2023年税务师《税法Ⅰ》模拟卷4

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1.[单选][1.5分]根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

2.[单选][1.5分]某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2022年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04

3.[单选][1.5分]甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝。经测量甲化工厂2022年12月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数为20天，则该厂2022年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。（已知：工业噪声超标1－3分贝，月收费标准为350元；超标4－6分贝，月收费标准为700元；超标7－9分贝，月收费标准为1400元；超标10－12分贝，月收费标准为2800元；超标13－15分贝，月收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元。）

A.700

B.7933.33

C.11200

D.11900

4.[单选][1.5分]甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价1200万元，之后将该设备租回，租期10年，每月支付租金20万元（含本金10万），融资租赁公司乙（增值税一般纳税人）为购入设备向银行借款，每月支付利息3万元。则乙公司每月销项税额为（）万元。

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.0.40

5.[单选][1.5分]2022年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2022年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为（）万元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29

6.[单选][1.5分]A企业为增值税一般纳税人，2022年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A企业2022年累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2022年3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）

A.1.96

B.3.6

C.3.33

D.20.58

7.[单选][1.5分]下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

8.[单选][1.5分]甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）。

A.甲进出口公司

B.乙工业企业

C.丙货运代理人

D.国外销售商

9.[单选][1.5分]某生产企业为增值税一般纳税人，2022年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）。

A.70万元

B.80万元

C.94万元

D.120万元

10.[单选][1.5分]某油田2022年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

11.[单选][1.5分]位于山西省的原煤开采企业，2022年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

12.[单选][1.5分]2022年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

13.[单选][1.5分]关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

14.[单选][1.5分]下列不属于车辆购置税的纳税人是（）

A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位

B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户

C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人

D.在美国购置车辆使用的中国留学生

15.[单选][1.5分]西安某女性消费者2022年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2022年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

16.[单选][1.5分]2022年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（）万元。

（金银首饰消费税税率5%）

A.0.36

B.0.45

C.0.60

D.0.75

17.[单选][1.5分]关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。

A.消费税计税销售额包括增值税

B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

D.金银首饰包装费不计入计税销售额

18.[单选][1.5分]某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200

19.[单选][1.5分]下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。

A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物

B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定

C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率

D.根据税委会[2022]33号规定，自2022年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率

20.[单选][1.5分]下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。

A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品

B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税

C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致

D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档

21.[单选][1.5分]某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

22.[单选][1.5分]位于县城的某工业企业，2022年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。

A.31000

B.31250

C.32990

D.33240

23.[单选][1.5分]下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A.缴纳关税的外商投资企业

B.缴纳个人所得税的自然人

C.缴纳车船税的私营企业

D.缴纳消费税的生产企业

24.[单选][1.5分]下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。

A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额

C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除

D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除

25.[单选][1.5分]下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。

A.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利

B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利

C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任

D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权

26.[单选][1.5分]关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。

A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的

B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的

C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人

D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁

27.[单选][1.5分]下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额

28.[单选][1.5分]下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。

A.俄罗斯会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

29.[单选][1.5分]甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2022年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的，货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是（）。

A.如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”

B.如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”

C.如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”

D.乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税

30.[单选][1.5分]2022年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2022年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

31.[单选][1.5分]2022年6月20日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2022年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

32.[单选][1.5分]关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人总分机构不在同一县（市）的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税

33.[单选][1.5分]甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2022年8月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。

A.2500

B.3300

C.3750

D.3600

34.[单选][1.5分]某企业为环境保护税的纳税人，该企业2022年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.800000

B.500000

C.824000

D.850000

35.[单选][1.5分]根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

C.烟叶税计税依据中包括实际支付的价外补贴

D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

36.[单选][1.5分]某天然气田企业为增值税一般纳税人。2022年9月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，将50万立方米天然气换取一套检测设备，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。

A．25.51

B．23.54

C．23.40

D．21.60

37.[单选][1.5分]某酒厂2022年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.4吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨42000元，成本利润率为10%，白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）元。

A.400

B.4720

C.5120

D.500

38.[单选][1.5分]在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。

A.选择税

B.滑准税

C.复合税

D.差别税

39.[单选][1.5分]以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3

40.[单选][1.5分]下列关于税收执法的说法中不正确的是（）。

A.税收执法具有主动性，这是与税收司法活动相区别的重要特点

B.税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼

C.税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为

D.税务相对人申请行政救济，不影响税务机关执法决定的执行

41.[多选][2分]下列关于税收民事司法的表述，正确的有（）。

A.税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系

B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度

C.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权

E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可以依照规定行使撤销权

42.[多选][2分]税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（）。

A.新法优于旧法原则

B.实质课税原则

C.法律不溯及既往原则

D.实体从旧、程序从新原则

E.特别法优于普通法原则

43.[多选][2分]关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除

E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

44.[多选][2分]计算土地增值税额时，不得扣除的项目有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.土地征用及拆迁补偿费

C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息

D.超过贷款期限的利息部分

E.加罚的利息

45.[多选][2分]下列行为中，需要缴纳城市维护建设税的有（）。

A.政府机关出租房屋的行为

B.企业购买办公楼的行为

C.煤矿企业开采原煤并销售的行为

D.事业单位销售货物的行为

E.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为

46.[多选][2分]关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有（）。

A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

B.减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

E.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

47.[多选][2分]下列选项中关于关税税收强制执行措施的内容叙述不正确的有（）。

A.书面通知纳税义务人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税义务人相当于应纳税款的存款

B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.扣留纳税义务人价值相当于应纳税款的货物或者其他财产

D.将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款

E.扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款

48.[多选][2分]暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。下列选项中属于上述暂不缴纳关税的货物有（）。

A.加工贸易作为固定资产使用的机器设备

B.医疗活动使用的仪器、设备

C.体育交流活动中使用的比赛用品

D.货样

E.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具

49.[多选][2分]下列应税消费品中，收回后继续加工准予扣除已纳消费税的有（）。

A.以已税小汽车改造生产小汽车

B.以已税烟丝为原料生产的卷烟

C.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

50.[多选][2分]某酒厂2022年1月用10吨特制粮食白酒与供货方换取价值相等的原材料，供货方提供的原材料价款44万元，供货方开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，酒厂也开具了增值税专用发票。特制粮食白酒平均不含税售价22元/斤；最高不含税售价25元/斤。下列关于酒厂的业务说法正确的有（）。

A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算从价部分的消费税

B.本期应缴纳消费税为11万元

C.本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤

D.本期应该缴纳增值税为0

E.就增值税而言，用粮食白酒换取原材料属于视同销售

51.[多选][2分]根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）。

A.消费税税收负担具有转嫁性

B.消费税的税率呈现单一税率形式

C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

D.税目列举的消费品属消费税的征税范围

E.消费税实行多环节课征制度

52.[多选][2分]按照现行资源税规定，下列资源中，属于资源税征税范围的有（）。

A.汽油

B.天然卤水

C.二氧化碳气

D.煤成（层）气

E.煤炭制品

53.[多选][2分]根据资源税的现行规定，开采或生产下列产品对外销售征收资源税的有（）。

A.铜矿

B.焦煤

C.纳盐

D.石墨

E.已税原煤加工的选煤

54.[多选][2分]一般纳税人2022年5月购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。

A.贷款服务

B.住宿服务

C.餐饮服务

D.摄影扩印服务

E.国内旅客运输服务

55.[多选][2分]根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.比对不符

B.重复认证

C.缺联

D.作废

E.密文有误

56.[多选][2分]下列各项中，属于异常增值税扣税凭证的有（）。

A.纳税人开具的增值税专用发票未按规定缴纳消费税

B.走逃（失联）商贸企业开具的销售货物名称与购进货物名称严重背离的增值税专用发票

C.申报抵扣异常凭证进项税额累计超过3万元的纳税人开具的增值税专用发票

D.非正常户纳税人未向税务机关申报的增值税专用发票

E.纳税人丢失税控专用设备中已开具未上传的增值税专用发票

57.[多选][2分]下列实行增值税即征即退的有（）。

A.保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入

B.纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品

C.一般纳税人提供管道运输服务

D.单位安置残疾人员就业

E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务

58.[多选][2分]下列服务项目中，属现代服务应当缴纳增值税的有（）。

A.外文翻译

B.施工设备租赁（配备人员）

C.快递服务

D.互联网接入

E.网络教育服务

59.[多选][2分]下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（）。

A.直接向河流排放污水的造纸企业

B.向符合地方环保标准的场所处理固体废物的甲公司

C.未经处理直接排放污水的规模化养鸡场

D.直接排放大气污染物的化工厂

E.产生建筑噪声的施工企业

60.[多选][2分]下列关于环境保护税征收管理的表述，正确的有（）。

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

C.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

D.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

E.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

61.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

（1）2022年1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）2022年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）2022年2月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改造安置住房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2022年自行建造，当时取得土地使用权支付土地出让金100万元，转让时房产评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

62.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

（1）2022年1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）2022年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）2022年2月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改造安置住房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2022年自行建造，当时取得土地使用权支付土地出让金100万元，转让时房产评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣除项目金额为（）万元。

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283

63.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

（1）2022年1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）2022年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）2022年2月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改造安置住房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2022年自行建造，当时取得土地使用权支付土地出让金100万元，转让时房产评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

64.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

（1）2022年1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）2022年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）2022年2月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改造安置住房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2022年自行建造，当时取得土地使用权支付土地出让金100万元，转让时房产评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为（）万元。

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

65.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

（1）2022年1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）2022年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）2022年2月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改造安置住房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2022年自行建造，当时取得土地使用权支付土地出让金100万元，转让时房产评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为（）万元。

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

66.[多选][2分]某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

（1）2022年1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。

（4）2022年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）2022年2月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改造安置住房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2022年自行建造，当时取得土地使用权支付土地出让金100万元，转让时房产评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。

已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

67.[多选][2分]甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2022年6月发生如下业务：

（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。

（2）将委托加工收回的焰火60％用于销售，取得不含税销售额38万元。

（2）业务（2）中甲厂应缴纳的消费税为（）万元。

A.0

B.1.2

C.2.38

D.5.7

68.[多选][2分]甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2022年6月发生如下业务：

（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。

业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税为（）万元。

A.0

B.5.54

C.6.375

D.7.5

69.[多选][2分]甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2022年6月发生如下业务：

（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。

（2）将委托加工收回的焰火60％用于销售，取得不含税销售额38万元。

（3）6月将其余的40％全部用于连续生产A型组合焰火，同时将生产的A型组合焰火的80％以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70％。7月28日收取货款的30％。当月货款尚未收到。另将剩余的20％A型组合焰火在6月赠送给客户。

（4）业务（3）中该企业7月应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.0.72

C.1.14

D.1.62

70.[多选][2分]甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2022年6月发生如下业务：

（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。

（2）将委托加工收回的焰火60％用于销售，取得不含税销售额38万元。

（3）6月将其余的40％全部用于连续生产A型组合焰火，同时将生产的A型组合焰火的80％以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70％。7月28日收取货款的30％。当月货款尚未收到。另将剩余的20％A型组合焰火在6月赠送给客户。

（3）业务（3）中该企业6月应缴纳消费税（）万元。

A.0.78

B.2.13

C.2.73

D.5.13

71.[多选][2分]某金店（增值税一般纳税人）2022年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

该金店本月应纳增值税（）万元。

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78

72.[多选][2分]某金店（增值税一般纳税人）2022年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

该金店本月应纳消费税（）万元。

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25

73.[多选][2分]某金店（增值税一般纳税人）2022年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）应纳消费税（）万元。

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00

74.[多选][2分]某金店（增值税一般纳税人）2022年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）应纳消费税（）万元。

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00

75.[多选][2分]某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2022年10月在项目所在地发生如下经营业务：

（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为21100万元，同时取得含税工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。

（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。

（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2022年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。

（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。

（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明不含税价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。

（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的不含税价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。

（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。

其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定。

根据上述资料，回答下列问题：

A公司当期应纳增值税税额为（）万元。

A.1474.53

B.1680.74

C.2252.74

D.1966.74

76.[多选][2分]某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2022年10月在项目所在地发生如下经营业务：

（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为21100万元，同时取得含税工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。

（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。

（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2022年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。

（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。

（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明不含税价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。

（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的不含税价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。

（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。

其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定。

根据上述资料，回答下列问题：

A公司当期准予抵扣的进项税额合计为（）万元。

A.268

B.312

C.286

D.299

77.[多选][2分]某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2022年10月在项目所在地发生如下经营业务：

（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为21100万元，同时取得含税工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。

（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。

（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2022年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。

（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。

（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明不含税价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。

（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的不含税价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。

（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。

其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定。

根据上述资料，回答下列问题：

A公司当期销项税额合计为（）万元。

A.621.03

B.1706.53

C.1742.20

D.1760.53

78.[多