2023年税务师《税法二》全真模考卷2

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单选题（共60题，共60分）

1.依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分,可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（）。

A.债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的

B.债务人解散，清算程序拖延达3年的

C.与债务人达成债务重组协议，无法追偿的

D.债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的

2.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。

A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司

B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司

D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的丁公司

3.某运输企业2022年初拥有小轿车5辆，2022年3月外购货车12辆（整备质量为10吨），并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2022年应缴纳车船税（）元。

A.2500

B.8500

C.7500

D.7000

4.下列有关城镇土地使用税和耕地占用税的说法，正确的是（）。

A.占用园地、林地、草地等农用地的，耕地占用税的适用税额可以适当低于确定的适用税额，但降低的部分不得超过30%

B.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准

C.经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的50%

D.人均耕地低于0.5亩的地区，可以适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的30%

5.张某因生了一场大病，花费医疗费用合计21.5万元，其中医保报销12万元，其余为医保目录中的个人自费部分，张某大病医疗个人所得税汇算清缴时抵扣的金额为（）万元。

A.8.0

B.6.5

C.9.5

D.1.5

6.下列取得房产的情形中，应缴纳契税的是（）。

A.军事单位承受房屋用于军事设施的

B.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属

C.承受荒山土地使用权，并用于工业建设的

D.外国驻华使馆承受房屋权属的

7.根据办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴的规定，下列各项中，说法不正确的是（）。

A.在中国境内无住所的纳税人在2022年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算

B.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，只能自行办理，不能委托涉税专业服务机构代为办理

C.纳税人办理2022年度汇算的时间为2022年3月1日至6月30日

D.2022年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或应补税款，不涉及以前或往后年度，也不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得

8.下列免征城镇土地使用税的是（）。

A.农副产品加工的专业用地

B.营利性老年服务机构自用土地

C.免税单位无偿使用纳税单位的土地

D.劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地

9.根据个人所得税法的相关规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。

A.劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

D.利息、股息、红利所得，以每月取得的收入为一次

10.下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（）。

A.纯电动乘用车

B.纯电动商用车

C.燃料电池乘用车

D.符合规定标准的节约能源乘用车

11.下列关于加比规则的表述，不正确的是（）。

A.加比规则的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准

B.同一人有可能同时为缔约国双方居民，为了解决这种情况下个人最终居民身份的归属，税收协定普遍采取“加比规则”

C.公司及其他团体的双重居民身份冲突协调规则，一般以注册地为依据判定

D.有些协定没有加比原则，需要根据协定条款的其他规定，如根据协商条款进行处理

12.某上市公司2022年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2022年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30％，2022年该会所应缴纳房产税是（）万元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

13.下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是（）。

A.农副产品加工的专业用地，免征城镇土地使用税

B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

C.营利性老年服务机构自用土地，暂免征收城镇土地使用税

D.劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，暂免征收城镇土地使用税

14.根据《中新税收协定》特许权使用费也可以在其发生的缔约国，按照该缔约国的法律征税。但是，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的（）。

A.5%

B.7%

C.8%

D.10%

15.下列关于居民个人非公开交易的股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是（）。

A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，应征收个人所得税

B.员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

D.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

16.下列单位或个人属于印花税纳税义务人的是（）。

A.商品买卖合同的担保人

B.非金融企业之间签订的借款合同

C.在国外领取专利证，在国内使用的单位

D.签订将财产赠与政府的产权转移书据的财产所有人

17.免征车船税的新能源船舶，应符合的标准是（）。

A.船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机

B.船舶的主推进动力装置为混合动力装置

C.船舶的主推进动力装置为纯电力发动机

D.船舶的主推进动力装置为燃料电池装置

18.甲企业向银行申办一项金额5000万贷款，未签订借款合同，分五次填开借据作为合同使用，五次填开借据共记载借款金额8000万，该贷款业务甲公司应缴纳印花税（）万元。

A.4

B.2.5

C.0.4

D.0.25

19.2022年某运输公司拥有并使用以下车辆：拖拉机5辆，整备质量为2吨；整备质量为6吨的载货卡车20辆；整备质量为4.5吨的汽车挂车6辆；中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车，核定载客人数均为9人以上。当地政府规定，货车的税额为60元/吨，客车的税额是500元/辆。该公司当年应缴纳车船税（）元。

A.13010

B.13550

C.11450

D.9450

20.2022年7月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外，作为承包方签订建筑工程合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2022年7月应缴纳印花税（）元。（合同所载金额为不含税金额）

A.1500

B.1800

C.2600

D.3000

21.符合条件的非营利组织取得下列收入，应缴纳企业所得税的是（）。

A.免税收入孳生的银行利息收入

B.接受个人的捐赠收入

C.因政府购买服务而取得的收入

D.按照省级以上财政部门规定收取的会费收入

22.下列不属于特许权使用费所得的是（）。

A.提供非专利技术的所得

B.发表稿件取得的所得

C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

D.提供专利权取得的所得

23.下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是（）。

A.企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额

B.己经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D.企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳的税额

24.根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是（）。

A.实际发生额不得在税前扣除

B.实际发生额的60%可以在税前扣除

C.实际发生额的40%可以在税前扣除

D.实际发生额的10%可以在税前扣除

25.摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6％。合并企业可弥补的被合并企业亏损限额为（）万元。

A.100

B.120

C.150

D.200

26.张先生为自由职业者，2022年12月取得如下所得：从境内A上市公司取得股息所得16000元，持股满6个月，从境内B非上市公司取得股息所得7000元，取得国债利息5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税（）元。

A.4600

B.3000

C.2000

D.5600

27.2022年1月1日，某企业以不含税价400万元购买符合无形资产确认条件的软件一套，当月投入使用。2022年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是（）万元。

A.100

B.183.33

C.200

D.400

28.下列不符合企业重组的特殊性处理条件的是（）。

A.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

B.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

C.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后的连续12个月内，不得转让所取得的股权

D.重组交易对价中涉及股权支付金额不低于其交易支付总额的75％

29.2022年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5％。2022年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。

A.3.15

B.49.5

C.58.5

D.70

30.关于采取银行按揭方式销售开发产品收入实现的确认，下列表述正确的是（）。

A.以收到首付款之日确认全部收入的实现

B.首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现

C.在银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现

D.首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现

31.某商业企业在2022年年均职工人数205人，年均资产总额2700万元，当年收入总额1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2022年应缴纳企业所得税（）万元。

A.1

B.2

C.8

D.10

32.查理是英国某公司驻华代表处职员，2022年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。（英国与我国缔结税收协定）

A.0

B.2528.13

C.2990

D.6765

33.根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，不正确的是（）。

A.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

B.被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得

C.被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础

D.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得

34.某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2022年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构有实际联系的所得80万元，2022年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额是（）万元。

A.500

B.580

C.700

D.780

35.下列各项支出，可在企业所得税税前扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费用

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金

D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费

36.甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2022年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。

A.250

B.270

C.280

D.300

37.下列关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策的表述，错误的是（）。

A.委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动

B.企业对委托境外研发费用以及留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任

C.委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况

D.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80计入委托方的委托境外研发费用并在企业所得税前加计扣除

38.2022年房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购买者的按揭贷款提供价值1500万元的担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（）。

A.可以从销售收入中扣减

B.作为销售费用在税前列支

C.作为财务费用在税前列支

D.实际发生损失时可以据实扣除

39.下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是（）。

A.企业的高新技术企业资格期满当年应按25%的税率预缴企业所得税

B.企业自获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续

C.企业自获得高新技术企业资格次月起开始享受企业所得税优惠政策

D.企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠

40.下列关于企业所得税纳税申报及纳税期限的表述，正确的是（）。

A.按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

B.企业应自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

C.企业应自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起15日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

41.某房地产开发公司2022年开发一栋写字楼，相关资料如下：

（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费600万元，缴纳契税184万元；

（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；

（3）写字楼地上建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；

（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80%，每平方米不含税基价1.9万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取得不含税收入19200万元；

（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；

（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。

依据上述资料，回答下列问题：

该公司2022年企业所得税前应扣除的土地成本（含契税）是（）万元。

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

42.某房地产开发公司2022年开发一栋写字楼，相关资料如下：

（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费600万元，缴纳契税184万元；

（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；

（3）写字楼地上建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；

（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80％，每平方米不含税基价1.9万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取得不含税收入19200万元；

（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；

（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。

依据上述资料，回答下列问题：

该公司2022年企业所得税前应扣除土地成本以外的开发成本是（）万元。

A.5440

B.5760

C.6800

D.7200

43.某房地产开发公司2022年开发一栋写字楼，相关资料如下：

（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费600万元，缴纳契税184万元；

（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；

（3）写字楼地上建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；

（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80％，每平方米不含税基价1.9万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取得不含税收入19200万元；

（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；

（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。

依据上述资料，回答下列问题：

该公司2022年企业所得税应税收入是（）万元。

A.19200

B.19218

C.18258

D.24018

44.某房地产开发公司2022年开发一栋写字楼，相关资料如下：

（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费600万元，缴纳契税184万元；

（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；

（3）写字楼地上建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；

（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80%，每平方米不含税基价1.9万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取得不含税收入19200万元；

（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；

（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。

依据上述资料，回答下列问题：

该公司2022年应缴纳企业所得税（）万元。

A.1184.5

B.1284.5

C.1507.7

D.1707.7

45.某工业企业，从业人员280人，资产总额为4800万元，2022年度相关生产经营业务如下：

（1）当年销售产品不含税收入700万元，对外提供培训不含税收入120万元。国债利息收入250万

元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。

（2）全年产品销售成本为550万元。

（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

（4）管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

（5）营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

（6）税金及附加20万元。

（7）上年广告宣传费超支20万元。

根据上述资料，回答下列问题：

企业的收入总额为（）万元。

A.820

B.1040

C.1070

D.1290

46.某工业企业，从业人员280人，资产总额为4800万元，2022年度相关生产经营业务如下：

（1）当年销售产品不含税收入700万元，对外提供培训不含税收入120万元。国债利息收入250万

元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。

（2）全年产品销售成本为550万元。

（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

（4）管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

（5）营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

（6）税金及附加20万元。

（7）上年广告宣传费超支20万元。

根据上述资料，回答下列问题：

企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计为（）万元。

A.100

B.120

C.110

D.90

47.某工业企业，从业人员280人，资产总额为4800万元，2022年度相关生产经营业务如下：

（1）当年销售产品不含税收入700万元，对外提供培训不含税收入120万元。国债利息收入250万

元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。

（2）全年产品销售成本为550万元。

（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

（4）管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

（5）营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

（6）税金及附加20万元。

（7）上年广告宣传费超支20万元。

根据上述资料，回答下列问题：

企业税前可扣除的营业外支出为（）万元。

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

48.某工业企业，从业人员280人，资产总额为4800万元，2022年度相关生产经营业务如下：

（1）当年销售产品不含税收入700万元，对外提供培训不含税收入120万元。国债利息收入250万

元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。

（2）全年产品销售成本为550万元。

（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

（4）管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

（5）营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

（6）税金及附加20万元。

（7）上年广告宣传费超支20万元。

根据上述资料，回答下列问题：

企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.6.1

B.0.05

C.12.2

D.24.4

49.某药品生产企业2022年研发费用总计1291万元，未形成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业

所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：

（1）2022年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2022年摊销金额为100万元。

（2）2022年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）

（3）2022年委托关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则；

（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。要求：根据上述资料，回答下列问题：

事项（1）中该企业2022年研发费用加计扣除金额是（）万元。

A.100

B.75

C.30

D.50

50.某药品生产企业2022年研发费用总计1291万元，未形成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业

所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：

（1）2022年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2022年摊销金额为100万元。

（2）2022年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）

（3）2022年委托关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则；

（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。要求：根据上述资料，回答下列问题：

事项（2）中该企业2022年研发费用加计扣除的金额是（）万元。

A.297.0

B.300.0

C.445.5

D.594

51.某药品生产企业2022年研发费用总计1291万元，未形成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业

所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：

（1）2022年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2022年摊销金额为100万元。

（2）2022年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）

（3）2022年委托关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则；

（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。要求：根据上述资料，回答下列问题：

事项（3）中该企业2022年研发费用加计扣除金额是（）万元。

A.110.00

B.132.00

C.139.92

D.176.00

52.某药品生产企业2022年研发费用总计1291万元，未形成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业

所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：

（1）2022年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2022年摊销金额为100万元。

（2）2022年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）

（3）2022年委托关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则；

（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。要求：根据上述资料，回答下列问题：

事项（4）中该企业2022年研发费用加计扣除的金额是（）万元。

A.381.60

B.397.75

C.398.00

D.477.00

53.位于县城的某企业（一般纳税人），与当地政府签订协议，于2022年7月1日取得政府批准征用的

耕地一块，面积5000平方米，政府以1500万元的价款出让给该企业，企业取得了土地使用证，该土地准备用于建设厂房。

2022年7月该企业资金出现短缺，以该土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，

约定借款期限1年；如到期不能偿还贷款银行将收回土地使用权。

2022年9月该企业因经营状况不佳，无法偿还银行贷款，与银行签订了土地使用权转让合同，该土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元，缴纳相关税费70.2万元。

已知：契税税率3%，耕地占用税税额为8元/平方米，上述金额均为不含增值税金额。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业应缴纳的耕地占用税为（）万元。

A.4

B.4.5

C.2

D.3

54.位于县城的某企业（一般纳税人），与当地政府签订协议，于2022年7月1日取得政府批准征用的

耕地一块，面积5000平方米，政府以1500万元的价款出让给该企业，企业取得了土地使用证，该土地准备用于建设厂房。

2022年7月该企业资金出现短缺，以该土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，

约定借款期限1年；如到期不能偿还贷款银行将收回土地使用权。

2022年9月该企业因经营状况不佳，无法偿还银行贷款，与银行签订了土地使用权转让合同，该土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元，缴纳相关税费70.2万元。

已知：契税税率3%，耕地占用税税额为8元/平方米，上述金额均为不含增值税金额。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业应缴纳的契税与银行应缴纳的契税合计为（）万元。

A.45

B.84

C.129

D.90

55.位于县城的某企业（一般纳税人），与当地政府签订协议，于2022年7月1日取得政府批准征用的

耕地一块，面积5000平方米，政府以1500万元的价款出让给该企业，企业取得了土地使用证，该土地准备用于建设厂房。

2022年7月该企业资金出现短缺，以该土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，

约定借款期限1年；如到期不能偿还贷款银行将收回土地使用权。

2022年9月该企业因经营状况不佳，无法偿还银行贷款，与银行签订了土地使用权转让合同，该土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元，缴纳相关税费70.2万元。

已知：契税税率3%，耕地占用税税额为8元/平方米，上述金额均为不含增值税金额。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业应缴纳的印花税为（）元。

A.22500

B.22505

C.21365

D.23505

56.位于县城的某企业（一般纳税人），与当地政府签订协议，于2022年7月1日取得政府批准征用的

耕地一块，面积5000平方米，政府以1500万元的价款出让给该企业，企业取得了土地使用证，该土地准备用于建设厂房。

2022年7月该企业资金出现短缺，以该土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，

约定借款期限1年；如到期不能偿还贷款银行将收回土地使用权。

2022年9月该企业因经营状况不佳，无法偿还银行贷款，与银行签订了土地使用权转让合同，该土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元，缴纳相关税费70.2万元。

已知：契税税率3%，耕地占用税税额为8元/平方米，上述金额均为不含增值税金额。

根据上述资料，回答下列问题：

关于本题业务，下列说法错误的是（）。

A.该企业取得的耕地应于2023年7月1日起缴纳城镇土地使用税

B.银行取得该土地使用权应缴纳的契税的计税依据为2000万元

C.银行收回土地使用权时印花税按“产权转移书据”项目计征

D.该企业将土地作价抵债，应按规定缴纳印花税

57.中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例50%，乙持有C国丙公司50%股份。相关资料如下：

1.丙公司应纳税所得总额为2000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1640万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。

2.乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为30%，实际缴纳所在国所得税额为1380万元，税后利润为3579万元，全部分配。

根据上述资料，回答下列问题：

丙公司向乙公司分配的股息为（）万元。

A.200

B.360

C.410

D.800

58.中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例50%，乙持有C国丙公司50%股份。相关资料如下：

1.丙公司应纳税所得总额为2000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1640万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。

2.乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为30%，实际缴纳所在国所得税额为1380万元，税后利润为3579万元，全部分配。

根据上述资料，回答下列问题：

丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额为（）万元。

A.30

B.50

C.60

D.90

59.中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例50%，乙持有C国丙公司50%股份。相关资料如下：

1.丙公司应纳税所得总额为2000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1640万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。

2.乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为30%，实际缴纳所在国所得税额为1380万元，税后利润为3579万元，全部分配。

根据上述资料，回答下列问题：

计算甲公司就从乙公司分得股息间接负担的税额为（）万元。

A.380

B.580

C.755.5

D.790

60.中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例50%，乙持有C国丙公司50%股份。相关资料如下：

1.丙公司应纳税所得总额为2000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1640万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。

2.乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为30%，实际缴纳所在国所得税额为1380万元，税后利润为3579万元，全部分配。

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司间接持股丙公司的持股比例为（）。

A.20%

B.25%

C.50%

D.100%

多选题（共20题，共20分）

61.关于城镇土地使用税的特点及立法原则，下列说法正确的有（）。

A.对占用土地的行为征税

B.征税对象是土地、房屋

C.征税范围有所限定

D.实行统一税额

E.有利于广集财政资金，完善地方税体系

62.下列有关船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税是海关对自境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税

B.船舶吨税主要是对进出中国港口的国际航行船舶征收

C.以船舶的价格为计税依据，实行从价征收

D.对不同的船舶分别适用普通税率或优惠税率

E.所征税款主要用于港口建设维护及海上干线公用航标的建设维护

63.下列合同中，不属于印花税征税范围的有（）。

A.再保险合同

B.管道运输合同

C.融资租赁合同

D.同业拆借的借款合同

E.企业书立的动产买卖合同

64.下列关于耕地占用税的概念、特点及计税依据的说法，正确的有（）。

A.在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物的单位和个人，应征收耕地占用税

B.以实际占用的耕地面积为计税依据

C.兼具资源税与特定行为税的性质

D.采用地区差别税率

E.每年均征收耕地占用税

65.下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有（）。

A.契税属于财产转移税

B.契税由财产转让方缴纳

C.契税有利于广辟财源，增加地方财政收入

D.契税有利于保护合法产权，避免产权纠纷

E.契税有利于调节财富分配，体现社会公平

66.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。

A.捕捞、养殖渔船

B.非机动驳船

C.武装警察部队专用的车船

D.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

E.外国驻华使领馆有关人员的车船

67.下列有关城镇土地使用税和耕地占用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税，实行地区差别幅度定额税率

B.耕地占用税，实行地区差别幅度单位税额

C.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准

D.经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的50%

E.人均耕地低于0.5亩的地区，可以适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的30%

68.下列行为中，应当缴纳契税的有（）。

A.非等价互换房屋

B.等价互换房屋

C.公租房经营管理单位购买住房作为公租房

D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

E.实物交换房屋

69.下列行为，属于契税征税范围的有（）。

A.获奖方式取得房屋产权

B.房屋互换

C.承受与房屋相关的停车位所有权

D.因共有不动产份额变化而发生房屋权属转移的

E.土地经营权的转移

70.下列车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税的有（）。

A.城市内行驶的公共交通车辆

B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

C.机场内部行驶的车辆

D.节能乘用车

E.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶

71.关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有（）。

A.由出租人依照房产租金缴纳房产税

B.由承租人依照房产租金缴纳房产税

C.合同约定开始