版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
第14页共14页某公司货币资金管理制度范文一、总则(一)为防范公司货币资金的存放和支付风险,特制订本制度。(二)本制度的货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金(如各类票据保证金)和有价证券。二、货币资金内部控制原则(一)严格遵循不相容职务分离原则1、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2、公司资金收付业务由财务部出纳人员统一办理。出纳外出办事时,可由财务部负责人指定会计人员代为收款,出纳回来后,必须立即将代收款项交由出纳保管。出纳核对无误后,在收款凭证存根、记账联出纳处签名确认。3、相关银行票据、收据、法人印章、票据领用登记表由出纳人员负责保管,财务专用章由财务经理负责保管。(二)货币资金内部控制相关规定1、各类收款凭据必须连续编号,使用时按编号顺序开具,不得隔号开具。2、各类收付款凭证已经开出,应即加盖收付款印戳,并由收款人在相应位置签名确认。3、所有收付款单据严禁套开、涂改,大小写金额必须相符。4、出纳人员在办理收付款项后,应及时登记货币资金流水账,并及时与相关日记账和总账相互核对,以确定账账相符。(三)盘点、对账与报告制度1、财务部不定期____现金盘点,并填写《库存现金盘点表》,每月一次,财务部经理、主管会计有权随时核对出纳库存现金,并将核对情况书面报告直接上级。2、每月由资金管理会计编制银行余额调节表,及时清理未达款项,发现问题及时处理。3、出纳、资金管理会计必须随时掌握资金状态,定期向公司总经理、主管财务副总、财务经理汇报资金使用及结余情况,每日上报资金余额,每周上报资金周报。三、现金具体管理规定(一)库存现金使用范围1、支付职工工资、各种工资性津贴、各种奖金、劳务费、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。2、出差人员必须随身携带的差旅费。3、____元以下的零星支出。(二)公司各部门严禁设小金库,严禁私自收款,严禁公款私存。(三)经公司总经理批准使用超过____元以上(含____元)的现金支出,除按规定程序办理审批手续外,须提前一天向财务部报使用计划。(四)库存现金余额不得超过____万元,超过库存限额的现金应及时存入银行,出纳人员必须做好现金的安全管理工作。(五)为确保公司资金安全,交存大额现金和提取大额现金时,须由公司派车陪同出纳办理。四、银行存款具体管理规定(一)不属于上述现金支付范围的开支,应通过银行办理转账结算。(二)银行账户管理1、公司的银行账户按国家有关规定开设和使用,由财务部统一管理,严禁出租、出借银行账户。2、非公司结算需要,不能随意将公司账号提供给其他单位和个人。3、定期检查银行账户的使用情况和状态,无用账户及时销户,发现问题及时处理。(三)银行结算管理1、出纳收到支票后必须在一个工作日内到银行办理进账手续;收到商业汇票后必须在汇票到期日起____日内向银行提示付款。2、结算凭证填制内容要正确完整、传递及时并确立保管责任,因上述环节出现问题造成的损失由相关责任人承担。3、付款时审核授权审批手续是否齐全,付款申请书要素填写是否清晰、完整无误。签批手续不完整时有权拒付。4、公司在内部两个银行账户之间转存资金时,须经财务总监、总经理同意。五、各类银行票证的管理(一)由出纳负责支票、电汇凭证、银行汇票等银行票证的购买、填写和保管,购买时要逐一清点检查,特别是转账支票和现金支票要检查编号是否连续、有无缺页破损、是否加盖相关印章,如有缺页、破损或编号不连续等问题应当场更换。(二)建立银行票据领用登记明细表,领取和使用银行票据须进行登记,以防止空白票据丢失或错误使用而给公司造成损失。(三)不得将空白银行票据提前加盖印章,不得借出、转让给其他单位或个人使用,否则视情节轻重给责任人不同程度的处分,如给公司造成损失将追究其法律责任。(四)作废的银行票据不得撕毁或丢失,应将其加盖“作废”戳记并随同当月银行票据领用登记明细表装订保管。(五)银行票据如有丢失,应及时按有关规定程序挂失,由此造成的损失由相关责任人承担。(六)严禁签发空头支票和远期支票。(七)使用支票时,支票领取人必须在支票头上签字。(八)作废支票应加盖“作废”戳记并随同当月银行票据领用登记明细表装订保管。六、员工借支的相关管理规定(一)借支必须专款专用,借支是需提供借据。(二)业务完成应立即结清借款,原则上前帐不清后账不借。除差旅费外,原则上借款必须于业务完成后____个工作日内报账。如逾期未报账,财务部将从下月起按借款金额从借款人员工资中予以扣除。(三)报销冲账的内容原则上须和借款时填写的用途一致。如该笔借款未用完,要及时到财务部报账冲销,原则上不能挪做其他用途,否则不予报销。(四)借款业务需由借支人本人办理,因特殊原因由其他员工代办的,须由借支本人在借据上签名。(五)借款业务由借支人本人办理报销冲账业务。(六)员工辞职时,财务部必须检查其是否有未结清的借款,如果有个人借款未归还,应督促其在辞职前进行报销冲账或还款,否则不能办理离职手续,并且公司有权从该员工应付款项中扣除该部分款项。(七)员工借款必须在每年会计年度终了时(____月____日)之前归还或冲账完毕。七、备用金的相关管理规定(一)各部门备用金是公司方便员工办理公司相关业务时根据申请所提供的资金,一律不得挪为私用。(二)各部门备用金应于每年会计年度终了时(每年____月____日)办理结清手续,办理结清手续时可同时办理下年度备用金借支手续。(三)如各部门保管备用金人员发生变动,需本人亲自到财务部办理备用金结清手续。由部门负责人指定另一人重新办理借支备用手续,不得私自交接。(四)财务部有权对各部门备用金进行定期与不定期相结合的清查盘点。八、附则(一)本制度适用于公司财务管理中心。(二)本制度自年月日开始实施。某公司货币资金管理制度范文(二)第一章总则第一条为加强对公司货币资金的内部管理,保证货币资金的安全,根据《____会计法》、《____票据法》、《支付结算办法》、《现金暂行管理条例》等法律、法规及《公司章程》的有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。第二条本制度所称“货币资金”是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信____卡存款、信用证保证金存款、在途货币资金等。第三条公司财务部负责货币资金的收支核算,公司负责人对货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全负责。第二章授权与审批第四条公司实行业务部门与财务部双线控制,并最终由有权审批的机构审批的货币资金管理制度。(一)任何一项货币资金支出都必须分别经过业务部门和财务部的审核。业务部门的审核是指包括主管、部门经理在内的各级人员,按照规定的权限,对货币资金支出所对应业务的真实性、合理性进行审核。财务部的审核是指包括资金计划和财务审核人员、财务经理在内的各级人员,按照规定的制度,对货币资金支出相关财务票证的真实性、合法性和审批手续的完整性进行审核。货币资金支出审批流程为。办理人员→部门经理→分管副总→财务经理→财务总监→董事长或总经理→出纳。(二)公司董事会、董事长、总经理负责货币资金支付的最终审批。具体审批权限见公司《资金审批权限表》。在董事长和总经理均出差的情况下,必须通过书面授权的方式(紧急情况下可通过____、电话、短信等方式授权,但事后必须补交书面授权)授权财务总监行使审批权。在财务总监出差的情况下,可通过上述方式授权财务经理行使审批权。第五条公司的审批人应在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。公司财务部应当按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,会计人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级或授权人报告。第三章现金管理第六条公司按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》等规定,确定现金开支范围。现金开支范围包括如下:(一)职工个人的工资、各项工资性补贴、奖金;(二)个人劳务报酬;(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(四)各种劳保、福利费用,以及国家规定的对个人的其他支出;(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(六)出差人员必须随身携带的差旅费;(七)结算起点(____元)以下的零星支出;(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算,并分别按人民币和各种外币设置现金日记账。第七条公司现金库存限额为人民币____万元,取得的现金收入应当及时存入银行,严禁坐支现金。第八条因发放工资等需要从银行提取现金或收入的现金超过库存限额需送存银行的,公司应派专车和保安人员护送,确保人员及现金的安全。第九条公司应配备合格的保险柜保存库存现金,放置保险柜的场所应____防盗门窗。第十条出纳人员不得以白条冲抵和挪用库存现金,每天进行相应盘点。第十一条财务部必须在月末和不定期地进行现金盘点,由盘点人员填制《库存现金盘点表》,将盘点金额与现金科目余额、现金日记账余额核对,如有差异应及时查明原因并记录或做出适当调整,确保现金账面余额与实际库存相符。经查明无原因的差异,现金短款由出纳人员承担;现金长款暂作现金收入处理,年末还未查明原因的,列作营业外收入。第四章银行存款管理第十二条财务部必须保证银行存款的安全、合理使用,包括所有结算户与非结算户银行存款。第十三条财务部应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强对银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合公司经营管理的实际需要,不得随意开立多个账户,禁止未经审批自行开立银行账户。对不需用、未使用的银行账户要及时做好清理、撤销工作。第十四条财务部应根据公司资金情况,提出开立远期票据或办理押汇、贴现等融资业务需求,并负责申请流动资金贷款和银行授信额度。第十五条银行出纳负责公司银行存款的使用和管理。财务部应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,并指派对账人员以外的其他人员进行审核,确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符,应当查明原因,及时处理。第十六条信用证付款业务、银行承兑汇票业务应严格依据采购合同要求或融资需求办理。第十七条出纳付款时必须复核支付申请是否按规定经过各级审批,原始凭证原件是否真实、完整,并应提前做好资金准备。出纳必须严格按凭证提供的信息填写票据,并连同凭证交主管人员审核后加盖印鉴。第十八条出纳严禁开立空头支票及远期支票;未经批准,不得开立空白支票;开具的支票必须填上支票抬头、用途。第十九条例行收款(一)由客户直接汇至公司账户的货款或其他款项,出纳应及时从银行取得回单,业务部门从银行系统查询进账记录,填制缴款单,交给出纳签收;(二)以票据方式收到的货款,出纳应在收到客户的票据后设立台账进行管理,保证在票据有效期内到银行办理委托收款业务,款项进账后注销登记。第五章网上银行管理第二十条财务部必须保证网上银行存款的安全、合理使用,规范网上银行业务操作,依法支付。第二十一条财务部应该严格按照《网上银行业务管理暂行办法》等国家有关规定,加强对网上银行的管理。第二十二条网上银行业务是指银行通过因特网为公司提供金融服务。网上银行操作人员必须经过业务培训,掌握一定的计算机操作技术和网上结算技能。第二十三条网上银行操作员(出纳人员)对拨付款业务的原始票据要认真核对,杜绝付款手续不全的款项支出,并在网上银行制单。对收款单位名称、账号、开户行及付款金额大小写等进行审核;财务总监或财务经理按照拨付款业务对网上结算业务做最后支付授权处理。第二十四条网上银行操作人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询,并确认是否交易成功,特别是要查询已拒付的款项是否已终止交易。第二十五条网上银行操作人员要经常与银行取得联系,掌握网上银行业务的最新动向,对网上银行出现的故障做好记录,并及时报业务主管领导,以免造成业务受阻和经济损失。第二十六条网上银行操作人员要充分利用网上银行查询功能,掌握银行账户的资金余额,及时对账,做到日清月结。第二十七条网上银行操作人员要加强对“客户证书”卡的管理,由于“客户证书”卡是登录网上银行的通行证,一旦丢失要及时通知银行挂失,并重新补办“客户证书”卡。第二十八条网上银行操作人员必须对网上银行____做好保密工作,防止其他人员知晓____。网上操作必须经过两人操作控制,出纳人员填录付款,财务总监或财务经理审核后划付。第二十九条网上银行操作人员严禁转借个人专用的“客户证书”卡,让其他人代替本人上机操作;操作人员暂时离开工作台时,必须退出操作系统,取出“客户证书”卡,以确保万无一失。第三十条网上银行操作人员要熟知网上银行交易中的权利和义务,严格按照网上银行的操作规程操作,避免交易风险。在网上银行出现故障,无法通过网上付款时,必须采取应急措施,通过其他途径办理拨付事宜。第六章票据、印章管理第三十一条公司应制定严格的与货币资金相关的票据管理制度,明确各种票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行登记,防止空白票据遗失和被盗用。第三十二条票据管理程序(一)票据的购买。经财务经理同意后,由出纳人员向公
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 劳务废止后保密协议书(2篇)
- 二零二四年建筑工程ALC隔墙板分包项目验收合同
- 个人借款合同标准文本模板
- 临时用电工程招标须知
- 机器机电安装分包协议
- 锅炉招标文件的投标合同履行团队建设
- 小程序用户协议
- 夫妻忠诚协议书完整
- 合同权益转让的财务处理
- 文艺演出与拍摄服务协议
- 章鱼知识科普
- 鉴赏《日出·印象》课件
- 国资公司招聘考试试题题库
- 《人际关系处理》课件
- 2024版熔化焊接与热切割模拟测试题库含答案 全套
- 中国工会十八大精神知识答题(试题及答案)
- 灵敏素质(教案)人教版体育五年级上册
- 手术室手术器械遗失原因分析品管圈鱼骨图柏拉图对策拟定
- DLT817-2014 立式水轮发电机检修技术规程
- 电线电缆生产企业自查报告
- 建筑机械使用安全技术规程
评论
0/150
提交评论