辽阳财政分析报告

PAGEPAGE12辽阳市财政专题分析报告一、辽阳市社会经济概况及财政、城投体制及项目简介（一）辽阳市社会经济概况辽阳市位于辽宁省中部，东依辽东山地，西望辽河平原，太子河经市郊东、北转折西、南注入渤海，北距沈阳60公里，哈大铁路，沈大高速公路纵贯南北，辽溪铁路横跨东西。优越的地理位置及重要的战略价值决定了其在东北地区不可替代的中心地位.南界钢都鞍山，北依省会沈阳，东临煤铁之城本溪，西与辽河油田接壤。下辖五区一市一县。全市区域面积4731平方公里，城区面积573平方公里，总人口182万，其中城市人口72万。近年来，辽阳市政府带领全市人民开拓进取，扎实工作，开创了政府工作的新局面。在省政府对各市政府工作的考核评价中，辽阳市2004年和2005年连续两年列全省第三名，2006年列全省第二名，民营经济纳税、社会保障和平安建设分别获得省政府单项工作优胜奖。先后跨入全国地级以上城市综合实力百强市、中国优秀旅游城市、中国投资环境百佳城市行列，2007年在全省文明城市创建评比中名列第一。国家实施东北地区等老工业基地振兴战略，为辽阳市推进重点项目建设、扩大对外开放等方面创造了良好环境。辽阳市面临以沈阳为中心的辽宁中部城市群经济区的机遇，辽化、弓矿公司、庆化公司等大企业加快发展和民营企业不断壮大，同时，辽阳市具有明显的区位、资源、产业优势、较好的经济发展环境和深厚的古城文化底蕴，都为今后城市发展奠定了坚实的基础。2008年全市地区生产总值完成567亿元，较2007年增长20%。全市一般预算收入完成35.4亿元，较2007年增长26%，固定资产投资保持合理规模，全社会固定资产投资完成244亿元，较2007年增长35%。按户籍人口计算，人均GDP为3.12万元,增长20.93%。辽阳市近三年的经济发展主要指标如下表：表1：辽阳市2005年--2008年主要经济指标情况表单位：万元指标2006年2007年2008年当年国内生产总值394470567第一产业增加值27．132.338.9第二产业增加值247．4295.1355.9第三产业增加值119．6142.7172.1社会固定资产投资总额138．8184．2244当年地方财政一般预算收入20．7924．9931．97人均GDP2.162.583.12数据来源：辽阳市第十一个五年规划纲要（2006年—2010年）注:当年地方财政一般预算收入仅含税收收入和非税收入根据辽阳市确定的“十一五”发展规划纲要，“十一五”期间地区生产总值年均增长保持15%,人均地区生产总值达到3.86万元,地方财政一般预算收入比达到36亿元,年均增长15.7%;全社会固定资产投资达到326亿元,5年累计达到1100亿元,年均增长25%。从实际执行情况看，2008年辽阳市地区生产总值、固定资产投资和地方财政一般预算收入均超过预计的增长水平。根据我行风险评级系统查询，2008年辽阳市区域评级得分为62分，GR5级。（二）辽阳市地方财政体制及城建资金管理体制概述1、辽阳市地方财政税收体制的构成。辽阳市实行分税制财政管理体制，其中，增值税中央财政、省财政、市财政分税比例为75%、10%和15%；消费税的100%上缴中央财政；企业所得税为中央60%、省财政和市财政各20%；个人所得税为中央60%、省财政15%，地方财政25%；营业税省市分别为30%、70%；房产税省市各50%；资源税100%留存地方财政。2、辽阳市城建资金管理体系概述。辽阳城建资金年度支出预算由市建委会同市财政局根据同级政府的发展规划编制，报市政府批准后，由市政府报请地方人大审查通过后用于城市维护和建设。目前辽阳市城建项目主要由辽阳城市资本经营有限公司负责实施。辽阳城市资本经营有限公司主要担负城市经营性、公益性基础设施建设的融资工作及建设工作。二、辽阳市地方财政及城建资金收支分析（一）辽阳市地方财政分析1、本级可支配财力分析。依据辽阳市财政局提供的《2006年至2008年辽阳市本级一般预算决算总表》《辽阳市本级政府性基金预算收入收支决算总表》对辽阳市财政收支情况分析如下：近三年辽阳市本级可用财力简表单位：万元序号科目2006年2007年2008年同比增长年均增长1一、市财政可用财力25367434697646231833.24352（一）一般预算收入10437312471115848127.0823.223其中：税收收入65893817209735819.1421.554增值税14606139631699421.717.875营业税2275024369266369.38.26企业所得税14262076350868.9856.847城市维护建设税104261283010890-15.122.28个人所得税5127677367910.2715.099城镇土地使用税259596401664772.69153.2810资源4740.7411非税收收入38480429916112342.1826.0312一般预算调拨收入10312012508215710925.623.4313其中：一般预算补助收入8511710416313841232.8827.5215一般预算上年结余收入10099130731823439.4834.3716一般预算调入资金79047846463-94.1-75.817（二）基金预算收入247256910611542367.02116.0618其中：政府性基金收入21687653347708117.9888.5319土地有偿使用收入14085487616088424.86107.9120上级补助收入-3564-449011768-362.0921上年结余收入6602826226574221.64100.6322（三）预算外收入21456280773130511.520.7923其中：行政事业性收费收入16533172392058319.411.5824其他收入44839-100-10025上年节余491959991072278.7347.6426二、本级财政支出24244631268841169131.6630.3127（一）一般预算支出17740122005427080923.0623.5528其中：工资福利支出5019764464695647.9117.7229商品和服务支出884599046910542016.539.1730债务利息支出281031548154158.5370.3531基本建设支出54006070897047.7828.8832其他资本性支出30535558977870140.860.5435一般预算上解支出17019115051309213.79-12.2936结转下年支出16106212423467263.2246.7237一般预算年终结余13073182343168973.7955.6938（二）基金预算支出16463425327095066.82107.639其中：城市维护建设支出8844341095686966.73153.5840（三）预算外支出15457173552216827.7319.7641其中：经常性支出15457173552216827.7319.7643三、收支节余11228342885062747.65112.34近年辽阳市本级财政可支配财力增速较快，年均增长35%。其主要来源为一般预算收入，占可支配财力的68.26%左右，基金预算收入占可支配财力的24.97%，预算外收入占比较低，增幅较缓。⑴一般预算收入。近三年税收收入年均增幅在21.55%左右，占本级可支配财力的25.98%、23.55%、21.06%。从税种结构上看，增值税、城市维护建设税和营业税占比较高，2008年分别达到17.45%、11.19%和27.36%。营业税、个人所得税、城镇土地使用税近三年增幅较大，分别达到年均8.2%、15.09%、153.28%。近三年非税收入年均增幅26.03%，占本级可支配财力的15.17%、12.39%、13.22%。一般预算调拨收入年均增幅23.43%，占本级可支配财力的40.65%、36.05%、33.98%。⑵基金预算收入。近年增幅较大，2007年国有土地使用权出让金收入较2006增长2.79倍以上，主要是土地有偿使用收入大幅增加所致。2008年国有土地使用权出让金收入较上期增长24.86%。2006—2008年辽阳市本级财政土地有偿使用收入分别为14085万元、48761万元和60884万元，占当年可支配财力的比重分别为5.55%、14.05%、13.17%。辽阳市城区土地未被过度开发利用，土地规模有挖掘潜力，可供出让的土地面积随着土地交易市场的回暖，未来年度发展空间较大。⑶预算外收入。近三年年均增幅在20.79%，主要为行政事业性收费收入，在年度可支配财力中占比较小，分别为8.45%、8.09%、6.77%。2、本级财政支出分析。辽阳市近三年本级财政支出增长较快，由2006年的24.24亿元增加到2008年的41.17亿元，年均增长30.31%。一般预算支出占比稳定，基金预算支出占比逐年增加，预算外支出变化不大。其中基本建设支出近年投资力度加大，年均增加28.88%，但占本级财政支出的比例变化不大，近三年占比分别为2.23%、1.94%和2.18%。经常性支出（工资福利、商品服务和其他资本性支出）近三年年均增幅14.89%，占本级财政支出的比例分别为76.16%、72.97%和67%。2007年以后一般预算调拨支出数额较2006年变动较大，是由于财政统计新旧科目的转换所致。3、地方财政能力评价。由上表可见，近三年辽阳市地方财政预算执行情况较好，地方财政总体运行状况平稳，财政支出中城市基本建设支出的力度不断加大，实现了当年收支平衡且略有结余。近几年，辽阳市县域经济实现快速发展，带动县（市）区级财政收入增长势头强劲。2008年县（市）区级财政收入完成195583万元，占全市财政收入的53.72%，占比持续保持在50%以上，从增量财力情况看，县（市）区级增收48140万元，占全市增收总额65.75%，比总量占比高了12.03%。从上述分析可以看出，由于县域经济的强劲发展势头拉动，全市一般预算收入在各项减收因素集中影响、同比增幅达到了26.1%。（二）城建资金收支分析辽阳市2006-2008年本级财政城建资金收支情况一览表单位：万元科目2006年2007年2008年城建资金来源707068207284205城市维护建设税104261283010890公用事业附加费102512671078土地有偿使用收入470474969961526市政公用设施有偿使用费154217421907水资源费100010001000中央财政拨款地方财政拨款340225342市政公用设施增容配套费480372276713其他来源45238082749城建资金支出707068207284205维护性支出140881472716824建设性资金支出525676166259117归还国内外贷款361849606258其他支出43372320061、城建资金来源分析。辽阳市城建资金在地方财政本级可支配收入中的占比约为17.46%，其主要来源于一般预算内的城市维护建设税、公用事业附加费、中央财政及地方财政的拨款、基金预算收入中土地有偿使用收入。其中城市维护建设税占城建资金来源的14.75%，土地有偿使用收入占66.54%，各级财政拨款占0.48%，其它来源占18.23%。2、城建资金支出分析。辽阳市城建资金主要用于城市维护性支出、城市建设资本金支出及归还国内外贷款。从近三年的情况看，城建资金支出总量加大，年均增幅16.1%左右，主要增长于建设性资金支出及其它支出。维护性支出年均增长4.53%，占全部城建资金支出的19.92%。建设性资金支出年均增长17.3%，占比74.35%。归还国内外贷款年均增长19.92%，占比5.12%。其它支出年均增长66.97%，占比0.61%。就近年城建资金使用情况看，新增城市基础设施投资力度将会得到进一步加大。三、辽阳市财政及城建资金收支预测（一）地方财政收支预测我行结合辽阳市“十五”、“十一五”期间一般预算收入、地方可支配财力的增长率，以及与地方经济发展密切相关的GDP发展水平，综合谨慎预测地方财政收入。对于其中基金预算收入的土地有偿使用收入，则结合年度土地利用计划和历年出让收入水平进行预测。根据近三年本级财政可支配收入及财政支出的增长，及未来年度拟建在建项目投资规划可以看出，辽阳市经济发展及城市基础设施建设将进入快速发展阶段，对建设资金的需求旺盛。一般预算收入年均10%的速度递增。我行根据谨慎性原则，按照2009至2010年市本级可支配财力年均10%增长预测、2011至2015年年均8%的速度预测辽阳市地方财政一般预算收入基金预算收入和预算外收入。辽阳市本级财政收支预测表单位：万元序号项目2009年2010年2011年2012年2013年2014年1一、市可用财力5085505594056041586524907046897610652（一）预算收入4741155215265632486083086569737095313一般预算收入3471493818644124134454064810395195224基金预算收入1269661396621508351629021759341900095其中：土地出让收入66973736707956385929928031002276（二）市本级预算外收入3443637879409094418247717515347其中:土地出让收益0000008二、财政支出4339914773905155825568286013746494849（一）经常性支出30459633505636186139080942207445584010其中：预算内经常性支出28122830935133409936082738969342086811预算外经常性支出23369257052776229983323813497212（二）基金预算支出7479482273888559596310364011193113三、可用于建设支出来源129395142334153721166019179300193644序号项目2015年2016年2017年2018年2019年合计1一、市可用财力82195086304790620095151099908583321482（一）预算收入76629380460884483888708093143477679533一般预算收入56108358913861859464952468200056877324基金预算收入20521021547022624423755624943420802215其中：土地出让收入10824511365711934012530713157310972876（二）市本级预算外收入55657584406136264430676515641957其中:土地出让收益0000008二、财政支出70144373651577334181200885260871105669（一）经常性支出492307516923542769569907598403499054510其中：预算内经常性支出454538477264501128526184552493460767111预算外经常性支出377703965841641437234590938287412（二）基金预算支出120886126930133277139941146938122542713三、可用于建设支出来源2091362195932305722421012542062120021经测算，如收支增长达到预期，在项目贷款期内2009-2019年辽阳市可用财力合计约为833亿元，其中可用于建设性支出来源合计为212亿元。（二）城建资金收支预测我行基于财政整体收支水平和近年城建资金拨付情况，同时考虑以前年度增长比率，确定未来10年的城建资金收支情况。1、在预测城建资金来源中，预算内资金以2008年为基数，考虑以前年度实际增长率，预算内增幅与可支配财力中一般预算收入增幅一致，2009年至2010年度为10%，2011至2015年为8%，以后年度为5%。2、土地有偿使用收入参照近年成交面积及平均地价，未来年度出让土地取值为年均3000亩，土地成交单价取近年平均价格水平，且不做增长考虑。市财政的土地有偿使用收入用于城建项目的比率为土地总收益的30%。3、预算外资金主要包含其他资金增幅与可支配财力中一般预算收入增幅一致，2009、2010年为10%，2011-2015年为8%，以后年度为5%。4、本级城建资金支出中，用于维护性支出的增长比例与前述收入增长比率一致。序号科目2009年2010年2011年2012年2013年2014年1一、本级财政城建资金1166691283361386031496911616661745992预算内资金0000003城市维护建设税1343014773159541723118609200984公用事业附加费980107811651258135914675中央财政拨款0000006地方财政拨款3353683984304645017土地有偿使用收入930051023061104911193301288761391868预算外资金1913210422732455265128639土地出让收益00000010公用事业附加费00000011市政公用设施增容配套费65897248782884559131986112其他来源435序号科目2015年2016年2017年2018年2019年合计1一、本级财政城建资金18332919249620212121222722283818825742预算内资金0000003城市维护建设税21103221582326624429256512167004公用事业附加费15411618169917831873158205中央财政拨款0000006地方财政拨款52655258060963954027土地有偿使用收入14614615345316112516918217764115007408预算外资金30063156331434803654308699土地出让收益00000010公用事业附加费00000011市政公用设施增容配套费103541087211416119871258610632812其他来源经测算，如财政资金中用于城建支出主要来源不发生较大变化且收支增长达到预期，2009-2019年项目贷款期内辽阳市本级财政城建资金总来源为188亿元。四、地方财政负债规模及偿债能力评价（一）地方财政负债规模及存量债务覆盖率根据辽阳市财政提供的《辽宁省辽阳市地方政府性债务余额表》，2008年末辽阳市地方财政负债为10.17亿元，其中城建负债为5.56亿元，为政府直接债务，无隐性负债和或有负债。其中包含辽阳城市资本经营有限公司当期存量负债5.56亿元。城建贷款当期财政存量债务覆盖率表现为：一般预算收入/存量负债为2.89，本级可支配收入/存量负债为2.53，财政负债占本级可支配财力的48.3%。（二）地方财政偿债能力评价我行对辽阳市财政城建资金偿债能力做如下测算，其中：市本级财政城建存量负债考虑政府直接负债10.17亿元，2009年以后增量负债依据在建项目投资计划中申请银行融资30亿元测算。存量负债按照辽阳市财政提供分年度偿还计划安排还贷资金，新增负债按10年等额偿还测算，银行贷款采用同档次基准利率。我行以未来年度城建资金为来源，考虑财政城建原有负债和新增城建负债的本息偿还、规划建设项目资本金支出后，编制辽