中级财务会计之货币资金介绍课件

演讲人中级财务会计之货币资金介绍课件01.02.03.04.目录货币资金的概念货币资金的核算货币资金的管理货币资金的案例分析1货币资金的概念货币资金的定义货币资金是企业持有的现金、银行存款和其他货币资金1包括现金、银行存款、其他货币资金等2货币资金是企业流动性最强的资产3货币资金是企业日常经营活动的重要资金来源4货币资金的分类01现金：包括纸币和硬币，是企业流动性最强的资产02银行存款：包括企业存放在银行的活期存款和定期存款03其他货币资金：包括企业持有的外币现金、银行汇票、银行本票等04货币资金总额：企业持有的现金、银行存款和其他货币资金的总和货币资金的重要性01货币资金是企业日常经营活动的基础02货币资金是企业支付能力、偿债能力的重要体现03货币资金是企业财务状况的重要指标04货币资金是企业投资决策的重要依据2货币资金的核算货币资金的确认和计量01020304确认标准：企业拥有或控制的货币资金，包括现金、银行存款、其他货币资金等确认时间：企业收到货币资金时，应当及时确认计量方法：按照历史成本进行计量，即按照实际支付的金额进行计量计量金额：企业应当按照实际收到的金额进行计量，不考虑货币资金的时间价值货币资金的账务处理现金的账务处理：包括现金收入、支出、结存等业务的核算01银行存款的账务处理：包括银行存款收入、支出、结存等业务的核算02其他货币资金的账务处理：包括外币存款、银行汇票存款、信用卡存款等业务的核算03货币资金总账的设置和登记：设置货币资金总账，登记货币资金收支业务，并进行期末结账。04货币资金的披露1货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金2披露货币资金的来源和用途3披露货币资金的金额和变动情况4披露货币资金的风险和应对措施3货币资金的管理货币资金的预算和计划实施货币资金计划：按照货币资金计划，实施货币资金的筹集、使用和管理04制定货币资金计划：根据货币资金预算和需求，制定合理的货币资金计划03确定货币资金需求：根据企业生产经营需要，确定货币资金的需求量02制定货币资金预算：根据企业经营计划和财务状况，制定合理的货币资金预算01货币资金的风险管理风险评估：评估货币资金风险的程度和影响，为制定风险管理策略提供依据。风险应对：制定货币资金风险应对策略，如分散投资、建立风险准备金等。风险监控：建立货币资金风险监控机制，定期评估风险管理效果，及时调整风险管理策略。风险识别：识别货币资金可能面临的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。货币资金的投资策略投资比例：根据企业实际情况和风险承受能力确定投资比例04投资方式：银行存款、国债、货币基金等03投资原则：安全性、流动性、盈利性02投资目标：实现货币资金的保值增值014货币资金的案例分析货币资金管理案例040301某公司因资金周转困难，向银行借款，导致货币资金增加。某公司因投资项目需要，将货币资金用于购买股票，导致货币资金减少。某公司因业务扩张，需要大量资金购买原材料，导致货币资金减少。某公司因市场环境变化，需要将货币资金用于支付员工工资，导致货币资金减少。02货币资金核算案例某公司收到客户支付的货款，银行存款增加，应收账款减少。某公司从银行提取现金，银行存款减少，库存现金增加。某公司支付供应商货款，银行存款减少，应付账款减少。某公司将库存现金存入银行，银行存款增加，库存现金减少。货币资金风险管理案例案例一：某公司由于内部控制不严，导致货币资金被盗，造成重大损失。01案例二：某公司由于对货币资金管理不善，导致资金周转不灵，影响公司正常运营。02案