税务基础知识

第三章

经济运行中的税收一、判断题（共80题）1、不同的人根据他们从公共活动中所得到的“利益”大小而纳税，这是税收的利益原理。（

）2、人们支付税款的数量应当同他们的收入、财富或“支付能力”联系起来，这是税收的支付能力原理。（

）3、在直接税和间接税中，普通状况下，直接税是累进的。（

）4、在直接税和间接税中，普通状况下，间接税是累退的。（

）5、效率是公平的前提。（

）6、公平是效率的必要条件。（

）7、根据对不同收入征税的比例，税收被分为“累进的”和“累退的”。（

）8、如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累进的。（

）9、如果税收是收入中的固定比例，税收便是固定比例的。（

）10、如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累退的。（

）11、

间接税普通被定义为向物品和劳务所征收入的税，从而对人们仅有间接的影响。（

）12、直接税是向百姓直接征收的，其中最常见且典型的例子就是所得税。（

）13、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。（

）14、税收的公平与效率是互相增进、互为条件的统一体。（

）15、征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的多个费用。（

）16、纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用。（

）17、相对于征税费用，纳税费用的计算比较困难。（

）18、人们普通把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。（

）19、从数量方面来看，纳税费用普通要不不大于征税费用。（

）20、提高税务行政效率，就是要控制行政成本。（

）21、在中国劳动力供应不不大于需求的情形下，税收对于劳动供应的影响是微弱的。（

）22、普通而言，对投资者产生较大影响的是普通性的税收优惠政策。（

）23、对潜在的投资者而言，普通性的税率减少比特殊的税收优惠或投资津贴更重要。（

）24、政府采用普通性的税收优惠手段还是特殊的税收优惠手段，其效果是不同的。（

）25、现在，税收因素在外国直接投资的区位决策中已经变得越来越重要了。（

）26、我国对居民储蓄开征利息税，促使了居民理财观念的变化。（

）27、提高税收经济效率，客观上就规定税收政策目的应与整个经济政策目的相一致。（

）28、自然经济条件下，税收职能基本上只是获得财政收入。（

）29、自然经济条件下，税收的作用重要限于满足政府的财政需要。（

）30、事实上，普通的抽象的税收原理是无法解决税收中的社会伦理和政治问题的。（

）31、发展中国家实施“效率型”税制及政策更能增进本国经济腾飞。（

）32、发达国家实施“公平型”税制更有益于社会安定。（

）33、我国税制和税收政策的选择运用上应实施“效率型”兼顾公平的原则。（

）34、从理论上分析，税收增进经济增加的机制，是通过税收对劳动供应、技术进步和资本形成三个方面产生影响而实现的。（

）35、20世纪80年代以前，投资者比较重视投资环境，税收优惠是投资者较少考虑甚至完全不考虑的因素。（

）36、现在大多数国家实施的是分级所得税。（

）37、税收政策的制订应坚持可持续发展的原则。（

）38、税收优惠并不影响投资者与否在海外进行投资的决策。（

）39、当海外投资已被决定、在进行投资国别选择时，东道国税率的高低对投资者有较大的影响。（

）40、经济增加的重要源泉是资本形成、劳动供应和技术进步。（

）41.

不同的人根据他们从公共活动中所得到的“利益”大小而纳税，这是税收的支付能力原理。（

）42、人们支付税款的数量应当同他们的收入、财富或“支付能力”联系起来，这是税收的利益原理。（

）43、在直接税和间接税中，普通状况下，间接税是累进的。（

）44、在直接税和间接税中，普通状况下，直接税是累退的。（

）45、公平是效率的前提。（

）46、效率是公平的必要条件。（

）47、根据对不同收入征税的比例，税收被分为“全额累进的”和“超额累进的”。（

）48、如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累退的。（

）49、如果税收是收入中的固定比例，税收便是全额累进的。（

）50、如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累进的。（

）51、间接税普通被定义为向物品和劳务所征收入的税，但往往对人们有直接的影响。（

）52、直接税是向百姓直接征收的，其中最常见且典型的例子就是增值税。（

）53、税收效率不一定体现在它对经济运行的影响和干预上。（

）54、税收的公平与效率是一对不可避免的矛盾体。（

）55、纳税费用是指税务部门在征税过程中所发生的多个费用。（

）56、征税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用。（

）57、相对于纳税费用，征税费用的计算比较困难。（

）58、人们普通把征税费用称为“税收隐蔽费用”。（

）59、从数量方面来看，征税费用普通要不不大于纳税费用。（

）60、提高税务行政效率，就是要合适提高行政成本。（

）61、在中国劳动力供应不不大于需求的情形下，税收对于劳动供应的影响是较强的。（

）62、普通而言，对投资者产生较大影响的是特殊的税收优惠政策。（

）63、对潜在的投资者而言，特殊的税率减少比普通性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。（

）64、政府采用普通性的税收优惠手段还是特殊的税收优惠手段，其效果是同样的。（

）65、现在，税收因素在外国直接投资的区位决策中已经变得越来越不重要了。（

）66、我国对居民储蓄开征利息税，没能促使居民理财观念的变化。（

）67、提高税收经济效率，客观上要避免税收政策目的与整个经济政策目的相一致。（

）68、现阶段，税收职能基本上只是获得财政收入。（

）69、现阶段，税收的作用重要限于满足政府的财政需要。（

）70、事实上，普通的抽象的税收原理是能够解决税收中的社会伦理和政治问题的。（

）71、发达国家实施“效率型”税制及政策更能增进本国经济腾飞。（

）72、发展中国家实施“公平型”税制更有益于社会安定。（

）73、我国税制和税收政策的选择运用上应实施“公平型”为主。（

）74、从理论上分析，经济增加增进税收的机制，是通过税收对劳动供应、技术进步和资本形成三个方面产生影响而实现的。（

）75、20世纪80年代以前，投资者普通都比较重视税收优惠。（

）76、现在大多数国家实施的是分权所得税。（

）77、市场经济更需要收入分派的平均。（

）78、税收优惠是影响投资者与否在海外进行投资决策的重要因素。（

）79、当海外投资已被决定、在进行投资国别选择时，东道国税率的高低对投资者没有太大的影响。（

）80、税收增加的重要源泉是资本形成、劳动供应和技术进步。（

）（以上判断题中，1～40题为对的，41～80题为不对的）二、单选题（共30题）1、在自给自足的自然条件下，税收的作用重要是（

A

）。A、满足政府的财政需要

B、调节经济

C、收入分派

D、资源配备2、根据（

B

），不同的人应根据他们从公共活动中所得到的“受益”大小来纳税。A、支付能力原理

B、利益原理

C、机会原理

D、效率原理3、根据（

A

），收入及财产状况基本相似的人应缴纳相似的税款，不同的人应缴纳不同的税款。A、支付能力原理

B、利益原理

C、机会原理

D、效率原理4、税收的基本职能是（

A

）。A、财政职能

B、调节经济

C、收入分派

D、资源配备5、下列税种中采用累进税率的是（

D

）。A、消费税

B、增值税

C、营业税

D、个人所得税6、下列税种中属于累退税的是（

B

）。A、个人所得税

B、消费税

C、遗产税

D、馈赠税7、从纳税人所纳税额占其收入的比重看，大多数的销售税是（

B

）。A、累进税

B、累退税

C、固定比例税

D、固定税额税8、若某税种纳税人所纳税额占收入的比重随着收入的增加而上升，则该税种称之为（

A

）。A、累进税

B、累退税

C、固定比例税

D、固定税额税9、下列各税种中不属于直接税的是（

D

）。Ａ、个人所得税

Ｂ、公司所得税

Ｃ、社会保障税

Ｄ、房产税10、发达国家普通都实施（

A

）税制更有益于社会安定。A、公平型

B、效率型

C、收入型

D、公平效率兼顾型11、发展中国家在税制和税收政策上多选择实施（

B

）的原则。A、公平

B、效率

C、收入

D、公平效率兼顾12、除了经济效率外，税收效率还涉及（

B

）。A、稽查效率

B、行政效率

C、征收效率

D、管理效率13、税收的（

A

）能够从征税费用和纳税费用两个方面来考察。A、行政效率

B、经济效率

C、征收效率

D、管理效率14、下列不属于征税费用的是（

D

）。A、税务机关的设备购置费用

B、税务人员的工薪支出C、税务机关日常办公所需费用

D、纳税人纳税申报所耗费的时间和交通费用15、减少征税成本的核心是（

B

）。A、优化税制构造，完善税收政策，建立简繁适度的税制构造B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功效最优化C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设立税务征收机构16、减少征税成本的根本是（

A

）。A、优化税制构造，完善税收政策，建立简繁适度的税制构造B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功效最优化C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设立税务征收机构17、减少税收成本的确保是（

C

）。A、优化税制构造，完善税收政策，建立简繁适度的税制构造B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功效最优化C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设立税务征收机构18、经济增加的重要源泉不涉及（

D

）。Ａ、资本形成

Ｂ、劳动供应

Ｃ、技术进步

Ｄ、经济体制19、在我国劳动力供应不不大于劳动需求的状况下，税收对（

B

）的影响是微弱的。Ａ、资本形成

Ｂ、劳动供应

Ｃ、技术进步

Ｄ、劳动需求20、税收优惠的体现形式不涉及(

D

)。A、减少税率

B、加速折旧

C、投资抵免

D、税收保全21、如果某税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么该税收就是（

B

）。A、“累进的”

B、“累退的”

C、“固定比例的”

D、“固定税额的”22、下列税种中既属于累进税又属于直接税的是（

A

）。A、个人所得税

B、增值税

C、消费税

D、营业税23、由于征税损害了价格作为引导资源有效配备的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（

C

）。A、税收负担

B、税收负效应

C、税收的额外负担

D、税收中性24、当需求局限性时，能够通过（

B

），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增加。A、提高税率

B、减少税率

C、保持税率不变

D、增加税负25、发展中国家实施（

B

）税收政策更能增进经济腾飞。A、“公平”型

B、“效率”型

C、“兼顾”型

D、“收入”型26、普通而言，（

D

）的单位税额所耗费的征税费用最高。A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、所得税27、普通而言，下列各项中单位税额所耗费的征税费用最低的是（

B

）。A、增值税

B、消费税

C、个人所得税

D、公司所得税28、下列属于纳税费用的是（

C

）。A、税务机关的房屋建筑费用B、税务机关设立购置和日常办公所需的费用C、纳税人雇用税务顾问、会计师所耗费的费用D、税务人员的工薪支出29、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义涉及减少税收成本和（

A

）。A、优化税收成本构造

B、减少税率

C、提高税率

D、完善税收政策30、下列属于征税费用的是（

A

）。A、税务人员的工薪支出

B、纳税人完毕纳税申报所耗费的时间C、纳税人雇用税务顾问的费用

D、纳税人雇用会计师的费用三、多选题

（共25题）1、在需求局限性时，政府能够通过（

AB

）使经济运行持续稳定增加。A、减少税率

B、增加支出

C、提高税率

D、减少支出2、下列各项费用属于税务部门征税费用的有（

AB

）。A、税务机关的房屋建筑费用

B、税务人员的工薪支出C、纳税人完毕纳税申报所耗费的时间

D、纳税人雇用税务顾问的费用3、经济增加的重要源泉是（

ABC

）。A、资本形成

B、劳动供应

C、技术进步

D、政府决策

4、一种民主政府需要减少收入分派的不平等，就能够通过（

ABCD

）来实现。A、政府能够通过累进税制对富人的收入多征税，对穷人少征税B、政府能够建立转移支付制度C、通过收来的税，建立社会保障制度，保护不幸者免予经济灾难D、能够通过支出，为低收入者提供医疗、食品和住房补贴等5、当总供应不不大于总需求时，会出现（

ABCD

）。A、生产过剩，东西卖不出去

B、价格下跌C、工人失业

D、经济会出现萧条6、当总需求不不大于总供应时，会出现（

ABC

）。A、社会需求过旺

B、物价飞涨，社会又出现通货膨胀，百姓手中的钱严重缩水C、经济会崩溃

D、物价下跌7、作为政府，对于这种经济运行过程中可能出现的而本身又难以避免的“市场失灵”，运用调节税率手段去矫正，“熨平”这种波动的方法有（

AB

）。A、在需求过于旺盛时，增加税率，控制需求

B、在需求局限性时，减少税率，刺激投资

C、在需求过于旺盛时，减少税率，刺激投资

D、在需求局限性时，增加税率，控制需求8、税收作为一种重要的再分派工具，可能在（

AB

）方面发挥作用。A、增进资源配备合理化

B、刺激经济增加C、稳定物价

D、提高人们收入水平9、税收的效率与公平的关系是（

ABC

）。A、税收的公平与效率是互相增进、互为条件的统一体B、

效率是公平的前提，如果税收活动妨碍了经济发展，影响了GDP的增加，尽管是公平的，也是无意义的C、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率D、两者无关系10、传统的宏观经济调控目的是（

ABCD

）。A、经济增加

B、稳定物价

C、充足就业

D、国际收支平衡11、我们制订可持续发展的税收政策，应当（

ABCD

）。A、要顺应可持续发展的内在规定，在确保经济增加的同时，完毕可持续发展的战略目的B、要增进体制创新，加强宏观调控，以弥补市场机制在环境和资源效益方面的局限性之处C、要增进经济增加方式的转变，变粗放型的经济增加为集约型的经济增加D、从单纯追求GDP的高增加转到依靠科技进步和提高劳动者素质的增加上来12、税收的行政效率能够从（

AB

）考察。A、征税费用

B、纳税费用C、超额税收负担

D、其它费用13、征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的多个费用，涉及（

ABCD

）。A、税务机关的房屋建筑

B、税务机关设立购置C、税务机关日常办公所需的费用

D、税务人员的工薪支出14、纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，涉及（

ABC

）A、纳税人完毕纳税申报所耗费的时间B、纳税人完毕纳税申报发生的交通费用C、纳税人雇用税务顾问、会计师所耗费的费用

D、纳税人支付的职工工资15、控制行政成本涉及的含义是（

AB

）。A、减少税收成本

B、优化税收成本构造C、提高税率

D、减少税率16、减少征税成本的具体方法是（

ABCD

）。A、在设立税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征根据的获得、受理纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式，以及设计税务稽查选案、实施、审理和执行诸环节工作程序时，斟酌征税成本的多与寡B、

理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功效最优化

C、优化税制构造，完善税收政策，建立简繁适度的税制构造D、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制17、经济增加从绝对数值来看，能够用（

AB

）来表达。A、国民生产总值

B、国民收入的增加C、人均国民生产总值

D、人均国民收入的增加18、经济增加从相对数值来看，能够用（

AB

）来表达。A、人均国民生产总值

B、人均国民收入的增加C、国民生产总值

D、国民收入的增加19、劳动供应对经济增加的影响，重要取决于（

AB

）。A、劳动力总量

B、劳动者的劳动时间

C、劳动力的需求总量

D、劳动者的年纪20、技术进步对经济增加含有重要影响，提高技术进步的途径有（

ABCD

）。A、发明

B、创新

C、引进先进技术

D、增加人力资本投资21、从理论上分析，税收增进经济增加的机制，是通过税收对（

ABC

）产生影响而实现的。A、劳动供应

B、技术进步

C、资本形成

D、扩大需求22、税收优惠的体现形式涉及（

ABCD

）。A、减免所得税

B、免税期

C、扩大投资和再投资补贴

D、特殊扣除23、下列属于征税费用的是（

CD

）。A、纳税人完毕纳税申报所耗费的时间

B、纳税人完毕纳税申报发生的交通费用C、税务机关日常办公所需的费用

D、税务人员的工薪支出等24、下列说法对的的是（

AB

）。A、直接税往往是累进的

B、间接税往往是累退的C、直接税往往是累退的

D、间接税往往是累进的25、下列影响投资者决策的因素有（

ABCD

）。A、政策稳定

B、税收优惠

C、市场规模

D、基础设施第四章

税收与法律一、判断题

（共90题）1、依法治税与依德治税是依法治国和以德治国在税收中的具体体现。（

）2、依德治税是依德治国的体现。它意味着用高于法律的道德来规范人民的行为。（

）3、依德治税是依法治税的前提和基础，是依法治税的升华。（

）4、依德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是辩证统一的，不可偏废。（

）5、依法治税是依法治国的重要构成部分，是依法治国基本方略在税收工作中的具体体现。（

）6、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税。（

）7、法治是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。（

）8、在税收领域，人治观的体现就是或“有税无法”，或“有法不依”，“税收无用论”盛行。（

）9、中外历史表明，经济越发展，愈需要政府采用法律形式获得财政收入。（

）10、初次全国税务工作会议上提出了“以法治税”的税收法治概念。（

）11、1995年召开的全国税收工作会议确立了法治思想在税收工作中的基础地位。（

）12、召开的全国依法治税工作会议提出了依法治税重在治权，重在治内的方略。（

）13、依法治税是一种长久、复杂、艰巨的系统工程，真正实现依法治税任重道远。（

）14、推动依法治税应当坚持“内外并举、重在治内、以内促外”的指导方针。（

）15、推动依法治税的核心就是要重在治“内”、重在治“权”、重在治“官”。（

）16、规范执法是现在推动依法治税工作的重中之重，规范执法要靠机制。（

）17、行政立法机制是规范执法的前提。（

）18、征管机制是规范执法的基础。（

）19、执法监督机制是规范执法的核心。（

）20、执法责任制是规范执法的保障。（

）21、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的全部权，因此政府是真正的征税主体。（

）22、有国必有税，有税必有法。（

）23、没有无法律的当代税收。（

）24、法治是当代税收的基本特性。（

）25、法治是保障国家免费、强制、固定地获得税收的惟一途径。（

）26、从税收实践上分析，依法治税是规范政府和纳税人行为最重要和最基本的手段。（

）27、法治国家崇尚规则高于一切。（

）28、知名宪法大师戴雪明初次明确提出“法治”概念，并把法律面前人人平等宣布为法治的基本原则。（

）29、过去我们讲依法治税更重视“税收法制”，而现在应当是“税收法治”。（

）30、税收实体法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。（

）31、普通认为，税收法律关系的客体就是税收利益，涉及物和行为两大类。（

）32、税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承当义务的当事人。（

）33、税收法律关系的客体是税收法律关系中多个权利和义务共同指向的内容。（

）34、纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其它组织。（

）35、征税对象，又称征税客体。这是指税法规定对什么征税。（

）36、征税对象是各个税种之间互相区别的根本标志。（

）37、税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。（

）38、税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的重要体现形式，是税收制度的核心要素。（

）39、税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象予以的一种免去规定，它涉及减免税、税收抵免等多个形式。（

）40、税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。（

）41、税法是税收法律制度的简称，它是国家制订的用于调节税收分派过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文献的总和。（

）42、税收法律责任是税收法律关系的主体因违反税法所应当承当的法律后果。（

）43、纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。（

）44、纳税地点普通为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的。（

）45、税率是税收制度的核心要素。（

）46、税种是税收法律制度的简称，它是国家制订的用于调节税收分派过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文献的总和。（

）47、税收法律责任是税收法律关系的客体因违反税法所应当承当的法律后果。（

）48、纳税地点是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。（

）49、纳税环节普通为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的。（

）50、纳税人是税收制度的核心要素。（

）51、依法治税是以德治国在税收中的具体体现。（

）52、依法治税是依德治国的体现。它意味着用高于法律的道德来规范人民的行为。（

）53、依法治税是依德治税的前提和基础，是依德治税的升华。（

）54、依德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是互相对立的，不可兼容。（

）55、依德治税是依法治国的重要构成部分，是依法治国基本方略在税收工作中的具体体现。（

）56、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依德治税。（

）57、道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。（

）58、在税收领域，法治观的体现就是或“有税无法”，或“有法不依”，“税收无用论”盛行。（

）59、中外历史表明，经济越发展，愈需要政府采用行政权力形式获得财政收入。（

）60、初次全国税务工作会议上提出了“以德治税”的税收法治概念。（

）61、1995年召开的全国税收工作会议确立了“以德治税”在税收工作中的基础地位。（

）62、召开的全国依法治税工作会议提出了“以德治税”的方略。（

）63、依法治税是一种能快速见效的系统工程，实现依法治税重在速度。（

）64、推动依德治税应当坚持“内外并举、重在治内、以内促外”的指导方针。（

）65、推动依德治税的核心就是要重在治“内”、重在治“权”、重在治“官”。（

）66、规范执法是现在推动依法治税工作的重中之重，规范执法要靠政策。（

）67、规范执法是行政立法机制的前提。（

）68、规范执法是征管机制的基础。（

）69、规范执法是执法监督机制的核心。（

）70、规范执法是执法责任制的保障。（

）71、只有税务局才享有税收的全部权，因此税务局是真正的征税主体。（

）72、有国必有法，有法必有税。（

）73、仍有无法律的当代税收。（

）74、以德治税是当代税收的基本特性。（

）75、政府权力是保障国家免费、强制、固定地获得税收的惟一途径。（

）76、从税收实践上分析，依法治税也是规范政府和纳税人行为的手段之一。（

）77、法治国家崇尚道德高于一切。（

）78、孔子初次明确提出“法治”概念，并把法律面前人人平等宣布为法治的基本原则。（

）79、过去我们讲依法治税更重视“税收法治”，而现在应当是“税收法制”。（

）80、税收基本法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。（

）81、普通认为，税收法律关系的主体就是税收利益，涉及物和行为两大类。（

）82、税收法律关系的客体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承当义务的当事人。（

）83、税收法律关系的主体是税收法律关系中多个权利和义务共同指向的内容。（

）84、纳税客体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其它组织。（

）85、征税对象，又称征税主体。这是指税法规定对什么征税。（

）86、纳税人是各个税种之间互相区别的根本标志。（

）87、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。（

）88、税基的大小直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的重要体现形式，是税收制度的核心要素。（

）89、税收减免是指税法对某些特定的纳税人或征税对象予以的一种免去规定，它涉及减免税、税收抵免等多个形式。（

）90、税务诉讼是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。（

）（以上判断题中，1～45题为对的，46～90题为不对的）二、单选题（共80题）1、（

B

）是当代税收的基本特性，是保障国家免费、强制、固定地获得税收的惟一途径。A、人治

B、法治

C、德治

D、制度2、纳税人纳税与否自觉，很大程度上取决于（

A

）。A、税制与征管与否公平

B、税率的高低C、税负的轻重

D、征管效率3、从税收实践看，（

B

）是规范政府和纳税人行为最为重要和最基本的手段。A、以法治税

B、依法治税

C、以德治税

D、依德治税

4、在税收领域，下列不属于人治观的体现是（

D

）。A、有税无法

B、有法不依

C、税收无用论

D、有法可依5、依法治税的基本含义不涉及（

B

）。A、有法可依

B、有法不依

C、执法必严

D、违法必究6、从中外税收确实立方式看，税收在历史发展中的第一阶段是（

B

）。A、

请求助助时期

B、自由奉献时期

C、专制课征时期

D、立宪协赞时期7、从中外税收确实立方式看，税收在历史发展中的第二阶段是（

A

）。A、

请求助助时期

B、自由奉献时期

C、专制课征时期

D、立宪协赞时期8、从中外税收确实立方式看，税收在历史发展中的第三阶段是（

C

）。A、

请求助助时期

B、自由奉献时期

C、专制课征时期

D、立宪协赞时期9、从中外税收确实立方式看，税收在历史发展中的第四阶段是（

D

）。A、

请求助助时期

B、自由奉献时期

C、专制课征时期

D、立宪协赞时期10、从中外税收确实立方式看，中国夏代的“贡”属于（

B

）。A、

请求助助时期

B、自由奉献时期

C、专制课征时期

D、立宪协赞时期11、从中外税收确实立方式看，中国商代的“助”属于（

A

）。A、

请求助助时期

B、自由奉献时期

C、专制课征时期

D、立宪协赞时期12、从中外税收确实立方式看，萌发于中国周代的“彻”和春秋的“初税亩”属于（

C

）。A、

请求助助时期

B、自由奉献时期

C、专制课征时期

D、立宪协赞时期13、从中外税收确实立方式看，自由奉献时期在中国重要以（

A

）形式存在于夏代。A、贡

B、助

C、彻

D、初说亩14、从中外税收确实立方式看，请求助助时期在中国重要以（

B

）形式存在于商代。A、贡

B、助

C、彻

D、初说亩15、（

A

）这一阶段依法治税的特点是必定了税收调节分派关系的作用和地位，强调要依靠法律手段规范税收分派关系，并初步提出了“以法治税”的税收法治概念。A、

改革开放早期到1992年党的十四大

B、

1992年党的十四大到1997年党的十五大C、

1997年党的十五大到党的十六大D、

党的十六大至今16、（

C

）这一阶段依法治税的突出特点是强调依法治税重在治权、治内。A、改革开放早期到1992年党的十四大

B、1992年党的十四大到1997年党的十五大C、1997年党的十五大到党的十六大D、

党的十六大至今17、（

B

）这一阶段依法治税的特点是强调税制建设，初步建立了适应社会主义市场经济的税收法律体系，也强调依法治税，但重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。A、改革开放早期到1992年党的十四大

B、1992年党的十四大到1997年党的十五大C、1997年党的十五大到党的十六大D、党的十六大至今18、（

C

）年7月，国家税务局成立后召开的初次全国税务工作会议上提出要以法治税，这是新中国税收史上的一种里程碑。A、1949

B、1953

C、1988

D、199419、我国税收法治发展的第一种阶段依法治税的特点是（

B

）。A、强调依法治税重在治权、治内B、强调要依靠法律手段规范税收分派关系C、强调重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。D、强调税制建设20、我国税收法治发展的第二个阶段依法治税的特点是（

C

）。A、强调依法治税重在治权、治内B、强调要依靠法律手段规范税收分派关系C、强调重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。D、强调税制建设21、

税收法治发展的第三个阶段依法治税的特点是（

A

）。A、强调依法治税重在治权、治内B、强调要依靠法律手段规范税收分派关系C、强调重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。D、强调税制建设22、

下列不是1995年我国全国税收工作会议提出的八字方针内容的是（

C

）。A、法治

B、公平

C、民主

D、效率23、党的（

C

）提出依法治国的基本方略，标志着法治已经成为我国政治、经济和社会生活中的基本准则。A、十三大

B、十四大

C、十五大

D、十六大24、要真正做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，就要逐步形成有中国特色的税收体系，下列不涉及在内的一项是（

D

）。A、完善的税收法律体系

B、规范的税收执法体系C、有效的税收执法监督体系

D、健全的税收稽查体系25、有关依法治税的内涵，重要有三层含义，其中不对的的一项是（

C

）。A、依法治税必须坚持以马克思主义基本理论为指导，坚持党的领导B、依法治税必须坚持法律至上的基本准则C、依法纳税必须重视强调纳税人依法纳税D、依法治税必须在税收领域中得到普遍遵从，贯穿税收工作的始终26、依法治税必须坚持以马克思主义基本理论为指导，坚持党的领导，具体来说应坚持三项原则，下列不对的的是（

D

）。A、坚持群众的观点

B、坚持民主集中制的原则C、坚持实践的观点

D、坚持实事求是的原则27、在税收执法实践中坚持法律至上，强调（

C

），即未经法律授权的权力是非法权力。A、法律优先

B、法律保存

C、权力法定

D、法律保全

28、在税收执法实践中坚持法律至上，强调（

B

），即但凡涉及公民基本权利的事项必须由法律规定或者经全国人大或者人大常委会授权规定。A、法律优先

B、法律保存

C、权力法定

D、法律保全29、在税收执法实践中坚持法律至上，强调（

A

），即任何机关和个人所做的决定与法律冲突，应当优先执行法律。A、法律优先

B、法律保存

C、权力法定

D、法律保全30、依法治税可按照法治的过程次序概括为四个体系，其中不涉及（

C

）。A、立法体系

B、执法体系

C、司法体系

D、监督体系与保障体系31、推动依法治税应当坚持“内外并举、（

C

）、以内促外”的指导方针。A、重在治权

B、重在治官

C、重在治内

D、

重在治外32、推动依法治税应当坚持的指导方针的核心就是要重在治“内”、重在治“权”和（

C

）。A、重在治“外”

B、重在治“责”

C、重在治“官”

D、重在治“民”33、从理论上看，法治是指（

B

）。A、依法治内，依法治民

B、依法治权，以法治民C、以法治权，以法治民

D、依法治权，依法治民34、推动依法治税必须依靠“四个机制”，其中不涉及（

B

）。A、行政立法机制

B、行政司法机构C、征管机制

D、执法监督机制35、行政立法机制是规范执法的（

B

）。A、基础

B、前提

C、核心

D、保障36、征管机制是规范执法的（

A

）。A、基础

B、前提

C、核心

D、保障37、执法监督机制是规范执法的（

C

）。A、基础

B、前提

C、核心

D、保障38、执法责任机制是规范执法的（

D

）。A、基础

B、前提

C、核心

D、保障39、强化执法监督，就是要理顺监督职能，建立统一的对税收执法行为进行事前、事中、事后的日常监督机制。所谓（

B

）就是分解权利相对集中的执法环节。A、事前监督

B、事中监督

C、事后监督

D、全过程监督40、强化执法监督，就是要理顺监督职能，建立统一的对税收执法行为进行事前、事中、事后的日常监督机制。所谓（

A

）就是对抽象行政行为的监督。A、事前监督

B、事中监督

C、事后监督

D、全过程监督41、强化执法监督，就是要理顺监督职能，建立统一的对税收执法行为进行事前、事中、事后的日常监督机制。所谓（

C

）就是对执法全过程随时检查，及时发现问题，及时整治。A、事前监督

B、事中监督

C、事后监督

D、全过程监督42、建立执法责任制，涉及四个环节，第一种环节是（

B

），要解决“做什么”的问题。A、明确工作规程

B、分解岗位职责C、严格过失追究

D、开展评议考核43、建立执法责任制，涉及四个环节，第二个环节是（

A

），要解决“怎么做”的问题。A、明确工作规程

B、分解岗位职责C、严格过失追究

D、开展评议考核44、建立执法责任制，涉及四个环节，第三个环节是（

D

），要解决“做的怎么样”的问题。A、明确工作规程

B、分解岗位职责C、严格过失追究

D、开展评议考核45、建立执法责任制，涉及四个环节，第四个环节是（

C

），要解决“做的不好怎么办”的问题。A、明确工作规程

B、分解岗位职责C、严格过失追究

D、开展评议考核46、建立执法责任制，涉及四个环节，按照开展的先后次序，第一排序是（

B

）。

A、

明确工作规程

B、分解岗位职责

C、严格过失追究

D、开展评议考核47、税法是国家制订的用于调节（

A

）过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文献的总和。A、税收分派

B、税收征管

C、税收活动

D经济活动

48、下列属于税收行政法规的是（

C

）。A、《税收征管法》

B、《行政诉讼法》C、《税收征管实施细则》

D、《个人所得税法》49、普通使用条例、方法、规则、规定等名称的是（

D

）。A、税收实体法

B、税收基本法C、税收行政法

D、税收行政法规50、下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的是（

C

）。A、车辆购置税

B、公司所得税C、个人所得税

D、契税51、下列项目中属于纳税人权利的是（

C

）。A、依法办理税务登记

B、自觉接受税务检查C、申请减免税

D、追回纳税人欠缴的税款52、税收法律关系中的权利主体是指（

C

）。A、征税方

B、纳税方C、征纳双方

D、国家税务总局

53、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的全部权，因此（

B

）是真正的征税主体。A、税务机关

B、政府C、行政机关

D、纳税人

54、国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（

A

）。A、税务机关

B、国家C、行政机关

D、纳税人

55、狭义上的纳税主体就是普通所谓的（

D

），这是最重要和最普遍的纳税主体。A、税务机关

B、扣缴义务人C、公司单位

D、纳税人

56、广义上的纳税主体除了纳税人还涉及（

B

）。A、税务机关

B、扣缴义务人C、公司单位

D、负税人57、税收法律关系是指通过（

D

）规范确认和调节的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的含有权利义务内容的社会关系。A、宪法

B、刑法

C、民法

D、税法

58、普通而言，税收法律关系的客体就是（

A

）。A、税收利益

B、税收支出

C、税收收入

D、纳税人59、税制的三个基本要素不涉及（

C

）。A、纳税人

B、课税对象

C、纳税环节

D、税率

60、（

B

）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。A、纳税人

B、负税人

C、扣缴义务人

D、纳税义务人61、征税对象按其性质不同，普通可划分为四大类，其中不涉及（

D

）。A、流转额

B、所得额

C、行为

D、资源

62、税制要素中，辨别税种的根本标志是（

A

）。A、征税对象

B、税率

C、税基

D、税源63、税收制度的核心要素是（

B

）。A、征税对象

B、税率

C、税基

D、税源64、税率重要有三基本种形式，其中不涉及（

D

）。A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、优惠税率

65、比例税率的优点不涉及（

A

）。A、纵向公平性

B、横向公平性

C、便于征收和管理

D、计算简便66、我国现行税种中实施行业差别比例税率的是（

B

）。A、公司所得税

B、营业税

C、增值税

D、消费税67、下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（

C

）。A、各级税务机关

B、海关

C、各级人民政府

D、财政机关68、（

A

）是对同一课税对象不管数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相似的。A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、优惠税率

69、（

B

）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、优惠税率

70、（

C

）是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，普通合用于从量定额计征的某些课税对象，实际是从量比例税率。A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、优惠税率

71、（

B

）是累进税率的明显优点。A、横向公平性

B、纵向公平性

C、便于征收和管理

D、计算简便72、下列我国现行各税种中采用超额累进税率的是（

D

）。A、公司所得税

B、营业税

C、增值税

D、个人所得税73、下列应税消费品中，采用定额税率法计税的是（

B

）。A、护肤护发品

B、汽油

C、烟丝

D、化妆品74、税收优惠按照（

C

）普通能够分为照顾性和激励性两种。A、优惠方式

B、优惠范畴

C、优惠目的

D、优惠期限75、税收优惠按照（

B

）能够分为区域性和产业性两种。A、优惠方式

B、优惠范畴

C、优惠目的

D、优惠期限76、税务争议是指税务机关与（

A

）之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。A、税务管理相对人

B、纳税人C、公司单位

D、个人77、解决税务争议普通通过税务行政复议和（

B

）两种方式。A、税务行政处分

B、税务行政诉讼C、税务行政赔偿

D、税收仲裁78、我国税法规定的法律责任是形式重要有三种，其中不涉及（

C

）。A、经济责任

B、行政责任

C、民事责任

D、刑事责任

79、下列属于税收经济责任的是（

C

）。A、吊销税务登记证

B、罚款C、补缴税款

D、税收保全及强制执行80、下列不属于税收行政责任的是（

B

）。A、吊销税务登记证

B、补缴税款

C、罚款

D、税收保全及强制执行三、多选题

（共60题）1、良好的税收法治观不涉及（

BCD

）。A、执法必严

B、政出多门

C、以权代法

D、以言代法2、在税收执法实践中坚持法律至上原则，规定做到（

ABC

）。A、权力法定

B、法律保存

C、法律优先

D、服从上级3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，因素是（

ABCD

）。A、依法治税是依法治国的必然规定B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然规定C、依法治税是顺应社会进步的必然规定D、依法治税是从严治队的前提和基础4、税收法律关系的主体涉及（

AB

）。A、征税主体

B、纳税主体

C、协税主体

D、护税主体5、税收优惠按照优惠目的普通能够分为（

CD

）优惠。A、区域性

B、产业性

C、照顾性

D、激励性6、税收优惠按照优惠范畴普通能够分为（

AB

）优惠。A、区域性

B、产业性

C、照顾性

D、激励性7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目的，具体规定是（

ABCD

）。A、税收法制基本完备

B、执法行为全方面规范C、执法监督严密有力

D、执法保障明显改善，执法队伍素质明显提高8、实现五个目的应当坚持的指导思想是（

ABCD

）。A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指导B、果断贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全方面提高依法治税水平9、“四项机制”是现在依法治税工作的重点，是短期目的，具体内容是（

ABCD

）A、建立健全规范的税收行政立法机制

B、建立科学、高效的税收征管机制C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制

D、建立健全严密的内部执法监督机制10、推动依法治税应当坚持（

ABC

）。A、内外并举

B、重在治内

C、以内促外

D、以外促内11、规范执法要靠机制，有关“四个机制”的理解是（

ABCD

）。A、行政立法机制是规范执法的前提

B、征管机制是规范执法的基础

C、执法监督机制是规范执法的核心

D、执法责任制是规范执法的保障

12、建立执法责任制涉及的环节是（

ABCD

）。A、分解岗位职责

B、明确工作规程

C、开展评议考核

D、严格过失追究13、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容涉及（

ABCD

）。A、严格恪守立法权限

B、恪守立法程序

C、提高立法质量、保持立法的系统性

D、提高税法的透明度

14、征管机制是规范执法的基础，其总的规定是（

ABCD

）。A、实施集约化管理，合适上收税收执法权

B、实施专业化管理，科学分工，分解税收执法权C、加紧信息化建设，制约税收执法权

D、优化纳税服务，规范税收执法权15、建立“四个机制”，要解决的问题是（

ABC

）。

A、要促使对外执法严格推行程序

B、规范内部各个执法环节的运行，真正做到各负其责C、要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决D、严格按程序立法，做到有法可依16、对监督的对的认识是（

ABCD

）。A、监督是对干部的最大保护

B、监督不是包办替代C、监督要从上做起

D、要对的看待外部监督17、税法不同于其它法律的特性是（

ABC

）。A、税与法共存

B、税收征税主体的固定性C、税收权利和义务不完全对等

D、税收权利与义务是完全对等的18、严密的税法体系，应涉及的内容是（

ABCD

）。A、税收法律

B、税收行政法规

C、地方性法规

D、国际公约19、税收法律普通由（

ABCD

）等构成。A、宪法

B、税收基本法

C、税收实体法

D、税收行政法以及刑法20、有关税收基本法的说法对的的是（

BCD

）。A、税收基本法优于宪法B、税收基本法是在宪法的规定下专门制订的用以系统全方面调节税收法律关系的法律C、是税收法律关系领域内的基本法律D、在宪法与税收部门法之间肩负着承上启下的作用21、税收基本法的内容涉及（

ABCD

）。A、立法的原则、宗旨

B、税收原则、税法管辖、

C、纳税人及其权利和义务

D、税务机关法律地位及其权利义务22、依法治税的基本含义是（

ABCD

）。A、有法可依

B、有法必依

C、执法必严

D、违法必究23、下列哪些是税收基本法的核心内容（

ABCD

）。A、税务机关的法律地位

B、纳税人的法律地位

C、税务机关的权利义务

D、纳税人的权利义务24、我国的税收实体法重要涉及（

AB

）。A、税收法律

B、税收行政法规

C、税收基本法

D、国际公约

25、下列属于税收法律的是（

AB

）。A、《个人所得税法》

B、《外商投资公司和外国公司所得税法》C、《增值税暂行条例》

D、《营业税暂行条例》26、下列税收实体法中，属于行政法规的是（

CD

）。

A、《个人所得税法》

B、《外商投资公司和外国公司所得税法》C、《增值税暂行条例》

D、《消费税暂行条例》27、我国的税收行政法由（

ABCD

）构成。A、《税收征管法》

B、《行政复议法》

C、《行政诉讼法》

D、《国家赔偿法》28、下列不属于税收行政法的是（

AB

）。A、《个人所得税法》

B、《增值税暂行条例》

C、《行政诉讼法》

D、《国家赔偿法》29、税收行政法规惯用（

ABCD

）等名称。A、条例

B、方法

C、规则

D、规定30、下列对于税收法律关系表述对的的有（

ABCD

）。A、税收法律关系是指通过税法规范确认和调节的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的含有权利义务内容的社会关系B、税收法律关系的实质是税收关系在法律上的体现，税法规范是税收法律关系产生的前提C、由于税收法定主义的存在，税收法律关系与税收关系在外延上应当是一致的D、税收关系强调的是经济关系和社会关系，而税收法律关系更强调明确的权利与义务31、税收法律关系的主体重要能够分为（

ABC

）。A、国家

B、税务机关

C、纳税人

D、司法机关

32、税收法律关系的主体，按其性质不同能够分为（

AB

）。A、征税主体

B、纳税主体

C、立法主体

D、执法主体33、狭义上的纳税主体涉及（

AB

）。A、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位B、法律、行政法规规定负有纳税义务的个人C、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位D、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的个人34、税法构成要素，又称课税要素，它的基本涵义涉及（

ABCD

）。A、税法要素涉及实体性的

B、税法要素涉及程序性的C、税法要素是全部完善的单行税法都共同含有的D、仅为某一税法所单独含有而非普遍性的内容，不构成税法要素

35、纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（

ABC

）。A、自然人

B、法人

C、其它组织

D、负税人36、下列税种中，纳税人与负税人普通一致的是（

AB

）。A、个人所得税

B、公司所得税

C、增值税

D、消费税37、下列税种中，纳税人与负税人普通不一致的是（

ACD

）。A、营业税

B、公司所得税

C、消费税

D、增值税38、征税对象按其性质的不同，普通划分为（

ABCD

）。A、流转额

B、所得额

C、财产

D、行为

39、下列有关税率的表述对的的有（

ABCD

）。A、税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度

B、税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少

C、税率是国家在一定时期内的税收政策的重要体现形式

D、税率是税收制度的核心要素

40、税率的重要形式有（

ABC

）。A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、优惠税率41、有关比例税率的表述对的的有（

ABCD

）。A、比例税率是对同一课税对象不管数额大小，都按同一比例征税B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相似的

C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛

D、比例税率含有横向公平性，其重要优点是计算简便，便于征收和缴纳

42、下列有关累进税率的表述对的有（

ABCD

）。A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率

B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别合用不同的税率，课税数额越大，合用税率越高

C、累进税率普通在所得课税中使用，能够充足体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则

D、采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，对的解决税收负担的纵向公平问题

43、下列采用比例税率的税种是（

ABC

）。A、增值税

B、营业税

C、公司所得税

D、资源税44、下列不采用累进税率的是（

ACD

）。A、增值税

B、土地增值税

C、营业税

D、房产税45、下列有关定额税率的表述对的的是（

ABCD

）。A、定额税率又称固定税率，是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式B、课税对象的计量单位重要有吨、升、平方米、千立方米、辆等C、定额税率普通合用于从量定额计征的某些课税对象D、定额税率实际是从量比例税率46、下列采用定额税率的税种有（

BC

）。A、个人所得税

B、车船使用税

C、资源税

D、增值税47、下列采用比例税率的税种有（

ABC

）。A、房产税

B、契税

C、消费税

D、资源税48、下列不是采用定额税率的税种有（

ABD

）。A、公司所得税

B、个人所得税

C、车船使用税

D、消费税49、税收优惠的形式涉及（

ABCD

）。A、减免税

B、税收抵免

C、递延纳税

D、出口退税50、下列有关税务争议表述对的的有（

ABCD

）。A、税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷B、解决税务争议重要通过税务行政复议和税务行政诉讼两种方式C、解决税务争议普通要以税务管理相对人缴纳税款为前提D、在税务争议期间，税务机关的决定不停止执行51、解决税务争议重要通过（

AB

）。A、税务行政复议

B、税务行政诉讼

C、仲裁

D、其它方式52、税法规定的法律责任形式重要有（

ABC

）。A、经济责任

B、行政责任

C、刑事责任

D、其它责任53、税收法律责任中的经济责任重要有（

AB

）。A、补缴税款

B、加收滞纳金

C、吊销税务登记证

D、罚款54、税收法律责任中的行政责任重要有（

CD

）。A、补缴税款

B、加收滞纳金

C、吊销税务登记证

D、罚款55、下列税种中，纳税人与负税人普通一致的是（

AB

）。A、个人所得税

B、公司所得税

C、营业税

D、消费税56、下列税种中，纳税人与负税人普通不一致的是（

ACD

）。A、营业税

B、个人所得税

C、消费税

D、增值税57、下列采用定额税率的税种有（

BC

）。A、公司所得税

B、车船使用税

C、资源税

D、营业税58、下列税收实体法中，属于行政法规的是（

CD

）。

A、《个人所得税法》

B、《外商投资公司和外国公司所得税法》C、《消费税暂行条例》

D、《营业税暂行条例》59、下列税种中，属于所得税类的是（

AB

）。A、个人所得税

B、公司所得税

C、增值税

D、营业税60、下列税种中，不属于财产税类的是（

BCD

）。A、房产税

B、营业税

C、增值税

D、公司所得税第五章

走近中国税收制度一、判断题（共140题）1、就一种环节而言，增值额是产出减去投入后的余额；就一种产品而言，增值额之和就是商品价值之和。（

）2、从理论上说，增值税是对增值额的征税。（

）3、消费型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实施的多为这种类型的增值税。（

）4、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，由于它不是真正意义上的对“增值额”征税。（

）5、增值税纳税人分为普通纳税人和小规模纳税人。（

）6、增值税的基本税率是17%。（

）7、增值税的低税率是13%。（

）8、小规模商业公司的征收率是4%。（

）9、一项销售行为如果既涉及货品又涉及非应税劳务，属混合销售行为。（

）10、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货品或应税劳务和非应税劳务的销售。（

）11