房地产公司财务管理制度

PAGEPAGE2房地产公司财务管理制度财务专项管理制度第一章总则目的加强企业的内部管理，促进企业在财务专项事务处理过程中的规范化、程序化。第二章财务会计报表管理第一条财务会计报表编制范围资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；内部管理会计报表还包括：资金计划，资金动态执行情况表、以及公司内部规定需要报送的各种管理报表、报告。第二条财务会计报表的编制原则与要求一、会计报表必须按照国家相关会计制度和准则编制；二、财务管理部门所提供会计信息的及时、客观、准确、完整，全面反映公司的财务状况和经营成果。 三、编制会计报告时，在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的一致性。会计报告不同报表之间的相关数据应保持一致。报表附注、说明清楚明了，符合规定要求。四、会计核算采用权责发生制原则进行。第三条会计期间会计报表都必须以公历年度作为会计期间，自公历1月1日起至12月31日止（内部报表自公历2月1日起至次年1月31日止）；第四条财务会计报表的报出一、在报送会计报表及相关分析资料时，应按集团公司财务管理部门的统一要求和规定进行。第三章利润及利润分配管理第一条利润指标的确定公司年度完成利润指标由集团公司通过财务预算的形式予以明确和考核。第二条亏损的弥补一、公司发生的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利润弥补；二、当年度亏损不足弥补时，可在五年内延续弥补，五年还不足弥补时，应在税后利润弥补。第三条利润的分配公司应按公司章程和股东会的有关规定进行利润分配，原则上按不超过当年净利润的30%进行分配。费用管理制度第一章总则第一条费用管理目的加强公司财务管理，明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格控制费用支出。第二条费用管理原则公司费用实行预算管理、标准控制、集中反映、有效监督、节奖超罚的管理原则。第三条费用管理职能中心公司财务管理中心是公司费用管理的职能中心，各职能中心是公司费用的责任中心。即各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责，财务人员对开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的范围内控制。管理中心有权从本人当月工资中扣回借款，在尚未扣清之前不得重复借款。第五章业务招待费用管理第一条报销业务招待费时所附发票必须是开有日期的正式发票，当月报销的发票不能为已过开票日期一个月以上的票据，并且原则上实行谁开支谁报销的原则。第二条原则上杜绝无票费用开支。如工作业务需要开支无票费用（如娱乐费、洗理费等），需事前先请示总经理或董事长同意后再执行。对此类无票费用，需提供相关联的有效证明，才可报销。每月开支的无票费用，需报总经理或董事长审批后，方可进行相应账务处理。第三条交际应酬客人发生的礼品费报销，500元以上必须出具购货单位（商场、酒店等）的电脑打印明细清单，否则财务一律不予报销。第四条对外付款原则上采取转账方式或银联刷卡结算。第五条所有招待费用开支均需出具发票，否则不予报销。如发现乱报、虚报、多报等违纪现象，经证实后不论金额大小予以严惩。第六条除公司业务送烟，其他中心及员工原则上不予配烟，否则不予报销。第七条专程陪客旅游：经总经理（或董事长）批准，经办人在总经理（或董事长）批准的定额内掌握使用。第八条总监以下员工不经批准不能进行应酬、接待活动，接待对象、地点及规格需事先征得主管领导同意并有一个随同人员，先斩后奏一律不予报销。第九条公司内部因加班而开支误餐费，经副总以上人员同意，经由行政管理中心统一安排。公司多部门同时加班由总经理（或总经理不在时指定副总）安排。会计档案管理制度第一章总则第一条制定目的和内容：为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法的规定》，结合本公司实际及内部管理需要，制定本制度。第二条本制度适用的范围，为会计管理中心、会计档案管理部门。第三条本制度由行政管理中心行使监察权力。第二章会计档案管理要求第一条会计档案的组成一、会计档案由以下四部分组成：（一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；（二）会计账簿：包括总账、明细账、日记账和其它辅助账簿；（三）会计报表：包括年度决算表、月报表和半年报表以及报表附表、附注和会计情况说明书；（四）会计预算执行表、成本控制表、销售明细表；（五）会计事务所出具的审计报告、对银行会计报表、对税务报表及税务资料；（六）其它会计资料：银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同。第二条会计档案的管理公司会计管理中心为负责本公司的会计档案工作，会计管理中心应安排专人负责会计资料收集、整理、装订和管理。第三条会计档案的整理会计档案由形成档案的各部门和人员按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，对同一年度的会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料进行归类，对每一类中的会计档案再根据不同保管年限和档案形成时间顺序分别进行整理、立卷、装订成册。一、会计凭证的整理（一）每月中旬之前应将上月的各种会计凭证分类按编号顺序分本进行装订成册。（二）每本凭证要求折叠整齐，凭证编号连续，附件齐全，每本凭证订牢不松。（三）每本凭证应加制封面、封底，凭证封面和每册凭证背脊对各栏内容填写齐全，盖章清晰。二、会计账簿的整理（一）账簿装订要求订牢不松，折叠整齐，不缺不漏，账页多的科目应单独分册装订，账页少的科目可与其他科目账页合并装订，多科目账页合并装订时，同一科目的账页应集中在一本账册内，不能将其分散装订在多本账册中。（二）电脑账应在每个会计年度终了2个月后分类打印装订成册，并加盖名章。三、其他会计资料的整理平时应做好其他会计资料的收集、积累和保管工作，根据其他会计资料的不同类型，分别按照上述会计凭证、账簿、报表的装订要求进行整理、装订，并及时归档。第四条会计档案保存要求：一、防止档案的损坏，延长档案使用寿命，维护档案安全。二、做好档案的防火、防盗、防水渍、防潮、防虫蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强光等工作。第五条会计档案的保管年限会计档案的保管年限会计档案名称保管期限（年）备注一、会计凭证类原始凭证15包括附件其中：涉及权证的会计凭证永久记账凭证15包括附件汇总凭证15包括附件工资表及签收条3二、会计账簿类总分类账15明细分类账15其中往来账以结清为止现金日记账25银行日记账25固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年辅助账簿15三、会计报表类年度会计决算报表永久包括文字分析月、季度报表5包括文字分析年度新旧科目对照表15成本控制表5销售明细表5预算执行表5四、其他会计资料内部审计报告10年外部审计报告15年税务资料永久银行对账单及余款调节表5各种经济合同经济事项结束后保管5年发票及收据存根联15会计档案移交清单15会计档案保管、销毁清册永久第七条会计档案的销毁一、会计档案的销毁。经鉴定后需要销毁的会计档案应由会计档案管理员提交销毁申请报告，并造具“会计档案销毁清册”，经审核后按法定程序销毁。会计档案销毁时，会计档案人员和审计部门应派专人到现场监督整个销毁过程。货币资金管理制度第一章总则第一条为了加强玫瑰园地产事业部属管项目公司（以下简称项目公司）资金的内部控制和管理，规范资金结算行为，依据《会计法》、《现金管理暂行条例》等法律法规，结合本地产事业部实际情况，特制定本制度。第二条玫瑰园地产事业部下属项目公司应遵守本制度。第二章资金的管理规定第一条项目公司实行资金收支两条线，严禁以任何理由和目的坐支项目销售资金，严格禁止资金体外循环。第二条现金的管理规定：项目公司过夜的库存现金由出纳保管，仅为留存的支付备用金，原则上当日余额不得超过叁万元，超额部份必须按规定在当日存入指定帐户。项目公司出纳当日收到的所有销售现金必须及时存入指定的银行卡户，不得以任何理由占用和使用项目销售收到现金。第三条银行存款的管理规定：1、项目公司开设的银行基本帐户：该帐户仅用于公司项目对外付款和存取备用金专用；除备用金外，不得将其他任何现金存入该帐户。该帐户由项目出纳保管制单U盾及密码，项目会计负责人保管授权U盾及密码；银行支票由项目出纳填制及保管，印鉴章由指定保管人使用和保管。除经地产事业部执行总裁特批的情况外，不允许私自转借或代管。2、项目公司开设的一般帐户：仅用于收取销售资金和向基本帐户转帐使用，不得用于对外转帐。该帐户由地产事业部指定出纳保管制单U盾及密码，项目会计负责人保管授权U盾及密码；银行支票由地产事业部出纳填制及保管，印鉴章由指定保管人使用和保管。除经地产事业部执行总裁特批的情况外，不允许私自转借或代管。3、项目公司开设的特殊帐户：如保证金帐户、贷款帐户等，仅用于开设时既定的专项用途，不得用于其他用途。该帐户由地产事业部指定出纳保管制单U盾及密码，项目会计负责人保管授权U盾及密码；银行支票由地产事业部出纳填制及保管，印鉴章由指定保管人使用和保管。除经地产事业部执行总裁特批的情况外，不允许私自转借或代管。4、项目公司开设的个人卡户及第三方支付宝、微信帐户等：仅用于收存销售资金和向公司帐户转帐使用，不得对外转帐及支取现金。该帐户由地产事业部出纳保管网银U盾和支付密码，银行卡由项目公司财务负责人保管。除经地产事业部执行总裁特批的情况外，不允许私自转借或代管。第三章资金的使用规定第一条资金的使用范围：在合法规范的前提下，项目公司应尽量运用金融结算工具，减少直接以现金方式办理的收支业务。能够办理转账结算的业务，不得办理现金收付。对职工个人发放的工资、奖金、补贴等，应直接划入职工个人银行账户。可以使用现金的情况：1、出差人员报销差旅费、招待费等；2、采购办公用品或其他物品，金额在1000元以下且收款方为个人或无对公帐号的单位的；3、业务活动的零星支出备用金；4、经项目负责人审批确需现金支付的其他支出。第二条资金收付原则：1、收付资金必须根据规定的凭据办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予办理；2、单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过公司基本账户进行转账结算；3、因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭项目负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款；4、出纳不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款；5、项目公司不得由一人办理资金业务的全过程。资金直接经办人员不得兼任复核及账目登记工作；6、项目公司当日收到的销售现金要及时送存银行，银行非营业时间段收到的销售现金必须在次日内全部存入银行指定帐户。项目公司不得留存超限额的备用现金过夜，以确保财产的安全；现金的存入及取出应切实做好安全保卫措施。7、资金收入都应开具收款收据，出纳人员办理收款手续后，现金收款的应加盖“现金收讫”章，非现金方式收取的应加盖“银存收讫”章。8、从基本帐户提取现金，应当写明用途和金额，由项目财务负责人用印提取；9、资金支出必须有审批完善的支付流程审批单，出纳才能办理资金支付；不得受理未按规定办理审批流程的付款业务，否则由出纳人员承担全部经济损失；第四章银行帐户的管理规定第一条银行账户必须按照地产事业部的规定开立、使用和管理。因业务需要在银行新增账户时，须按规定的程序和权限经地产事业部有关领导审批。银行开户手续必须由经过地产事业部执行总裁授权的人员亲自前往开户行办理，严禁交由他人代办。严禁任何部门和个人未经流程审批私自开设公司帐户。第二条加强银行预留印鉴的管理，严禁非指定人员保管银行预留印鉴章。预留的财务专用章、法定代表人章归口项目部指定专人保管，所有用印都必须经用印流程审批通过方可用印；印章外出需双人陪同，严禁个人独带印章外出。第三条开通银行网银后，制单和复核的操作分别由不同的人员完成，U盾分别保管，使其相互分离，相互制约。项目财务按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。第五章资金管理的内控规定第一条现金的保管规定：1、为加强对现金的管理，现金应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜的钥匙应由出纳一人保管，密码由出纳设置，并定期更改；下班前要检查保险柜、门窗、用水用电，锁好关严后方能离开；2、库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金；不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公款私存；第二条资金帐薄及报表的规定：1、现金日记账和银行存款日记帐要逐笔登记、逐日结出余额，并于次日12点前向地产事业部报送资金日报表。2、库存现金实行每日盘点登记，确保帐实相符；项目财务部门应每月最后一日对资金进行盘点核对，并填制《资金盘点表》，确保账账相符、账实相符；发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理；因出纳自身责任造成的现金短缺，出纳负全额赔偿责任；造成重大损失的，还应依法追究责任人的法律责任。第三条加强内部借支款的管理规定：1、核定借支人的支出范围，借款主要用于日常零星垫支，严禁以借款的方式套用资金。2、制定借款使用限额，最高不得超过3万元，所有借款必须填制规定借款