纳税风险评估自查报告

竭诚为您提供优质文档/双击可除纳税风险评定自查报告篇一：涉税风险自查报告税务自查报告根据*地税直查（20XX）20XX号文献规定，我公司高度重视*省地税局直属分局对公司所得税的本次稽查，成立专门的自查工作小组，组织有关财务人员学习，采用了自查与聘任税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20XX年7月13日－17日针对公司所得税进行自查。现在，自查工作已基本完毕，现将自查成果报告以下：一、本次自查的时间范畴和涉及的税种范畴我司本次自查重要为20XX至20XX年度的公司所得税的缴纳状况。二、自查工作的原则1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收有关法规，对我司20XX至20XX年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际状况，进行认真全方面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。三、自查成果通过为期一周的自查工作，我公司20XX年—20XX年税务工作基本恪守国家有关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题重要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购置无形资产直接费用化、不必支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过本次自查，我公司20XX年—20XX年应补缴公司所得税13,096.18元；其中：20XX年应补缴公司所得税4,580.76元；20XX年应补缴公司所得税8,515.42元。具体状况以下:1、20XX年度我公司所得税自查问题重要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报公司所得税时少调增应纳税所得额13,881.10元，应补缴公司所得税额4,580.76元，具体调增事项明细以下：项目金额未按照权责发生制原则分摊所属费用13,881.10调增应纳税所得额小计13,881.10应补缴公司所得税4,580.76（1）未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20XX年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13,881.10元，根据《公司所得税税前扣除方法》（国税发[]084号文）第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13,881.10元。2、20XX年度我公司所得税自查问题重要反映在购置无形资产直接费用化、不必支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报公司所得税时累计少调增应纳税所得额34,061.67元，应补缴企业所得税额8,515.42元，具体调增事项明细以下：项目金额购置无形资产直接费用化14,061.67不必支付的应付款项20,000.00调增应纳税所得额小计34,061.67应补缴公司所得税8,515.42（1）购置无形资产直接费用化：我公司20XX年11月购入财务软件14,300.00元直接计入了当期费用，根据《公司所得税税前扣除方法》（国税发[]084号文）的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14,061.67元。（2）无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的20XX年应付莱思软件公司20,000.00元，软件公司现己合并，并且该公司始终未催收该笔款项，根据*地税直函[20XX]89号文中“对于农电分成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20,000.00元。附件：公司纳税状况自查表*省服务有限公司20XX年7月18日篇二：税务风险防备与公司自查如何应对税务风险防备与公司自查如何应对公司自查技巧与原则每年3月份开始到12月份,税务都会规定对上一年度税负异常的公司展开自查或进行纳税评定,如果公司平时没有注意控制税负或者税负过低,恭喜你,已经被纳入自查范畴了!税局开展的公司自查最重要目的是完毕税款入库任务。那么多少金额适宜呢？这里没有一种具体的原则，据说有些地方稽查局内部有不成文的规定，就是公司报的自查数普通不得少于该公司上一年度纳税总额的1.5%。1.5%的数字也符合统计学原理。例如20XX年全国税收收入完毕54218亿元，其中稽查局查补入库的税款是513亿元，占0.94%，考虑到20XX年稽查任务增加了一倍，把比例提高到1.5%是有道理的。或者你参考你所属行业的税负率平均数再偏上一点作为你需要补税的指标数。大多数公司老板始终批示或规定会计税负不能做高，会计在老板压力下，税负做到极低。糊(:纳税风险评定自查报告)涂财税一种学员，公司年营业额1个亿，老板给财务下的指标，全年纳税不能超出30万，税负能不异常吗？若不是老板或会计不懂税负原理或者不懂控制税负，公司普通也不会故意留着一块税不交，造成税负过低，税负过低，每年自查一定少不了查你，而一旦规定你自查了，不补税是很难过关的，最后还是会被补税，还会增加被加收滞纳金的风险。因此，建议平时还是需要控制税负，造行业水平范畴内，这样，普通不会被规定自查。一旦被税局规定自查，绝大部分公司都要老诚实实的自查，自查即是税局给公司自己纠错的机会，如果自查环节不能通过，一旦转入稽查，公司的大麻烦就开始了。那么如何才干在自查环节过关而不至于遭到稽查局的重点检查呢？首先，公司要重视每次税务检查。衡量自己在本地所处的地位，是不是本地的纳税大户？是不是本地行业的领头羊？如果是，公司应当明白自己毫无疑问已成为了税务检查的重点对象，稽查局会把优势力量集中于纳税大户身上，由于从重点税源公司挖税远比从普通中小公司见效要快得多。没有哪个公司敢说自己一点问题都没有，即使请了中介协助协查，仍不能高枕无忧，因此公司切不可轻视。另首先，公司应先把能在会计报表上体现的税款自查一遍。例如印花税，现在诸多省市采用了核定征收的方式，只要看财务报表的购销金额就能够匡算出购销合同印花税的金额。实收资本和资本公积的增加会造成印花税的产生，房地产开发公司预收账款的增加也会造成产权转移书据印花税纳税义务的发生。尚有土地使用税，从20XX年开始，诸多地方都大幅度提高了单位税额，税务局借助税务机关的征管信息系统，或者直接从财务报表上就能够看出，公司所交的土地使用税与否足额。这些表面上易计算检查的税款一定要报上去，这样能够赢得稽查局的好感，起码能给稽查局留下已经在认真自查的印象。最后，公司应当认真对照自查提纲的内容进行自查。自查提纲是税务机关根据以往对有关行业进行检查时发现的问题进行归纳总结出来的带有普遍性的检查提纲，对每一种纳税人的自查都有指导作用。值得注意的是，公司在自查时不能仅限于自查提纲的规定，还应当跳出提纲，结合公司本身的实际状况来自查，这样才干最大程度地规避稽查风险。表面上的税款报上去后，如果税务局觉得还不满意，或者尚未达成想要的数字，普通要求公司在回去自查的，固然我们也不能一而再,再而三的被回绝然后再去递交自查报告，公司应当多与税务局的同志沟通，认真把握机会再梳理一遍，看看尚有什么地方疏漏了，以免留下后患。自查期间，公司应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全方面自查。自查工作应涵盖公司生产经营涉及的全部税种。其中，四个重要税种的自查提纲以下：一、增值税（一）进项税额1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票与否真实正当：与否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货品与实际入库货品不一致的发票用于抵扣。2.用于抵扣进项的运费发票与否真实正当：与否有与购进和销售货品无关的运费申报抵扣进项税额；与否有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；与否有以国际货品运输代理业发票和国际货品运输发票抵扣进项；与否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；与否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等状况。3.与否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的状况，具体涉及：向经销农产品的单位和个人收购农产品开具农产品收购发票；扩大农产品范畴，把非免税农产品（如方木、枕木、道木、锯材等）开具成免税农产品（如原木）；虚开农产品收购统一发票（虚开数量、单价，抵扣税款）。4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票与否真实正当。5.用于抵扣进项税额的海关完税凭证与否真实正当。6.与否存在购进固定资产申报抵扣进项税额的状况。7.与否存在购进材料、电、汽等货品用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的状况。8.发生退货或获得折让与否按规定作进项税额转出。9.用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货品与否按规定作进项税额转出。10.与否存在将返利挂入其它应付款、其它应收款等往来帐或冲减营业费用，而不作进项税额转出的状况。（二）销项税额1.销售收入与否完整及时入账：与否存在以货易货交易未记收入的状况；与否存在以货抵债收入未记收入的状况；与否存在销售产品不开发票，获得的收入不按规定入账的状况；与否存在销售收入长久挂帐不转收入的状况；与否存在将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的状况。2.与否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的状况：将自产或委托加工的货品用于非应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家眷社区等部门，不计或少计应税收入；将自产、委托加工或购置的货品用于投资、分派、免费捐助等，不计或少计应税收入。3.与否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的状况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务解决与否符合税法规定。4.与否存在购进的材料、水、电、汽等货品用于对外销售、投资、分派及免费赠予，不计或少计应税收入的状况：收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用；将外购的材料变化用途，对外销售、投资、分派及免费赠予等未按视同销售的规定计税。5.向购货方收取的多个价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）与否按规定纳税。6.设有两个以上的机构并实施统一核算的纳税人，将货品从一种机构移交到其它机构（不在同一县市）用于销售，与否作销售解决。7.对逾期未收回的包装物押金与否按规定计提销项税额。8.与否有应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳。9.增值税混合销售行为与否依法纳税：对增值税税法规定应视同销售征税的行为与否按规定纳税；从事货品运输业务的单位和个人，发生销售货品并负责运输所售货品的混合销售行为，与否按规定缴纳增值税。10.兼营的非应税劳务的纳税人，与否按规定分别核算货品或应税劳务和非应税劳务的销售额；对不分别核算或者不能精确核算的，与否按增值税的规定一并缴纳增值税。11.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货品、代理进口货品的行为，与否缴纳了增值税。12.免税货品与否依法核算：增值税纳税人免征增值税的货品或应税劳务，与否符合税法的有关规定；有无私自扩大免税范畴的问题；军队、军工系统的增值税纳税人，其免税的企业、货品和劳务范畴与否符合税法的规定；福利、校办公司其免税的公司、货品和劳务范畴与否符合税法的规定；兼营免税项目的增值税普通纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算与否精确？二、营业税重点检查与否存在下列问题：（一）营业收入与否完整及时入账1.现金收入不按规定入账。2.不给客户开具发票，对应的收入不按规定入账。3.收入长久挂帐不转收入。4.向客户收取的价外收费未依法纳税。5.以劳务、资产抵债未并入收入记税。6.不按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，递延纳税义务。（二）关联公司间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无正当理由，申报纳税时不做调节。（三）按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法推行扣缴税款。（四）兼营不同税率的业务时，高税率业务合用低税率。三、公司所得税自查各项应税收入与否全部按税法规定缴税，各项成本费用与否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应最少涵盖下列问题：（一）收入方面1．公司资产评定增值与否并入应纳税所得额。2．公司从境外被投资公司获得的所得与否未并入当期应纳税所得税计税。3.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份获得的收入与否未计入应纳税所得额。4．公司获得的多个收入与否存在未按所得税权责发生制原则确认计税的问题。5．与否存在运用往来账户延迟实现应税收入或调节公司利润。6．获得非货币性资产收入或权益与否计入应纳税所得额。7．与否存在视同销售行为未作纳税调节。8．与否存在多个减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。9．与否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。10．与否存在公司分回的投资收益，未按地区差补缴公司所得税。（二）成本费用方面1．与否存在运用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。2．与否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。3．与否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达成固定资产标准的物品未作纳税调节；达成无形资产原则的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调节。4．内资公司的工资费用与否按计税工资的原则计算扣除；与否存在工效挂钩的工资基数不报税务机关备案确认，提取数不不大于实发数。5．与否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超出计税原则，未进行纳税调整。6．与否存在计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超出计税原则，未进行纳税调节。与否存在计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超出计税标准，未进行纳税调节。7．与否存在私自变化成本计价办法，调节利润。8．与否存在超原则计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差别的，未进行纳税调节；计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差别的部分，与否进行了纳税调节。9．与否存在超原则列支业务宣传费、业务招待费和广告费。10．与否存在私自扩大技术开发费用的列支范畴，享有税收优惠。11．专项基金与否按照规定提取和使用。12．与否存在公司之间支付的管理费、公司内营业机构之间支付的租金和特许权使用费进行税前扣除。13．与否存在扩大计提范畴，多计提不符合规定的准备金，未进行纳税调节。14．与否存在从非金融机构借款利息支出超出按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调节。15．公司从关联方借款金额超出注册资金50%的，超出部分的利息支出与否在税前扣除。16．与否存在已作损失解决的资产，部分或全部收回的，未作纳税调节；与否存在自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分，未作纳税调节。17．与否存在开办费摊销期限与税法不一致的，未进行纳税调节。18．与否存在不符合条件或超出原则的公益救助性捐赠，未进行纳税调节。19．与否存在支付给总机构的管理费无批复文献，或不按同意的比例和数额扣除，或提取后不上交的，未进行纳税调节。20．与否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调节。（三）关联交易方面与否存在与其关联公司之间的业务往来，不按照独立公司之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额的，未作纳税调节。四、个人所得税自查公司以多个形式向职工发放的工薪收入与否依法扣缴个人所得税，重点自查项目如下：1．为职工建立的年金；2．为职工购置的多个商业保险；篇二：纳税评定纳税人自查报告纳税评定纳税人自查报告评定编号年月日篇三：纳税自查报告xx公司自查报告xx地方税务局稽查局：根据《xx稽查局有关对xx年重点税源公司分支机构开展税收自查的告知》的规定，我公司成立了以重要领导为组长，总会计师、财务部长为副组长、有关部门重要负责人和业务骨干为组员的自查领导小组，按规定于xx年xx月xx日对xxxx年至xxxx年xx个年度各项税费申报和缴纳状况进行了全方面、认真自查，现将有关状况报告以下：一、公司概况我公司于xxx年x月xx日成立，经营范畴：xxxxxxxxxx。公司注册资本人民币xxx万元。公司现有员工xxx人，其中总经理x人，常务副总经理x人，总会计师x人，财务部长x人。管理体制健全规范，财务核算规范。使用公司统一的财务软件—用友nc（版本Vx.xx），会计政策的选择（公司会计准则）二、xxxx年实际纳税状况x、全年实现营业税及附加xxxx万元，其中：（x）营业税xxxx万元（服务业营业税xxxx万元、装卸搬运行业税xxxx万元）；（x）城建税xxxx万元；（x）教育费附加xxxx万元；（x）地方教育费附加xxx万元。x、全年实现其它税金xxxx万元，其中：（x）印花税xxxx万元；（x）房产税xxxx万元；（x）土地使用税xxxx万元；（x）车船使用税xxxx万元；（x）公司所得税xxx万元；（x）个人所得税xxxx万元。全年实现税费xxx万元。三、xxxx