创业启动资金预测利润计划税法

创业培训之——

启动资金与利润计划

主讲：林耀闽厦门普和会计师事务所、厦门百邦税务师事务所厦门天道之元管理咨询公司总经理中国注册会计师中国注册税务师厦门中小企业财税在线网厦门劳动局就业培训指导中心财税专家2023/10/251创新风险意识好学人缘市场定位：创业人应有的态度2023/10/2521、要好学和上进看！！爱学习！专心！2023/10/2532、学会和各种人愉快的相处2023/10/2543、不要财迷、但要理财2023/10/2552023/10/256第七步预测启动资金需求1、懂得办企业所需的固定资产（投资）与流动资金。2、用于固定资产（投资）的资金是产品成本的一个组成部分——固定成本。3、用于企业投入运转的资金，也是产品成本的另一个组成部分——变动成本。第七步的学习目的：一、启动资金的类型：

用来开办企业从租房、买设备、购买原材料或是进货乃至发工资支付房租、水电以及其它许多费用莫不需要用钱，用的钱可以归结为二大类：1、投资（固定资产）2、流动资金读故事（二十一）了解启动资金内容2023/10/2510二、投资1.投资（固定资产）：企业所购置的价值较高、使用寿命长的东西：厂房、机器、工具、工作设施、车辆、办公家具等等。2.投资应尽量少，以降低经营风险。固定资产，一般以折旧方法回收也要五年或更长的时间。投资用在企业用地和建筑用房以及设备等方面。用租赁形式解决用地和建筑用房；投资应主要用在购置设备上。创立企业：乱投资找死，不投资等死读故事（二十二）了解固定投资项目2023/10/2512黄亮和李燕的投资预测2150三、流动资金流动资金用于：购买原材料和商品存货促销工资房租保险和其他日常开支读故事（二十三）看黄亮、李燕的流动资金预算。2023/10/2515黄亮和李燕的流动资金预测2280启动资金总额=投资总额+流动资金总额=2150+2290=4440元这笔钱超过了他们在故事（三）中的预计1700元！怎么办以后再说（见故事二十九、三十）。无论如何，什么是“启动资金”总算讲明白了。黄亮和李燕开办企业的启动资金习题1：由教员口头提问，学员作答。习题2：有需要改动的地方（教材84页）陈立华在省城创业，需要买一部电焊机3250元，一个手电钻250元，一台切割机450元，一个氧气瓶800元，一个乙炔瓶1000元，以及电缆和一些手动工具共3000元。他还需要租一个店铺，大约每月花700元。他预计的费用如下：1、电焊工每月工资1200元，助手每月工资500元。2、一个月全日制工作，他们可以制造15扇钢门。做练习163、一扇门的材料成本是900元，氧气瓶和乙炔瓶灌气费共100元，可焊5扇门。一扇钢门的材料费是900元，氧气瓶、乙炔瓶灌气费100元，可焊五扇门。企业的其他费用为：保险25元/月电费350元/月电话费100元/月登记注册费50元办公费用600元/月广告费100元/月设备折旧146元/月维修费60元/月陈立华的工资（他将担任销售员和经理）1500元/月请计算一下，陈立华开办企业需要多少钱？修改练习16中的数据，然后做练习172023/10/25192023/10/25预测启动资金20预测启动资金做题思路和步骤

1、列出所有支出项目2、按照“固定资产投入”和“流动资金”分类3、处理特殊情况（保险、燃气）

4、合计“固定资产投入”与“流动资金”总和2023/10/25202023/10/25预测启动资金2184页练习16习题2答案陈立华创业启动资金及使用情况如下：设开业前已获5扇门原材料：900×5＝4500元水电费350×3＝1050元工资：3200×3＝9600元电话费100×3＝300元广告：100×3＝300元办公费600×3＝1800元保险金：（一年）300元租金700×3＝2100元注册费：50元维修费60×3＝180元罐气费（焊5扇门）100×3×3＝900元工具设备：8750元

合计：38030元

陈立华的启动资金需要：38030元2023/10/25212023/10/25预测启动资金2272页练习8习题4陈立华销售预测结果

是84页练习16习题2的前提条件：2023/10/2522预测启动资金23第七步小结1、什么是启动资金。2、固定资产投资的预测方法及内容。3、流动资金的预测方法及内容办企业前，根据销售预测计算你的启动资金，对启动时需要的资金有个大致的了解。如果差距太大了，就缩小你的规模重新预测；如果差距不大就可以考虑贷款以补足启动资金的不足。记住：启动资金=投资（固定资产+开办费）+流动资金2023/10/2523在企业经营中所涉及到主要税种即基本知识

2023/10/2524一、增值税的纳税人

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

二、增值税的征收范围

增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。

1。增值税2023/10/2525增值税的纳税人

2023/10/2526三、税率:（一）基本税率：17%（二）低税率：13%（三）零税率：只限于出口货物（出口退税）（四）征收率

(五)小规模纳税人征收率3%2023/10/2527四、增值税的计税依据

纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

五、增值税应纳税额的计算

1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。

2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率

3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率

六、增值税的纳税申报及纳税地点

增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。以１个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税,进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。

2023/10/25282。消费税一、消费税的纳税人

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。

金银首饰消费税的纳税人，是指在中华人民共和国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人；委托加工、委托代销金银首饰的，委托方也是纳税人。

二、消费税的征税范围

我国消费税的征税范围有：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种商品。

三、消费税的税目税率

消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%。

四、消费税的计税依据

消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。

2023/10/25293。营业税一、营业税的纳税人营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

二、营业税的计税依据营业的计税依据是提供应税劳务的营业额，转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额，统称为营业额。它是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等等。

2023/10/2530税目征收范围税率

一、交通运输业陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运3%

二、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业3%

三、金融保险业5%

四、邮电通信业3%

五、文化体育业3%

六、娱乐业歌厅、舞厅、OK歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺5%-20%

七、服务业代理业、旅店业、饮食业旅游业、仓储业、租赁业广告业及其他服务业5%

八、转让无形资产转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、商誉5%

九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%

三、营业税的税目、税率

2023/10/2531

四、营业税的计算纳税人提供应税劳务、转让无形资产，或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：

应纳税额=营业额×税率纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，但是，下列情形除外：

(一)运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的,以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。

(二)旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团的,以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。

(三)建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

(四)转贷业务,以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。

(五)外汇、有价证券、期货买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

(六)财政部规定的其他情形。

2023/10/25324。城建税

一、城市维护建设税的纳税人

凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。二、城市维护建设税的征收范围

城市维护建设税的征收范围包括：城市、县城、建制镇、工矿区。应根据行政区划作为划分标准。三、城市维护建设税的税率

纳税人所在地在市区的，税率为７％；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％。2023/10/25335。附加税费一、教育附加费3%二、地方教育附加费2%三|、计算方法2023/10/25347。个人所得税一、个人所得税的纳税人

个人所得税是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。

二、个人所得税征税对象个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。个人所得税法列举征税的个人所得共11项，具体包括：

（一）工资薪金所得工资、薪金所得

是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津帖以及与任职或者受雇有关的其他所得.

（二）个体工商户的生产、经营所得

个体工商户的生产、经营所得,是指:

1、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、钦食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；

2、个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;

4、上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得.

2023/10/2535（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得

是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得.

（四）劳务报酬所得劳务报酬所得

是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书面、雕刻、影视、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（五）稿酬所得稿酬所得

是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得.

（六）特许权使用费所得特许权使用费所得

是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得不包括稿酬所得。

（七）利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得.

（八）财产租赁所得

财产租赁所得,是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得.

（九）财产转动所得

财产转动所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（十）偶然所得

偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得.

（十一）其他所得

其他所得，是指经国务院财政部门确定征税的其他所得。2023/10/25368。企业所得税

（１）我国对居民企业实行居民管辖权的征税原则。居民企业承担无限纳税义务，就来源于境内外的全部所得纳税。（２）我国对在境内设立了机构、场所的非居民企业，实行居民管辖权与地域管辖权相结合的征税原则。即就来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税。（３）我国对在境内未设立机构、场所的非居民企业实行地域管辖权

。即仅就来源于中国境内的所得纳税。2023/10/2537二、税率基本税率：２５％高新技术企业：１５％小型微利企业：２０％非居民企业的预提所得税率：２０％2023/10/2538国家重点支持的高新技术领域１．电子信息技术２．生物与新医药技术３．航空航天技术４．新材料技术５．技术服务业６．新能源及节能技术７．资源与环境技术８．高新技术改造传统产业。2023/10/25393．小型微利企业