财务审计报告范文

财务审计报告范文篇一：财务审计报告的模板财务审计报告月公司财务审计报告GK字(20xx)第号公司股东：根据董事会的授权，我们受托于××××公司20xx年7月×日至20xx年9月×日对××××公司期间自20xx年1月至20xx年12月的财务会计报表及有关资料进行了审计。按照规定提供完整、真实的审计有关资料。（1）提供的资料是完整的，如有不完整状况，将规定××××公司将进行书面陈说。（2）提供的资料是真实的。我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及有关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误造成的财务报表重大错报风险的评定。在进行风险评定时，我们考虑与财务报表编制有关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核算公司重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还涉及评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计预计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充足、适宜的，为发表审计意见提供了基础。在审计期间，××集团总公司和所属被审计公司还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属公司职工公示本次审计，确保本次审计工作顺利完毕。现将具体审计状况报告以下：一、基本状况（一）被审计公司基本状况××集团总公司成立于19××年×月，是在××基础上组建的××制公司，以××为主业的××公司集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址：××。法定代表人：××。经营范畴：××××。××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有××家全资或控股子公司，其中××公司为上市公司。截止200×年末，某集团共拥有职工×××人，其中：在岗职工×××人，离退休×××人。（二）被审计公司负责人基本状况本次被审计公司负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理（董事长），××年××月被任命为××集团总公司党委书记，于200×年×月离任，任期近××年。××同志任职期间除负责集团全方面管理工作外，还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新的领导班子后，××同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，重要有下列职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、协助、监督经理班子，完毕董事会决策。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部××部。二、审计实施状况（一）审计范畴的实施根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计公司总部及其重要子公司纳入审计工作范畴，其它子公司视不同状况决定与否纳入审计工作范畴。基本确保了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计公司资产总额的70%。其中，共审计了二级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）；三级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）。审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体涉及：资产或效益占有重要位臵的子公司或由公司负责人兼职的子公司××户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子公司××户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子公司××户，任期内新成立、收购的子公司、特殊业务的子公司××户。（二）审计人员构成及审计分工实施我们构成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目负责人，共涉及××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范畴交叉、问题层汇、节省费用的原则，将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。在完毕现场审计后进入报告阶段，保存现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人，整顿审计证据、汇总审计发现问题、贯彻违规根据，准时完毕了财务审计报告阶段工作。三、被审计公司基本财务状况（一）审计前后公司基本财务数据的变化及因素1、资产负债简表单位：万元200×年（三年分别阐明）审计后比审计前资产总额减少××万元，其中流动资产减少××万元，固定资产减少××万元，长久投资减少××万元，无形资产及其它长久资产减少××万元。流动资产减少中，应收款项减少××万元，存货减少××万元等等。上述变化，除长久投资调减××万元为不良资产调节外，其它全部为执行《公司会计制度》对清产核资成果进行的追溯调节。（2）负债状况200×年负债总额增加××万元，其中：应交税金增加××万元、应付福利费增加××万元、应付股利减少××万元、其它应付款增加××万元等等。（3）全部者权益状况篇二：审计报告范本审计报告范本基本框架一、引言二、基本状况三、任期业绩状况四、工作期间业绩评价五、与总公司往来和连带责任状况报告架构六、任职期间存在的重要问题七、重大经济事项八、任职期末资产负债状况九、建议＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿一、引言工作根据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范畴1、工作根据例：根据计字第×号《有关对××××局长进行经济责任审计的告知》的规定2、审计方式分就地审计、报送审计等例：由构成的审计组于20xx年×月×日至×月×日对局（下列简称“某局”）进行了就地审计3、审计目的如：本次审计的重要目的是对××任职期间的损益状况、资产负债状况和重大经济事项等，以及有关的经济责任。4、审计程序审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的状况介绍，查阅了某局1995年至20xx年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对××该期间损益状况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核算。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了涉及抽样在内的必要审计程序。5、审计范畴时间范畴。为××局长任职经济责任审计期间，即1995年至20xx年12月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。空间范畴：涉及总部及其全部下属法人单位和非法人分支机构二、基本状况提供被审计单位的基本信息：公司组织构造、全资及控股公司数量、注册资金、经营范畴、部门机构设臵和人员配备状况、资质等级、管理架构、优质工程和公司获奖状况、年未人员构造基本状况1、注册资金（或法人注资状况）例：组建于1952年，注册资金2亿元人民币，法人代表××，是附属于，在国家工商行政管理局注册的公司，拥有资质。2、经营范畴3、部门机构设臵和人员配备状况例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部…共13个职能部门。局总部在职职工100人，其中副三总师以上13人。总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数的43%4、资质登记例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不涉及此部分）基本状况5、公司管理架构例：截至20xx年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。（以框架图辅助阐明）6、公司获奖状况例：××任职期间，该公司分别于1996年被评为“”、1997年被评为“”、1999年被评为“”、20xx年被评为“”和“”。等等7、获奖工程例：1995年至20xx年期间，×局累计获总公司和省部级以上奖项101项，其中：国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总公司优质工程奖53项。8、人员构造静态分析例：截至20xx年终，某局在职工工为18,592人，其中：在岗15,101人，下岗等其它3491人。从二局人员构造来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的7.18％和2.49％。动态分析例：据统计，1995年至20xx年，×局累计接受或引进大中专毕业生2,861人，同期，大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看，接受引进大中专毕业生从1995年的1,029人降至20xx年的129人，逐年快速递减；但公司流失人数却逐年快速增加。三、任期业绩状况内容：1、预算执行状况2、生产经营状况（主业发展状况）3、经济效益状况4、财务信息的评价5、现金流量分析6、经营质量评价7、资产运作状况（与否按有关规定进行资产重组、公司改制、职工安臵等状况）8、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）9、重大投资状况1、预算执行状况例：××局长任职期间（1995年至20xx年）营业额累计完毕预算（计划）总额的125.85％，利润总额累计完毕预算（计划）的120.78％2、生产经营状况文字描述例：1995年以来，×局以国家投资为导向，主动拓展深圳、上海、北京市场，调节经营战略和任务构造，使公司生产经营持续增加，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但1999年起，公司生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。（根据需要可省略、节减）数字描述例：1995年至20xx年终，×局累计订立合同额亿元，年均亿元；累计完毕营业额亿元，年均亿元；累计完毕建筑业总产值亿元，年均亿元；年均优良品率73.28%，年均全员生产率14.93万元/人、年。（以附表辅助阐明）3、经济效益状况年到年总体财务状况及阐明（可用表格）1.生产经营完毕状况。收入、成本、费用和利润及变动状况。收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。2.利润的构成、收入确认方法、收入、成本核算的配比性、人工成本增加状况。3.债权、债务、存货、在建工程状况。4.资产、负债和全部者权益状况。资产构造、资产质量和资本保值增值状况。5.现金流量分析。6.预算管理及执行状况。7.对境外公司财务、资金监督管理的方法、效果及存在的重要问题。8.清产核资状况。9.不良资产、潜亏数量及解决状况。10.未纳入合并会计报表的境内外公司明细表（涉及：未合并因素及现状、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等）。11.上年度会计师事务所审计报告持保存意见的整治状况。12.20xx年度财务管理的重要工作。财务工作人员现状及培训状况。报表反映的经济效益状况例：1995年至20xx年6月，×局报表反映累计工程结算收入亿元，年平均亿元。累计实现综合效益亿元，其中净利润亿元，计提工资含量节余亿元。以附表辅助阐明（此部分可省略，以审计核算后经济效益状况替代）对报表数据修正例：除上述报表反映的损益状况外，××任职期间消化任职期间以外潜亏万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产亿元。另外不涉及公司对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失）。（附表辅助阐明）4、财务信息的评价例：根据审计理解的信息，×局在会计核算上未充足采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了公司偏重财务指标而违反财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其×公司亏损挂帐、潜亏（已抵扣潜盈）累计亿元中，其中虚列收入亿元。5、现金流量分析经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素（折旧、摊销、预提、权益法核算下的投资收益等）后与经营利润（扣除投资收益）比较分析投资活动产生的现金流量与公司投资及投资收益状况进行对比分析筹资活动产生的现金流量与公司银行贷款进行对比分析6、经营业绩评价收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增加率、应收帐款增加率、银行贷款增加率以及年末应收帐款占当年收入比例进行对比分析五、与总公司往来和连带责任状况1、与总公司往来（任职期间总公司予以的资金投入或支持状况）例：截至20xx年终，经审计核算，×局欠总公司往来款190万元。任职期间，总公司为缓和其债务危机，曾先后裔其偿付银行贷款3500万元（已转为总公司对其投资）2、总公司为×局担保状况例：经审计核算，截至20xx年终，总公司为×局贷款担保为亿元，至20xx年3月底为亿元。至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还状况。（附表辅助列示）3、×局为总公司担保状况例：截至20xx年终，×局总计为总公司贷款担保亿元人民币，其中人民币部分亿元，美元部分万美元。附表辅助阐明六、任期存在的重要问题关注四方面：1、干部管理（对经营者的管理）2、资金管理篇三：某公司内部审计报告(范文)公司内部审计报告范文一、导言日期：20xx年10月26日接受者：公司总经理***引言：经公司20xx年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从20xx年1月1日至20xx年月9月30日。审计范畴和目的：本次审计的期间范畴涉及计划物控部从20xx年1月1日至20xx年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制订、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等状况进行审计。审计的根据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际状况，实施了我们认为适宜的、必要的审计程序。简要的审计结论和审计发现的性质：（重要的审计发现和内部控制的单薄环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现以下计划物控部存在问题：1、采购行为根据不具体、不规范，基础信息有待完善；2、采购计划制作被动，指导性不强，缺少与实际的对比考核，采购工作效率不高；3、成本管理工作手段单一，市场信息收集工作少，供应商管理需进一步规范化；4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺点需改善。综上几点反映了内部控制制度存在的缺点。对回复的期盼：该报告的其它部分提供了有关部门审计发现和建议的具体资料，我们但愿在收到报告之后的15天内作出书面回复。公司审计部审计组长：***审计小构组员：***（以上部分是便于总经理简要阅读）二、审计过程阐明：审计资料收集办法采用直接观察法、采访法，资料收集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。三、审计发现的细节阐明（一）、采购行为根据不具体、不规范，基础信息有待完善；重要问题1：现在采购行为来源根据重要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的根据针对性不强，有些特殊规定体现不够明确。建议：需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制订者，有能力和责任根据规定鉴定能否生产、按期交货；重要问题2：需求计划多样化，格式、内容、规定、告知编号等不统一有待完善，BOM清单不精确。根据不清会造成含糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。建议：（1）重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后次序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核订立“请按BOM单采购”意见后转计划物控部；有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门订立意见后转计划物控部执行，制订时限规定；（2）规范计划编号，便于查核；（3）BOM清单要相对稳定，如有更改应及时告知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等有关部门协调一致；重要问题3：时间缺少弹性，不易调节采购方略。建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质规定也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不由于时间规定紧而向质量让步。另外与否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，对的指导各环节的工作行为。让营销人员订立合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引发纠纷。重要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字；建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续；重要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼物、万年历等；建议：非生产物品采购与否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量；审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为根据将直接造成后来各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完毕采购任务，影响采购效率、效果，是现在亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。（二）、采购计划制作被动，指导性不强，缺少与实际的对比考核，采购工作效率不高；重要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改善但归集工作未完善。建议：作为计划制作的重要根据应按序整顿归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。重要问题2：采购计划制订与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的收集及制订采购方略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会造成质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。建议：减少审批程序提早采购反映的第一时间，提高时效。制订科学的采购周期，综合评定出一种合理的产品生产周期，使需求部门在制订需求计划时能心中有数。重要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制订时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差别。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能分辨是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经理解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。建议：计划制订应完善所含内容，建立与实际差别项目，因素阐明，计划价等，加强计划的精确度和指导作用。计划制订要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。重要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素规定。单据未准时序整顿归档，部份单据未标示价格（出于供应商业务员的规定）不便于财务成本核算。建议：下料单对外涉及供应商，规定能达成避免纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，规定能满足使用人使用。准时序归档按计划类别分月装订成册。审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。计划的精确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差别，阐明因素，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。（三）、成本管理工作手段单一，市场信息收集工作少，供应商管理需进一步规范化；重要问题1：采购员市场信息收集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。重要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参加。建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。重要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量原则不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。建议：设计稳定成熟的产品，明确质量规定并在采购时同时送达供应商，减少不良品率。审计结论：现在重要物料来源多为长久供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。（四）、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺点需改善。1、仓库管理重要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。建议：对仓库的存储做适宜修缮重要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合寄存，未作重点管理。建议：区别价值高低，分类重点管理。重要问题3：据调查存货积压量大。建议：根据可运用程度适宜解决。重要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点成果要签字确认。审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务解决状况良好，应建立监盘制度。2、原材料仓入库管理重要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。建议：增加对二次入库物料的品管检查。审计结论：1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。2、物料接受至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，互相影响，单据较多必然影响工作效率。建议设计出能互相通用的信息表。3、原材料仓出库管理重要问题1：基于现在的采购计划而购入的物料领用重要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其它部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会不不大于物料成本。建议：物料领用适宜考虑一定的弹性，不能固化。重要问题2：物料、工具用品存在白条借用，登记