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文档简介

例1：某公司年末会计利润300万元，适用税率25%，递延所得税资产期初借方余额60万元，递延所得税负债期初贷方余额25万元，与所得税有关情况如下：1.当年已经列入营业外支出的税务罚款10万元；2.企业账面列支业务招待费50企业，该企业当年销售收入5000万元；3.企业全年发生的广告费和业务宣传费共计600万元；4.全年公益性捐赠56万元；5.当年计入损益的研究开发费70万元；6.期末对存货计提了减值准备20万元；7.期末交易性金融资产的公允价值为1000万元，其投资成本1200万元；8.期末估计售后服务费90万元，当年实际发生售后服务费30万元。要求：1.计算应缴所得税，并编制会计分录；2.计算出递延所得税资产和递延所得税负债，并编制会计分录；3.计算出利润表中的所得税费用应填报的数额。（1）计算应缴所得税，并编制会计分录：罚款不允许税前扣除，调整所得额10万元。招待费标准：50*60%=30万元，5000*5‰=25万元，允许扣除25万元，调增所得额25万元。广告费=5000*15%=750万元，实际600万元，允许全部扣除。公益性捐赠=300*12%=36万元，实际捐赠56万元，允许扣除36万元，调增所得额20万元。研究开发费加扣70*50%=35万元减值准备不

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