财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题二-　公共财政与财政职能

财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题二-公共财政与财政职能[单选题]1.以下属于准公共物品的是()。A.高等教育B.国防C.司法D.食品正确答案：A参考解析：准公共物品是（江南博哥）指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品，如教育、医疗等。对于准公共物品来说，政府要参与资源配置，但通常也要由消费者（如受教育者）直接支付一部分成本。BC两项属于公共物品，D项属于私人物品。[单选题]2.收入公平分配的两层含义是社会公平和()。A.按劳分配的公平B.初次分配的公平C.文化公平D.经济公平正确答案：D参考解析：收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内，平均不等于公平，甚至是对社会公平的背离。[单选题]3.公共物品的效率由()和生产效率组成。A.资源配置效率B.收入分配效率C.供给效率D.社会公平效率正确答案：A参考解析：公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。财政资源配置方式实质上是财政运行机制，是一定制度建构下的必然反映。因此提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。[单选题]4.下列各项属于调节产业结构的途径的是()。A.调整投资结构B.调整价格体系C.调整分配结构D.调整预算结构正确答案：A参考解析：调整产业结构的途径包括：①调整投资结构，增加对国家需要优先发展产业的投资，则会加快该产业的发展，相反，减少对某产业部门的投资，就必然会延缓其发展；②调整资产存量结构，进行资产重组，调整产业结构。[单选题]5.提供公共物品不以盈利为目的，而是追求()。A.社会生产的最大化B.物品利润的最大化C.物品使用的最大化D.社会效益和社会福利的最大化正确答案：D参考解析：公共物品的特征包括：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非竞争性；④提供目的的非营利性。提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人物品的提供则是追求利润的最大化。[单选题]6.关于公共物品的说法，正确的是()。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化正确答案：C参考解析：A项，公共物品具有受益的非排他性，某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。B项，公共物品具有取得方式的非竞争性，某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。D项，公共物品具有提供目的的非营利性，提供公共物品不以营利为目的，是追求社会效益和社会福利的最大化。[单选题]7.关于公共物品的说法，正确的是()。A.公共物品的效用具有可分割性B.公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同C.公共物品与私人物品的区别在于该物品的所有制性质不同D.公共物品要兼顾经济效益和社会效益正确答案：B参考解析：A项，公共物品的效用具有不可分割性；BC两项，公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同，并不是指物品的所有制性质不同；D项，提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。[单选题]8.当人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共物品的效用。这属于公共物品的()。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性正确答案：C参考解析：公共物品的特征包括：①受益的非排他性，某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量；②取得方式的非竞争性，某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零；③提供目的的非盈利性，追求社会效益和社会福利的最大化；④效用的不可分割性，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割。[单选题]9.解决市场失灵问题，需要运用()。A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式正确答案：B参考解析：对于市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。因此。在市场经济条件下，财政分配的范围是以市场失灵为标准，以纠正和解决市场失灵这一问题来界定的。[单选题]10.在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是()。A.政府意志B.价值观念C.市场失灵D.经济状况正确答案：C参考解析：在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在市场失灵的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。[单选题]11.在现代市场经济社会中，财政存在的前提是()。A.社会物品B.社会再生产C.市场失灵D.货币流通正确答案：C参考解析：在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在市场失灵的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。[单选题]12.财政资源配置方式是一种()。A.政治程序B.审计程序C.经济程序D.社会程序正确答案：A参考解析：财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置方式实际上是一种政治程序。财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，在实践中它是通过政治程序决定的，因此效率取决于政治程序的制度安排。政治程序要有效率，关键是要体现人民群众的意愿，政治程序的民主和科学可以使政府资源配置达到效率状态。[单选题]13.实现公共物品资源配置效率的基本途径是()。A.完善民主、科学的财政决策体制B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度C.完善决策信息的收集传送制度D.完善审计监督制度正确答案：A参考解析：实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。包括：①决策者（领导层）的选拔制度；②文官晋升制度；③决策信息的收集传送制度；④公共物品的效率评估制度；⑤政府的收入支出制度；⑥审计监督制度等。[单选题]14.个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为()。A.成本收益转移B.级差成本收益C.外部效应D.收益成本效应正确答案：C参考解析：外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。[单选题]15.征收个人所得税体现的是财政的()。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能正确答案：B参考解析：财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。其中，财政调节居民的个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕，主要通过两方面的手段：①通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税来缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税来调节个人财产分布等；②通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。[单选题]16.财政执行收入分配职能的目标是()。A.合理分配B.公平分配C.共同富裕D.物价稳定正确答案：B参考解析：收入分配的目标是实现公平分配。在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。①经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入与要素收入相对称，它是在平等竞争的条件下由等价交换来实现的；②社会公平则很难用某个指标来衡量，其与经济公平不同，通常是指收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内。[单选题]17.财政收入分配职能的实现途径主要是通过调节()和个人收入水平。A.企业的利润水平B.国家的进出口物品C.不同城市之间的收入水平D.国家的消费正确答案：A参考解析：财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现。[单选题]18.下列各项不属于反映经济稳定的指标的是()。A.充分就业B.物价稳定C.财政收支平衡D.国际收支平衡正确答案：C参考解析：经济稳定通常是指：①充分就业，是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作；②物价稳定，是指物价总水平基本稳定；③国际收支平衡，是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。[单选题]19.在宏观调控中()处于基础的地位。A.投资政策B.货币政策C.财政政策D.产业政策正确答案：C参考解析：财政政策、货币政策、产业政策、投资政策、国际收支政策都是政府的宏观调控政策，但在宏观调控中，财政政策处于基础的地位。财政政策是指国家为了实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模与财政收支平衡的基本原则及措施的总称。[单选题]20.当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段是()。A.紧缩支出、增加税收的盈余政策B.减少税收、增加支出的赤字政策C.增加收费、减少税收的收入政策D.收入与支出平衡的中性政策正确答案：A参考解析：当社会总供给小于社会总需求时，预算可采取紧缩支出和增加税收的办法，通过收大于支的盈余政策进行调节，以减少社会需求，使供求之间的矛盾得以缓解；当社会总供给大于社会总需求时，可以适当减少税收及扩大预算支出，采取支大于收的赤字政策进行调节，以增加社会总需求；当社会供求总量平衡时，预算可实行收支平衡的中性政策与之相配合，即预算调节经济的作用主要反映在收支规模和收支差额的调节上。[单选题]21.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是()。A.收大于支，迅速增加外汇储备B.支大于收，动用外汇储备实现平衡C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支正确答案：C参考解析：在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。[单选题]22.关于财政内在稳定器的说法，错误的是()。A.内在稳定器必须借助外力才可以产生直接的效果B.内在稳定器的调节主要表现在财政收入和财政支出两方面的制度C.内在稳定器包括使财政收支与社会总供求呈相反方向变化D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能正确答案：A参考解析：A项，内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果，使这种内在稳定可以随社会经济的发展发挥自身调节作用，不用政府采取任何有意识的政策干预；B项，内在稳定器调节主要表现为财政收入和财政支出两方面的制度。CD两项，内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，即人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大与缩小和总需求与总供给呈相反方向的变化，以此维持经济稳定增长的局面。[单选题]23.关于物价稳定的说法，错误的是()。A.物价稳定就是物价水平短期内没有显著波动B.物价稳定就是指物价固定不变C.物价稳定是指物价总水平基本稳定D.物价稳定是把物价总水平控制在社会可以承受的限度内正确答案：A参考解析：AC两项，物价稳定是指物价总水平的基本稳定，即物价水平在短期内没有显著或急剧的波动；BD两项，物价基本稳定并不是要求物价固定不动，而是说应把物价总水平控制在社会经济稳定发展可以容纳的限度内，以避免和抑制通货膨胀。[单选题]24.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是()。A.瓦格纳认为公共支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B.“公共收入增长导致论”认为公共支出与公共收入增长是同步的C.“经济发展阶段论”认为经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D.“经济发展阶段论”认为经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利正确答案：D参考解析：A项，瓦格纳认为，政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展一个客观规律；B项，在瓦格纳分析的基础上，皮考克和魏斯曼认为公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的，并将导致公共支出增长的因素归结为两种。鉴于内在因素与外在因素的存在，皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出总是同步增长的；CD两项，马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。这一时期，公共部门需为经济发展提供必需的社会基础设施；当经济发展进入中期阶段以后，公共支出的结构会发生相应转变，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。[单选题]25.在收入方面，财政内在稳定器是指()。A.税收的减免税调节B.国债发行量的调节C.累进税率的调节D.国债偿还期的调节正确答案：C参考解析：内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能。内在稳定器调节主要体现在财政收入和财政支出的两方面制度。在收入方面，主要是实行累进所得税制；在支出方面，主要是体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上。[单选题]26.下列关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是()。A.市场在提供纯公共物品方面无能为力B.不完全竞争导致垄断C.市场经济条件下的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳地发展正确答案：C参考解析：A项，公共物品的特征决定了市场在提供公共物品方面是失灵的，进而也就决定了政府将提供公共物品纳入财政职能范围的必要性；B项，不完全竞争是指某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能被少数企业所控制，从而产生垄断现象；C项，在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素（劳动力、土地、资本等）的数量及其市场价格决定的。由于人们所拥有生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的；D项，如果没有政府的干预，市场经济是不可能自动平稳地发展的，这主要是由于价格信号在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力。[单选题]27.下列财政支出中，应采用“成本—效益”分析法进行支出效益分析的是()。A.交通支出B.基本建设投资支出C.教育支出D.国防支出正确答案：B参考解析：在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。①对于那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用“成本—效益”分析法；②对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用最低费用选择法；③对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目（如交通、教育等支出），则采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财政支出的效益。[单选题]28.关于“公共劳务”收费法的说法，错误的是()。A.政府通过制定价格，以提高财政支出效益B.政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益C.必须制定正确的价格政策D.该方法只适用于可以买卖的、采用定价收费方法管理的公共服务部门正确答案：B参考解析：A项，“公共劳务”收费法，就是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的；B项，“公共劳务”收费法和“成本—效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于，它是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效、节约使用，而不是对财政支出备选方案的选择；C项，对“公共劳务”的定价政策，一般有四种情况，即免费、低价、平价和高价。运用“公共劳务”收费法还必须制定正确的价格政策，才能达到社会资源最佳分配的目的；D项，“公共劳务”收费法只适用于可以买卖的、适于采用定价收费方法管理的公共服务部门。[单选题]29.下列关于政府投资的特点与范围的说法，错误的是()。A.政府投资包括生产性投资和非生产性投资B.政府投资可以不盈利C.政府财力雄厚，可以投资于大型项目D.政府投资只能投资于见效快的项目正确答案：D参考解析：A项，一般而言，财政投资即为政府投资，包括生产性投资和非生产性投资；B项，非政府投资追求微观上的盈利性，而政府投资可以不盈利或微盈利，但是，政府投资项目的建成，可以极大地提高国民经济的整体效益；CD两项，企业或个人投资要追求盈利，就只能从事周转快、见效快的短期性投资。政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。[单选题]30.下列关于基础设施特点的说法，错误的是()。A.资本密集型反映了基础设施的属性B.基础设施需要投入大量资本C.基础设施建设周期较长D.基础设施投资回收期较短正确答案：D参考解析：基础设施特别是大型基础设施，大多属于资本密集型行业，需要大量的资本投入，而且它们的建设周期比较长，投资形成生产能力和回收投资往往需要许多年，这些特点决定了大型的基础设施很难由个别企业的独立投资来完成，尤其在经济发展的初期阶段。没有政府的强有力支持很难有效地推动基础设施的发展。[单选题]31.资本—劳动力最大化标准，强调政府应投资的项目类型是()。A.劳动密集型项目B.就业创造最大化项目C.资本密集型项目D.知识密集型项目正确答案：C参考解析：资本—劳动力最大化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。资本—劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。[单选题]32.关于财政投融资的基本特征，下列说法错误的是()。A.财政投融资要有严格的预算管理程序B.财政投融资的预算管理比较灵活C.财政投融资的范围有严格的限制D.财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责正确答案：A参考解析：财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“政策性金融”。财政投融资具有以下基本特征：①财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资；②财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；③计划性与市场机制相结合；④财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营；⑤财政投融资的预算管理比较灵活。[单选题]33.下列各项不属于我国的社会救助的内容的是()。A.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障B.对盲聋哑社会成员给予的物质帮助C.对生活水平低于国家最低标准的家庭提供的最低生活保障D.对因天灾而陷于绝境的家庭提供的最低生活保障正确答案：B参考解析：我国的社会救助主要包括以下几个方面的内容：①对无依无靠的绝对贫困者提供的基本的保障，这主要是针对农村的“五保户”，即保吃、保穿、保住、保医、保葬（孤儿为保教），他们属于农村最困难的群体；②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最低生活保障。这是指向城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户，以及农村中主要劳动力残疾死亡的家庭，提供定期或临时的补助；③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障，这是向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提供必要的资助。[单选题]34.关于税收支出具体形式的说法，错误的是()。A.税收豁免是对纳税人的某些应税项目不予征税B.纳税扣除是把合乎奖励规定的特殊支出从其应纳税额中扣除C.优惠税率是对合乎规定的纳税人采取较低的税率征税D.延期纳税就是税款延迟缴纳正确答案：B参考解析：A项，税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担；B项，税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除。纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除。税收抵免与纳税扣除的不同之处在于，前者是在计算出应纳税额后，从中减去一定数额，后者则是从应纳收入中减去一定金额；C项，优惠税率是对合乎规定的纳税人采用低于一般税率的税率征税；D项，延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。[多选题]1.财政内在稳定器调节表现在财政支出方面的是()。A.社会保障B.补贴C.救济D.福利支出E.累进所得税制正确答案：ABCD参考解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。财政内在稳定器调节表现在财政支出方面的包括：社会保障支出、财政补贴支出、税收支出等，故ABCD项正确。累进所得税制属于财政收入方面，故E项错误。[多选题]2.关于市场失灵与公共财政的说法正确的有()。A.只有在市场失灵的领域，才有必要由政府介入B.政府有责任纠正外部效应问题，包括采取财政收支政策在内的非市场调节方式，从而进一步确定财政职能范围C.个人和经济组织在市场失灵问题面前无能为力D.垄断的存在决定了政府要承担起维护市场有效竞争的责任，将与此有关的任务纳入财政的职能范围E.不同经济主体在实现其经济利益上所具有的竞争性和排他性，可以使市场的自发力能经常性地保证供求平衡正确答案：ABCD参考解析：本题考查市场失灵与公共财政。A选项正确，只有在市场失灵的领域，才有必要由政府介入。B选项正确，政府有责任纠正外部效应问题，包括采取财政收支政策在内的非市场调节方式，从而进一步确定财政职能范围。C选项正确，个人和经济组织在市场失灵问题面前无能为力。D选项正确，垄断的存在决定了政府要承担起维护市场有效竞争的责任，将与此有关的任务纳入财政的职能范围。E选项错误，不同经济主体在实现其经济利益上所具有的竞争性和排他性，会使市场的自发力不能经常保证供求平衡，于是失业、通货膨胀和经济的波动与失衡等会周期性地重复出现，这需要政府通过运用财政手段来干预经济的运行，使其健康地发展。[多选题]3.可以通过征收()而缩小个人收入之间的差距。A.个人所得税B.财产税C.遗产税D.社会保障税E.房产税正确答案：AD参考解析：本题考查收入分配的职能。由上表可知：选项AD征收个人所得税、社会保障税——调节个人收入之间的差距。选项BC征收财产税、遗产税——调节个人财产分布。选项E征收——调整企业收入水平。[多选题]4.以下属于准公共物品的是()。A.国防B.基础科学研究C.环境保护D.医疗E.教育正确答案：DE参考解析：本题考查财政资源配置的范围。选项ABC属于纯公共物品。[多选题]5.以下属于公共物品效率供给难点的有()。A.公共物品需求表达的困难B.公共物品消费群体范围界定的困难C.公共物品分配方式的困难D.公共物品生产效率供给的困难E.公共物品质量控制的困难正确答案：AD参考解析：本题考查公共物品效率供给的难点。公共物品效率供给的难点：（1）公共物品需求表达的困难。（2）公共物品效率供给的困难。选项BCE均为干扰混淆选项，不是公共物品效率供给的难点。[多选题]6.在公共物品所具有的特征中，属于核心特征的有（）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性E.外部效应正确答案：BC参考解析：本题考查公共物品的特征。效用的不可分割性：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或者社会集团享用。典型事例如“国防”。受益的非排他性：某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。典型事例如“灯塔”。取得方式的非竞争性：是指某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。提供目的的非盈利性：不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。公共物品的四个特征是密切联系的，其中核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性：效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非竞争性的自然延伸。E选项外部效用不是公共物品的特征。[多选题]7.财政履行收入分配职能时，通过征收()来调节个人财产分布。A.财产税B.赠与税C.遗产税D.个人所得税E.社会保障税正确答案：ABC参考解析：本题考查财政调节居民的个人收入水平。一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。DE选项是缩小个人收入之间的差距。[问答题]1.财政的职能是财政内在的功能，它体现财政的本质要求，体现一定经济体制下财政运行的内在规律。然而，在不同的经济体制下，对财政职能的表述却存在着差异。按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。公共财政应协调公平与效率原则。1.思考如何科学地准确表述财政职能。2.请简述资源配置职能的含义和收入分配职能的主要内容。3.财政执行经济稳定职能的主要工具有哪些？4.如何协调公平与效率原则？正确答案：1.财政职能包括政府的经济职能，包括资源配置、收入分配、经济稳定职能。（1）资源配置职能财政的资源配置职能主要研究的问题是如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率与公平性，以及财政在配置资源中的特殊机制和手段。财政配置资源的机制和手段主要有：①在明确社会主义市场经济中政府职能前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，实现资源配置的总体效率。②优化财政支出结构，确保重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。③合理安排财政投资的规模及结构，确保在经济运行新常态下，坚持稳中求进总基调，着力稳增长、调结构、促改革，推动供给侧结构性改革。④创新财政资源配置方式，大幅度减少对资源的直接配置，提倡PPP方式，带动民间资本发展，对每项生产性投资的确定和考核进行成本—效益分析，降低成本，提高质量，增进效益。（2）收入分配职能收入分配的核心问题是实现社会公平，因此，财政分配职能研究的主要问题是体现社会公平的标准与财政调节收入分配的特殊机制和手段。财政实现收入分配职能的机制和手段有：①划清市场分配和财政分配的界限与范围，凡是属于市场分配的范围，财政不能越界，凡是属于财政分配的范围，财政应尽其职。②规范工资制度，指由国家预算拨款的政府机关公务员及视同政府机关的事业单位职工的工资制度。③加强税收的调节作用。④通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使得每个社会成员得以维持起码生活水平和福利水平。（3）经济稳定职能经济稳定包括充分就业、物价稳定、国际收支平衡等多重含义，发展总目标是构建和谐社会、增进人民福祉。财政实现经济稳定和发展职能的机制与手段主要有：①经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡，财政政策是维持总供求大体平衡的重要手段。②在财政实践中，可通过制度性安排，发挥“自动”稳定作用，如累进税制度、失业救济金制度等明显具备此种作用。③通过财政投资、财政补贴和税收等多方面安排，确保国民经济稳定与高速发展的最优结合。④财政应首先切实保证民生性的社会公共需要。2.（1）资源配置职能的含义资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。（2）收入分配职能的主要内容财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。财政调节企业的利润水平，主要是通过调节使企业的利润水平能够反映企业的经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润。财政调节居民的个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。3.财政实现经济稳定和发展职能的机制与手段主要有：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，即“内在稳定器”；（3）使用财政投资、财政补贴和税收等多方面的安排；（4）财政首先应切实保证民生性的社会公共需要。发行货币是中央银行的职能。4.（1）公平与效率既然具有统一性，则两者必须兼顾。只顾某一方面而忽视另一方面，必然失之偏颇。但在政策实施中，从指导思想上，又不可避免地要根据一定时期的政治经济形式侧重于某一方面，同时兼顾另一方面。对于一个经济不发达的国家，从总体上说，侧重于效率同时兼顾公平，是应有的选择。（2）正确处理收入差距与效率的关系。公平不等于平均，目前在收入分配制度改革上仍要克服平均主义，提倡一部分人先富起来，拉开收入差距。但也不能把收入差距和效率等同，似乎差距越大，越有利效率的提高。所以，提倡一部分人先富起来，是指劳动致富，即在国家政策法令允许的范围内以正当手段获取高收入，舍此之外的非法所得，既不符合公平，也不符合效率。此外，收入差距要适度，要有利于推动效率的提高；差距过大，将影响社会安定，不利于效率提高。因此，在提倡一部分人先富起来的同时，还必须通过税收和社会保障制度来调节收入差距，使之维持在合理的限度以内。（3）如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个关键的问题。在公平分配方面，财政机制主要是通过税收、补贴来发挥作用。以保证每个公民的最低生活需要和社会福利水平。同时，通过市场机制提供一个公平的竞争环境，使每一个居民有展示自己才能的机会，只要多付出劳动，多为社会做贡献，就可以得到更多的物质利益，从而使全社会达到公平与效率的统一。[问答题]2.试述公共产品的类型。正确答案：公共产品是指既没有排他性又没有竞争性的产品和服务。公共产品与私人物品相对应。商品和服务根据需求主体、供给渠道的不同，分为公共产品和私人产品两类，其中公共物品分为纯公共产品、混合产品或准公共产品两类。（1）纯公共产品同时具有非排他性和非竞争性的公共产品，属于纯公共产品，一般完全由政府提供。（2）混合产品或准公共产品有些物品兼备公共物品与私人物品的特征，因而称之为混合产品或准公共产品。混合产品中包括两种情况。①具有非竞争性而不具有非排他性。例如，一座桥梁在不过分拥挤的条件下，多出一辆车通行，并不影响其他车辆的正常通行，也就是增加一辆车通行并不增加边际成本，具有非竞争性；但要阻止车辆通行也是可能的，只要设置一个岗亭即可做到，所以又具有排他性。②只具有不充分的非竞争性和非排他性，这种特征往往是由过分拥挤和外部效应两种不同情况引起的。前一种情况还以桥梁为例，该桥梁通行的车辆已经接近或超过负荷能力，如若再增加通行车辆，则必须增加执勤人员来缓解通行的车流量。后一种情况可以一座花园为例，一座花园，即使设置围墙，也不可能排除路人闻到花香并享受净化空气的好处。[问答题]3.西方经济学理论通常把经济部门分为私人部门和公共部门两部分，私人部门提供的物品称为私人物品，公共部门提供的物品称为公共物品。请论述公共物品的特征。正确答案：公共物品的特征主要包括：（1）效用的不可分割性，公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有；（2）受益的非排他性，某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量；（3）取得方式的非竞争性，某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零；（4）提供目的的非营利性，提供公共物品不以营利为目的，是追求社会效益和社会福利的最大化。[问答题]4.在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在市场失灵的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。请论述市场失灵突出表现在哪几个方面？正确答案：市场失灵突出表现在以下几个方面：（1）公共物品缺失。公共物品的特征决定了市场在提供公共物品方面是失灵的，进而也就决定了政府将提供公共物品纳入财政职能范围的必要性。（2）外部效应。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。这些外部效应的存在，决定了带有外部效应的物品在市场上只能是过多或过少，从而导致社会资源配置的不合理。（3）不完全竞争。不完全竞争是指某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能被少数企业所控制，从而产生垄断现象。垄断必然排斥竞争，甚至导致整个竞争性市场的解体。（4）收入分配不公。在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素（劳动力、土地、资本等）的数量及其市场价格决定的。由于人们所拥有生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的。如任凭其发展，会影响整个经济的发展，也会带来社会的不稳定。（5）经济波动与失衡。如果没有政府的干预，市场经济是不可能自动平稳地发展的，这主要是由于价格信号在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力。此外，不同经济主体在实现其经济利益上所具有的竞争性和排他性，也会使市场的自发力不能经常保证供求平衡，于是失业、通货膨胀和经济的波动与失衡等会周期性地重复出现。[问答题]5.财政收入分配职能的履行主要是实现收入分配的公平，请论述财政的收入分配范围及如何实施社会公平。正确答案：（1）财政的收入分配范围财政收入分配职能的履行主要是实现收入分配的公平，因此，财政的收入分配范围也就是社会公平的实施范围。社会公平的实施范围包括三个方面：①在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；②完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境；③在个人偏好方面进行适当的干预。（2）实施社会公平的方式实施社会公平主要有以下三个方面：①在组织财政收入时要考虑社会公平。对于市场经济体制来说，税收是财政收入的主要手段，因此税收也是实现社会公平的重要方式。②在安排财政支出时要考虑社会公平。主要包括：a.在提供社会公共劳务时要考虑社会公平；b.要构建效率市场的制度体系；c.要不断改善市场机制初始条件的不公平状况。③要实行社会保障制度，以利于社会公平的切实实现。[问答题]6.试论述财政实现经济稳定职能的措施。正确答案：要实现经济稳定，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，财政实现经济稳定职能的措施包括：（1）通过财政预算收支进行调节。预算收支调节，就是改变预算结构或规模以影响宏观经济水平，达到经济稳定和增长的目标；（2）通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，即人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大与缩小和总需求与总供给呈相反方向的变化，以此维持经济稳定增长的局面；（3）通过财政政策和其他政策配合进行调节。通过财政政策和其他政策配合进行调节，主要是与货币政策、产业政策、投资政策、国际收支政策等相配合进行调节。这样的调节只要配合得当，协调好，往往能取得综合性、全方位的效果。[问答题]7.简述财政收入分配职能的内容正确答案：无参考解析：（1）调节企业利润水平。1）通过包括税收、财政补贴等手段在内的各种财政手段的调节：①征收消费税剔除或减少价格的影响。②征收资源税、房产税、土地使用税剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入。③征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。2）统一税制，公平税负。（2）调节居民收入水平。调节居民个人收入水平，主要通过：一是通过税收进行调节征收个人所得税、社会保障税－－－缩小个人收入之间的差距；征收财产税、遗产税、赠与税－－－调节个人财产分布。二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和幸福水平。[问答题]8.简述市场失灵的原因及表现正确答案：无参考解析：市场失灵有两个主要原因：（1）价格机制失灵，进而影响个体决策；（2）不佳的市场结构。市场失灵的表现有五个方面：（1）公共物品缺失；（2）外部效应；（3）不完全竞争；（4）收入分配不公；（5）经济波动与失衡。[问答题]9.试述公共产品的类型。正确答案：无参考解析：公共产品是指既没有排他性又没有竞争性的产品和服务。公共产品与私人物品相对应。商品和服务根据需求主体、供给渠道的不同，分为公共产品和私人产品两类，其中公共物品分为纯公共产品、混合产品或准公共产品两类。（1）纯公共产品同时具有非排他性和非竞争性的公共产品，属于纯公共产品，一般完全由政府提供。（2）混合产品或准公共产品有些物品兼备公共物品与私人物品的特征，因而称之为混合产品或准公共产品。混合产品中包括两种情况。①具有非竞争性而不具有非排他性。例如，一座桥梁在不过分拥挤的条件下，多出一辆车通行，并不影响其他车辆的正常通行，也就是增加一辆车通行并不增加边际成本，具有非竞争性；但要阻止车辆通行也是可能的，只要设置一个岗亭即可做到，所以又具有排他性。②只具有不充分的非竞争性和非排他性，这种特征往往是由过分拥挤和外部效应两种不同情况引起的。前一种情况还以桥梁为例，该桥梁通行的车辆已经接近或超过负荷能力，如若再增加通行车辆，则必须增加执勤人员来缓解通行的车流量。后一种情况可以一座花园为例，一座花园，即使设置围墙，也不可能排除路人闻到花香并享受净化空气的好处。[问答题]10.西方经济学理论通常把经济部门分为私人部门和公共部门两部分，私人部门提供的物品称为私人物品，公共部门提供的物品称为公共物品。请论述公共物品的特征。正确答案：无参考解析：公共物品的特征主要包括：（1）效用的不可分割性，公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有；（2）受益的非排他性，某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量；（3）取得方式的非竞争性，某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零；（4）提供目的的非营利性，提供公共物品不以营利为目的，是追求社会效益和社会福利的最大化。[问答题]11.简述财政收入分配职能的内容正确答案：无参考解析：（1）调节企业利润水平。1）通过包括税收、财政补贴等手段在内的各种财政手段的调节：①征收消费税剔除或减少价格的影响。②征收资源税、房产税、土地使用税剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入。③征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。2）统一税制，公平税负。（2）调节居民收入水平。调节居民个人收入水平，主要通过：一是通过税收进行调节征收个人所得税、社会保障税－－－缩小个人收入之间的差距；征收财产税、遗产税、赠与税－－－调节个人财产分布。二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和幸福水平。[问答题]12.简述市场失灵的原因及表现正确答案：无参考解析：市场失灵有两个主要原因：（1）价格机制失灵，进而影响个体决策；（2）不佳的市场结构。市场失灵的表现有五个方面：（1）公共物品缺失；（2）外部效应；（3）不完全竞争；（4）收入分配不公；（5）经济波动与失衡。[问答题]13.在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在市场失灵的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。请论述市场失灵突出表现在哪几个方面？正确答案：无参考解析：市场失灵突出表现在以下几个方面：（1）公共物品缺失。公共物品的特征决定了市场在提供公共物品方面是失灵的，进而也就决定了政府将提供公共物品纳入财政职能范围的必要性。（2）外部效应。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。这些外部效应的存在，决定了带有外部效应的物品在市场上只能是过多或过少，从而导致社会资源配置的不合理。（3）不完全竞争。不完全竞争是指某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能被少数企业所控制，从而产生垄断现象。垄断必然排斥竞争，甚至导致整个竞争性市场的解体。（4）收入分配不公。在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素（劳动力、土地、资本等）的数量及其市场价格决定的。由于人们所拥有生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的。如任凭其发展，会影响整个经济的发展，也会带来社会的不稳定。（5）经济波动与失衡。如果没有政府的干预，市场经济是不可能自动平稳地发展的，这主要是由于价格信号在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力。此外，不同经济主体在实现其经济利益上所具有的竞争性和排他性，也会使市场的自发力不能经常保证供求平衡，于是失业、通货膨胀和经济的波动与失衡等会周期性地重复出现。[问答题]14.财政收入分配职能的履行主要是实现收入分配的公平，请论述财政的收入分配范围及如何实施社会公平。正确答案：无参考解析：（1）财政的收入分配范围财政收入分配职能的履行主要是实现收入分配的公平，因此，财政的收入分配范围也就是社会公平的实施范围。社会公平的实施范围包括三个方面：①在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；②完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境；③在个人偏好方面进行适当的干预。（2）实施社会公平的方式实施社会公平主要有以下三个方面：①在组织财政收入时要考虑社会公平。对于市场经济体制来说，税收是财政收入的主要手段，因此税收也是实现社会公平的重要方式。②在安排财政支出时要考虑社会公平。主要包括：a．在提供社会公共劳务时要考虑社会公平；b．要构建效率市场的制度体系；c．要不断改善市场机制初始条件的不公平状况。③要实行社会保障制度，以利于社会公平的切实实现。[问答题]15