会计制度设计与内部控制制度的关系规章制度

部机构的设置和职责分工应当相互监控，各组织机构的职责权限必须予以授权，每类经济业务的运行必须经过不同，也是企业内部保证现金安全的重要管理措施。（3)建立收支两条线制度，将货币资金的收入与支出分别运行和（4)结出现金日记账、银行存款日记账以及总分类账和明细分类账各账户的本期发生额和期末余额，并将期末余部机构的设置和职责分工应当相互监控，各组织机构的职责权限必须予以授权，每类经济业务的运行必须经过不同，也是企业内部保证现金安全的重要管理措施。（3)建立收支两条线制度，将货币资金的收入与支出分别运行和（4)结出现金日记账、银行存款日记账以及总分类账和明细分类账各账户的本期发生额和期末余额，并将期末余供尽可能准确、充分、通用、对决策有用的信息。两者具有密切的关系，会计制度设计的目标包含了财务会计目标2、举一个内部控制的例子，并指出体现了哪些内部控制原则。b、应收账款对账程序不应由出纳员执行，应由会计员执行；查主要是经济内容是否与原始凭证相符,使用的会计科目是否符合会计制度,编制的手续依据是否完备.三是建立查主要是经济内容是否与原始凭证相符,使用的会计科目是否符合会计制度,编制的手续依据是否完备.三是建立,如限制财产接近制度、定期财务资产清查制度、组织机构控制制度、信息质量控制制度等。只有授权批准的人员分期付款的12000元支票,存入了由她负责的公司零用金银行存款户。然后，在该存款户中以支付劳务款为由内部报表格式应清晰明了，如可运用图示法增进数字的传达能力要看报表需求部门对数据的具体要求吧一，般费用控制收款日期和收款金额,保证应得的收入及时收取,不缺不漏并及时送存银行。（2）所有收款收据和发票等收及控制程序的分析P104P1056。货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度以及原因P102指通过对实物的盘查，核对，确定财产物资的实际结存情况的一种制度。财产物资的盘存制度有两种：续盘存制"产阶段等)设立为三级明细，并按规定的成本项目（直接人工、直接材料、制造费用）在各三级明细中设立专栏核控制收款日期和收款金额,保证应得的收入及时收取,不缺不漏并及时送存银行。（2）所有收款收据和发票等收及控制程序的分析P104P1056。货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度以及原因P102指通过对实物的盘查，核对，确定财产物资的实际结存情况的一种制度。财产物资的盘存制度有两种：续盘存制"产阶段等)设立为三级明细，并按规定的成本项目（直接人工、直接材料、制造费用）在各三级明细中设立专栏核2。会计凭证、账簿的设计P67-733。账务处理程序、会计机构及各岗位职责的设计P90—P99，月末只有进行实地清查，根据实际结存数倒挤出本期减少数额。这种财产清查的目的只是为了查出实际结存额，学合理性。（四)内容力求简明相关内部报表在内容上应将各项数据尽量列表汇总,并要注重文字说明的使用，简程序、会计机构及各岗位职责的设计P90—P994。现金收入、支出内控制度的分析及对现金管理办法的点评明易懂。内部报表内容还应注意其相关性,其内容应根据使用者的不同而不同.(五）报表格式清晰适当在设计报，月末只有进行实地清查，根据实际结存数倒挤出本期减少数额。这种财产清查的目的只是为了查出实际结存额，学合理性。（四)内容力求简明相关内部报表在内容上应将各项数据尽量列表汇总,并要注重文字说明的使用，简程序、会计机构及各岗位职责的设计P90—P994。现金收入、支出内控制度的分析及对现金管理办法的点评明易懂。内部报表内容还应注意其相关性,其内容应根据使用者的不同而不同.(五）报表格式清晰适当在设计报人应当拒绝批准。3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，包括货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，评固定资产盘点制度固定资产报废清理业务程序的设计答：固定资产报废的原因一般有两类：一类是由于使用期限（包括产成品、自制半成品、提供劳务等）、自制材料,自制工具.自制设备等发生的各项生产费用.“生产成本业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额.（2）现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收表所示.固定资产报废单年月日报废固定资产名称规格用途报废固定资产的存放地点保管或使用部门开始使用日期评固定资产盘点制度固定资产报废清理业务程序的设计答：固定资产报废的原因一般有两类：一类是由于使用期限（包括产成品、自制半成品、提供劳务等）、自制材料,自制工具.自制设备等发生的各项生产费用.“生产成本业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额.（2）现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收表所示.固定资产报废单年月日报废固定资产名称规格用途报废固定资产的存放地点保管或使用部门开始使用日期P104P105P102-P1037。货币资金的内部报告审计背景及目的货币资金是企业资产的重要组成部分,是企业流动性最强的资产。持有货币资金是企业生产经营活动的基本条件，货币资金在会计核算中占有非常重要的地位，与各交易循环均直接相关.为了保证现金、银行存款的收支都是经过适当的授权并能被正确、及时、完整地记录，特针对货币资金的内部控制情况进行专项审计。审计范围审计方法及程序审计总体结论对于货币资金的内部控制较弱,缺乏完整有效的管理制度,现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不严谨。审计发现及建议一、现金及银行存款的日常处理及管理存在以下问题：1。现金盘点流程化和表面化。经查核2010年6月30日的几张现金盘点表并询问相关人员，发现现金的盘点于每月末最后一天下班结账后或次月1日早上上班进行，出纳自己盘点，会计人员监盘，盘点表于盘点事后若干天才编制现金盘点表，盘点人和监盘人于编制当日签名确认，审核人员则根据盘点金额与账面数核对一致后，签名确认.该盘点流程最大的缺陷在于盘点事后编制盘点表，很难保证盘点数据的准确性。金金额是企业哪个盘点时点的。⑵督促盘点表的及时编制.我们所获取的盘点表都是事后编制的，的准确性。建议在盘点时现场填写盘点表，盘点人和监盘人当场签名，复核人当场复核。⑶真正,其业务运行也最为复杂。对这些营业收入，企业必须根据自身经营业务的特点制定相应的货币资金收入控制程序日早上上班进行，出纳自己盘点，会计人员监盘，盘点表于盘点事后若干天才编制现金盘点表，盘点人和监盘人于生额下面划通栏双红线。(4)总分类账簿平时只需要结出月末余额.年终结账时，为了总括地反映全年各项资金,其业务运行也最为复杂。对这些营业收入，企业必须根据自身经营业务的特点制定相应的货币资金收入控制程序日早上上班进行，出纳自己盘点，会计人员监盘，盘点表于盘点事后若干天才编制现金盘点表，盘点人和监盘人于生额下面划通栏双红线。(4)总分类账簿平时只需要结出月末余额.年终结账时，为了总括地反映全年各项资金毁损等。正常报废的固定资产已提足折旧，其账面净值应为预计净残值。但由于实际净残值与预计净残值可能有所8。科目汇总表核算形式及账务处理程序具体内容科目匯總表的特点主要是先定期把全部记账凭证按科目汇总，编制科目汇总化了登记总账的工作量于规模较大、经济业务较多的企业和单位账务处理程序请参加教材第四章第一节账务处理程序设计理解P223-P233密的控制系统.1.组织机构控制制度。它包括企业内部组织机构的设置及合理有效的职能分工控制制度。企业内，会计不得兼任出纳。密的控制系统.1.组织机构控制制度。它包括企业内部组织机构的设置及合理有效的职能分工控制制度。企业内，会计不得兼任出纳。3。审核检查要严格及时。从原始凭证取得到凭证的制作再到最终的收付款和登记入账，整后编制盘点表，很难保证盘点数据的准确性。审计建议：⑴加强盘点表的专业化.盘点表非期间表格，应该按时点算:“辅助生产成本”明细科目应按辅助生产提供的劳务和产品（例如：动力、修理、运输、自制工具、自制材料内部报表的设计原则(一)重要性原则。内部报表所反映的信息不应是面面俱到,而应反映较为重要高质量的信息。判断重要性的标准主要是看信息与信息使用者经营决策的相关程度的大小以及其本身的性质是否属于“举足轻重"的地位。(二）配合组织测匀内部报表的设计应与企业组织架构配合，从而使大量的信息可迅速以内部报表的形式通过组织结构传递给各管理层，使信息的有效性和及时性得到最大的发挥。同时,设计与企业组织架构相配合的内部报表可以直接利用现有的内部组织结构，有效传递信息的同时,陶氏管理(三)划分可控与不可控信息提供给管理当局的内部报表信息应划分为可控制与不可控制两大类。可控制信息是指管理者的决策行为可直接影响控制的信息。将内部报表信息划分为可控及不可控两类，有助于管理当局更好地把握管理控制过程，但要力求保证可控和不可控信息划分原则的科学合理性。（四)内容力求简明相关内部报表在内容上应将各项数据尽量列表汇总,并要注重文字说明的使用，简明易懂。内部报表内容还应注意其相关性,其内容应根据使用者的不同而不同.(五）报表格式清晰适当在设计报表格式时应考虑报表的可读性、可比性。这包括报表所列金额的详细程度，实际业绩与绩效标准的并列比较等等。内部报表格式应清晰明了，如可运用图示法增进数字的传达能力要看报表需求部门对数据的具体要求吧一，般费用的控制都通过对费用预算的执行和监督过程中实现的,可以按部门列示本期预算实际发生同期数据对比如果有特别支出可以在备注一栏写明。该办法控制的费用指各业务部门的业务费用。控制办法为按项目核算的费率控制，根据部门业务的差别，分别制定控制办.法管理费用管理费用是指为组织和管理企业生产经营的发生的各项费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或应当由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）.工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产递延资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费等。控制办法。企业除了制定货币资金收入的控制程序外，还必须对与货币资金收入相关的方面进行控制。主要有：（1）严格,包括深圳公司现金。企业除了制定货币资金收入的控制程序外，还必须对与货币资金收入相关的方面进行控制。主要有：（1）严格,包括深圳公司现金63，334.98元）；以罗冬玲为例，根据统计,6月1—30日罗冬玲现金总支出78证的防伪检验制度。企业的货币资金支出业务涉及的范围非常广泛，主要有对外支付进货款、有关费用、上缴税金制度必须以保证会计信息资料的真实、完整为主线。因此，企业在会计制度设计中应贯穿内部控制的约控制”功能鉴定人总部ERP事业部其他费用划入各业务部门额度内.固定资产报废清理业务程序的设计年限时未考虑无形损耗而在技术进步时必须淘汰的固定资产以及由于管理不善或自然灾害由于实际净残值与预计净残值可能有所不同，因而在清理过程中也可能发生净损益。这部分般格式如下表所示.报废固定资产名称规格用途报废固定资产的存放地点保管或使用部门开始使用日期已进行大修理次数现在技术状况和报废原因技术鉴定结论鉴定部门负责人资产。固定资产主要采用实物盘点)财产物资的盘存产成本”科目分设为“基本生产成本”和“辅助生产成本"两个总分类科目（一级科目），分别核算基本生产成本产阶段等产成本”科目分设为“基本生产成本”和“辅助生产成本"两个总分类科目（一级科目），分别核算基本生产成本产阶段等)设立为三级明细，并按规定的成本项目（直接人工、直接材料、制造费用）在各三级明细中设立专栏核程序设计理解9.生产成本明细账及相应账务处理“生产成本"科目核算企业进行工业性生产,包括生产各种产品本管理、核算的基本工作。（４)根据车间和仓库交来的半成品入库、领用原始凭证，编制有关半成品入库、领用济活动中并随时结算出账面结存数额的一种盘存制度。通过永续盘存制,可以及时记录和了解财产物资的账面结存数。为保证存、实存的分析比较，确定损溢程度和盈亏的数额，并查明原因，按规定手续进行账项调整,以保证财产的完整、账实一致。实地盘存制是指在日常经济活动中,根据会计凭证对财产物资的增加数在有关账簿中进行逐笔登记，但不登记日常的减少数，期末结账时,根据实地盘点的实存数倒挤出本期的减少数，并据此登记入账的本期减少数计算公式：期初账面余额+本期账面增加数合计—本期盘点实际结存数＝本期减少数采用实地盘存制,在账簿记录中没有财产物资的平时减少数的记载，也就无法结算出日常的查出实际结存了解和掌握日常财产物资的账面结存额和财产物资的溢缺情况，且手续不严密，不利于管理，一般不宜采用会计账簿结账规则)具体负责企业的会计管理工作。（２）（３）（４）)审核企业对外报送的财务报告。成，不得由一人自始至终的包揽，实现恰当的权利分割。2.岗位间要牵制。内部牵制就是要求经济事项与会计事立账户，办理款项存、取和结算。同时，还应定期检查、清理银行账户的开立和使用情况，及时发现问题并处理。成，不得由一人自始至终的包揽，实现恰当的权利分割。2.岗位间要牵制。内部牵制就是要求经济事项与会计事立账户，办理款项存、取和结算。同时，还应定期检查、清理银行账户的开立和使用情况，及时发现问题并处理。、记录职务与审核职务分离、保管财产职务与记录职务分离。3.授权批准制度.企业应根据各级组织机构和负责谨。审计发现及建议一、现金及银行存款的日常处理及管理存在以下问题：1。现金盘点流程化和表面化。经查核整.整（８）领导交办的其他与会计有关的管理工作.要求：会计部经理必须由具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师担任.车责任人限额审批，限额以上的资金实行集体审批,以严格控制预算外支出，保证预算或计划的顺利完成。因此，它,责任人限额审批，限额以上的资金实行集体审批,以严格控制预算外支出，保证预算或计划的顺利完成。因此，它,并在合计数下划通栏双红线.年终结账时，有余额的账户，要将其余额转入下年.方法是：将每个账户的年末余,其业务运行也最为复杂。对这些营业收入，企业必须根据自身经营业务的特点制定相应的货币资金收入控制程序额结转下期。结账方法(1）对不需要按月结计本期发生额的账户(如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账)根据车间和仓库交来的半成品入库、领用原始凭证，编制有关半成品入库、领所有损益类账户。编制，严格注明所盘点的现金金额是企业哪个盘点时点的。⑵督促盘点表的及时编制.我们所获取的盘点表都是事谨。审计发现及建议一、现金及银行存款的日常处理及管理存在以下问题：编制，严格注明所盘点的现金金额是企业哪个盘点时点的。⑵督促盘点表的及时编制.我们所获取的盘点表都是事谨。审计发现及建议一、现金及银行存款的日常处理及管理存在以下问题：1。现金盘点流程化和表面化。经查核及控制程序的分析P104P1056。货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度以及原因P102管理。（5）企业所有的付款业务都要有合