2022上海下半年会计从业考试《财经法规》试题

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一、单项选择题(上列各题，只有一个符合题意的正确答案。请将你选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应题号的信息点。多选、错选、不选均不得分。本类题共25题，每小题1分，共25分。)

1.会计档案保管期限分为永久和定期两类，其中____不属于《会计档案管理办法》中规定的定期保管期限。[1分]

A3年

B15年

C25年

D20年

2.小企业编制的财务报表可以不包括____。[1分]

A利润表

B所有者权益变动表

C现金流量表

D资产负债表

3.某电器厂为增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式销售电器，开具普通发票收取货款共60万元。旧电器作价12万元。按照规定增值税计税销售额为___万元。[1分]

A48

B41.03

C60

D51.25

4.李教授一次取得稿酬12万元，其应缴纳个人所得税___万元。[1分]

A1.923

B1.344

C1.536

D1.478

5.伪造会计凭证、会计账簿及其他会计资料是指_____。[1分]

A用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿等的真实内容，歪曲事实真相

B以虚假的经济业务事项为前提编造不真实会计凭证、会计账簿和其他会计资料

C通过编造虚假的会计凭证、会计账簿及其他会计资料或直接篡改财务会计报告上的数据，使财务会计报告不真实、不完整地反映财务状况和经营成果，借以误导、欺骗会计资料使用者

D用涂改、挖补等手段来修改会计凭证、会计账簿等的错误内容，从而达到数据真实

6.临时存款账户有效期____。[1分]

A最长不超过2年

B最长不超过1年

C最短不得少于2年

D最短不得少于1年

7.下列各项中，____不属于支付结算基本原则。[1分]

A恪守信用，履约付款

B谁的钱进谁的账，由谁支配

C先收后付，收支抵用

D银行不垫款

8.在计算增值税销项税额时，对于一般销售方式而言，销售额为___。[1分]

A纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的销项税额

B纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款、价外费用以及向购买方收取的销项税额

C纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款，但不包括价外费用以及向购买方收取的销项税额

D纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和向购买方收取的销项税额，但不包括价外费用

9.2022年7月，某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，销售收入为92700元，外购货物2700元，其当期应缴增值税___。[1分]

A5247元

B2621元

C2700元

D3565元

10.某卡拉OK歌舞厅2022年5月各项营业收入总额为90万元，其中烟酒和饮料收入20万元，适用的营业税税率为20%。歌舞厅该月应缴纳营业税____万元。[1分]

A14

B4

C18

D22

11.企业应纳税所得额的计算以____为原则。[1分]

A收付实现制

B权责发生制

C实地盘存制

D永续盘存制

12.某银行签发的一张银行汇票中有以下记载事项，其中____不属于必须记载事项。[1分]

A出票人签章

B付款地

C出票金额

D付款人名称

13.职业道德的出发点和归宿是____。[1分]

A奉献社会

B服务群众

C办事公道

D诚实守信

14.对外投资的内部控制，应实行重大投资决策___等责任制度。[1分]

A总经理审核签名

B集体审议联签

C财务负责人签名

D技术部门负责人审核签名

15.根据《会计法》规定，单位不依法设置会计账簿的，可以对单位并处___的罚款。[1分]

A2000元以上1万元以下

B3000元以上4万元以下

C3000元以上5万元以下

D3万元以上6万元以下

16.内部稽核制度是____制度的重要组成部分。[1分]

A内部控制

B内部监督

C内部牵制

D内部审计

17.下列各项中，属于票据结算方式的是___。[1分]

A汇兑

B托收承付

C本票

D信用卡

18.根据《票据法》规定，无民事行为能力或限制民事行为能力人在票据上签章的，___。[1分]

A其签章有效

B其签章无效

C签章人因些成为票据上债务人

D其他票据当事人可据此签章向无民事行为能力人或限制民事行为能力人主张票据权利

19.通过缩小计税依据来实现减免税的形式属于___。[1分]

A税额式减免

B税基式减免

C税率式减免

D税种式减免

20.2022年1月某房地产开发公司自建建筑物出售，出售建筑物的工程成本为1200万元(利润率10%)，其出售取得收入为1560万元，则该公司2022年1月应纳营业税___[1分]

A40.82万元

B78万元

C87.62万元

D118.82万元

21.根据《企业所得税法》规定，依据外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于___[1分]

A外资企业

B合资企业

C非居民企业

D居民企业

22.会计职业道德是实现____的重要保证，是会计从业人员的立身之本。[1分]

A财务目标

B经营目标

C会计目标

D利润目标

23.根据《个人所得税法》规定，____一次收入畸高，可以实行加成征收。[1分]

A劳务报酬所得

B利息、股息、红利所得

C稿酬所得

D偶然所得

24.计算应纳税所得额时，扣除项目中的职工福利费、工会经费、职工教育经费的标准分别是____。[1分]

A不超过工资薪金总额的11%、2%、2.5%

B不超过工资薪金总额的14%、2%、1.5%

C不超过工资薪金总额的11%、2%、1.5%

D不超过工资薪金总额的14%、2%、2.5%

25.纳税人转让、出租土地使用权，应当向____申报纳税。[1分]

A土地所在地的主管税务机关

B劳务发生地的主管税务机关

C其机构所在地的主管税务机关

D其居住地的主管税务机关

二、多项选择题(下列各题，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。不选、错选、多选、少选均不得分。本类题共10题，每小题2分，共20分。)

1.我国会计法律制度的基本构成包括____。[2分]

A会计法律

B会计行政法规

C会计部门规章

D地方性会计法规

2.关于会计文字记录，下列表述中正确的包括____。[2分]

A在我国境内所有单位的会计记录文字都必须使用中文

B在我国境内的外国组织，可以单独使用外国文字

C民族自治地区的单位会计记录，可以单独使用当地通用的一种民族文字

D使用中文是强制性的，使用其他通用文字是备选性的

3.关于现金使用范围，下列各项中，表述正确的有____。[2分]

A对于单位向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费等，现金支付不受结算起点的限制

B开户单位在销售活动中，可以对现金结算给予比转账结算优惠的待遇

C开户单位不得拒收支票、银行汇票和银行本票

D各单位之间的经济往来，支付结算限额以上的货币结算，可使用现金

4.会计人员自我教育的方法包括____。[2分]

A自我解剖法

B自重自省法

C自警自励法

D自律慎独法

5.收款人名称是____中的必须记载事项。[2分]

A银行汇票

B商业汇票

C支票

D银行本票

6.以下各项中，____属于增值税征税范围。[2分]

A销售代销货物

B进口货物

C将委托加工的货物用于非应税项目

D将自产货物分配给投资者

7.____，经批准可以减征个人所得税。[2分]

A残疾、孤老人员和烈属所得

B保险赔款

C军人的转业费

D因严重自然灾害造成重大损失的

8.有关会计职业道德的含义，下列说法中正确的有____。[2分]

A会计职业道德是调整会计职业活动利益关系的手段

B会计职业道德具有相对稳定性

C会计职业道德具有他律性

D会计职业道德具有广泛的社会性

9.在计算企业所得税的应纳税所得额时，收入总额应包括____。[2分]

A销售商品的收入

B转让固定资产、无形资产的收入

C汇兑收益

D特许权使用费收入

10.按照廉洁自律要求，会计人员应做到____。[2分]

A树立正确的人生观和价值观

B公私分明，不贪不占

C遵纪守法，尽职尽责

D严格操守，勤勉工作

三、判断题(请按答题卡要求，将判断结果用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。你认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];你认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。本类题共25题，每小题1分，共25分。判断正确的得分，判断错误或不作判断的，不得分也不扣分。)

1.原始凭证金额有错误。如果是大写金额错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正;如果是小写金额错误的，可采用划线更正法更正。（）[1分]

2.在一般情况下，开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付。（）[1分]

3.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。（）[1分]

4.实行会计电算化的单位，其会计账簿的登记、更正，也应当符合国家统一的会计制度的规定。（）[1分]

5.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但在出纳业务不多的单位，可以兼记固定资产明细账。（）[1分]

6.没有开立存款账户的个人，向银行支付款项后，也可以通过银行办理支付结算。（）[1分]

7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办是纳税申报，但纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可不必办理纳税申报。（）[1分]

8.银行汇票的提示付款期就是银行汇票的有效期限，这一期限为2年。（）[1分]

9.会计职业道德规范的“参与管理”，是指财务负责人员应该直接进行企业生产经营活动的决策。（）[1分]

10.单位信用卡一律不得支取现金。（）[1分]

11.目前，我国税制中属于行为课税类的主要有耕地占用税、印花税等。（）[1分]

12.对丢失增值税专用发票相关联次的，若从对方取得存根联复印件并加盖相关印章，可作为扣税凭证。（）[1分]

13.一般存款账户可以办理现金支取，但不得办理现金缴存。（）[1分]

14.年所得12万元以上的纳税人，如果已足额缴纳了个人所得税，则纳税年度终了后不必向主管税务机关办理纳税申报。（）[1分]

15.在会计职业组织中设立专门的职业道德委员会，配备一定的专职人员，负责职业道德规范的制度、解释、修订和实施是非常必要的。（）[1分]

16.《企业会计准则》由国务院制定并公布。（）[1分]

17.在财务会计报告上签名并盖章的责任人是主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)。（）[1分]

18.企业法人开立基本存款账户时，应出具企业法人税务登记证正本作为证明文件。（）[1分]

19.强化服务就是会计人员要具有文明的服务态度，强烈的服务意识和优良的服务质量。（）[1分]

20.定额银行本票最小票面金额为1000元，最大票面金额为5万元。（）[1分]

21.从事图书、报纸、杂志销售的纳税人按低税率10%计征增值税。（）[1分]

22.一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票。（）[1分]

23.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后即可自行销毁。（）[1分]

24.会计职业节操，就是要不畏压力，不为利诱，在任何时候任何情况下都要诚信为本，坚持准则，廉洁自律，严格把关，尽职尽责，不尘不染。（）[1分]

25.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间的征纳税方面的权利义务关系的法律规范的总称。（）[1分]

四、不定项选择题(下列各题，有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。不选、错选、多选、少选均不得分。本类题共15小题，每小题2分，共计30分。)(一)某外商投资企业根据业务发展需要，决定设置总会计师，并聘用本单位会计机构负责人王某担任总会计师。为了保证会计工作的正常进行，准备提升已取得会计师专业技术资格、并且长期在该企业会计部门工作的刘某担任会计机构负责人。另拟抽调一名在车间从事统计工作已5年的中专生小张接替刘某的会计核算工作。要求：根据上述资料，回答1-5题：

1.关于设置总会计师，以下说法正确的是____。[2分]

A国有大、中型企业必须设置总会计师

B国有大、中型企业以外的其他单位可根据需要设置总会计师

C国有大、中型企业以外的其他单位不一定设置总会计师

D国有大、中型企业不一定设置总会计师

2.关于总会计师的权限，以下说法正确的是____。[2分]

A建立、健全单位经济核算的组织指挥权

B对违法违纪问题的制止和纠正权

C对单位财务收支具有审批签署权

D对本单位会计人员的管理权

3.聘用本单位财务负责人王某担任总会计师，以下说法错误的是____。[2分]

A王某担任总会计师前，要办理会计工作的移交

B由于王某仍在本单位工作，所以王某担任总会计师，不需办理会计工作的移交

C在王某担任总会计师前，必须取得高级会计师专业技术资格

D王某担任总会计师以后，具有参与本单位生产经营和业务管理的决策职责

4.关于会计专业职务和会计专业技术资格，以下说法正确的是____。[2分]

A会计专业职务，是区别会计人员业务技能的技术等级

B总会计师不属于会计专业中的高级职务

C会计员不属于会计专业中的初级职务

D初级、中级和高级会计专业技术资格的取得，均实行全国统一考试制度

5.小张接替刘某的会计核算工作，以上说法错误的是____。[2分]

A小张应取得会计从业资格证书

B小张应取得初级会计专业技术资格

C小张不必取得会计专业技术资格

D由于小张已在车间从事5年的统计工作，因而不必取得会计从业资格证书

(二)天籁公司根据合同向红森公司购买产品，并签发一张金额为8万元的支票，出票日期为2022年7月1日。红森公司同年7月5日背书转让给得洋公司，并将付款日期另行记载为7月20日。要求：根据上述资料，回答6-8题：

6.下列各项中属于有效行为的是_____。[2分]

A天籁公司向红森公司购买产品

B天籁公司向红森公司签发支票

C红森公司将支票背书转让给得洋公司

D红森公司另行记载支票的付款日期

7.根据《票据法》规定，下列日期中，持票人得洋公司的提示付款时间符合规定的有___。[2分]

A2022年8月5日

B2022年7月9日

C2022年7月20日

D2022年1月15日

8.如果得洋公司于2022年2月20日才提示付款，以下说法错误的是____。[2分]

A票据权利和民事权利均未丧失

B票据权利和民事权利均已丧失

C票据权利丧失，但仍然享有民事权利

D民中权利丧失，但仍然享有票据权利

(三)广泰公司2022年1-12月共预缴企业所得税680万元。根据所得税汇算清缴结果，有关资料如下：主营业务收入8500万元，主营业务成本4300万元，营业费用760万元，管理费用645万元，其他业务收入35万元，其他业务支出23万元，营业外收入115万元，营业外支出78万元，实际发生坏账损失24万元，取得扩大内需财政拨款56万元，取得租金收入20万元，银行利息支出52万元。假设各扣除项目的支出均符合税法规定的扣除标准，该公司适用企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答9-11题：

9.下列说法中正确的有____。[2分]

A企业所得税实行分月或分季预缴，年终汇算清缴

B企业所得税也可实行年终一次缴清的办法

C财政拨款56万元为不征税收入

D