模块六 财产行为税申报与管理模块训练答案及解析

模块六财产行为税申报与管理模块训练答案及解析一．单项选择题1.正确答案：D【参考解析】：D按艇身长度每米计征车船税。2.正确答案：D【参考解析】：D(1)在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人为房产税纳税人；(2)房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。3.正确答案：A【参考解析】：选项B，按件贴花；选项C，按0.03%的税率贴花；选项D，按0.05%的税率贴花。4.正确答案：C【参考解析】：选项C，土地增值税由房屋出售方缴纳；ABD，不涉及权属转移，不缴纳土地增值税。5.正确答案：D【参考解析】：选项A，产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；选项B，产权出典的，承典人(侯某)为纳税人；选项C，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。6.正确答案：D【参考解析】：选项D，财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。7.正确答案：A【参考解析】：选项A，对港口的码头用地，免征城镇土地使用税；选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税；选项C，水电站的发电厂房用地、生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；选项D，火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税。8.正确答案：A【参考解析】：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(简称转让房地产)并取得收入的单位和个人。9.正确答案：D【参考解析】：(1)甲公司办公楼于6月30日对外出租，则2021年1月份至6月份应从价计征房产税，房产税按年计算，以房产余值为计税基础，不能减除折旧，则从价计征的房产税=6000×(1-20%)×1.2%÷12×6=28.8(万元)；(2)该房产于2021年收取6个月的不含税租金共计60×6＝360(万元)，则从租计征的房产税=360×12%=43.2(万元)；(3)2021年甲企业上述房产应缴纳房产税税额=28.8+43.2=72(万元)。10.正确答案：B【参考解析】：(1)学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。(2)甲公司应缴纳耕地占用税=(300000-1600-10000)×30=8652000(元)。11.正确答案：A【参考解析】：(1)契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；(2)对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税；（3）本题中周某只有购买新住房需要缴纳契税。12.正确答案：C【参考解析】：凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例；甲公司可以扣除的房地产开发费用=(1000+6000)×10%=700(万元)。13.正确答案：A【参考解析】：(1)以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收；(2)契税属于买方税，出售房屋的一方不缴纳契税；(3)应纳税=100×3%=3(万元)。14.正确答案：D【参考解析】：出租房屋从租计征房产税的，不再从价计征房产税；计税租金既包括货币收入也包括实物收入。15.正确答案：D【参考解析】：选项D：纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向不动产所在地的税务机关申报缴纳印花税。二．多项选择题1.正确答案：ABCD【参考解析】：纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等方式。2.正确答案：ABC【参考解析】：选项D，不属于资源税的征税范围。3.正确答案：AD【参考解析】：选项B，非机动船(不包括非机动驳船)免征船舶吨税，非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款；选项C，应纳税额在人民币50元以下的船舶。4.正确答案：ABC【参考解析】：车船税的征收范围包括车辆和船舶，车船税中的车辆是指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的机动车辆，不包括自行车。5.正确答案：CD【参考解析】：选项AB，以土地、房屋权属作价投资入股、抵债，视同权属转移，应当缴纳契税；选项CD，土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。6.正确答案：BCD【参考解析】：选项A，商用货车计税依据为“整备质量每吨”。7.正确答案：ABD【参考解析】：选项AB，个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税；选项CD，组织出租住房按“市场价格”向“个人”出租用于“居住”的，按4%的税率征收房产税。8.正确答案：ABC【参考解析】：从事房地产开发的纳税人可以加计20%扣除。三.判断题1.正确答案：×【参考解析】：应税合同印花税的计税依据不包括增值税，但若合同价款和增值税“未分别列明”，则按照“合计”金额计税贴花。2.正确答案：×【参考解析】：上述情形，减半征收耕地占用税。3.正确答案：√。4.正确答案：×【参考解析】：对依法查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税。5.正确答案：×【参考解析】：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。6.正确答案：√。7.正确答案：×【参考解析】：本题所述情形，纳税人应当补缴印花税。8.正确答案：×【参考解析】：建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。四.不定项选择题。（一）1.正确答案：C【参考解析】：对在企业厂区以内的铁路专用线、公路等用地，应照章征收城镇土地使用税；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5~10年；直接用于农、渔、牧、林业的土地，按规定免予征税。纳税人新征用非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。所以，2021年该企业应缴纳的城镇土地使用税=(100000-10000-16000)×3+10000×3×6÷12=237000(元)。2.正确答案：D【参考解析】：应缴纳的车船税=16×450+(10×5+15×20)×70=31700(元)。3.正确答案：AB【参考解析】：选项C，对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税；选项D，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。4.正确答案：ABCD。（二）1.正确答案：C【参考解析】:加工合同应纳印花税=100000×0.5‰+900000×0.3‰=320(元)2.正确答案：B【参考解析】:工程承包合同应纳印花税=(50000000+10000000)×0.3‰=18000(元)3.正确答案：A【参考解析】:购销合同应纳印花税=1000000×0.3‰=300(元)借款合同应花税=2000000×0.05‰=100(元)财产保险合同应纳印花税=50000×1‰=50(元)该企业应纳印花税合计=300+100+320+50+18000=18770(元)4.正确答案：ABCD【参考解析】:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证均按每件5元贴花。（三）1.正确答案：B【参考解析】：关税完税价格为境外成交价格，加上运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费，支付给境内采购代理人的佣金不得计入关税完税价格，但支付给自己采购代理人之外的其他佣金(比如中介佣金)可以计入关税完税价格，支付我国境内的运输费用不得计入关税完税价格，所以本题关税完税价格=100+20+10=130(万元)，关税=130×20%=26(万元)。2.正确答案：B【参考解析】：房产交换的，由多支付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税，所以由甲企业缴纳契税；房产交换，契税的计税