市实小财务管理制度

市实小财务管理制度市实小财务管理制度

总则

第一条为了规范和加强本校财务管理工作，提高资金使用效益，节约成本，更好地为学校教学、科研和师生生活服务，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等有关法规，结合本校的具体情况，特制定本制度。

第二条学校财务工作实行行政领导负责总务处具体管理，按“统一领导、集中管理、分工负责、权责结合”的原则，做到职责明确、手续清楚、分工协作、各尽其职。

第三条学校总务处应严格执行党和国家的有关法律、法规，并自觉接受财税部门及上级有关部门的监督，严格审核制度，自觉接受上级有关部门对所有帐务进行审核、审计。每年向教代会报告财务收支情况，并做好财务公开工作。

第四条总务处的职责是：遵守国家财经纪律、法令和制度，正确处理后勤服务与学校的关系，为教学、科研和师生员工生活提供优质的后勤服务；建立健全财务制度，拟订资金使用方案，开辟财源，有效地使用资金，对学校的经济活动进行会计核算和监督；维护国有资产的完整，有效利用各项资产；及时向校长反馈学校财务信息，提供会计资料，不断完善财务管理，提高业务素质，提高经济效益。

财务人员

第五条财务人员加强学习，不断提高自身的政治素质，廉洁奉公，洁身自好，不拿回扣，不谋私利。严格遵守上级关于廉政建设的若干规定，严格遵守财经纪律，严格落实财务责任制度，确保后勤工作的正常开展。

第六条财会人员需持有会计证、经校长严格考核并下达聘任书后方可上岗。

第七条会计要认真做好记帐、算帐、会计报表、会计凭证保管、固定资产核算、学校各项支出核算及向上城区教育局会计决算中心申报等会计基础工作。

（1）做好会计凭证、会计帐簿、月报表、财务会计报告和其他会计资料，并必须符合国家统一的会计制度的规定。

（2）正确计算各项成本及费用，严格依照本制度办理财会事务；进行会计核算，实行会计监督。

（3）严格执行国家及学校规定的各项财务开支范围和标准，执行内部审核工作。

（4）充分利用会计资料、信息开展经济分析活动，参与学校的预算、结算工作，做好学校经费预算安排及年终财务结算工作。

（5）依法进行会计核算，通过会计凭证、会计帐簿、内部审计、财产清查等及时向校长提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

（6）会计必须按照《会计档案管理办法》保管好会计档案。

（7）根据收费许可证和收据准购证，购入财政收据，进行编号登记，并建立领用收据的登记制度。

（8）保管好学校法人印鉴。

（9）认真做好领导交办的其他工作。

第八条出纳员必须认真做好现金日记账，保管好学校现金等出纳基础工作。

（1）严格执行现金管理制度和财务会计制度。

（2）建立健全现金帐目，根据收付款凭证准确地进行现金收付，及时与银行核对帐户余额，不填发空头支票。并每月编制银行余额调节表，做到帐实相符，发现问题及时解决。

（3）按国家和上级财务部门的规定的数额提取日常备用金，库存现金数额按规定的限额执行，超过限额的现金应及时送存银行。不坐支现金。

（4）每日清查库存现金余额，并做到帐目相符，日清月结。出现现金短缺、溢余及其他错误，要及时向领导汇报，并要主动地查找、核对，及时更正错误。

（5）出纳员不能以白条代替收款收据，不得转借、代开、转让收据、发票。

（6）增强对假币的识别能力，发现假币要予以没收、上缴。

（7）善保管好现金支票、转账支票等票据。

（8）保管好学校财务章。

（9）认真做好领导交办的其他工作。

第九条

校长必须支持财务人员依法行使职权。对忠于职守并做出显着成绩的财务人员应给予精神或物质奖励。对于在财务管理和会计核算中严重违反有关法规的财会人员，应及时进行处理和撤换。

帐务管理

第十条

银行帐户必须按银行的规定开设和使用，银行帐户只供本部门业务收支结算用，严禁出借帐户供外单位和个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐和套现。

第十一条

银行帐户的帐号非因业务需要不得外泄。银行帐户结算票据和印鉴的使用实行分管并用制，即银行各种结算票据、学校财务章由出纳保管，收据、法人章由会计保管，不得由一人统一保管使用。印鉴保管人不在岗时，委托他人保管

资产管理

第十二条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类非消耗物质，也作为固定资产管理。

第十三条固定资产包括房屋及建筑物、教学设备、机器设备、电器设备、运输设备、工具器具、办公设备、家具等。

第十四条学

校的固定资产属国家所有，应详细登记造册、建立详细帐目严格管理，并落实相应的保管责任人，设立使用制度和保管制度。教学班设备资产由班主任保管，专用教室财产由专职教师保管，生活部财产由生活教师保管。

第十五条学校设备财产使用实行责任制，各责任人在每学期初与校长签订责任书，期末由学校组织验收、考核和奖惩。

第十六条总务主任和会计应当定期对固定资产进行清查，年终前应当进行一次全面清查盘点。

第十七条学校教职员工领用、借用物品，必须办理领用、借用登记手续。

第十八条固定资产报废和转让，要经校长、单位负责人批准，报上级国有资产管理部门批准后核销。

第十九条学校设备原则不外借，确系工作需要必须外借的由校长批准，并办好借用手续。

第二十条加强对师生的爱校、护校教育，经常开展爱护公物、爱护学校一草一木的教育，如有损坏除教育外还因根据情节轻重进行赔偿。

收入和支出的管理

第二十一条严格遵守国家和地方财税部门的收费规定，做到亮征收费、按物价部门核准的标准收费，杜绝乱收费现象。

第二十二条学校的的各项收入必须全额及时上交财务部门入帐，严禁截留、私分、坐支及公款私存，严禁私设小金库。

第二十三条预算内资金必须做到专款专用。

第二十四条各项支出必须合法、真实、必要，财务部门必须严格控制支出，认真审查支出的内容及金额，对支出的真实性、合法性负责。

采购和报销制度

第二十五条学校总务处负责采购学校一般通用的办公用品及耗材。学校各部门必需的专业教学用品由其填写物品配置单，写清物品的名称、用途、数量、规格、预算金额，并报校长批准后，由总务处购置。

第二十六条加强学校设备添置的计划性，学校各部门应在每学期初制定设备添置计划，并由总务处汇总、校长审核后，报区教育局审批；非特殊情况学期中一般不添置设备。

第二十七条严格执行上城区教育局后勤管理中心《关于加强集中采购工作的实施意见》，对大宗物品的采购报后管中心，实行政府招标采购。

第二十八条对后管中心授权采购的大宗物品，学校需经行政会议讨论，成立采购小组，并遵循货比三家、优质价廉的原则进行操作。采购完成后由采购小组成员签字，报后管中心招标部备案。

第二十九条严格实行校长“一支笔”的财务审批制度。一切原始凭证必须有经手人、验收人(或证明人)、校长签字方可报帐。

财务档案管理财务交接

第三十条根据财务档案管理要求进行归类编号，整理立卷，登记造册形成“会计档案目录”，并根据财务制度规定的年限保存会计档案。

第三十一条财务人员调动或离职时，必须按财务法规的有关规定办理交接手续。未完成交接手续之前，不得离职。

法律责任

第三十二条单位负责人和会计人员有违反《会计法》规定的，由有关部门按《会计法》的规定依法进行处罚。

附则

第三十三条本制度经解释权在校长室。

篇2：第三中学财务管理制度

第三中学财务管理制度

为了贯彻财务法规，严肃财经纪律，加强财务管理和经济核算，根据集团公司财务通则制定了本制度，望财务人员及全体教职工遵照执行。

一、严格遵守国家的各项财政法规及集团公司和教育处的有关财务制度，发挥会计的职能作用。

二、建立建全财务管理制度，做到收入有来源，支出有计划，账目清楚，单据齐全，凭证准确。

三、以教育经营为中心，开展核算与分析，严格执行本校规定的各项财务开支范围和标准。

四、会计账户及科目的设置要以“如实反映”“有利教育”为原则，并严格遵守上级的有关规定。

五、对学校各项财产、物资的收发、领退、消耗、毁损等都应当及时做好完整的记录。

六、依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查、监督。

篇3：区第一初级中学食堂财务管理制度

区第一初级中学食堂财务管理制度

为保证全校膳食的正常经济秩序，坚决执行学校有关食堂工作规章制度与指标，特制订本财务管理制度：

一、食堂财务实行独立核算，食堂费用实行一支笔的审批制度，如需添置、更新贵重、大型设备需报学校后勤处同意并报校长审批。

二、采购员实行备用金制，备用金暂定一万元。

三、额度超过2000元的凡能用支票支付的，原则上均以支票支付，领用支票须先填写领用单，注明日期、用途和限额，用后三天内报销；禁止领用全空白的转帐支票；转帐支票原则上由采购组长领用，除采购员外，不能转让他人使用。

四、领用现金必须写明用途、金额、姓名，经后勤处批准后才能支付，不能以领代付，现金报销经后勤处审批签字后才能支付。

五、大额用款时，须事先征得后勤处的同意。

六、现金往来当面点清，超过规定限额的现金每天及时存交银行。

七、实施批零差价的物品，原则上都应附有原始单据。

八、购菜回校后三天内报销、清帐。

九、凭证、帐单分类按月装订保存，钱帐相符，帐物相符，定期盘存和结帐。

十、接受上级和审计单位的监督、检查、指导。

本制度如有不妥，以上级规定为准。

篇4：市自来水公司财务管理制度

市自来水公司财务管理制度

一、流动资金管理

1、现金：

现金管理人员应按照国家《财务制度》和《财务准则》的要求输现金结算业务。每日终了应当盘存现金余额。现金结存额不得超过500元，财产清查发现的现金短缺或溢余，应当计入当期损益，如为现金短缺属于应由责任人赔偿的部份，应由责任人赔偿。

2、银行存款：

企业应当遵照国家《财务制度》和《财务准则》的规定核算企业存入银行的各种存款。企业“分行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，月度终了，小企业银行存款帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐步查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

3、应收帐款：

应由收款是企业因销售商品、产品提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

企业应当定期或至少每年年度终了，对应收帐款进行全面检查，并合理计提坏帐准备。

企业对于不能收回的应收帐款应当查明原因，对确实无法收回的应当报方管部门批准，在坏帐损失科目核销。坏帐损失科目无余额时，应当在“管理费用——坏帐损失”科目核销。

4、其他应收款：

企业其他应收款科目是指企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。

其他应收款应按不同的债务人设置明细帐进行明细核算。

企业应随时催收其他应收款项，保证国家财产的安全。

5、材料：

企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、燃料、包装物等。

材料成本价格由买件、运杂费、运输中的合理损耗，购入材料负担的税金等组成。

本企业发出材料的实际成本采用加权平均法。

企业的各种材料应当在每季二十五号进行定期清查盘点。盘盈的各种材料，接材料的市价或同类，冲减当期管理费用。盘亏或毁损的材料在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，属于自然灾害造成的，计入当期营业外支出，属于其他情况的计入当期管理费用。

6、低值易耗品：

低值易耗品是指标作为固定资产的各种用量物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中的周转使用的包装容器等。

本企业对供值易耗品（500元以下）实行一次摊销。对500元以上的低值易耗品采用分次摊销。

二、固定资金管理：、

1、固定资产：固定资产指为生产产品提供劳务出租或经营管理而持有的使用年限越过一年，单位价值较高的资产。

固定资产的计价，包括买价进口关税等税金，运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。

企业应当设立“固定资产登记薄”和“固定资产卡片”按固定资产类别，使用部门和每项固定资产进行明细核算。

企业采用年限平均法对固定资产提取累计折旧。

企业对自建的固定资产在“在建工程”科目核算，待工程完毕后把握工程实际成本转作固定资产。

企业应在每季的二十五日根据固定资产帐薄和固定资产卡片对固定资产进行清查。企业于生产经营期间产生的固定资产清理净收益，应计入“营业外收入”盘亏毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔偿和残料价值之后计“营业外支出”科目。

篇5：联谊会财务管理制度

联谊会的财务管理制度

第一章总则

第一条为规范联谊会财务行为，保护会员和理事单位合法权益，发挥财务在联谊会中加强经营管理和提高经济效益的作用，特制定本财务管理制度。

第二条本制度适用于联谊会总部和各基层单位，总部可在本制度基础上，结合工作实际补充制定实施细则。

第三条联谊会财务部为本会资产管理部门，接受联谊会会长领导，对联谊会理事会负责。

第二章机构人员职责

第四条本联谊会设财务部，为联谊会职能部门，对理事会负责。

第五条财务部设财务总监一名，会计一名，出纳一名。

第六条财务部的主要职责

（1）负责收缴会员和理事单位会费

（2）负责理事单位和其他赞助单位捐赠现金和实物的管理

（3）按理事会决定对每次活动的经费进行预算，对活动开支情况进行决算。

（4）负责审核联谊会开支报销的原始单据

（5）对联谊会经费进行账务处理，建立健全会计账簿和管理台账

（6）定期对理事会和会员大会报告财务收支情况

（7）厉行节约，合理使用资金

（8）完成理事会交办的其他任务

第七条财务总监的职责

（1）负责制定联谊会财务管理制度

（2）负责对联谊会财务工作的审计监督

（3）负责制定联谊会经营管理活动的财务方案

第八条财务会计的职责

（1）审核报销.单据的真实性和手续完整性

（2）记账、报账并做到手续完备、数字准确、账目清楚、报账及时

（3）妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料

第九条财务出纳的职责

（1）认真执行现金管理制度

（2）严格审核现金收支单据

（3）办理现金收付，建立健全现金出纳各种账目

（4）配合会计进行各种帐务处理

第三章资产管理

第十条联谊会财务应严格执行中华人民银行和财政部关于货币资金管理和控制的规定，及时办理收付和记帐工作，货币资金由出纳员专人管理，会计人员不得兼管货币资金。

第十一条联谊会以会长实名开设活期储蓄账户一个，授权会计管理存折取款密码，存折由出纳员保管。

第十二条联谊会收入和支出业务应分开处理，未经理事会审批不得相互对抵。

第十三条联谊会经费开支报销，单笔金额在1000元及以下的，必须由经办人、会计、秘书长签字报分管财务副会长审批，方可报销；单笔金额1000元以上应呈报会长审批，涉及购置实物的必须经实物验收证明人签字。

第十四条；联谊会财务总监应定期和不定期对货币资金管理进行抽查核对，对抽查结果须向理事会汇报，对货币资金管理存在问题及时制定改进措施。

第十五条联谊会财务应加强对债权债务的清理，对债权发生达1个月仍未清理的，除督促相关经办人员催办外，应向秘书长和会长报告。

第十六条联谊会会员办理业