进小汽车2辆并取得购买发票。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该公司2018年度应纳车船税为()元。A)621.55B)681.55C)681.6D)691.15[单选题]26.下列表述中，不属于可以直接认定为不具有合理商业目的的情形是()。A)境外企业股权70%以上价值直接或间接来自于中国应税财产B)间接转让中国应税财产交易发生前一年内任一时点，境外企业资产总额(不含现金)的90%以上直接或间接由在中国境内的投资构成C)境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业虽在所在国家(地区)登记注册，以满足法律所要求的组织形式，但实际履行的功能及承担的风险有限，不足以证实其具有经济实质D)间接转让中国应税财产交易在境外应缴所得税税负低于直接转让中国应税财产交易在中国的可能税负[单选题]27.王某外出演出一次性取得收入200000元，将其中的50%通过非营利性社会团体捐赠给红十字协会，王某本次演出收入应预扣预缴的个人所得税为()元。A)12000B)17000C)32000D)37800[单选题]28.符合我国税收抵免的，对于超过抵免限额的部分，可以在()个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A)2B)3C)5D)6[单选题]29.下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是()。A)企业出租在农村的住房B)个人出租在城市的住房C)事业单位出租在县城的住房D)社会团体出租在工矿区的住房[单选题]30.2017年12月某企业作为受托方签订技术开发合同一份，约定技术开发金额共计400万元，研究开发经费与报酬金额之比为3：1。签订财产保险合同一份，金额10万元，所保财产金额100万元。该企业2017年12月份应缴纳印花税()元。A)100B)300C)400D)1300[单选题]31.2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。A)7B)9C)12D)22[单选题]32.下列关于投资所得特许权使用费相关规定的表述中，不正确的是()。A)缔约国一方支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税B)缔约国一方支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在其发生的缔约国，按照该缔约国法律征税C)对于使用或有权使用科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的50%确定税基D)特许权使用费包括使用或有权使用有关工业、商业、科学经验的情报取得的所得[单选题]33.下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是()。A)铁路线路、港口、航道占用耕地B)农村居民新建住宅占用耕地C)军事设施占用耕地D)学校占用耕地[单选题]34.2019年5月1日，甲国某公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为8000吨，货轮负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》，在港口停留期限为90日(吨税执照期限为90日，普通税率为每净吨位8.0元，优惠税率为每净吨位5.8元)，该国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定。则该货轮负责人应向我国海关缴纳船舶吨税()元。A)0B)46400C)64000D)64600[单选题]35.个人所得税的纳税人不包括()。A)一人有限公司B)个体工商户C)合伙企业的合伙人D)个人独资企业投资者[单选题]36.下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是()。A)股权投资计税基础证明材料B)被投资企业破产公告、破产清偿文件C)工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件D)政府相关部门对投资单位的行政处理决定文件[单选题]37.2019年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是()。A)甲公司收到的固定利息为免税收入B)乙公司应于应付固定利息的日期确认支出C)乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除D)甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现[单选题]38.甲企业2019年境内符合条件的研发费为450万元，当年甲企业委托境外乙企业进行研发活动，符合独立交易原则，也符合研发费加计扣除的相关条件，且研发活动未形成无形资产，甲企业支付乙企业委托研发费用400万元，可以税前加计扣除的境外研发费用为()万元。A)225B)320C)300D)240[单选题]39.侯园公司2014年应付职工工资、薪金256万元，实际支出的合理的工资、薪金总额为190万元(不包括按工资薪金支出核算的支付给临时工的工资10万元)，实际扣除的三项经费合计40.2万元，其中职工福利费本期发生32万元(包括支付给公司内设托儿所工作人员的工资薪金支出1万元)，拨缴的工会经费4.2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，2013年超过标准的工会经费0.3万元，超过标准的职工教育经费1.5万元。该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。A)0B)4C)3.2D)5.5[单选题]40.下列各项收入中免征企业所得税的是()。A)转让国债取得的转让收入B)非营利组织免税收入孳生的银行存款利息C)国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入D)种植观赏性作物并销售取得的收入[单选题]41.2019年10月，在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30万元，同时转让位于境内财产收入100万元(该财产的净值60万元)，该公司就以上业务应该代扣代缴企业所得税()万元。A)17.5B)13C)7D)26[单选题]42.下列选项中，属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是()。A)金融机构从保险公司取得的贷款利息收入B)金融机构为航空运输业提供保险业务的保费收入C)金融机构为远洋运输业提供保险业务的保费收入D)企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入[单选题]43.下列各项支出中，可在企业所得税前扣除的是()。A)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B)企业之间支付的管理费C)企业向银行支付的罚息D)非银行企业内营业机构之间支付的利息[单选题]44.甲公司2007年10月份与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。被乙公司提起诉讼，至2007年12月31日法院尚未判决。甲公司2007年12月31日在资产负债表中的?预计负债?项目反映了100万元的赔偿款。2008年3月5日经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失120万元。甲公司不再上诉，并假定赔偿款已经支付。甲公司2007年度财务会计报告批准报出日为2008年4月28日，假定所得税汇算清缴在同一天完成，诉讼损失在实际发生时才允许税前扣除，所得税税率为25%。报告年度资产负债表中有关项目调整的正确处理是()。A)?预计负债?项目调增20万元;?其他应付款?项目0万元;?应交税费?项目0万元;?递延所得税资产?项目调增5万元B)?预计负债?项目调减100万元;?其他应付款?项目调增120万元;?应交税费?项目调减30万元;?递延所得税资产?项目调减25万元C)?预计负债?项目调增20万元;?其他应付款?项目调增120万元;?应交税费?项目调减30万元;?递延所得税资产?项目调减25万元D)?预计负债?项目调减120万元;?其他应付款?项目调增20万元;?应交税费?项目调减25万元;?递延所得税资产?项目调减30万元[单选题]45.依据契税相关规定，下列土地或房屋应征收契税的是()。A)母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资B)事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属C)个人购买非营业用房D)承受荒山用于农业生产的[单选题]46.下列关于资产的所得税处理的表述，正确的是()。A)企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除B)非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业C)企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按税法规定的折旧年限计算扣除D)生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得随意变更[单选题]47.房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入()的部分，准予据实扣除。A)3%B)5%C)10%D)20%[单选题]48.J先生为中国境内无住所个人，2019年全年境内工作天数为73天，其中第四季度境内工作天数为46天。2020年1月，J先生同时取得2019年第四季度奖金20万元和全年奖金50万元，两笔奖金分别由其境内、境外公司各支付一半。假设不考虑税收协定因素，则J先生2020年1月取得的奖金中归属于境内的计税收入额为()元。A)5B)10C)30D)35[单选题]49.2019年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有2年，取得一次性补贴收入54000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为()元。A)0B)45C)150D)100[单选题]50.个人纳税人以及代办年度汇算的扣缴义务人，需将年度汇算申报表以及与纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存()。A)2年B)3年C)5年D)8年[单选题]51.甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是()。(2017年)A)甲公司应缴纳印花税125元B)乙公司应缴纳印花税125元C)甲公司应缴纳印花税75元D)甲公司和乙公司免征印花税[单选题]52.2016年5月，A企业和B企业签订一份货物购销合同，合同注明A向B销售货物一批，货物价值为400000元，当月已按规定贴花。2016年7月A企业实际向B企业发出600000元的货物，经双方协商，按实际发出货物金额将合同中金额进行了修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰。则A企业2016年7月针对该合同应补缴印花税()元。A)0B)60C)150D)240[单选题]53.下列各项行为中，应计算缴纳契税的是()。A)买房拆料B)以自有房产作股投入本人独资经营企业C)与他人交换房屋产权，交换价值相等D)公租房经营管理单位购买住房作为公租房[单选题]54.核定征收企业所得税的，税务机关应在每年()月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。A)3B)5C)6D)12[单选题]55.下列用地中，可免征城镇土地使用税的是()。A)军队家属的院落用地B)国家机关的办公用地C)企业的内部道路绿化用地D)房地产公司开发写字楼用地[单选题]56.契税实行幅度比例税率，税率幅度为()。A)1%至2%B)2%至3%C)3%至5%D)4%至6%[单选题]57.甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业(初创科技型企业)投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为()万元。A)275B)68.75C)86D)112.5[单选题]58.某居民企业购入政府发行的年利率为3.5%的一年期国债100万元，持有300天时以110万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额为()万元。A)0B)6.84C)7.12D)10[单选题]59.下列车船中，不享受免征车船税优惠的是()。A)养殖渔船B)武装警察部队专用的车辆C)符合规定标准的插电式混合动力汽车D)非机动驳船[单选题]60.某船舶公司2019年拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位200吨;发动机功率4千瓦的拖船1艘。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元。该船舶公司2019年应缴纳车船税()元。A)3004.02B)1504.02C)1508.04D)3008.04[单选题]61.某外国企业常驻中国代表机构2014年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2014年应缴纳企业所得税()万元。A)16.19B)40.18C)16.07D)40.13[单选题]62.下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是()。A)地域管辖权B)居民管辖权C)公民管辖权D)国籍管辖权[单选题]63.下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是()。A)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的B)整体转让未竣工决算房地产开发项目的C)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D)已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的[单选题]64.下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是()。A)纯电动乘用车B)纯电动商用车C)燃料电池乘用车D)符合规定标准的节约能源乘用车[单选题]65.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，按照一定比例视为与生产经营有关费用准予扣除。这一比例是()。A)10%B)20%C)30%D)40%[单选题]66.某公司2011年初发行在外的普通股为20000万股;4月30日新发行普通股15000万股;12月1日回购普通股6000万股。该公司当年实现净利润为6785万元。2011年度基本每股收益为()元。A)0.23B)0.32C)0.25D)0.24[单选题]67.下列各项中，应征车船税的是()。A)依法批准临时入境的外国车船B)依法应当在车船管理部门登记的车船C)警用车船D)捕捞、养殖渔船[单选题]68.根据规定，非居民企业间接转让不动产，扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起()内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。A)5日B)7日C)10日D)30日[单选题]69.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2018年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是2%，2018年4月1日该厂房开始建设，2019年5月31日房屋交付使用，则2018年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为()万元。A)21B)25C)26D)28[单选题]70.单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是()。A)转让土地使用权B)承受不动产所有权C)赠与不动产所有权D)转让不动产所有权[单选题]71.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款90万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税()元。A)500B)550C)605D)545[单选题]72.根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是()。A)城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式B)城镇土地使用税的征税对象是所有的土地C)城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D)城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定[单选题]73.某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出520万，职工福利费支出74万元，职工教育经费支出18万元，其中包括职工培训费支出4万元，拨缴的工会经费9万元，取得合法有效凭证，2014年该企业计算企业所得税时，应调整应纳税所得额()万元。A)1.2B)6.2C)2.2D)3.2[单选题]74.甲公司系上市公司，该公司将2007年12月建造完工的建筑物对外出租，按照成本模式计量的投资性房地产核算。该建筑物的原价为3000万元，预计净残值为0，采用直线法按照10年计提折旧。2008年末公允价值为3200万元，2009年末公允价值为3300万元。2010年1月1日，甲公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。按照税法规定，该建筑物作为固定资产处理，净残值为0，采用直线法按照20年计提折旧。该公司按净利润的10%提取盈余公积，所得税税率为25%，会计政策变更的累积影响数为()万元。A)675B)225C)450D)150[单选题]75.下列凭证中，免征印花税的是()。A)电厂与电厂之间签订的购售电合同B)企业与银行之间签订的借款合同C)房地产管理部门与个人订立的用于居住的租房合同D)企业与个人签订的租赁合同[单选题]76.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、应税服务以及进口货物的()，为增值税的纳税义务人。A)单位和个人B)社团组织和单位C)企业和单位D)社团组织和个人[单选题]77.2018年3月，中国公民张某购买一套面积为95平方米的住房，作为家庭唯一生活用房，合同总价格56万元(不含增值税)，其中含装修费8万元。当地契税税率为4%，张某购买该住房应缴纳契税()万元。A)2.24B)1.12C)0.84D)0.56[单选题]78.外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。约翰2019年9月2日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2019年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税()元。A)6B)310C)156D)200[单选题]79.2018年5月中国公民赵某从其任职的上市公司取得股票期权(不可公开交易)，约定其在公司连续服务1年，可以1.5元的价格购买公司股票20000股。按照约定的时间，2019年5月赵某对20000股全部进行行权，行权日股票收盘价8元/股。赵某行权应缴纳个人所得税为()元。A)9080B)13480C)10480D)15080[单选题]80.2019年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税()元。A)12000B)9600C)18000D)116000[单选题]81.赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，取得的转让收入为20万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税是()万元。A)4B)0.6C)0.4D)0[单选题]82.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是()。A)工商营业执照原件B)税务登记证原件C)税务登记证复印件D)土地使用权证书[单选题]83.北京弘扬财产保险公司，2010年1-11月财产保费收入合计50000万元;12月，发生财产保费收入6000万元，部分业务发生退保，支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2010年佣金支付税前允许扣除为()万元。A)7182.36B)7816.50C)7856.35D)8125.26[单选题]84.某公司购买写字楼时应缴纳的税金是()。A)土地增值税B)契税C)营业税D)城市维护建设税[单选题]85.2018年度，某企业财务资料显示，开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万元为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。A)90B)40.8C)44.4D)23.4[单选题]86.某机械制造厂2019年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨;挂车1部，其整备质量为1.2吨;小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2019年度应纳的车船税为()元。A)441.6B)792C)801.55D)811.2[单选题]87.2019年5月中国公民张某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入90000元，张某在该单位任职8年。当地上年职工平均工资为20000元，2019年5月张某应缴纳个人所得税()元。A)110B)490C)60D)900[单选题]88.企业取得的下列权益性投资资产转让所得，计入收入总额，依法征收企业所得税的是()。A)在中国境内未设立机构、场所的合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股票转让所得B)在中国境内设立机构、场所的人民币合格境外机构投资者取得与其所设机构、场所没有实际联系的中国境内的股票转让所得C)证券投资基金管理人运用基金买卖股票的差价收入D)取得香港联交所上市股票的转让差价所得[单选题]89.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2008年度李某应缴纳个人所得税()元。A)7026.67B)8750.67C)10250D)13130[单选题]90.某企业雇员王某2010年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取一次性经济补偿金87500元，领取12月份工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为()元。A)5505B)4925C)4410.01D)4245.01[单选题]91.下列关于契税的说法正确的是()。A)外商投资企业和外国企业不征收契税B)农民个人购买房屋不征收契税C)因他人欠债抵偿而获得的房屋不征契税D)契税的税率全国不统一[单选题]92.下列各项中，属于专项扣除的是()。A)基本养老保险费B)继续教育支出C)赡养老人支出D)符合国家规定的商业健康保险[单选题]93.某境内单位2019年购置一批商品房低价销售给职工，2019年10月钱某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价56万元)。钱某买房行为应缴纳个人所得税()元。A)35080B)50590C)23080D)34080[单选题]94.某企业2017年购置一宗面积3000平方米的土地用于委托建造厂房，取得土地使用权共支付价款2500万元，厂房建筑面积1800平方米，固定资产科目账面记录房产造价4500万元(不含地价)，该厂房于2018年3月办理验收手续并投入使用。当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则该企业2018年应缴纳房产税()万元。A)63B)84C)44.1D)58.8[单选题]95.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。A)30B)15C)10D)5[单选题]96.一家国外企业在境内设立一分支机构M，2020年3月，主管税务机关对M分支机构2019年度的业务进行税务检查，发现M分支机构由于管理缺陷导致会计账簿不健全，难以核实其申报的应纳税所得额，但是可以确定M分支机构发生的成本费用为200万元，核定利润率为15%，则M分支机构2019年度的应纳税所得额为()万元。A)35.29B)36.21C)30D)45[单选题]97.根据契税的有关规定，下列表述不正确的是()。A)买房拆料属于契税的征税范围B)债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税C)购置精装修的房屋，契税的计税价格中包含装修费用D)已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税[单选题]98.市区某商业企业拥有一个大型的地下商场，该地下房产原值为400万元，2019年6月31日将商场出租，每月不含增值税租金10万元，商场所在省确定的减除比例是30%，折算比例是80%，则商场2019年应缴纳的房产税是()元。A)85440B)56880C)86400D)77760[单选题]99.下列有关资产负债表日后事项的说法，不正确的是()。A)资产负债表日后发生的调整事项，应当如同资产负债表所属期间发生的事项一样，做出相关账务处理，并对资产负债表日已编制的财务报表作相应的调整B)甲企业由于经济衰退原因陷入财务困境，已举措大量的长期债务为其经营活动的筹资。董事会认为，如果能减少长期债务的金额并降低债务上的利率，甲企业将会消除反复发生的经营损失。在2008年1月份，甲企业与其债权人进行协商以重组债务条款，债务总额为800万元。2008年2月份与债权人的协商得出结论，其结果是债务的50%转换为甲企业的一定数量的普通股，并且降低剩余债务的利率。由于债务重组的决定是在2008年1月作的，2008年2月份正式进行债务重组，但对企业未来的经营有可能产生重大影响。因此，应当作为非调整事项在2007年度财务报表附注中进行披露C)资产负债表日后出现的情况引起固定资产或投资上的减值，属于非调整事项D)2008年1月20日，即2007年度财务报告尚未报出，甲企业的股东将其60%的普通股以溢价出售给了丁企业。这一交易对甲企业来说，属于调整事项[单选题]100.2014年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用200万元、销售费用500万元(其中包括广告费业务宣传费支出300万元)、财务费用500万元，营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A)84B)90C)100D)52[单选题]101.下列所得不属于来源于中国境内所得的是()。A)某外国企业销售位于中国的办公楼B)某外国企业派遣员工到中国为国内A公司提供企业管理咨询服务C)某外国企业投资中国境内企业转让股权取得的所得D)境内中国企业位于英国的分公司在英国销售其货物取得的所得[单选题]102.甲公司2018年9月开业，实收资本6000万元。2019年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元、辅助材料费5万元。2019年甲公司应缴纳印花税()元。A)400B)1415C)900D)915[单选题]103.下列关于企业销售货物、提供劳务，收入确认说法不正确的是()。A)包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入B)宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入C)商品销售涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D)采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理[单选题]104.按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是()。A)房地产开发公司建造商品房的用地，出售前免征城镇土地使用税B)林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税C)纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收土地使用税D)厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税[单选题]105.纳税凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办;没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存()年。A)10B)5C)1D)2[单选题]106.下列申请人从中国取得的所得为股息时，不属于直接判定申请人具有?受益所有人?身份的是()。A)缔约对方政府B)缔约对方居民且在缔约对方上市的公司C)缔约对方居民个人D)代理人[单选题]107.某杂志社专职记者2010年12月取得工资3400元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得所得2000元，则该记者本月应缴纳个人所得税额()元。A)968B)735C)445D)385[单选题]108.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是()。A)律师事务所支付给雇员(包括律师事务所的投资者)的所得，按照?工资、薪金所得?应税项目征收个人所得税B)作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用，律师当月的分成收入按照?经营所得?应税项目征收个人所得税C)兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的所得，按照?劳务报酬所得?应税项目征收个人所得税D)律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按?劳务报酬所得?项目负责代扣代缴个人所得税[单选题]109.根据耕地占用税的有关规定，下列各项不属于耕地的是()。A)种植经济作物的农田B)园地C)田间道路D)企业废弃仓库所占土地[单选题]110.甲批发企业成立于2017年12月，2018年取得商品批发收入110万元，成本费用不能准确核定，经税务机关确认，该企业收入核算准确，应税所得率为15%，则该批发企业2018年应纳企业所得税()万元。A)0.83B)1.65C)4.13D)11[单选题]111.下列行为中，不属于企业所得税视同销售的是()。A)食品厂将自产的饼干发放给职工作为节日福利B)服装商店将外购童装捐赠给贫困山区C)北京甲工业企业将自产化工原料移送至英国分公司D)电脑生产企业将自产电脑用于本企业办公[单选题]112.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有()。A)办理交强险业务的保险机构B)机动车的生产厂家C)车辆船舶的所有人D)车辆船舶的管理人[单选题]113.耕地占用税征税范围中所称的林地，不包括()。A)未成林地B)灌木林地C)苗圃D)河流护堤林地[单选题]114.国际上居住国政府可选择采用免税法、抵免法、税收饶让、扣除法和低税法等方法，减除国际重复征税，其中()是普遍采用的方法。A)免税法B)税收饶让C)扣除法D)抵免法[单选题]115.根据约束税收管辖权的国际惯例的相关规定，下列不属于自然人居民身份判定标准的是()。A)权利使用地标准B)居所标准C)停留时间标准D)住所标准[单选题]116.依据个人所得税的相关规定，下列选项中正确的是()。A)个体工商户代其从业人员负担的税款，可以在税前扣除B)个体工商户按照规定缴纳的协会会费，按实际发生额在税前扣除C)个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除D)个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除[单选题]117.居民甲某有五套住房，将其中一套价值100万元的别墅抵偿了乙某100万元的债务;用价值80万元的一套住房，换取丁某价值70万元的房屋，同时丁某免除了甲某所欠的债务10万元;用市场价值共70万元的两套两室住房与丙某一套价值58万元的四室住房互换，另取得丙某赠送的价值12万元的小轿车一辆;将市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，金额均不含增值税，下列关于甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况，说法正确的是()。A)甲3000元，乙30000元，丙3600元，丁不纳税B)甲3600元，乙30000元，丙不缴纳，丁3000元C)甲不纳税，乙30000元，丙3600元，丁3000元D)甲15000元，乙36000元，丙不缴纳，丁3600元[单选题]118.发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的是()。A)将房产用于偿债的张先生B)以房屋权属作价投资的某企业集团C)将房产投资于本人经营企业的李先生D)购买房产用于翻建新房的马太太[单选题]119.甲公司是一家科技型中小企业，2019年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为()万元。A)5B)15C)17.5D)7.5[单选题]120.下列有关未在中国境内设立机构场所的非居民企业说法错误的是()。A)融资租赁设备给境内公司，租赁期满后由境内公司代扣代缴所得税B)转让中国境内土地使用权，按照土地使用权的总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得C)取得来源于境内担保费不予征税D)分配股息，应在利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税[单选题]121.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税()万元。A)1.79B)1.80C)2.03D)2.04[单选题]122.下列选项中，应缴纳车船税的是()。A)自行车B)军队专用车辆C)警用车船D)企业班车[单选题]123.个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按()税目计征个人所得税。A)工资、薪金所得B)劳务报酬所得C)特许权使用费所得D)稿酬所得[单选题]124.下列从租计征房产税的是()。A)融资租赁的房产B)以房产投资，投资者参与投资利润分红，共担风险C)免收租金期限的，免收租金期间D)以房产投资，投资者收取固定收入，不承担联营风险的[单选题]125.下列关于个人取得拍卖收入的所得税政策，说法正确的是()。A)作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照?偶然所得?计算缴纳个人所得税B)拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值C)拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税D)拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费[单选题]126.李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李先生收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元。A)50000B)70000C)90000D)100000[单选题]127.下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是()。A)摩托车以每辆为计税单位B)客车以整备质量每吨为计税单位C)机动船舶以净吨位每吨为计税单位D)游艇以艇身长度每米为计税单位[单选题]128.下列表述不符合国际税收合作规定的是()。A)税收情报密级有秘密级、机密级和绝密级B)税收情报一般应确定为机密级C)我国境内金融机构将从2017年1月1日按照AEOI标准履行尽职调査程序，首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018年9月D)税收征管互助是指一国应另一国请求，协助或代为行使税收管辖权，分为双边及多边征管互助[单选题]129.某船舶公司2015年9月购买机动船舶2艘，一艘净吨位2001.6吨，另一艘净吨位0.3吨。上述购买的船舶，购置当月均取得船舶所有权。已知车船税计税标准如下：机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元;201吨～2000吨的，每吨4元;净吨位2001吨～10000吨的，每吨5元。则该船舶公司当年应缴纳车船税()元。A)2669.1B)0.3C)10008D)3336.3[单选题]130.根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是()。A)在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算B)集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按40%的比例退回其缴纳的企业所得税税款C)制药企业的股权投资分回的股息，可以作为招待费扣除基数D)企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠[单选题]131.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是()。A)税收协定具有高于国内税法的效力B)税收协定不能干预有关国家自主制定税法C)税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D)税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇[单选题]132.下列转让定价方法中，适用于所有类型关联交易的是()。A)可比非受控价格法B)再销售价格法C)成本加成法D)交易净利润法[单选题]133.2019年2月，某单位与工作12年的李某解除劳动关系，并支付李某一次性补偿200000元，当地上年职工平均工资21000元，则李某取得的一次性补偿收入应缴纳的个人所得税是()元。A)1120B)11180C)3240D)5200[单选题]134.下列关于预约定价安排适用范围的说法中，错误的是()。A)预约定价安排可以分为单边、双边和多边三种类型B)预约定价安排是企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，不适用于以前年度关联交易的调整C)预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理D)预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易[单选题]135.甲企业计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资500万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量130万元。若甲企业要求的年投资报酬率为9%，则该投资项目的现值指数是()。[已知(P/A，9%，13)=7.4869，(P/A，9%，10)=6.4177，(P/A，9%，3)=2.5313]A)0.29B)0.67C)1.29D)1.67[单选题]136.下列选项中，关于印花税特点的说法中错误的是()。A)兼有凭证税和行为税性质B)征税范围广泛C)税率低、税负轻D)印花税不存在代扣代缴的现象[单选题]137.丙公司2009年初对外发行120万份认股权证,规定每份认股权证可按行权价格10元认购1股股票。2009年度利润总额为300万元，净利润为220万元，发行在外普通股加权平均股数400万股，普通股当期平均市场价格为12元。丙公司2009年稀释每股收益为()元。A)0.59B)0.52C)0.55D)0.45[单选题]138.未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2018年取得境内甲公司支付的特许权使用费不含增值税收入80万元，取得境内乙公司支付的转让厂房不含增值税收入100万元，该厂房净值80万元。2018年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为()万元。A)8B)10C)18D)20[单选题]139.赵某2018年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收入不含税租金5000元，赵某2018年应缴纳房产税()元。A)2200B)2400C)6600D)7200[单选题]140.纳税人应自签订房地产转让合同之日起()内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。A)7日B)10日C)15日D)30日[单选题]141.2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2010年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A)16.2B)16.8C)27D)28[单选题]142.2019年某公司拥有机动船舶两艘，净吨位为1500吨/艘，当年3月份购进小汽车2辆，当月取得购买发票。机动船舶适用税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元，当地规定小汽车年税额为200元/辆，当年该公司应缴纳车船税()元。A)6333.33B)12333.33C)6400.00D)12400.00[单选题]143.甲公司2009年年末所有者权益合计数为4735万元，2010年实现净利润l560万元，2010年3月分配上年股利630万元;2010年8月发现2008年、2009年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和300万元(达到重要性要求)，假设按税法规定上述折旧不再允许税前扣除。甲公司自2008年4月1日起拥有乙公司30%的股权(具有重大影响)，2010年10月乙公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项转换导致乙公司所有者权益增加400万元;甲公司适用企业所得税税率25%，按净利润l0%计提盈余公积。若不考虑其他因素，则甲公司2010年度?所有者权益变动表?中所有者权益合计数本年年末余额应列示的金额为()万元。A)5254B)5285C)5410D)5884[单选题]144.非居民企业甲是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2016年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元，该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系，同时发生业务成本费共计400万元。甲就租赁收入应缴纳的企业所得税为()万元。A)200B)68.5C)68.38D)71.25[单选题]145.某企业于2005年12月1日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备的入账价值为1800万元，采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为零。该企业从2007年1月开始执行新企业会计准则，改用双倍余额递减法计提折旧，同时将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。按照税法规定，采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计规定一致。该企业适用的所得税税率为25%，该会计政策变更的累积影响数为()万元。A)90B)-90C)-270D)118.8[单选题]146.下列关于耕地占用税征收管理的表述，不正确的是()。A)耕地占用税由财政部门负责征收B)耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C)纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税D)纳税人因建设项目施工临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税[单选题]147.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为()。A)一次性在税前扣除B)按奶牛寿命在税前分期扣除C)按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D)按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除[单选题]148.下列各项，按?经营所得?项目计征个人所得税的是()。A)个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费B)股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分C)股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费D)股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款[单选题]149.下列关于税收管辖权概念的表述，不正确的是()。A)税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征何种税、征多少税及如何征税等方面B)税收管辖权是国家主权的重要组成部分，而国家主权的行使范围一般遵从属地原则和属人原则C)来源地包括所得来源地和各类财产的存在地D)税收居所在自然人方面，主要依据是否在征税国注册成立，或总机构、管理中心是否设在征税国境内[单选题]150.某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。A)1B)1.5C)2D)2.5[单选题]151.2018年年初某船运公司拥有机动船8艘，每艘净吨位2500吨;拖船1艘，发动机功率均为2000千瓦。机动船舶车船税年税额为：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元;净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。该船运公司2018年应缴纳车船税()元。A)105360B)104000C)102680D)100000[单选题]152.某企业2010年度的企业原有房产原值4000万元，6月底办理移交手续，将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2010年应缴纳的房产税是()万元。A)40.12B)38.52C)40.44D)39.48[单选题]153.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。A)财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B)企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除C)人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额D)企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除[单选题]154.境外某公司2018年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2018年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2018年该代表处应缴纳的企业所得税()万元。A)5.33B)3.53C)25D)5[单选题]155.下列各项中，属于印花税的纳税义务人的是()。A)合同的担保人B)权利许可证照的发放人C)合同的鉴定人D)电子形式签订应税凭证的当事人[单选题]156.甲企业位于某经济落后地区，2019年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2020年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2020年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元至18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2020年应该补缴的城镇土地使用税为()元。A)0B)315C)945D)1260[单选题]157.下列合同中，应征税印花税的是()A)专利申请转让合同B)会计咨询合同C)法律咨询合同D)审计咨询合同[单选题]158.中国公民王某承包某企业，承包后未变更工商登记。2019年该企业发生营业收入52万元，与收入配比的成本费用40万元，其中包括支付王某的工资3万元，按承包合同规定，王某对经营成果拥有所有权，每年需要上缴的承包费是5万元，假设不存在其他纳税调整事项。2019年王某应缴纳个人所得税()元。(未取得综合所得)A)800B)250C)750D)500[单选题]159.某企业2019年3月1日以协议方式取得一块土地的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。当地契税税率为4%。该企业应缴纳契税()万元。A)120B)140C)160D)180[单选题]160.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以()。A)免征土地增值税B)不征收土地增值税C)减半征收土地增值税D)按照正常计税规则征收土地增值税[单选题]161.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。A)财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B)电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除C)保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除D)企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除[单选题]162.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可按照一定的标准定额在个人所得税前扣除，该标准是()元。A)3600B)4800C)12000D)24000[单选题]163.下列合同及证照，不缴纳印花税的是()。A)以电子形式签订的购销凭证B)商标注册证C)企业集团内部执行使用的出库单D)专利申请转让协议[单选题]164.下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，不正确的是()。A)非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B)非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税C)中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税D)非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现[单选题]165.2017年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价80万元的一套住房以50万元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税()元。A)21500B)37500C)52440D)73995[单选题]166.2019年9月某运输公司购入客货两用车3辆，自重吨位为每辆1.8吨，当月取得购车发票，10月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的税额为100元/吨。当年该公司新购客货两用车应缴纳车船税()元。A)120B)135C)180D)200[单选题]167.某企业2018年销售商品取得1000万元的收入，销售原材料取得100万元的收入，接受一批价值为50万元的捐赠收入，房屋租金收入100万元，国债利息收入20万元。本年发生的广告费和业务宣传费为200万元。计算企业所得税的时候可以税前扣除的广告费和业务宣传费为()万元。(以上金额均不含增值税)A)180B)200C)190.5D)170[单选题]168.某公司2020年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨;120千瓦的拖船1艘;小型船2艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2020年该公司应缴纳的车船税为()元。A)1390.2B)1269.6C)1097.5D)1092.5[单选题]169.下列各项中，免征耕地占用税的是()。A)飞机场占用耕地修建跑道B)农村居民占用耕地建造新房C)社会福利机构占用的耕地D)学校附设的小卖部占用的耕地[单选题]170.2018年12月某企业购入一栋新办公楼，办公楼建筑面积5000平方米，占地12000平方米，会计固定资产账面记载该办公楼金额为850万元，在无形资产账面记载购买该幢办公楼所占场地的土地使用权金额1200万元，已知：当地的房产税原值减除比例为30%。该企业2019年就该办公楼应纳房产税为()万元。A)15.54B)17.22C)7.14D)10[单选题]171.某公司和银行签订融资租赁协议，合同规定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行向某企业购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司就该业务应纳印花税为()元。A)250B)300C)500D)600[单选题]172.下列关于印花税的表述，正确的是()。A)培养公民的依法纳税观念是印花税的立法原则之一B)印花税征税范围较窄C)印花税最早始于英国D)印花税兼有凭证税和财产税性质[单选题]173.某作家拍卖自己的文字作品手稿复印件，取得收入50万元，应被预扣预缴个人所得税()万元。A)5.6B)8C)10D)15.3[单选题]174.甲公司年度财务报告批准报出日为4月30日。20×8年12月27日甲公司销售一批产品，折扣条件是10天内付款折扣2%，购货方次年1月3日付款，取得现金折扣1000元。该项业务对甲公司20×8年度财务报表无重大影响。甲公司正确的处理是()。A)作为资产负债表日后事项的调整事项B)作为资产负债表日后事项的非调整事项C)直接反映在20×9年当期财务报表中D)在20×9年报表附注中说明第2部分：多项选择题，共86题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]175.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的有()。A)非机动驳船B)电动自行车C)摩托车D)挂车E)火车[多选题]176.下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有()。A)核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税B)天然林保护工程的土地免征城镇土地使用税C)经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准D)对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税E)在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税[多选题]177.下列对关联交易同期资料的准备，表述符合企业所得税法规定的有()。A)同期资料的内容要包括企业的组织结构情况B)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围，免予准备同期资料C)外资股份低于60%且仅与境内关联方发生关联交易，免予准备同期资料D)同期资料应自税务机关要求之日起20日内提供E)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围，也要准备同期资料[多选题]178.下列各项收入中，不属于?工资、薪金所得?征税范围的有()。A)退休人员再任职取得的收入B)员工行权之前将股票期权转让的转让净收入C)员工将行权之后将股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额D)加班工资E)限售股解禁后的所得[多选题]179.关于印花税的说法，正确的有()。A)按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税B)印花税票应贴在应纳凭证上，由税务机关注销或画销C)应经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花D)对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额5%的比例支付代售手续费E)应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额[多选题]180.甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的()。A)丙企业缴纳契税0.9万元B)丙企业缴纳契税1.2万元C)乙企业缴纳契税0.9万元D)乙企业缴纳契税0.84万元E)乙企业不缴纳契税[多选题]181.下列各项中，符合耕地占用税相关规定的有()。A)占用园地建房或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税B)铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减征耕地占用税C)经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当降低，但最低不得低于规定税额的50%D)农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税E)土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地上级地方税务机关[多选题]182.下列各项中，可以免征房产税的有()。A)2020年对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产B)2020年对农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的房产C)经营副食品批发的批发市场用房D)高校学生公寓E)对经营公租房所取得的租金收入[多选题]183.核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准时，做法正确的有()。A)以车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书相应项目所载数额为准B)以车船出厂合格证或进口凭证相应项目所载数额为准C)以车船实际装载数额为准D)由主管地方税务机构根据车船自身状况并参考同类车船核定E)由纳税义务人根据车船自身状况提供计税标准[多选题]184.张某为某证券公司经纪人，2019年7月取得不含增值税佣金收入12000元，假定不考虑相关税费，则下列相关表述正确的有()。A)张某取得的佣金收入按照?工资、薪金所得?项目计税B)证券公司向张某支付佣金时，应按照累计预扣法计算预扣税款C)该笔佣金收入的收入额为9600元D)该笔佣金收入的展业成本为2400元E)该笔佣金收入计入当年综合所得的金额为9600元[多选题]185.下列账簿中，属于记载资金的营业账簿，应当按0.5‰税率减半征收印花税的有()。A)银行存款日记账B)现金日记账C)记载资产总额的账簿D)记载实收资本的账簿E)记载资本公积的账簿[多选题]186.根据个人所得税的有关规定，下列选项中，说法正确的有()。A)个人在公司任职、受雇，