初级经济师考试财政税收(习题卷3)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共179题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）根据上述资料，回答下列问题：甲企业出租房产应纳房产税（）。A)0B)0.24万元C)0.84万元D)2.4万元[单选题]2.政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是具有?三权?属性的，其中?三权?不包括()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)收益权归人民[单选题]3.关于政府收支的定额法，下列说法错误的是()。A)预算定额都是国家统一制定的B)预算定额可以在实践中形成C)通过预算定额，可测算出计划年度有关预算收入D)通过预算定额，可测算出计划年度有关预算支出数额[单选题]4.关于车船税的减免，下列说法错误的是()。A)对使用新能源的车船可以减征车船税B)农民自身拥有的在任何地区使用的三轮汽车可免征车船税C)国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税D)经批准临时入境的外国车船免征车船税[单选题]5.企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出，准予在企业所得税前扣除的部分分别为不超过工资薪金总额的（）。A)2%，14%，1.5%B)1.5%，14%，2%C)2%，14%，8%D)8%，14%，2%[单选题]6.下列行为中，不属于对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任的是()。A)违反规定进行预算调整的B)违反规定设立政府性基金项目的C)违反法律规定使用预算预备费的D)违反规定改变预算支出用途的[单选题]7.各级预算经各级人民代表大会批准后，财政部门()及时向所属各部门批复预算，各部门在财政部门()向所属单位批复预算。A)自批准20日内、批复本部门预算之日起15日内B)自批准20日内、批复本部门预算之日起20日内C)自批准30日内、批复本部门预算之日起15日内D)自批准20日内、批复本部门预算之日起30日内[单选题]8.不属于车船税的计税依据()。A)车船的辆数B)车辆的整备质量C)车辆的载重吨位数D)车船的净吨位数[单选题]9.财政在调整投资结构时发挥的财政职能，指的是()。A)收入分配职能B)资源配置职能C)经济稳定职能D)经济发展职能[单选题]10.各种偿债资金来源中，比较可行的做法是()A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债[单选题]11.关于企业税务处理的说法，正确的有（）A)企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加B)企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理C)企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额D)企业需按当月增值税销项税额的7%计算缴纳城市维护建设税[单选题]12.政府对所拨出的资金不规定具体用途的转移支付方式是()。A)专项补助B)一般均衡补助C)非配套补助D)配套补助[单选题]13.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。A)6B)12C)18D)24[单选题]14.按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告是()。A)政府预算B)政府决算C)行政报告D)法律文件[单选题]15.税率是（）之间的比例。A)应税收入与年度利润B)应纳税额与净利润C)应缴税收与营业收入D)应纳税额与征税对象[单选题]16.下列社会保障资金的筹资模式中，最难以应付人口老龄化的是（）。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)企业成本制[单选题]17.财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。A)零B)6%C)11%D)17%[单选题]18.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型[单选题]19.甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()元。A)1200.00B)1398.06C)1440.00D)1484.54[单选题]20.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()。A)定量税率B)累进税率C)比例税率D)定额税率[单选题]21.在我国，政府非税收入管理的职能部门是（）。A)各级财政部门B)各级行业协会C)各级政府D)各级国有资产管理部门[单选题]22.下列项目中属于使用费的是()A)律师执照费B)商标登记费C)出生登记费D)公园门票收费[单选题]23.当企业登记注册地在境外时，其所得税纳税地点为（）。A)企业注册地B)实际经营管理机构地C)纳税人销售所在地D)由税务机关决定[单选题]24.缴纳消费税时，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起()内申报纳税。A)10日B)15日C)1个月D)三个月[单选题]25.下列选项中，按照15%的税率征收企业所得税的是()。A)居民企业B)非居民企业C)符合条件的小型微利企业D)国家需要重点扶持的高薪技术企业[单选题]26.公债的最基本功能是()。A)弥补财政赤字B)调节经济运行C)筹集建设资金D)促进经济发展[单选题]27.计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是()。A)摩托车B)小轿车C)商用三轮车D)商用客车[单选题]28.某外贸公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为()万元。A)680B)375.79C)1395.79D)715.79[单选题]29.（）是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税。A)所得税B)财产税C)货物和劳务税D)资源税[单选题]30.关于公平与效率关系的说法，错误的是()。A)公平是提高效率的前提B)效率是公平的基础C)既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D)初次分配注重公平，再分配注重效率[单选题]31.《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。A)签约日期B)合同约定的收款日期C)实际收款日期D)发货日期[单选题]32.下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。A)纳税人维持生活所必需的住房B)纳税人的轿车C)纳税人的古董D)纳税人的字画[单选题]33.每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的费用是（）。A)400元B)800元C)1600元D)3200元[单选题]34.关于耕地占用税的说法，正确的是()。A)农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B)纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C)建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D)耕地占用税土地管理部门征收[单选题]35.我国预测政府预算收支指标的方法不包括()。A)基数法B)系数法C)统筹法D)零基预算法[单选题]36.国家财政管理体制的核心组成部分是()。A)国家预算管理体制B)国家税收管理体制C)国家投资管理体制D)国有资产管理体制[单选题]37.根据增值税的相关规定，销售货物的，起征点为月销售额（）元。A)10000～30000B)15000～30000C)5000～20000D)25000～60000[单选题]38.下列税种中，属于中央税的是（）。A)消费税B)城镇土地使用税C)契税D)企业所得税[单选题]39.文教科学卫生支出属于()。A)社会积累性支出B)生产性支出C)非生产性支出D)社会保障支出[单选题]40.税收的强制性是由税收的（）决定的。A)固定性B)无偿性C)征收范围广D)财产权力[单选题]41.提供公共物品的目的是()。A)盈利B)追求社会效益和社会福利的最大化C)利润最大化D)增加知名度[单选题]42.国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币所取得的财政收入是()。A)税收B)收费C)国有资产收益D)公债[单选题]43.()是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A)固定利率公债B)市场利率公债C)保值公债D)浮动利率公债[单选题]44.无租使用免税单位的房产，（）。A)不用缴纳房产税B)由房屋产权所有者人缴纳房产税C)由使用人缴纳房产税D)由房产代管人缴纳房产税[单选题]45.A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为()。A)10B)180C)300D)190[单选题]46.衡量经济总规模对公债承受能力的重要指标是()。A)公债依存度B)公债负担率C)财政偿债率D)公债偿还率[单选题]47.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()。A)企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B)企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C)企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D)企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更[单选题]48.下列所得中，免征个人所得税的是()。A)保险赔款B)彩票中奖所得C)孤老人员所得D)加班工资[单选题]49.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。A)5%B)2.5%C)12%D)14%[单选题]50.居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后()个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A)3B)5C)7D)10[单选题]51.北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进安装材料，支付价款3000000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为510000元，材料已经验收入库，并支付运费，货运发票上注明的运费为40000元，建设基金3000元，装卸费2000元，保险费1000元。当月安装材料销售额为5000000元：出租一台安装设备取得租金收入10000元：转让一项无形资产价值100000元：销售一项不动产，原值为200000元，已经提取折旧80000元，售价150000元。当月外购电焊机一台4000元，金属切割机一台3000元，专用发票上列示的增值税分别为680元和510元。假设上述购销货物增值税税率均为13%，购销价款与劳务收入均为不含税价款，销售材料业务与安装业务单独核算。该公司当月购进业务允许抵扣的增值税进项税额为()元。A)513010B)395060C)515100D)516800[单选题]52.某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业应缴纳的教育附加费为()元。A)15000B)18000C)35000D)7000[单选题]53.下列关于耕地占用税的表述错误的是()。A)征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人B)计税依据是实际占用耕地面积C)按照规定税额每年征收D)属于对特定土地资源占用课税[单选题]54.根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制[单选题]55.财政收入分析中最为常用的一种分类方式是()A)按照财政收入的形式B)按照财政收入的级次C)按照财政收入的经济性质D)按照财政收入的连续性[单选题]56.由于减免税等因素的存在，实际税率常常()名义税率。A)低于B)高于C)等于D)以上均有可能[单选题]57.市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是()。A)市场方式B)协商方式C)非市场方式D)谈判方式[单选题]58.甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5％；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4％。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。该运动员出售自有房产应缴纳契税为（）万元。A)0B)2．4C)3D)2．5[单选题]59.按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。A)一般公共服务支出B)国防支出C)公共安全支出D)行政管理支出[单选题]60.个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（）。A)40％B)50％C)60％D)75％[单选题]61.下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。A)单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款B)个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税C)纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额D)个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税[单选题]62.某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨；(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；(3)用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。(4)销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元；(5)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤（）A)10．2B)0C)8．04D)4．8[单选题]63.目前我国收入分类分为类、款、项、目四级，不属于类级科目设置的是()。A)税收收入B)转移性收入C)债务收入D)消费税[单选题]64.按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是()。A)收入B)分配C)调节D)监督[单选题]65.各国普遍采用的一种税率是（）。A)全额累进税率B)超额累进税率C)全率累进税率D)超率累进税率[单选题]66.关于税率的说法，正确的是（）。A)全额累进税率的税收负担不合理B)超额累进税率的累进幅度比较陡峭C)定额税率与征税对象的价格有关D)累进税率下，边际税率等于平均税率[单选题]67.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的()原则的表述。A)权责发生制B)税法优先C)合理性D)不得重复扣除[单选题]68.首次将?非赞同毋纳税?以法律形式确定下来的是()A)《大宪章》B)《权利法案》C)《统一基金法》D)《预算与会计法》[单选题]69.衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。A)省级国库B)市级国库C)地级国库D)县级支库[单选题]70.甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。A)0B)6．18C)6．80D)5．72[单选题]71.关于财政投资的说法不正确的是（）。A)政府投资既是财政政策手段也是形成国有资产的主要物质基础B)政府投资是形成和调整国民经济结构的有力手段C)政府投资不是影响经济增长的决定性因素D)政府投资与私人投资共同构成社会投资总额[单选题]72.关于资源税计税依据的说法，错误的是（）。A)纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算B)不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额C)原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税D)对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量[单选题]73.事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。A)预算外资金收入B)事业收入C)经营收入D)其他收入[单选题]74.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按()的税率征收企业所得税。A)20%B)15%C)25%D)10%[单选题]75.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是()。A)货币公债B)实物国债C)黄金公债D)折实公债[单选题]76.采用()发行公债，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。A)公募法B)强制摊派法C)支付发行法D)出卖法[单选题]77.中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。A)财政直接支付B)财政授权支付C)国库集中支付D)现款现支[单选题]78.财政是随着()的产生而产生的。A)国家B)封建社会C)社会化生产D)资本主义[单选题]79.下列不属于财政直接支付的是()。A)零星开支B)工资支出C)购买支出D)中央对地方的专项转移支付[单选题]80.计算中央对地方转移支付额时，采取（）。A)定额法B)综合法C)比例法D)标准收支法[单选题]81.关于充分就业的说法，错误的是()。A)有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做B)这里的?就业?即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C)在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴D)就业人口全部都就业了[单选题]82.甲是我国某企业的外籍专家，月薪15000元，那么他的应纳税所得额为()。A)15000B)11500C)10200D)不需缴纳个人所得税[单选题]83.某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。该事业单位的预算管理办法一般是（）。A)全面核定收支B)定额补助或定项补助C)差额补助D)超支不补，结余留用[单选题]84.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。其中以()为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。A)10日B)15日C)1个月D)1个季度[单选题]85.公债发行的核心是（）。A)确定公债的发行价格B)确定公债的发行方式C)确定公债的票面利率D)确定公债的期限[单选题]86.在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是()。A)国家B)计划C)财政D)市场[单选题]87.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或被撤销登记之日起()日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A)5B)8C)30D)15[单选题]88.在商业银行资产负债管理中，规模对称原理的动态平衡的基础是()。A)合理经济体制B)合理经济结构C)合理经济规模D)合理经济增长[单选题]89.下列属于非强制性财政收入中的其他收入的是()。A)罚没收入B)规费收入C)国有资产收益D)捐赠收入[单选题]90.财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户的作用是（）。A)用于记录、核算和反映预算单位的预算外支出活动B)用于记录、核算和反映预算单位的自由资金支持活动C)用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动D)由于记录、核算和反映预算单位的未纳入国库统一账户的支持活动[单选题]91.税收制度的核心是()。A)税种B)税目C)税率D)税法[单选题]92.主要用于计算中央对地方转移支付额的方法是()。A)比例法B)系数法C)零基预算法D)标准收支法[单选题]93.某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。应纳工资薪金所得税额为（）。A)0元B)60元C)132元D)660元[单选题]94.某家具企业2015年会计资料如下：1．会计利润400万2．销售收入2000万元3．管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元4．营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万5．投资收益中，国债利息收入10万元6．固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（）A)25B)50C)75D)150[单选题]95.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。A)市场效率B)经济效率C)生产效率D)供给效率[单选题]96.采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待，不能有特殊，评标和中标的选择和判断标准也必须客观公正。这体现政府采购的()原则。A)公正原则B)公开原则C)公平原则D)诚实信用原则[单选题]97.根据（）原则，部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出。A)科学性B)稳妥性C)重点性D)绩效性[单选题]98.下列不属于税基式减免手段的是()。A)起征点B)免征额C)项目扣除D)减半征收[单选题]99.以下不属于政府预算基本特征的是（）。A)法律性B)保密性C)集中性D)预测性[单选题]100.中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：①从任职公司按月取得工资收入8000元②一次性取得投资咨询收入20000元③出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬40000元④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行)⑤取得保险赔款15000元⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元张女士投资咨询收入应缴纳个税（）A)4800B)2400C)3200D)4000[单选题]101.由于人口老龄化情况，我国的养老保险比较可行的做法是实行()。A)部分基金制B)完全基金制C)现收现付制D)年金制[单选题]102.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照()缴纳增值税。A)有形动产租赁B)陆路运输服务C)提供劳务D)增值税特殊服务[单选题]103.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是()。A)企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1-3年免征企业所得税，第4-6年减半征收B)在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税C)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D)企业中药材种植所得免征企业所得税[单选题]104.下列选项中，不属于项目支出预算原则的是()。A)综合预算的原则B)优先保障的原则C)科学论证、合理排序的原则D)追踪问效的原则[单选题]105.政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府预算编制时应遵循的原则是()。A)符合国家的法律法规和政策制度B)以国民经济和社会发展计划为基础C)预算分配要统筹兼顾，确保重点D)预算编制要求及时、完整和真实[单选题]106.根据现行法规规定，我国各级()是政府非税收入征收主管机关。A)财政部门B)人民政府C)基层法院D)商业银行[单选题]107.下列减免税手段中，属于税额式减免的是()。A)减半征收B)项目扣除C)跨期结转D)零税率[单选题]108.未纳入?一照一码?管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包建筑，安装，装配，勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A)15日B)30日C)45日D)10日[单选题]109.市场经济中，()是财政存在的前提。A)市场波动B)市场失衡C)市场稳定D)市场失灵[单选题]110.按()，将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A)纳税环节的多少B)应税额的多少C)征税对象的客观情况D)适用税率[单选题]111.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。A)3B)5C)6D)10[单选题]112.国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着()的产生而产生的。A)国家B)封建制度C)资本主义制度D)社会化的生产方式[单选题]113.各国政府偿还公债的基本手段是()。A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债[单选题]114.增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起()日内申报纳税。A)5B)7C)10D)15[单选题]115.下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是()。A)抚恤和社会救济费支出B)国家物资储备支出C)国防费支出D)行政管理费支出[单选题]116.下列选项中，从低确定资源税税额的是()。A)取用污水处理再生水B)抽水蓄能发电取用水C)供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水D)采油排水经分离净化后在封闭管道回注的[单选题]117.契税实行的幅度比例税率是()。A)1%～3%B)3%～5%C)5%～8%D)8%～11%[单选题]118.新民主主义时期财政的主要收入是()。A)收费收入B)公有制经济收入C)农民缴纳的公粮D)债务收入[单选题]119.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是()A)用于修建展厅B)用于发放奖品C)无偿赠送给客户D)作为发放职工的福利[单选题]120.关于我国政府非税收入属性的说法，错误的是()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)征收权在全国人民代表大会[单选题]121.按公债发行的区域为标准，公债可以分为()。A)强制公债、爱国公债和自由公债B)内债和外债C)国家借款和发行债券D)货币公债、实物公债和折实公债[单选题]122.公债负担率是指()。A)当年公债发行额与当年GDP的比率B)公债余额与当年GDP的比率C)当年公债发行额与当年财政收入的比率D)公债余额与当年财政收入的比率[单选题]123.国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。A)社会保险B)社会福利C)社会优抚D)社会救助[单选题]124.我国现行的教育费附加的征收率为()。A)3%B)5%C)7%D)1%[单选题]125.在国库单一账户体系中，用于财政直接支付的账户称为()。A)国库单一账户B)财政零余额账户C)预算单位零余额账户D)特设专户[单选题]126.财政的本质反映是（）。A)财政职能B)财政手段C)财政收入D)财政支出[单选题]127.契税是在房屋所有权转移登记时，向()课征的一种税。A)动产取得人B)不动产取得人C)产权承受人D)不动产出让人[单选题]128.政府预算综合反映了国家财政收支活动的全貌，这体现了政府预算的()特征。A)法律性B)预测性C)综合性D)公开性[单选题]129.金融保险业营业税税率为()。A)3%B)5%C)10%D)20%[单选题]130.下列关于进口货物税率，说法错误的是（）。A)在《进出口税则》列名的全部税种，除规定免税的之外，都要征收进口关税B)进口关税有普通税率和优惠税率之分C)对原产于我国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按普通税率征税D)对于原产于与我国有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，不征收关税[单选题]131.银行、财务公司营业税的纳税期限为()。A)1年B)1个季度C)1个月D)15天[单选题]132.政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为()。A)强制摊派法B)支付发行法C)承受法D)出卖法[单选题]133.在我国，党派团体所需人员经费和公用经费属于财政支出中的（）。A)基本建设支出B)工、交、商业等部门事业费支出C)国防支出D)行政管理费支出[单选题]134.科学研究支出属于()。A)生产性支出B)经常性支出C)投资性支出D)积累性支出[单选题]135.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A)1日B)15日C)20日D)1个月[单选题]136.收入分配的目标是()。A)充分就业B)物价稳定C)经济增长D)实现公平分配[单选题]137.王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为()元。A)2000B)3000C)5000D)7000[单选题]138.下列能够改变相对价格结构的是()。A)社会保障B)财政补贴C)财政投资D)捐赠支出[单选题]139.从静态的角度看，财政收入是()。A)一定量的社会产品B)征税和收费的过程C)政府筹集财政资金的过程D)用货币表现的一定量的社会产品价值[单选题]140.下列运费中应计入进出口关税完税价格的（）A)货物运到我国境内输出地点起卸前的保险费B)出口关税税额C)单独列明的由卖方承担D)货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用[单选题]141.税收发挥经济杠杆作用的着力点是()。A)税目B)税率C)税收负担D)税制结构[单选题]142.某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：在事项1中，该房产需要交纳房产税（）万元A)8.4B)5.6C)4.9D)0[单选题]143.以下各项属于准予从销项税额中抵扣进项税额的是()。A)收购免税农产品计算出的增值税额B)用于非应税项目的购进货物C)增值税一般纳税人取得的货运定额发票D)非正常损失的购进货物[单选题]144.下列不属于武装警察部队支出的是()。A)内卫部队B)公安支出C)警卫部队D)消防部队[单选题]145.关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是()。A)对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B)对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C)采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D)承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率[单选题]146.对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。A)免征B)减征60%C)减征50%D)减征30%[单选题]147.（）职能是税收首要的、基本的职能。A)经济B)财政C)监督D)资源配置[单选题]148.从世界范围看，国库体制的类型不包括()。A)独立国库制B)委托国库制C)银行制D)集中制[单选题]149.房产税的税率形式是()。A)比例税率B)累进税率C)定额税率D)平均税率[单选题]150.通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度是()。A)收入上缴B)预算管理C)定员定额管理D)定时定量管理[单选题]151.?巴塞尔新资本协议?的三大支柱不包括()。A)最低资本充足率要求B)监管当局的监督检查C)市场约束D)信用风险管理[单选题]152.下列适合使用?成本--效益?分析法来评价支出效益的是()A)大型农田水利设施B)卫生支出C)教育支出D)军事支出[单选题]153.关于政府支出按财政职能分类的说法，错误的是()。A)财政支出按政府职能分类可以提供关于某项财政支出的目的信息B)财政支出职能分类方法可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局和各项职能的实现程度，并反映各项财政职能在不同时期的变动情况C)财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法D)财政支出职能分类方法的缺点是不能反映一国政府某一时期的工作重点[单选题]154.根据行政诉讼法规定，人民法院原则上只审查具体税务行政行为的()。A)合法性B)合理性C)规范性D)科学性[单选题]155.部门预算应建立绩效管理制度，对预算的编制、执行和完成结果实行全面的追踪问效，不断提高预算资金的使用效益。这体现了部门预算的()原则。A)合法性B)完整性C)稳妥性D)绩效性[单选题]156.税法规定的征税的目的物是()。A)纳税人B)课税对象C)税目D)税源[单选题]157.根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，A)企业将购进的原材料用于免税项目B)企业将购进的钢材用于建造厂房C)企业将购进的酒发给职工作为福利D)企业将委托加工的卷烟赠送给客户[单选题]158.下列不属于社会优抚的是()。A)对退役军人的安置B)对现役军人及其家属的优抚C)对烈属和残废军人的抚恤D)对鳏寡孤独的社会成员的物质帮助[单选题]159.下列不是财政职能的是()。A)收入分配职能B)资源配置职能C)经济稳定职能D)经济发展职能[单选题]160.下列不属于契税中视同买卖房屋的有()。A)以房产抵债或实物交换房屋B)以房产作为投资或作股权转让C)买房拆料或翻建新房D)房屋赠与[单选题]161.下列说法错误的是()。A)不同的事业单位，补助的程度也各有不同B)收入上缴分为定额上缴和定员上缴C)收入上缴，可以在年终一次性上缴D)不论是定额还是定项补助办法，其补助标准均要结合单位财务收支状况确定[单选题]162.下列有关税收资本化表述正确的是()A)税负全部归宿于买房B)税收资本化本质上属于前转C)税收资本化本质上属于后转D)税收资本化往往发生在消费品的交易中[单选题]163.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按()的税率征收房产税。A)4%B)1.2%C)12%D)0[单选题]164.按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按()纳税。A)日B)周C)月D)季[单选题]165.（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。A)基数法B)系数法C)比例法D)定额法[单选题]166.财政收入与()的比率是衡量财政收入规模的指标。A)税收收入B)国民生产总值C)社会产品价值D)实物资产[单选题]167.()是世界上最早确立现代政府预算的国家。A)中国B)美国C)英国D)澳大利亚[单选题]168.甲制药企业外购一台乙企业使用过3年的生产设备，采用缩短折旧年限的方式计提折旧，下列关于甲制药企业对该设备的最低折旧年限的规定，说法正确的是()。A)不得低于规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的50%B)不得低于规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%C)不得低于剩余折旧年限D)不得低于税法规定的折旧年限[单选题]169.采取产品分成方式取得收入的，按照企业()确认收入的实现。A)口头约定的收款日期B)合同约定的收款日期C)实际的收款日期D)分得产品的日期[单选题]170.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年()的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A)销售收入15%B)本年利润15%C)净利润20%D)应纳税所得额20%[单选题]171.某内资企业2019年度有关财务资料如下：（1）全年利润总额100万元；（2）全年平均职工人数100人，在?管理费用?中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费、职工教育经费和职工工会费用共计60万元；（3）?营业外支出?中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；（4）?投资收益?中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。根据上述资料，回答下列问题2019年度允许在税前列支的职工福利费金额为（）。A)8万元B)80万元C)96万元D)28万元[单选题]172.社会成员享用社会公共服务时，应（）。A)按平价付费B)按市场价格付费C)按成本付费D)无需付费或少量付费[单选题]173.甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%，运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。A)0B)105C)10000D)10100[单选题]174.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是（）。A)按5%税率缴纳增值税B)按3%税率缴纳增值税C)按13%税率缴纳增值税D)按9%税率缴纳增值税[单选题]175.下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。A)税收收入B)非税收入C)收费收入D)债务收入[单选题]176.财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。A)动态B)静态C)横向D)纵向[单选题]177.某增值税一般纳税人，为生产、生活性服务企业，适用加计抵减政策。当期销项税额为500万元，进项税额为480万元，下列关于其应纳税额计算的说法，正确的是（）。A)当期应纳税额为20万元B)当期应纳税额为0元，未抵减完的当期可抵减加计抵减额28万元，结转下期继续抵减C)当期应纳税额为0元，未抵减完的当期可抵减加计抵减额28万元，不得结转下期继续抵减D)当期应纳税额为0元，并退税28万元[单选题]178.《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以()为课税数量。A)开采数量B)销售数量C)自用数量D)废品数量[单选题]179.物价稳定是指()。A)物价总水平基本稳定B)生产资料价格水平稳定C)消费物品价格水平稳定D)服务价格水平稳定第2部分：多项选择题，共81题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]180.某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。该纳税人的各种所得适用的税率类型有（）。A)超额累进税率B)超率累进税率C)比例税率D)定额税率[多选题]181.某家具企业2015年会计资料如下：1．会计利润400万2．销售收入2000万元3．管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元4．营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万5．投资收益中，国债利息收入10万元6．固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%家具厂涉税处理中，正确的是（）。A)行政罚款支出不得税前扣除B)税收滞纳金可全额扣除C)赞助支出不得税前扣除D)国债利息收入属于不征税收入[多选题]182.下列属于按财政补贴的经济性质分类的是（）。A)价格补贴B)财政贴息C)企业亏损补贴D)生产补贴E)消费补贴[多选题]183.根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。其中，地方政府固定收入包括（）。A)城镇土地使用税B)土地增值税C)车船税D)消费税E)契税[多选题]184.关于将债务收入列入政府预算正常收入的说法，正确的有（）。A)容易掩盖财政赤字的数额B)不易掩盖财政赤字的数额C)会掩饰或低估财政的困难程度D)不会掩饰或低估财政的困难程度E)可减轻财政的负担[多选题]185.货物和劳务税包括()。A)增值税B)房产税C)印花税D)消费税E)车船税[多选题]186.下列说法中，正确的有()。A)现实经济活动中，完全竞争状态是存在的B)市场在某些方面不能有效地满足人们的需要C)市场竞争市场存在的前提条件下不可能得到满足D)市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正E)市场在资源配置方面存在低效率的情况，西方经济学家把这种情况称为?市场失灵?[多选题]187.关于营业税纳税义务发生时间的说法，错误的有()。A)纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天B)纳税人自建建筑物后销售的，納税义务发生时间为收到预收款当天C)纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天D)纳税人将不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为签订赠送协议当天E)纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天[多选题]188.除了财政农业投资之外，国家还利用()等多种手段，全方位地支援农业生产发展。A)信贷B)价格C)税收优惠D)法律规定E)制定产业政策[多选题]189.关于国家信用的说法正确的是()。A)弥补财政赤字的重要手段B)调节政府收支不平衡的手段C)筹集巨额资金的重要手段D)调节经济的重要手段E)是现代经济中最主要的信用形式[多选题]190.税收固定性的含义表现在()。A)税收征收总量的有限性B)税收征税范围的有限性C)税收征收比例的固定性D)税收征收具体操作的确定性E)税收征收主体、客体的固定性[多选题]191.界定财政支出范围的基本依据是()。A)私人性B)公共性C)市场性D)非市场性E)非共享性[多选题]192.关于城镇土地使用税的说法，正确的有()。A)土地使用权未确定的，由实际使用人纳税B)经济落后地区，城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的40%C)城镇土地使用税采用有幅度的税额税率D)城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据E)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳[多选题]193.留存收益的优点包括（）。A)所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用B)没有支付利息的负担，不会造成财务压力C)可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础D)资金成本高E)不增加股份数量，不影响单位控制权[多选题]194.关于消费税的说法，正确的有()。A)消费税的纳税人是最终消费者B)消费税税收负担具有转嫁性C)消费税的税率呈现单一税率形式D)消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围E)消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税[多选题]195.下列关于部门预算编制的说法正确的有()。A)部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础B)部门预算不包括事业单位预算C)部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D)部门预算是一个综合预算E)部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式[多选题]196.下列体现部门预算科学性原则的有()。A)预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学B)预算编制的程序设置要科学C)部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出D)预算的核定要科学E)预算编制的方法要科学[多选题]197.从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括()。A)居民消费B)企业消费C)政府消费D)集团消费E)国外消费[多选题]198.下列适用于15%的企业所得税优惠税率的有()。A)自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税B)自2011年1月1日起至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税C)符合条件的小型微利企业D)国家重点扶持的高新技术企业E)虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所无实际联系的非居民企业[多选题]199.从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（）。A)净产值B)国民收入C)国内生产总值D)货物、劳务或服务等价值中的?v+m?部分E)货物、劳务或服务等价值中的?c+v+m?部分[多选题]200.下列属于税前扣除原则的是()。A)不得重复扣除原则B)真实性、相关性和合理性原则C)区分收益性支出和资本性支出原则D)不征税收入形成支出不得扣除原则E)权责发生制原则[多选题]201.纳税人以（）为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。A)15日B)10日C)1个月D)1个季度E)1年[多选题]202.我国个人所得税的纳税人包括()。A)中国公民B)个体工商户C)个人独资企业D)股份有限公司中的个人投资者E)在华取得所得的外籍人员[多选题]203.地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的一种款项是()。A)税收加成B)税收附加C)地方附加D)地方加成E)国家附加[多选题]204.下列建立统一的税收支出账户进行严格预算控制的国家有()。A)西班牙B)奥地利C)美国D)澳大利亚E)加拿大[多选题]205.下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有()。A)补充保险B)税收滞纳金C)利息D)环境保护专项资金E)赞助支出[多选题]206.关于累进税率的表述中正确的是()。A)累进税率多在收益课税中使用B)全额累进税率有利于鼓励纳税人增加收入C)超额累进税率下，税收负担不合理D)采用超率累进税率，首先必须确定计税基础E)按定额税率征税，与价格没有关系[多选题]207.营业税的主要特点有()。A)按增值额征税B)税率低、税负轻C)税率档次少D)易于操作、方便征收E)征税对象主要是第三产业[多选题]208.从总体上看，财政收入对纳税人经济的行为会产生()。A)替代效应B)收入效应C)均衡效应D)互补效应E)支配效应[多选题]209.下列属于免征印花税的项目的有()。A)已缴纳印花税的凭证副本或抄本B)农牧业保险合同C)自2014年1月1日至2018年12月31日，飞机租赁企业购机环节购销合同印花税D)金融机构与小型、微利企业签订的借款合同涉及的印花税E)民营企业资金账簿[多选题]210.下列国家政府预算采用跨年制的有()。A)中国B)法国C)日本D)印度E)英国[多选题]211.文教科学卫生单位支出定额有不同的分类方法，支出定额按定额的范围可分为()。A)人员经费定额B)单项定额C)综和定额D)扩大综合定额E)公用经费定额[多选题]212.公共物品的特征包括()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提供目的的非盈利性E)使用的无偿性[多选题]213.无论是基础设施部门还是基础工业部门，其具有的共同特征有()。A)初始投资大B)初始投资小C)建设周期长D)建设周期短E)投资回收慢[多选题]214.下列收入中，属于政府非税收入的有（）。A)事业单位经营收入B)国有资产收益C)政府性基金D)行政事业性收费E)调剂收人[多选题]215.国库体制的类型一般分为（）。A)承包制B)银行制C)独立国库制D)委托国库制E)分散国库制[多选题]216.文教科学卫生事业单位定员的确定依据有()。A)事业单位的业务规模B)国家规定的定员比例C)事业单位的人员素质D)机构的等级E)机构的规模[多选题]217.关于增值税的征税范围，下列说法中正确的有()。A)将自产、委托加工的货物用于集体福利的，不征收增值税B)将货物交付给其他单位代销的需征收增值税C)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目的，不征收增值税D)将委托加工的货物分配给股东的，征收增值税E)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给其他单位或个人的，征收增值税[多选题]218.关于资源税的减免的说法中正确的有()。A)对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B)对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%C)对三次采油资源税减征30%D)对低丰度油气田资源税暂减征20%E)对深水油气田资源税减征20%[多选题]219.按财政支出的经济性质分类，财政支出分为（）。A)积累性支出B)消费性支出C)购买性支出D)转移性支出E)补偿性支出[多选题]220.按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以将财政支出分为（）。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)国防支出E)社会文教支出[多选题]221.组织财政收入的原则主要包括()。A)从发展经济入手，增加财政收入的原则B)公平优先，兼顾效率的原则C)合理负担的原则D)利益兼顾的原则E)公平与效益兼顾的原则[多选题]222.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的是()。A)装卸费B)集资款C)增值税销项税额D)白酒优质费E)未逾期啤酒包装物押金[多选题]223.下列关于税制要素的说法中，正确的有()。A)纳税人与负税人在任何情况下都是一致的，没有差别B)税目是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围C)征税对象是从质的方面对征税所作的规定D)计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现E)税目代表征税的深度[多选题]224.根据现行《个人所得税法》，个人取得的下列所得中，可以减免税的有（）。A)抚恤金B)福利彩票中奖所得C)保险赔款D)县级政府颁发的科技竞赛奖E)国债利息[多选题]225.企业所得税准许扣除项目是指与取得纳税收入有关的所有必要的和正常的()。A)成本B)费用C)税金D)损失E)罚款[多选题]226.以偿还期限为标准，可以将公债分为()。A)可转让公债B)不可转让公债C)短期公债D)中期公债E)长期公债[多选题]227.社会保障制度主要包括()。A)社会保险B)社会福利C)社会救济D)社会抚恤E)社会治安[多选题]228.在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有()。A)罚金、罚款和被没收财物的损失B)未经核定的准备金支出C)企业所得税税款D)生态恢复方面的专项资金E)非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用[多选题]229.下列属于个人所得税免税的有()。A)抚恤金B)保险赔款C)转让上市公司股票取得的所得D)内地个人投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得E)残疾、孤老人员和烈属的所得[多选题]230.封建制国家财政的特点主要有()。A)国家财政收支和国王个人收支逐步分离;B)财政分配形式由实物形式向货币形式转化，实物形式和货币形式并存，并有力役形式;C)财政收支全面货币化D)税收特别是农业税收成为国家财政的主要收入;E)产生了新的财政范畴--国家预算。[多选题]231.财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是()。A)生产力的发展B)剩余产品的出现C)公有制D)阶级的出现E)国家的出现[多选题]232.下列属于按财政补贴内容划分的是()。A)现金补贴B)实物补贴C)生产补贴D)生活补贴E)财政贴息[多选题]233.关于财政资源配置职能的说法，正确的有（）。A)市场经济条件下，财政依然是资源配置的主体B)调节全社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置C)转移支付是实现财政资源配置的重要手段D)调节资源在地区之间的配置E)调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置[多选题]234.下列各项中，适用超额累进税率，税率为5%～35%的有()。A)工资、薪金所得B)个体工商户生产经营所得C)企事业单位的承包经营所得D)利息、股息、红利所得E)偶然所得[多选题]235.从保障对象的社会属性来看，只有()才可以列作财政支出对象。A)纯公共物品B)混合物品C)私有物品D)集团物品E)公司物品[多选题]236.分析公债的负担应从以下几个方面进行()。A)认购者的负担B)政府的负担C)国有企业的负担D)国有银行的负担E)纳税人的负担[多选题]237.政府非税收入具有的属性有()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)收益权归单位D)管理权归财政E)处置权归单位[多选题]238.增值税具有中性税收的特征，是因为()。A)增值税不重复征税B)增值税对经济的调控作用大C)增值税的税基广阔D)增值税的税率档次少E)增值税与消费者息息相关[多选题]239.财政支出规模的影响因素有()。A)经济因素B)政治因素C)历史因素D)社会因素E)人文因素[多选题]240.下列行为，不属于营业税应税行为的有()。A)有偿提供应税劳务B)有偿提供加工、修理修配业务C)有偿转让无形资产所有权D)有偿转让不动产所有权E)单位聘用的员工为本单位提供劳务[多选题]241.消费税的税率包括()。A)从价定额税率B)从价定率税率C)从量定额税率D)从量定率税率E)超额累进税率[多选题]242.公债绝对规模的衡量指标主要有（）。A)历年积累债务的总规模B)当年发行公债的总额C)当年到期需还本付息的债务总额D)公债依存度E)公债发行额占国内生产总值的比率[多选题]243.实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式包括（）。A)直接缴库B)定时缴库C)委托缴库D)集中汇缴E)分散缴库[多选题]244.个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。A)科技部颁发的科技创新奖金B)救济金C)福利彩票中奖所得D)国债利息E)信托投资收益[多选题]245.关于公债的付息，下列说法正确的是()。A)公债每年应支付的利息是固定的B)公债付息方式可分为按期分次支付法和到期一次支付法C)到期一次支付法适用于期限较长的债券D)在持有期限内不准兑现的债券可使用到期一次支付法支付利息E)按期分次支付法适用于期限较短的债券[多选题]246.按期纳税的纳税间隔期可以是()。A)1天B)3天C)7天D)45天E)三个月[多选题]247.现代国库管理制度的核心内容包括()。A)国库集中收付管理B)国债管理C)国库现金管理D)国家外汇管理E)国家黄金储备管理[多选题]248.政府预算的基本特征有()。A)预测性B)法律性C)集中性D)综合性E)固定性[多选题]249.在政府非税收入中，体现国有产权的收入为()。A)行政事业性收费B)政府性基金C)国有资源有偿使用收入D)国有资产有偿使用收入E)中央银行收入[多选题]250.公债的功能主要有（）。A)平衡财政收支B)筹集建设资金C)调节国民经济发展D)弥补财政赤字E)稳定物价[多选题]251.实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）。A)卷烟B)啤酒C)白酒D)珠宝玉石E)轮胎[多选题]252.国际收支失衡时，一国当局可采取的人为调节机制包括()。A)产业政策B)收入政策C)财政政策和货币政策D)直接管制政策E)汇率政策[多选题]253.关于税收的说法，正确的有()。A)税收是一种自愿缴纳的财政收入B)税收的无偿性体现在税收不能直接偿还C)国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例D)税收是国家取得财政收入的一种规范形式E)国家征税凭借的是其财产权利[多选题]254.以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为()。A)税收收入B)非强制性财政收入C)强制性财政收入D)非税收收入E)地方和中央共享税[多选题]255.下列行为免征营业税的有()。A)个人从事外汇买卖业务取得的收入B)个人按市场价格出租的居民住房C)出纳长款收入D)金融机构往来业务E)个人向子女无偿赠与不动产[多选题]256.税收职能的特征在于税收的()。A)外在性B)内在性C)客观性D)强制性E)无偿性[多选题]257.我国消费税对（）实行定额税率，采用从量定额的办法征税。A)汽油B)柴油C)黄酒D)啤酒E)粮食白酒[多选题]258.下列税种中，属于货物与劳务税类的有（）。A)关税B)契税C)消费税D)车船税E)房产税[多选题]259.财政职能主要表现为经济职能，即()。A)资源配置B)收入分配C)组织生产和销售D)经济稳定和发展E)其它[多选题]260.下列属于紧缩性财政政策的手段有()。A)减少税收B)增加税收C)增加财政支出规模D)减少财政支出规模E)扩大社会总需求1.答案:D解析:本题考查房产税的计算。房产出租的?，?以房产租金收入为房产税的计税依据，也就是采取从租计征的方式计算。甲企业出租房产应纳房产税＝租金收入×12%=20×12%=2.4万元。2.答案:D解析:本题考查政府非税收入的概念。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是?所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政?，即具有?三权?属性。3.答案:A解析:本题考查政府预算收支测算的基本方法。有的预算定额是国家统一制定的，有的则是在实践中形成的。4.答案:B解析:本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：(1)捕捞、养殖渔船免征车船税。(2)军队、武警专用的车船免征车船税。(3)警用车船免征车船税。(4)依照我国有关法律规定予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。(5)对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。(6)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。(7)经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。参见教材P133。5.答案:C解析:本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。①职工福利费(不超过工资薪金总额的14%的部分)②工会经费(不超过工资薪金总额的2%部分)③职工教育经费(不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除）④业务招待费(按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰)⑤广告费和业务宣传费(不超过当年销售或营业收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除)⑥公益性捐赠支出(不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除）⑦党组织工作经费。企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。6.答案:D解析:本题考查政府预算违法行为的法律责任。选项D属于给予降级、撤职、开除处分的情况。参见教材P202。7.答案:A解析:本题考查时间记忆。按《预算法》要求，本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算后20日内及时向本级各部门批复预算，各部门在财政部门批复本部门预算之日起15日内向所属各单位批复预算。8.答案:C解析:本题考查车船税的计税依据。车船税的征税对象是各种车辆和船舶，而计税依据是车船的辆、整备质量、净吨位或艇身长度。车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。(1)采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。(2)采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。(3)采用以自重吨位为计税标准的有：载货汽车、三轮汽车和低速货车。因此ABD选项都是车船税计税依据。9.答案:B解析:本题考查资源配置职能。财政职能中的资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会利益。10.答案:D解析:本题考查偿债资金来源。比较可行的做法是借新债。11.答案:A解析:选项B错误，外购货物损失应该按进价做进项税额转出；选项C错误，用于职工福利的外购货物要进行进项税额转出；选项D错误，城市维护建设税根据企业所在地不同，有三种税率，分别是：7%，5%，1%。12.答案:B解析:13.答案:B解析:本题考查企业所得税的收入确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。14.答案:B解析:本题考查政府决算草案的编制。政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告。15.答案:D解析:本题考查税率。税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。16.答案:A解析:社会保障资金的筹资模式，大体上有以下三种：①现收现付制；②完全基金制；③部分基金制。现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的威胁，但它难以应付人口老龄化的挑战，在人口老龄化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。故选项A正确。17.答案:A解析:增值税税率：①提供有形动产租赁服务，税率为17%。②提供交通运输业服务，税率为11%。③提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。④财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。18.答案:C解析:消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。19.答案:D解析:本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：40000×(1+20%)/(1-3%)×3%=1484.54(元)。(2016年真题)20.答案:D解析:定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。21.答案:A解析:22.答案:D解析:23.答案:B解析:本题考查企业所得税纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。选项ACD说法均不正确，不是登记注册地在境外的纳税地点。24.答案:B解析:本题考查消费税的征收管理。缴纳消费税时，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。25.答案:D解析:本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。参见教材P110。26.答案:A解析:本题考查公债的功能。①弥补财政赤字，平衡财政收支的功能(最基本功能);②筹集建设资金;③调节国民经济的发展。选项BCD不是公债的最基本功能。27.答案:C解析:本题考查车船税的税率。商用三轮车是以整备质量每吨为计税单位的。(2016年真题)28.答案:D解析:本题考查增值税的计算。应纳增值税=[2000+2000]/(1-5%)×17%=715.79(元)。29.答案:B解析:本题考查我国现行税制结构。我国现行税种按其性质和作用大致分为以下5类：1．货物和劳务税类。包括增值税、消费税、关税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。2．所得税类。包括企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。3．财产税类。包括房产税、契税、车船税。主要是对某些财产发挥调节作用。4．资源税类。包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。5．行为、目的税类。包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税。主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。30.答案:D解析:本题考查公平与效率的关系。初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动，合法经营先富起来;再分配注重公平，要加强政府对收入分配的调节职能，调节收入分配差距过大的状况。31.答案:B解析:根据《企业所得税法》的规定，特殊收入项目的确认中包括：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。故选项B正确。32.答案:A解析:个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。故选项A符合题意。33.答案:B解析:本题考查个人所得