学校经费支出管理办法

PAGEPAGE4忻州市原平农业学校经费支出管理办法为规范学校财务行为，加强财务管理和财务监督，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据财政部<<事业单位财务规则>>、《事业单位会计准则》,结合学校实际，制定本办法。一、经费支出范围经费支出是学校开展教学业务及其他活动发生的资金耗费和损失。经费支出范围包括学校为保障正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出、公用支出和为完成特定工作任务和事业发展目标所发生的项目支出。二、经费支出程序（一）基本运行程序1.公用经费支出。公用经费支出实行内部预算管理制度。凡纳入财政已批复预算的经费支出，由各科室结合工作任务和目标进度情况，事先编报《经费支出审批表》，经科室负责人、财务科、财务分管领导、校长审批后汇总交总务处，由总务处统一采购。属于政府采购项目的同时办理政府采购相关审批手续。实行谁举事，谁负责，各部门负责人是第一申报人和具体落实人。2.人员经费支出。人员经费支出按财政厅、人社厅和学校有关文件规定，直接办理支付审批手续。（二）组织实施经办部门按照《经费支出审批表》审批的申报项目、规格、数量、预算限额、采购方式、结算方式组织相关业务活动，如果实际支出超过预算限额，须先办理追加经费支出预算审批后方可办理。物品、工程采购按总务处《原平农校物品（工程）采购管理办法》进行阳光采购；属于政府采购项目的，严格执行政府采购程序，采购合同签订后及时提交财务科、总务处（固定资产购置项目）办理市财政局政府采购备案手续。（三）项目结算项目任务完成后，由经办人和经办部门负责验收，固定资产购置项目由总务处等保管部门会同验收，工程施工项目另需办理工程决算审计。验收合格后，经办人持合规发票（须在税务部门网站上查验发票真伪）由验收人、业务主管领导、财务科、财务分管领导、校长审签。经办人将审签完备的发票、合同、经费支出审批表、验收单或工程决算审计报告书交财务科，财务科按财政局规定的授权支付方式办理付款手续。三、经费支出标准和办法学校各部处室所有支出实行预算管理办法，各部门根据年初批复的预算限额，统筹考虑全年工作需要，妥善安排支出计划，量入为出，精打细算，真正把有限的经费用到工作最需要的地方。（一）差旅费按学校制定的差旅费管理办法施行。（二）办公费根据当年山西省财政厅关于山西省省级政府采购目录及限额标准的相关规定，办公用品由总务处协同相关部门按政府采购制度要求进行招标，确定年度财政定点单位或学校协议定点单位。总务处会同经办部门按照《经费支出审批表》审批的申报项目、规格、数量、预算限额、采购方式、结算方式组织采购。（三）电话费办公电话由学校办公室统一管理，办公电话费实行各处室限额包干制度，超支不补。（四）车辆运行费经费支出报销的票据必须是用于本部门开展教学、科研、教辅、行政、后勤等活动所发生的实际支出。不得开具虚假发票，套取学校资金；不得报销用于个人娱乐消费的票据（如康体、娱乐、健身等）和个人日常生活的票据（如购买眼镜、手机、服装、化妆品、床上用品、箱包、药等）。（四）票据的粘贴必须规范票据报销，必须使用粘贴单。票据粘贴基本要求如下。1.将分类、整理好的票据，由左向右，一层层平均粘贴在粘贴单上，上下左右不得超出粘贴单，多出的部分折叠起来。每张票据均应直接粘贴在粘贴单上，而不能粘在票据上，以免日后全部脱落丢失，或覆盖票据内容。2.票据一定要根据票据内容分类粘贴，不得将不同内容的票据粘到同一张粘贴单。一张粘贴单的票据不宜过多，如果同一类票据较多，可使用多张粘贴单。3.票据粘贴完毕，经办人须汇总票据金额，并在粘贴单上注明票据内容、票据张数和合计金额。4.粘贴单用黑色钢笔、签字笔填写，差旅费报销先填“差旅费报销单”，然后附于粘贴单后，不得使用铅笔、红笔填写。金额大小应填写一致，不得涂改，否则不予报销。（五）票据的审签必须完整经办人在粘贴单、“差旅费报销单”上填报经费支出用途并签字，涉及资产购置的由验收人验收并签字，经部门负责人、财务科、财务分管领导、校长审签。对于多张票据报销的，经手人须在每一张原始票据上签字，其他人员审签可以直接在粘贴单等汇总单上签字。（六）经费支出报销的其他要求1.对事先没办理预算审批的支出不予报销。2.经费支出应在业务完成5个工作日内办理报销手续，逾期不予报销。3.根据《现金管理暂行条例》，现金支出限于200（含200元）元以下的日常零星用款，200元以上支出一律通过转账方式结算。特殊情况确需超过限额使用现金的，事先需经财务分管领导批准。五、本办法自二〇一四年十月一日起实施

附一：原平农校经费支出流程图 根据规定编制根据规定编制学校年度预算按照财政批准的年度预算，编制学校年度按照财政批准的年度预算，编制学校年度支出计划经办人或承办人提出用款申请并填制经费支出申请表经办人或承办人提出用款申请并填制经费支出申请表一般用款计划由承办人逐级申请批准重大预算开支计划由校务委员会研究决定一般用款计划由承办人逐级申请批准重大预算开支计划由校务委员会研究决定经办人按程序办理业务支出项目，取得符合财务制度的原始凭证经办人按审核会签程序报账经办人按程序办理业务支出项目，取得符合财务制度的原始凭证经办人按审核会签程序报账学校财务科向财政局国库科申请授权支付用款计划财务科进行账务处理

附二：经费支出申请会签流程图分管领导审核批准,交总务处承办承办人提出申请科室负责人批准签字分管领导审核批准,交总务处承办承办人提出申请科室负责人批准签字分管财务领导审核批准财务科办理借款分管财务领导审核批准财务科办理借款手续校