2022年初级经济师《财政税收》预测试卷2

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单选题（共78题，共78分）

1.财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其()职能。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

2.国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.市场手段

D.行政手段

3.下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

4.政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是否拥有充裕的（）。

A.财政收入

B.社保基金

C.政府融资

D.历年结余

5.在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（??）。

A.医院经费

B.民主党派机关经费

C.群众文化经费

D.图书馆经费

6.我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

7.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）

A.货币公债

B.实物国债

C.贵金属公债

D.折实公债

8.国家机关对公民、法人收取的证照性收费属于（）。

A.事业性收费

B.行政性收费

C.补偿性收费

D.资源性收费

9.在我国，财政拨款事业单位出租固定资产取得的收入属于（）。

A.国有资产有偿使用收入

B.国有资本经营收益

C.国有资源有偿使用收入

D.主管部门集中收入

10.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报相关部门，该部门为（）。

A.省、自治区、直辖市人民政府

B.财政部

C.国家税务总局

D.国务院

11.历史上产生最早，并且现在依然存在的取得财政收入的经济范畴是（）。

A.公债

B.收费

C.彩票

D.税收

12.关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房屋产权属于集体的由使用人缴纳

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.房屋产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D.房屋产权属于国家所有的不缴纳

13.从性质上看，政府预算是（）。

A.政府财政收支计划

B.具有法律效力的文件

C.政府财力的分配过程

D.政府调控经济的手段

14.下列个人中，不属于印花税纳税人的是（）。

A.立合同人

B.领受人

C.立据人

D.承办人

15.下列预算科目中，属于按支出功能分类的是（）。

A.一般公共服务

B.工资福利支出

C.商品和服务支出

D.基本建设支出

16.各项预算收入的正式入库以缴人基层国库为准，基层国库是指（）。

A.总金库

B.分金库

C.中心支金库

D.县级支库

17.下列货物中，适用的增值税税率为13％的是（）。

A.杂志

B.石油液化气

C.面包

D.食用植物油

18.不属于契税免征范围的是（）。

A.个人首次购买不超过90平方米、符合普通住房标准的改造安置住房，属于家庭唯一住房

B.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税

C.社会团体购买办公用房

D.承受荒山土地使用权并用于林业生产

19.多家单位共同拥有一块市区建筑用地的土地使用权，则城镇土地使用税应由（）。

A.实际租用人缴纳

B.承租土地的单位缴纳

C.其中实际占用土地面积最大的单位缴纳

D.对这块土地拥有使用权的每一个单位分别缴纳

20.在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

21.关于政府投资的说法，错误的是（）。

A.政府投资可以不盈利或低盈利

B.政府投资来源多半是无偿的

C.政府投资追求社会效益

D.政府投资要确保经济效益最大化

22.政府非税收入的性质是（）。

A.国家财政资金

B.部门资金

C.单位资金

D.行业资金

23.兼有公共物品特征与私人物品特征的产品应该列为（）。

A.公共物品

B.私人物品

C.共同物品

D.混合物品

24.我国现行的土地增值税适用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

25.决定市场规模和容量的要素不包括（）。

A.购买者

B.生产者

C.购买力

D.购买欲望

26.企业对国有股权拍卖、转让获得的收入属于（）。

A.国有资源有偿使用收入

B.国有资产有偿使用收入

C.国有资本收益

D.特许经营收益

27.政府预算须经国家权力机关审定，因此从性质上看政府预算是（）。

A.政府年度财政收支计划

B.具有法律效力的文件

C.政府集中支配财力的分配过程

D.政府调控经济的重要手段

28.《中华人民共和国预算法》规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（）。

A.权责发生制

B.收付实现制

C.收支平衡制

D.修正的权责发生制

29.作为现代预算成立前提的是预算具有（）。

A.计划性

B.法律性

C.集中性

D.综合性

30.现代政府预算应具备的突出特征是（）。

A.预测性

B.法律性

C.集中性

D.综合性

31.下列合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的是（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

32.政策性银行资本金的主要来源是（）。

A.吸纳居民储蓄

B.企业存款

C.商业银行存款

D.政府预算投资

33.按照房产原值计税的房产，如果宗地容积率低于0．5的，关于房产原值的确定方法正确的是（）。

A.按房产占用的土地面积计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

B.按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

C.按开发面积确定计入房产原值的地价

D.按购进土地时支付的价款确定计入房产原值的地价

34.某机械制造企业2022年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。

A.2023年

B.2022年

C.2022年

D.2022年

35.政府因提供准公共物品而取得的财政收入称为（）。

A.税收

B.收费

C.公债

D.基金

36.甲企业用价值300万元的房屋换取乙企业价值400万元的房屋，甲企业支付差额100万元。关于甲、乙企业应纳契税的说法，正确的是（）。

A.由甲企业以400万元作为计税依据缴纳契税

B.由乙企业以100万元作为计税依据缴纳契税

C.由甲企业以100万元作为计税依据缴纳契税

D.由乙企业以300万元作为计税依据缴纳契税

37.关于完全竞争市场应具有的条件的说法，正确的是（）。

A.生产者多于消费者，形成竞争局面

B.每个企业提供的产品在质量、性能、包装等方面是无差别的

C.每个生产者进入市场是有条件的

D.生产者和消费者对市场价格的了解是有限的

38.关于政府消费性支出的说法，错误的是（）。

A.政府消费性支出是经济运行的结果

B.政府消费性支出是经济运行的前提

C.政府消费性支出是社会总需求中最活跃的因素之一

D.政府消费性支出具有抑制民间消费的作用

39.不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。

A.从事收购农产品的集体企业

B.由财政部门拨付经费的研究所

C.股份制银行

D.从事餐饮的个体户

40.市场经济条件下，衡量财政收入规模通常采取的指标是（）。

A.财政收入占国民收入的比例

B.财政收入占国内生产总值的比例

C.财政收入与社会积累数量的比例

D.财政收入与社会消费数量的比例

41.某农产品公司买入一片种植类经济林，购入成本为30万元，则最低折旧年限是（）年。

A.3

B.4

C.5

D.10

42.下列行为中，属于按税法规定可以免征土地增值税的是（）。

A.国家机关转让自用的房产

B.房地产公司建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额30％

C.外国企业将境内办公楼用于抵债

D.因国家建设需要而被依法征用的房产

43.下列组织中，不属于《中华人民共和国政府采购法》规定的政府采购主体的是（）。

A.国家机关

B.学校、医院、科学研究机构

C.国有企业

D.民主党派

44.财政收入规模也被称为财政收入的（）。

A.比例结构

B.数量界限

C.质量效益

D.增量大小

45.下列选项中国，不属于财政补贴分类标准的有（）。

A.按主体和隶属关系划分

B.以经济性质为标准

C.按再生产环节

D.按消费金额大小

46.对同一商品而言，无论流转环节的多少，只要增值额相同，税负就相同，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。上述特征体现的增值税特点为（）。

A.普遍征收

B.保持税收中性

C.实行价外税制度

D.税收负担由商品的最终消费者承担

47.2022年6月份，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂6月份应缴纳消费税（）万元。（粮食白酒的消费税税率为20％的比例税率加0．5元／500克的定额税率）

A.106.00

B.106.85

C.10908

D.109.54

48.我国《预算法》规定，各级预算预备费提取的依据是（）。

A.本级预算收入额

B.本级一般公共预算支出额

C.部门预算收入额

D.部门预算支出额

49.公共物品的（）特征，意味着可能形成“免费搭车者”，即获得公共物品的消费者无须通过市场采用出价竞争的方式。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

50.采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的（）。

A.80%

B.60%

C.40%

D.20%

51.下列关于经济稳定的说法错误的是（）。

A.经济稳定和经济增长是相辅相成的

B.经济稳定是一种静态稳定

C.经济稳定包含有经济增长的内容

D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调的发展

52.下列税种中，属于财产税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.房产税

53.下列资产项目中，不属于无形资产的是（）。

A.专利技术

B.商标权

C.著作权

D.债权

54.2022年1月，某房屋中介公司购置价值3000元的计算机一台，作为固定资产处理，该公司2022年可在企业所得税税前扣除中，该计算机的折旧金额为（）元。

A.1375

B.1500

C.2000

D.3000

55.按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是（）。

A.海关审定的租金

B.海关审定的留购价格

C.货物的成交价格

D.一般进口货物估定的完税价格

56.通过（）方式可以有效地矫正社会成员在社会活动中产生的负的外部效应。

A.征税

B.行政事业性收费

C.罚没

D.收缴利润

57.下列关于增值税计税依据的说法，错误的是（）。

A.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

B.折扣方式销售货物的，一律不得从销售额中减除折扣额

C.计税销售额是指不含增值税的销售额

D.以旧换新方式销售货物的，按新货物的同期销售价格确定销售额（金银首饰除外）

58.现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会救助

C.社会福利

D.社会优抚

59.按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以划分为（）。

A.经营性国有资产和非经营性国有资产

B.体制性国有资产和非体制性国有资产

C.过渡性国有资产和非过渡性国有资产

D.监管性国有资产和非监管性国有资产

60.我国中期财政规划编制采用的方式是（）。

A.跨年滚动

B.3年滚动

C.4年滚动

D.5年滚动

61.北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2022年6月发生以下业务：

(1)购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。

(2)当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2．2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2．2万元，代收保险费8480元。

(3)出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34．98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。

(4)当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为800元和1600元。

该公司在（1）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.39.43

B.39.25

C.39

D.39.64

62.北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2022年6月发生以下业务：

(1)购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。

(2)当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2．2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2．2万元，代收保险费8480元。

(3)出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34．98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。

(4)当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为800元和1600元。

该公司在（2）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。

A.80.5

B.80.2

C.80.248

D.65

63.北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2022年6月发生以下业务：

(1)购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。

(2)当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2．2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2．2万元，代收保险费8480元。

(3)出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34．98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。

(4)当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为800元和1600元。

该公司在（3）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。

A.4.58

B.5.78

C.4.88

D.3.51

64.北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2022年6月发生以下业务：

(1)购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。

(2)当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2．2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2．2万元，代收保险费8480元。

(3)出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34．98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。

(4)当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为800元和1600元。

该公司在（4）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（）元。

A.1950

B.650

C.0

D.1300

65.甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：

(1)甲企业2022年拥有一栋房产，房产原值1000万元。

(2)建设办公楼一栋，2022年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。

(3)2022年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。

(4)2022年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。

(5)自2022年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。

注：该地区按房产原值一次扣除30％后的余值计税。

事项（1）中，甲企业2022年应缴纳房产税（）万元。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

66.甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：

(1)甲企业2022年拥有一栋房产，房产原值1000万元。

(2)建设办公楼一栋，2022年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。

(3)2022年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。

(4)2022年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。

(5)自2022年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。

注：该地区按房产原值一次扣除30％后的余值计税。

事项（2）中，甲企业2022年应缴纳房产税（）万元。

A.18.48

B.16.88

C.1.68

D.0

67.甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：

(1)甲企业2022年拥有一栋房产，房产原值1000万元。

(2)建设办公楼一栋，2022年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。

(3)2022年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。

(4)2022年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。

(5)自2022年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。

注：该地区按房产原值一次扣除30％后的余值计税。

事项（3）中，甲企业2022年应缴纳房产税（）万元。

A.4.25

B.3.85

C.3.56

D.0

68.甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：

(1)甲企业2022年拥有一栋房产，房产原值1000万元。

(2)建设办公楼一栋，2022年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。

(3)2022年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。

(4)2022年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。

(5)自2022年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。

注：该地区按房产原值一次扣除30％后的余值计税。

事项（4）中，甲企业2022年应缴纳房产税（）万元。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

69.甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：

(1)甲企业2022年拥有一栋房产，房产原值1000万元。

(2)建设办公楼一栋，2022年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。

(3)2022年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。

(4)2022年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。

(5)自2022年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。

注：该地区按房产原值一次扣除30％后的余值计税。

事项（5）中，甲企业2022年应缴纳房产税（）万元。

A.6.7

B.5.1

C.3.6

D.0

70.某县甲公司生产经营情况如下：

(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

(2)因建设钢铁厂需要，2022年年初经批准占用耕地2000平方米。

(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

(4)经批准2022年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2022年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。

(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（1）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。

A.0

B.66000

C.154000

D.220000

71.某县甲公司生产经营情况如下：

(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

(2)因建设钢铁厂需要，2022年年初经批准占用耕地2000平方米。

(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

(4)经批准2022年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2022年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。

(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（2）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。

A.0

B.11000

C.22000

D.44000

72.某县甲公司生产经营情况如下：

(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

(2)因建设钢铁厂需要，2022年年初经批准占用耕地2000平方米。

(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

(4)经批准2022年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2022年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。

(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（3）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。

A.0

B.11000

C.22000

D.44000

73.某县甲公司生产经营情况如下：

(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

(2)因建设钢铁厂需要，2022年年初经批准占用耕地2000平方米。

(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

(4)经批准2022年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2022年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。

(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（4）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。

A.0

B.8800

C.22000

D.30800

74.某县甲公司生产经营情况如下：

(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。

(2)因建设钢铁厂需要，2022年年初经批准占用耕地2000平方米。

(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。

(4)经批准2022年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2022年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。

(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。

（5）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。

A.0

B.11000

C.41000

D.140000

75.中国公民李先生2022年从中国境内取得收入的情况如下(所有收入的扣缴义务人均已按规定代扣代缴了税款)：

(1)从任职公司每月取得工资收入5500元，一次性取得法律咨询收入4000元。

(2)取得企业债券利息收入8000元，转让股权取得收益8000元。

(3)李先生2022年缴纳基本养老保险500元，基本医疗保险200元，住房公积金300元。住房公积金300元。

2022年李先生应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A.420

B.3200

C.396

D.4000

76.中国公民李先生2022年从中国境内取得收入的情况如下(所有收入的扣缴义务人均已按规定代扣代缴了税款)：

(1)从任职公司每月取得工资收入5500元，一次性取得法律咨询收入4000元。

(2)取得企业债券利息收入8000元，转让股权取得收益8000元。

(3)李先生2022年缴纳基本养老保险500元，基本医疗保险200元，住房公积金300元。住房公积金300元。

2022年李先生在（1）中取得的收入，其应纳税收入额为（）元。

A.9500

B.69200

C.70000

D.8700

77.中国公民李先生2022年从中国境内取得收入的情况如下(所有收入的扣缴义务人均已按规定代扣代缴了税款)：

(1)从任职公司每月取得工资收入5500元，一次性取得法律咨询收入4000元。

(2)取得企业债券利息收入8000元，转让股权取得收益8000元。

(3)李先生2022年缴纳基本养老保险500元，基本医疗保险200元，住房公积金300元。住房公积金300元。

2022年李先生在（2）中取得的收入，其应纳税所得额为（）元。

A.16000

B.8000

C.80000

D.0

78.中国公民李先生2022年从中国境内取得收入的情况如下(所有收入的扣缴义务人均已按规定代扣代缴了税款)：

(1)从任职公司每月取得工资收入5500元，一次性取得法律咨询收入4000元。

(2)取得企业债券利息收入8000元，转让股权取得收益8000元。

(3)李先生2022年缴纳基本养老保险500元，基本医疗保险200元，住房公积金300元。住房公积金300元。

关于2022年李先生取得的收入和发生的支出，其个人综合所得的应纳税所得额为（）元。

A.0

B.2200

C.9200

D.10000

多选题（共22题，共22分）

79.关于税率的说法，正确的有（）。

A.比例税率不随征税对象数额的变动而变动

B.全额累进税率下，累进分界点上税负呈跳跃式递增

C.比例税率能更有效地调节纳税人的收入

D.比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大

E.定额税率下，税额的多少同征税对象的价格无关

80.根据企业所得税法，属于不允许税前扣除项目的有（）

A.违约金

B.企业所得税税款

C.土地增值税税款

D.教育费附加

E.税收滞纳金

81.纳税人出口货物不能适用增值税零税率的有（）。

A.天然牛黄

B.原油

C.图书

D.啤酒

E.糖

82.现行国家对事业单位预算管理的内容包括（）。

A.核定收支

B.定额补助

C.定项补助

D.超支不补

E.结余留用

83.部门预算基本支出的编制原则包括（）。

A.综合预算

B.合理排序

C.优先保障

D.追踪问效

E.定员定额管理

84.增值税的销售额为纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用中，不属于价外费用的有（）。

A.承运部门将运输需用发票开具给购买方的代垫运费

B.向购买方收取的违约金

C.向购买方收取的增值税销项税额

D.向购买方收取的优质服务费

E.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

85.在计算企业所得税时，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（）。

A.某汽车企业2022年5月购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法

B.加速折旧可以采取双倍余额递减法

C.纺织企业2022年6月1日购进的固定资产，单位价值120万元，可一次性税前扣除

D.工业企业2022年2月1日后购进的专门用于研发的设备，单位价值120万元，可一次性税前扣除

E.加速折旧可以采取缩短折旧年限的方法

86.关于税款征收措施的说法，正确的有（）。

A.个人维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

B.纳税人所拥有的名贵字画，不在税收保全措施范围之内

C.采取税收保全措施，需经县以上税务局（分局）局长批准

D.纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，由主管税务机关调整应纳税额

E.临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额

87.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。

A.契税

B.企业所得税

C.增值税

D.消费税

E.城镇土地使用税

88.影响一国公债规模的因素有（）。

A.该国认购者的负担能力

B.该国政府偿债能力

C.该国货币的国际影响力

D.该国的利率和汇率政策

E.该国公债的使用方向、结构和效益

89.行政管理支出的性质包括（）。

A.非物质生产支出

B.消费性支出

C.转移性支出

D.购买性支出

E.补偿性支出

90.下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。

A.捐赠收入

B.自由公债

C.税收收入

D.彩票公益金

E.罚没收入

91.下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）。

A.乘用车

B.三轮汽车

C.半挂牵引车

D.拖拉机

E.非机动驳船

92.下列货物中，适用9％增值税税率的有（）。

A.天然气

B.食用植物油

C.报纸

D.啤酒

E.糖

93.根据企业所得税的相关规定，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（）。

A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以加速折旧

B.加速折旧可以采取双倍余额递减法

C.制造业企业2022年新购进的固定资产，只能由税务机关决定缩短折旧年限或采取加速折旧的方法

D.企业2022年11月1日新购进的设备，单位价值550万元，可一次性税前扣除

E.加速折旧可以采取年数总和法

94.关于税制要素的说法，正确的有（）。

A.纳税人与负税人在任何情况下都是一致的，没有差别

B.税目是征税对象的具体化，体现征税的广度

C.征税对象