附件3项目采购需求

附件3项目采购需求广州市港务局2019年度内部财务审计项目采购需求最高限价：人民币22.5万元资格要求：1符合《政府采购法》第二十二条供应商资格条件。2具备国家行业主管部门颁发的有效的会计师事务所或分所执业证书和营业执照；分所投标的，必须提供总所出具的授权书。招标范围1采购内容确定1家成交供应商，为采购人提供内部财务审计服务。2审计工作时间自合同签订之日起60天（日历日）内出具并提交相关审计报告。审计任务本项目确定1家成交供应商，为采购人提供内部财务审计服务。审计内容（一）所属财务核算单位财务审计单位共8个：广州港务局海港分局、广州港务局内港分局、广州港务局黄埔分局、广州港务局番禺分局、广州港务局新塘分局、广州港务局五和分局的审计期间从2017年1月1日起至2018年12月31日止。广州港引航站（包括东莞分站）审计2018年度；审计单位的基本情况详见所属财务核算单位财务审计的基本信息单位财务制度单位地址财务信息1、广州港务局海港分局事业广州市南沙区进港大道587号港口大厦2017年总收入1387.02万元，总支出1387.03万元，总资产1376.15万元。2018年总收入1607.96万元，总支出1607.96万元，总资产1390.44万元2、广州港务局内港分局事业广州市沿江中路273号3楼2017年总收入（支出）为1207.71万元，资产总额为672.02万元；2018年总收入（支出）为1372.26万元，资产总额为701.51万元。3、广州港务局黄埔分局事业广州市黄埔区港前路531号大院5号楼2017年总收入（支出）为1197.17万元，资产总额为1356.45万元；2018年总收入（支出）为1455.74万元，资产总额为1194.81万元。4、广州港务局番禺分局事业广州市番禺区市桥环城东路47号2018年收入数（支出数）1930.53万元，资产总额2104.08万元。2017年收入数（支出数）1983.72万元，资产总额2075.05万元。5、广州港务局新塘分局事业增城区新塘镇港口大道石巷路5号二楼2017年总收入1601.18万元，总支出1601.11万元，总资产1591.06元。2018年总收入1752.26万元，总支出1752.26万元，总资产1584.62万元6、广州港务局五和分局事业广州市花都区新华镇滨江大道一号湖景居二楼2017年总收入1471.9万元，总支出1471.51万元，总资产1288万元。2018年总收入1625.9万元，总支出1626.16万元，总资产1288.78万元7、广州港引航站事业广州市黄埔区港前路531号大院40号2018年总收入21461.52万元，总支出12897.91万元，总资产49241.31万元8、广州港引航站东莞分站事业东莞市洪梅镇洪梅广场东面2018年总收入3011.61万元，总支出1868.62万元，总资产7227.76万元（二）离任审计离任审计1人：原广州港务局五和分局局长张海涛，任职期间为：2015年4月1日至2018年10月14日。备注：对各单位财务收支等情况进行审计，通过审计，提出审计结果、审计评价、存在问题及处理意见、审计整改建议。请按以上各列项分别出具审计报告，并出具本系统汇总审计报告和存在问题逐条整改意见。审计服务要求对会计师事务所的要求1.应为《注册会计师行业诚信自律公约》履约单位（以注册会计师协会诚信自律委员会公告名单为准）。有从事审计政府机关、事业单位的案例。2.已进入2019年广州市政府采购审计定点供应商名单。对参加审计人员的要求带队审计人员具有注册会计师资格，在事务所连续执业三年或以上；具备参与行政事业单位财务收支检查、经济责任检查或工作的经验，熟悉财政、财务、会计、经济等政策，对行政事业单位财务管理和会计业务有一定了解，具有较强的业务能力和良好的职业道德。对每个单位的财务或专项审计需成交供应商派员3名以上（由1名注册会计师带队）出外勤，确保自签订合同后60个日历日内出具并提交相关审计报告。审计事项：详见审计事项表审计事项表业务分类审计事项审计事项说明预算编制与批复收入未纳入预算管理收入预算不完整，应纳入预算管理的预算外资金收入、经营收入等正常收入未纳入或未全部纳入预算结余资金未纳入预算动用上年结余安排本年支出未纳入预算进行管理未经批准自行调整预算未经批准，随意在上下级之间或所属单位横向间调整预算，随意调增或调减项目支出预算，将预算拨款在不同预算科目之间相互调剂使用预算编制不细化预算编制不细化，未落实到具体执行单位和具体项目预算分配率低有二次分配权的部门年初预算分配率低于规定标准编报不应纳入预算的收支将独立核算的经营收支编入部门预算等影响部门预算编报规范性等项目支出预算安排不合理项目支出预算安排不合理，造成预算当年安排，项目下年执行预算资金拨付未按进度申请支付资金实行国库集中支付的单位不按照项目实施进度申请支付资金违规划拨财政资金实行国库集中支付的单位，违规将财政预算内资金从零余额账户划拨到本单位其他账户及相关单位账户违规出借财政资金将本部门、本单位预算内财政拨款出借给其他单位使用基本支出擅自扩大基本支出范围如：在人员经费拨款中列支未列入预算的住房补贴，用财政资金安排所属经费自理事业单位的基本支出等擅自提高基本支出标准擅自提高人员经费定额标准和日常公用经费开支标准虚列基本支出如：以编造虚假职工名单等方式虚报支出事项，套取财政资金基本支出占用项目资金项目支出虚列支出、套取项目资金项目实施效果未达预期违反国家基建的程序性规定违反规定超概算投资对政府投资的基本建设项目搞超概算投资，包括未经批准擅自增加建设内容、提高建设标准、扩大建设面积造成实际投资超出概算虚列投资完成额虚列基建项目投资完成额度，通过虚列建安工程投资支出、设备投资支出及待摊投资支出等虚增投资完成额未及时进行基建项目验收基建项目早已完工，但长期不组织验收未及时进行基建项目竣工决算基建项目已验收，但长期不办理竣工决算基建资金长期挂账扩大项目支出开支范围未严格执行预算和财政制度，擅自扩大支出范围、提高开支标准；未严格按照预算规定的支出用途使用资金等未经批准调整项目支出预算部分项目在子项目之间调剂使用预算资金项目支出超预算预算执行缓慢（执行率低）由于前期准备不充分等原因造成预算执行缓慢导致财政资金大量滞留闲置基建项目资金结余部门将结余的项目资金转作自用经费，未及时上缴财政提前支付工程款项目审批不严，多审批核拨专项资金项目未按规定选取专家违规使用专项资金购买理财产品非税收入收缴越权批准设立收费项目违规自行出台文件设立财政收入项目(无论是否已实际收取了资金)收取国家规定项目外的资金违规向单位、个人收取国家规定项目外的资金(已收取资金)超范围收费违规擅自扩大收入项目的收取范围，向收取范围之外的单位、个人或经济事项收取财政收入未按规定标准收费违反国家法律、法规和规章规定的费率、标准，擅自提高或降低费率、标准违反规定缓收、不收、漏收财政收入未按规定及时、足额征收非税收入擅自“行转经”收费擅自将行政事业性收费转为经营服务性收费；未批有关部门批准，执收单位自行将行政事业性收费项目转为或部分地转为经营服务性收费管理隐瞒截留应缴非税收入隐瞒不报，截留应缴非税收入；对已征收的非税收入，不按规定开具相应缴款书，隐瞒应缴收入违规减免滞留应缴非税收入上缴不及时，滞留非税收入。不按国家规定时间和期限将收取的非税收入缴入国库或财政专户，或不按照规定期限集中上缴、上划规定的部门挪用非税收入挪用非税收入，自行改变非税收入用途用于本单位支出，或转移至所属单位或外单位核算用于其他支出等坐支非税收入坐支非税收入，将收取的非税收入直接用于冲抵执收单位其他支出，或直接用于开支相关工作费用未“收支两条线”未按规定对行政事业性收费、政府性基金和罚没收入执行“收支两条线”管理未“票款分离”、“罚缴分离”行政事业性收费和罚没收入未实行“票款分离”、“罚缴分离”应上缴收入未上缴应收未收非税收入国有资产管理货币资金管理擅自“非转经”未经有关部门批准，擅自将非经营性资产转为经营性资产未按规定征收管理资产占用费将非经营性资产转为经营性资产后，未征收国有资产占用费或征收的国有资产占用费未按规定管理、使用擅自处置国有资产未经法定程序和审批手续，擅自转让国有产权或擅自核销债权、对外投资；处置收益未按规定实行“收支两条线”管理并及时缴入财政专户违规对外担保国家机关、行政单位违反规定，利用国有资产对外提供担保。学校、幼儿园、医院等公益性单位用不得抵押的财产对外抵押超标准配置国有资产未经批准和公开招租对外出租出借国有资产（含物业和资金）未经批准对外出租出借国有资产资产未纳入单位会计核算（含物业、资金）存量公房未按规定处置少缴国有资产有偿收益自有物业无偿提供给民营企业使用房产未办理更名过户手续未按规定清理资产出租物业租金偏低未及时核销固定资产未办产权登记未按规定办理产权移交手续政府采购、招投标政府采购预算编制不完整部门政府采购预算编制不完整，漏编所属单位政府采购预算或本级采购事项未编入采购预算无预算进行政府采购部门政府采购预算编制不完整，漏编所属单位政府采购预算或本级采购事项未编入采购预算招标制度执行不严格将列入政府集中采购目录的采购项目，未经批准转为部门集中采购或分散采购；未经批准或采取“化整为零”方式，将应进行招标采购的项目变为其他方式采购未实行政府采购纳入集中采购目录的政府采购项目未实行集中采购政府采购方式不合规如未按规定执行中央单位集中采购目录和采购限额标准，将集中采购项目委托代理机构采购；未按规定进行公开招标等项目的采购高于批准预算决算（草案）审签决算内容不真实决算草案不完整决算草案数据不准确其他业务（一）财政拨款结余未优先使用净结余在编制下年度支出预算时，未优先用净结余资金安排本部门项目支出用结转资金结余提高人员经费标准将以前年度基本支出结余用于提高人员经费开支标准挪用专项结余挪用专项结余，将延续项目或基建项目专项结余资金改为其他项目用途挪用项目支出净结余挪用项目支出净结余或连续项目、基建项目专项结余用于项目单位基本支出基建结余长期挂账未按规定处理基建结余，项目单位将应上交的基建结余资金全部或部分留用完工（未实施）项目结余资金未上缴财政（二）其他未为编外职工缴纳住房公积金应缴财政资金未上缴福利费使用不合规超核定额发放工资津贴未按规定发放执法服装未有效执行没收物品管理制度未经批准举债，无力偿还编制实有人数超规定编制规范财务管理（一）总体账务核算不正确对不涉及财政拨款、非税收入及支出核算的业务处理错误账表、账实、账账不一致票据管理不规范各种原因欠缴规费、税费及其他违反零余额账户管理规定划转资金现金支出没有认真执行公务卡结算规定超出限额使用现金未按资助项目单独设账未按规定反映上缴财政罚没收入情况收支没有登记会计账（二）应收应付款项往来长期挂账未经批准自行核销债权虚列支出虚增“暂存款”行政单位虚列支出，虚增“暂存款”虚列支出虚增“其他应付款”事业单位虚列支出，虚增“其他应付款”往来科目核算收支行政事业单位通过往来科目核算收支，且年末不清理，造成年度收支不真实税款及规费缴纳未经批准自行核销债权未经批准自行核销债权（三）非财政预算拨款未纳入预算管理行政事业单位未将财政拨款以外的收入纳入部门预算管理，如预算中缺少事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等，不能全面反映单位的资金来源状况。不入账，私存私放非财政预算拨款收入不纳入单位规定账簿，私存私放。住房基金未纳入专户管理售房款未实行专户管理三公经费、八项规定等（一）三公经费实际支出金额与决算金额不一致实际支出金额超预算无预算列支三公经费持因私通行证出境，公费报销借用其他单位车辆公开时漏报（二）会议费实际支出金额超预算未提供会议召开情况的相关资料（个）会议费支出超定额标准（个）将不属于会议支出的费用列入会议费核算（三）八项规定违规发放现金利是和节日礼物违规在下属单位列支费用违规兼职取酬未经批准租用办公用房违规建设办公楼注：1、对单位的经济合同签订、规费征收和管理制度的建立与执行、设备更新和技术改造、建设资金管理与使用、内部控制制度的建立和有效性执行等重要经济活动进行监督评审；2、对上期审计整改落实情况进行查实披露。3、对离任审计要查审计对象任职时的资产家底，看国有资产的增减情况；查任期内财务收支是否真实、合规、合法，看有无违反财经纪律问题；查任期内国有、集体资产的管理情况，看有无流失、损失、浪费等问题；查任期内债权债务是否真实、合法，看有无虚报漏计问题；查任期内配发的办公、生活用品是否合规和清理移交，看有无转移、隐匿问题。违约条款如成交供应商未经同意更换主要的审计组人员（特别是带队人员），采购人有权解除合同并追究对方违约责任。报价要求计费标准：可以参照粤价[2011]313号收费标准中“计件收费：财务报表审计”为基础起价或者“计时收