医院审计工作制度

医院审计工作制度医院审计工作制度

一、总则

医院作为一家提供医疗服务的机构，必须建立和完善相应的内部控制和审计制度，确保医疗服务运行的规范、透明和公正。医院审计工作是对医院经济活动的全面审核，以保障医院的财务状况的真实性、合法性和准确性，为医院管理层提供决策依据，为上级监管机构提供合规性报告。

二、审计范围和对象

1.审计范围

医院审计工作的范围包括但不限于以下几个方面：

（1）财务审计：对医院的财务状况、财务报表等进行审核，确保财务数据的准确性和及时性。

（2）内部控制审计：对医院内部控制制度的有效性和执行情况进行审核，发现存在的问题并提出改进措施。

（3）风险管理审计：对医院存在的风险进行评估，并提出相应的风险防范和控制建议。

（4）合规性审计：对医院的经营行为进行合规性审核，确保医院各项活动符合相关法律法规的规定。

2.审计对象

医院的审计对象包括但不限于以下几个方面：

（1）财务账务：包括日常账务、财务报表等。

（2）内部控制体系：包括制度文件、工作流程等。

（3）风险管理措施：包括风险评估、风险预警等。

（4）合规性行为：包括各项规章制度的执行情况、合同的履行情况等。

三、审计程序和方法

1.审计程序

医院的审计程序主要包括以下几个环节：

（1）确定审计目标和计划：根据医院的情况确定审计目标和计划，并制定相应的审计工作计划。

（2）搜集审计证据：通过查阅文件、询问询证和抽样调查等方式搜集审计所需的证据。

（3）审计核实：根据审计对象和审计范围，对相关事项进行核实和比对。

（4）编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告并提交给医院管理层。

2.审计方法

医院的审计方法应根据具体情况而定，主要包括：

（1）文件审查：对相关文件进行细致的审核和比对。

（2）询证程序：通过向相关人员提问，获取所需的审计证据。

（3）调查抽样：根据风险评估结果，抽取相关样本进行调查和审核。

（4）对账核实：将相关数据进行对账核实，确保数据的准确性和一致性。

四、审计结果与保密

1.审计结果

医院的审计结果将以审计报告的形式呈现，并及时提交给医院管理层。审计报告应真实、准确、客观地反映审计结果，同时提出改进意见和建议。

2.保密原则

医院的审计工作必须遵守保密原则，对审计过程中涉及的机密信息、商业秘密等应严守保密，并采取相应的安全措施。

五、追责机制和改进措施

1.追责机制

医院应建立健全追责机制，对审计过程中发现的问题和违规行为，及时追究相应责任人的责任，并采取相应的纠正措施。

2.改进措施

医院应根据审计结果的反馈，及时采取相应的改进措施，强化内部控制、风险管理和合规性管理，提高医院的管理水平和服务质量。

综上所述，医院审计工作制度对于医院的发展具有重要的意义。通过建立和完善相应的制度和机制，能够有效地保障医院经济活动的规范性和合法性，提高医院的管理水平和服务质量，实现医院的可持续发展。六、审计目标

医院审计的目标是确保医院的财务状况真实、合法和准确，提供有关医院经营和管理的可靠信息给医院管理层、上级监管部门和外部利益相关方。具体目标包括：

1.确保财务状况真实、合法和准确：医院审计旨在核实医院财务报表和账务的准确性、真实性和合法性，防止虚报、隐瞒和操纵财务数据的行为，确保医院的财务状况反映真实情况。

2.改进和完善内部控制体系：医院审计着重审查和评估医院内部控制体系的有效性和执行情况，发现内部控制漏洞和不规范行为，提出改进措施，帮助医院建立健全的内部控制制度和风险管理机制。

3.评估和管理风险：医院审计关注医院存在的各种经营和管理风险，评估其对医院的影响和可能带来的损失，提出相应的风险防范和控制建议，帮助医院规避或降低风险。

4.确保合规性经营：医院审计要求医院的各项经营活动符合相关法律法规的规定，不违反国家的法律和行业的规范。通过审计查证，发现违规行为并及时整改，保障医院的合规性经营。

七、审计程序和方法的具体应用

1.确定审计目标和计划：医院应根据审计的具体目标和需要，制定相应的审计计划和工作安排。审计目标可以根据医院的要求、上级监管部门的要求和内部控制标准确定。

2.搜集审计证据：通过查阅文件、询问询证和抽样调查等方式搜集审计所需的证据。对于财务账务，需要核查会计凭证、账簿和报表，对于内部控制，需要核查制度文件和工作流程，对于风险管理，需要核查风险评估报告和风险防控措施，对于合规性，需要核查合同和相关规章制度的执行情况。

3.审计核实：根据审计对象和审计范围，对相关事项进行核实和比对。对于财务账务，需要核实账务的准确性和一致性，对于内部控制，需要核实制度的执行情况和流程的合理性，对于风险管理，需要核实风险评估的准确性和风险防范措施的有效性，对于合规性，需要核实各项规章制度的合规性和合同的履行情况。

4.编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告并提交给医院管理层。审计报告应真实、准确、客观地反映审计结果，同时提出改进意见和建议。在编制审计报告过程中，需要结合具体情况，区分问题的重要性和紧急程度，明确责任追究和整改措施。

5.监督和跟踪改进措施：医院审计后，应建立相应的监督和跟踪机制，确保改进措施的有效实施。医院管理层应负责监督和评估改进措施的执行情况，确保问题的整改和风险的防控。

八、保密原则的具体要求

1.保护机密信息：医院的审计工作需要处理大量的机密信息，包括财务数据、合同文件、商业秘密等。医院应建立健全信息保护制度，对机密信息进行分类和标识，明确访问权限和保密责任，禁止未经授权的人员访问和泄露机密信息。

2.加强信息安全管理：医院应采取相应的信息安全保护措施，包括加密、备份和防火墙等，防止信息被非法获取、篡改和破坏。

3.员工保密意识培养：医院应加强对员工的保密意识培养和教育，明确保密责任和承诺，加强对保密工作的监督和管理，并制定相应的惩戒措施。

4.合规性要求：医院的审计工作必须符合相关法律法规的规定，包括数据保护法、证券法、会计法等，遵守国家和行业的保密规定，确保审计工作的合规性。

九、追责机制和改进措施的实施

1.追责机制：医院应建立追责机制，明确责任分工和追责程序，对发现的问题和违规行为，及时追究相应责任人的责任。对于严重的问题和违规行为，医院应采取相应的纠正措施，包括停职、处分和向司法机关报案等。

2.改进措施：医院应根据审计结果的反馈，及时采取相应的改进措施，强化内部控制、风险管理和合规性管理，提高医院的管理